.李海波李海波新編《會計學原理》—基礎會計(第16版)課后練習答案第一章總論會計是以貨幣為主要計量單位，以提高經濟效益為主要目標，運用專門方法對企業、機關、事業單位和其他組織的經濟活動進行全面、綜合、連續、系統地核算和監督，提供會計信息，并隨著社會經濟的日益發展，逐步開展預測、決策、控制和分析的一種經濟管理活動，是經濟管理活動的重要組成部分。整性；3、會計的核算職能與監督職能相結合；4、會計為提高經濟效益服務。會計的職能是指會計在經濟管理活動中所具有的功能。會計的基本職能是核算與監督。3、會計的任務是什么?什么是會計的首要任務？發揮會計在提高企業經濟效益中的作用。加強會計核算是會計的首要任務計所要反映和核算的只是能用貨幣表現的那部分經濟活動的內容。所以說會計的對象也就是再生產過程中5、什么是資金循環和周轉？舉例說明工業生產企業和商品流通企業的資金循環和周轉的過兩者有何不同？資金在生產經營過程中，貨幣資金一次不斷改變其形態，成為資金循環，周而復始地不斷循環，成為資金的周轉。.會計核算方法、會計檢查方法、會計分析方法；設置會計科目和賬戶、復式記賬、填制和審核會計憑證、登記賬簿、成本計算、財產清查、編制財務會計報告和會計資料分析利用。保證會計資料真實和完整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益和維護社會主義市場經濟秩序。新的會計基本前提也稱會計假設，包括會計主體、持續經營、會計分期和貨幣計量四項內容。會計信息質量要求是會計確認、計量和報告質量的保證。主要包括可靠性、相關性、可理解性、可比10、會計機構內部核算組織形式有哪幾種?獨立核算單位、半獨立核算單位、報賬單位。計職業的要求；二是應該言簡意賅，便于記憶；三是應該聯系會計工作實際但又要與會計工作有所區別。企業會計對象的具體內容是生產經營活動。.第二章會計科目、會計賬戶和復式記賬資金運動處于靜態時，表現為資金的使用和資金的來源兩個方面，這兩個方面有著相互依存、互為轉化的關系，有一定的資金使用，必定有一定的資金來源，這是同一資金的兩個側面，表示資金從哪里來，又用到哪里去，而且兩者的數額必定是相等的，完整地反映了資金的來龍去脈。所謂會計要素，就是對會計對象按其經濟特征所作的進一步分類，是會計對象的基本組成部分，由資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤組成。、所有者權益增加，另一項所有者權益減少；4、資產增加，負債增加；5、資產增加，所有者權益增加；6、資產減少，負債減少；7、資產減少，所有者權益減少；8、負債減少，所有者權益增加；9、負債增加，所有者權益減少。5、什么是會計科目？什么是會計賬戶？會計科目與會計賬戶有什么區別與聯系。會計科目是對會計要素對象的具體內容進行分類核算的類目；會計賬戶是根據會計科目開設的，具有一定的結構，用來系統、連續地記錄各項經濟業務的一種手段。會計科目是會計賬戶的名稱，會計賬戶是會計科目的具體運用。按反映的經濟內容分5類，會計科目按其反映的經濟內容不同，一般企業可分為資產類，負債類，所.復式記賬法就是對每項交易或者事項所引起的資金運動，都要用相等的金額，同時在兩個或兩個以上相互聯系的賬戶中進行全面登記的一種記賬方法。借貸記賬法就是用借和貸作為記賬符號的一種復式記賬會計賬戶也相應地分為總分類帳和明細分類帳。總分類帳是明細分類賬的統馭賬戶，它對明細分類帳起著控制作用，明細分類帳是總分類帳的從屬賬戶，它對總分類帳起著輔助和補充作用。對應關系是賬戶與帳戶之間的應借、應貸關系。對應賬戶是指同一會計分錄中的借方和貸方的對方賬資產是指企業過去的交易或者事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資負債是指企業對過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。隸屬關系分類表、199序號序號項目會計科目負債所有者權益1存放在出納處的現金庫存現金5002存放在銀行里的現金銀行存款144500限的臨時借款短期借款6000004倉庫中存放的材料料3800005倉庫中存放的已完工的產品庫存商品600006正在加工中的在產品生產成本75000長期借款14500008房屋及建筑240000091011121314所有者投入的資本機器設備應收外單位的貨款應付外單位的材料款以前年度積累的未分配利潤對外長期股權投資實收資本固定資產應收賬款應付賬款利潤分配長期投資75050000014012000020000000000002800004300002400000200000230000額198500016000016000025000額2040000496000260000200000375000192000030000055000者權益增者權益減經濟業務序號94.6573.現金銀行應收其他應收在途物資生產成本原材料庫存商品固定資產權益短期借款應付薪酬應付賬款負債合計股東權益實收資本盈余公積未分配利權益合計末0000420000000增加92000----45000000--000增加0--0000----0減少46000------45000----初0001300014000000100001400005000070000400000000末0000300000000600000000初00000000000070000000減少--000000--------0日期日期摘要車間領料現購置固定資產償還欠款車間領料收回貨款償還負債收到投資收回貨款賬戶名稱原材料銀行存款生產成本原材料庫存現金銀行存款固定資產銀行存款應付賬款銀行存款生產成本原材料銀行存款應收賬款短期借款應付賬款銀行存款銀行存款實收資本銀行存款庫存現金應收賬款貸方40000000000000借方4000050000000000123456789賬總分類賬戶本期發生額對照表.期初余額期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方1000800180013500026600129400322001000070003000400006500010500012000010000130000240002400060000010000070000062000120005000080007000100086000020000880000930000930000221400221400931000931000科目庫存現金銀行存款應收賬款生產成本原材料庫存商品固定資產短期借款應付賬款實收資本計第三章工業生產企業的生產經營過程核算生產過程是工業生產企業資金循環的第二階段。在生產過程中，工人借助于勞動資料對勞動對象進行加工，制成勞動產品。因此，生產過程既是產品制造過程，又是物化勞動和活勞動的消耗過程。在生產過。工業生產企業的生產經營過程的主要核算內容是生產經營活動的三個過程中發生的經濟業務，即采購過程、生產過程、銷售過程以及資金的投入、調整和退出等經濟活動，構成企業核算的主要內容。2、成本計算的基本要求是什么？成本計算過程實際上是費用的歸集和分配過程，要求做到三點。1、按規定的成本內容進行確認和計量；2、劃清支出與費用、費用與成本的界限。3、按權責發生制原則進行成本計算。一一1、借：其他應收款—采購員++500貸：庫存現金5002、借：在途物資28800應交稅費—應交增值稅(進項稅)4896貸：應付票據336963、借：在途物資720成本計算和生產費用核算是同時進行的。各種生產費用發生后，先按各種成本對象在有關賬戶中進行成本計算：成本計算就是將企業在生產過程中所發生的各種費用，按各種不同對象進行歸集和分配，借以確定個對象的總成本個單位成本。長期待攤費用：是指已經支付，但應由本期及以后各期分別負擔的分攤期在一年以上的各項費用。其他業務收入：是指除主營業務活動以外的其他經營活動所實現的收入，如銷售材料、代購代銷、固定資產、無形資產、包裝物、商品等實現的出租和提供勞務等收入。投資收益：企業對外投資所發生的收益或者損失。營業外收支是指企業發生的與生產經營無直接關系的各項收入和支出。管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的費用，包括董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的或應由企業統一負擔的公司經費等。營業利潤是指企業營業收入扣除增值稅以外的營業稅金及附加、營業成本和期間費用加上投資收益后接人工和制造費用。財務成果是企業一定生產期間經營活動的最終財務成果，是企業在一定會計期間所實現的各種收入(收益)大于相關費用(支出等)以后的差額。如果收入小于費用，其差額為企業的虧損。企業在一定時期內從事全部生產、經營活動所取得的利潤或發生的虧損。它綜合反映企業生產、經營活動情況，是考核企業經營管理水平的一個綜合指標。品和工業性作業等商品產品的銷售利潤(或虧損)，是企業實現利潤(或發生虧損)的主要因素。②其他銷售利潤(或虧損)。如企業銷售材料、提供運輸勞務、出租包裝物等所發生的利潤(或虧損)。③營業利潤。企業生產經營活動的全部收益超過全部支出的差額為利潤；反之，為虧損。貸貸：銀行存款480庫存現金2404、借:原材料29520(28800+720)貸：在途物資29520(28800+720)5、借：應付票據33696貸：銀行存款336966、借：在途物資11100.應交稅費—應交增值稅(進項稅)1887銀行存款540貸：銀行存款129878、借:原材料11820(11100+720)7、借：在途物資720(540+180)貸：在途物資11820(11100+720)貸：庫存現金1801、借：生產成本--A3225--B2580貸：原材料58052、借：生產成本—A—B9000制造費用2000管理費用3000貸：應付職工薪酬140003、借：生產成本—A—B1260制造費用280管理費用420貸：應付職工薪酬19604、借：制造費用600管理費用300貸：累計折舊9005、借：制造費用200貸：庫存現金2006、借：制造費用400A產品成本項目總成本(100件)直接材料3225直接人工5000+700制造費用2065產品生產成本10990貸：庫存現金400貸：其他應收款3008、每元工資應負擔制造費用=3717/(5700+4560)=0.3623A5700*0.3623=2065B60*0.3623=1652借：生產成本—A2065---B1652貸：制造費用37179、借：庫存商品19782貸：生產成本--A10990--B8792單位成本單位成本總成本(80件)單位成本單位成本4000+56092借：銀行存款3510030000應交稅金—應交增值稅(銷項稅)51002.借：應收帳款——乙公司52650應交稅金—應交增值稅(銷項稅)76503.借：主營業務成本——A22500——B34500貸：庫存商品——A22500——用貸：銀行存5.借：銷售費用貸：應付職工薪酬.6.借：銀行存款1404貸：其他業務收入1200應交稅金—應交增值稅(銷項稅)2047.借：其他業務成本貸：原材料——甲。0000＋45000－22500－34500－1000－1140＝15860(元)其他業務利潤＝1200－1000＝200(元)答案(1)借：管理費用本用資16000 (2)借：生產成本用 (3)借：管理費用用(4)借：制造費用(5)借：管理費用0生產成制造費貸：應付職工薪酬—工制造費貸：應付職工薪酬—福利費制造費貸：應付職工薪酬—福利費貸：銀行存款1200貸：庫存現金400(6)借：應交稅費—應交車船稅300貸：庫存現金300(7)借：管理費用480貸：庫存現金480(8)借：銷售費用1500貸：銀行存款1500(9)借：應付利息900貸：銀行存款900(10)借：銷售費用700貸：銀行存款700(11)借：管理費用－工資1200貸：應付職工薪酬1200借：應付職工薪酬—工資1200貸：庫存現金1200(12)借：管理費用960庫存現金40貸：其他應收款1000.(13)借：制造費管理費用1900用2000管理費貸：銀行存用500款3000貸：銀行存款2400(14)借：制造費用1000(1)借：銀行存款58500貸：主營業務收入50000應交稅費—應交增值稅8500(2)借：主營業務成本35000貸：庫存商品35000(3)借：銷售費用500貸：庫存現金500(4)借：管理費用300貸：銀行存款300(5)借：財務費用2200貸：銀行存款2200(6)借：營業外支出500貸：銀行存款500(7)借：其他應付款300貸：營業外收入300(1-1)借：主營業務收入550000其他業務收入6000營業外收入4300貸：本年利潤560300(1-2)借：本年利潤448500貸：主營業務成本410000其他業務成本3500銷售費用25500管理費用3300財務費用4200營業外支出2000(2-1)計算本年應交所得稅本利潤總額=560300-448500=111800應交所得稅=111800×25%=27950(元)借：所得稅費用27950貸：應交稅費——應交所得稅27950(2-2)將所得稅費用轉入“本年利潤”賬戶，計算出本年凈利潤借：本年利潤27950.貸：所得稅費用0本年凈利潤=111800—27950=83850(3)將本年利潤凈額轉入“利潤分配”賬戶。借：本年利潤83850貸：利潤分配83850(4)提取盈余公積：83850×10%=8385(元)借：利潤分配83855(5)提任意盈余公積：83850×15%=12577.5(元)借：利潤分配12577.5貸：盈余公積12577.5(6)應付投資者利潤：83850×10%=8385(元)借：利潤分配8385(1)借：銀行存款400000貸：實收資本400000(2)借：固定資產200000貸：實收資本150000累計折舊50000(3)借：銀行存款50000貸：短期借款50000(4)借：在建工程500000貸：長期借款500000(5)借：短期借款50000貸：銀行存款(6)借：長期股權投資130000累計折舊30000貸：固定資產150000公允價值變動損益10000(7)借：固定資產清理20000累計折舊10000貸：固定資產30000借：銀行存款20000貸：固定資產清理20000(8)借：應付職工薪酬3000貸：銀行存款3000一、會計分錄(1)借：生產成本——A產品21900.貸：原材料貸：原材料40000(2)借：制造費用2000貸：原材料2000(3)借：庫存現金30000貸：銀行存款30000(4)借：應付職工薪酬24000貸：庫存現金24000(5)借：材料采購——甲材料15000應交稅費——應交增值稅2380貸：銀行存款17380(6)借：材料采購——乙材料40000應交稅費——應交增值稅6800貸：應付票據——八一廠46800(7)借：材料采購——乙材料600貸：庫存現金600借：原材料——乙材料40600貸：材料采購——乙材料40600(8)借：銀行存款3000貸：應收賬款——新華廠30009)借：應交稅費1000貸：銀行存款1000(10)借：生產成本——A產品10000制造費用3000管理費用1000貸：應付職工薪酬24000(11)借：生產成本——A產品1400制造費用420管理費用140貸：應付職工薪酬3360(12)借：制造費用2380管理費用780貸：累計折舊3160(13)借：制造費用1400貸：銀行存款1400制造費用分配率=9200/20000=0.46(元)A產品分擔制造費用=10000×0.46=4600(元)B產品分擔制造費用=10000×0.46=4600(元).貸：制造費用9200(15)借：庫存商品——A產品37900A37900(16)借：應收賬款——新華工廠131040貸：主營業務收入112000應交稅費——應交增值稅19040(17)借：主營業務成本8000044000(18)借：銷售費用1100貸：庫存現金1100(19)借：財務費用5000(20)借：管理費用1200貸：銀行存款1200(21)借：營業外支出1120貸：原材料——輔助材料1120①發生輔助材料損壞，在報經批準前(假設不考慮應交增值稅問題)：：待處理財產損溢貸：原材料——輔助材料外支出貸：待處理財產損溢(22)借：其他應付款——包裝物押金300貸：營業外收入300(23)借：銀行存款2340貸：其他業務收入2000應交稅費——應交增值稅340借：其他業務成本1500貸：原材料1500(24-1)借：主營業務收入112000其他業務收入2000營業外收入300貸：本年利潤114300(24-2)借：本年利潤91840貸：主營業務成本80000其他業務成本1500管理費用3120銷售費用1100財務費用5000營業外支出1120.(25-1)12月份應交所得稅=22460×25%=5615(元)借：所得稅費用56155615(25-2)借：本年利潤5615貸：所得稅費用561512月份應提取盈余公積=16845×10%=1684.5(元)借：利潤分配——提取盈余公積1684.5貸：盈余公積——一般盈余公積1684.5(27)本年凈利潤=427000+16845=443845(元)借：本年利潤貸：利潤分配443845443845(28)12月份應付投資者利潤=16845×40%=6738(元)借：利潤分配——應付現金股利6738貸：應付股利6738第四章商品流通企業要經營過程核算數量進價金額核算，數量售價金額核算。進價金額核算方法主要內容有：1、庫存商品的總分類帳和明細分類帳統一按進價記賬；2、庫存商品明細分類帳按商品的編號、品名、規格、等級分戶，登記數量商品保管帳，分戶方法與庫存商品明細賬相同，只記數量，不記金額。5、根據商品不同特點，采用不同方法，定期計算和結轉已銷商品的進價成本。品進銷差價賬戶，記載售價金額和進價金額之間的差額，定期分攤進銷差價，計算已銷商品進價成本和結。銀行存款、庫存商品、應交稅費、在途物資、銷售費用、應付賬款。購進過程是貨幣資金轉化為商品.本賬戶是損益類賬戶，用來核算商品流通企業在購進和銷售過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費、商品維修費、進貨銷售運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費以及為銷售商品而專設的銷售機構的經營費用等。記的，企業應將全部損益賬戶的余額分期或年末集中結轉到本年利潤賬戶。企業實現的利潤，按規定上交所得稅后，余下的凈利潤可用于：沖抵被沒收的財務損失，支付違反稅商品流轉：是指工農業產品通過買賣方式，從生產領域進入消費領域的轉移過程。主營業務利潤：營業利潤是營業凈收入(扣除商品折扣與折讓)-營業成本-營業稅金及附加-期間費用+數量進價金額核算：是指同時采取數量和進價金額兩種計算單位進行核算。商品流通費：是商業企業在組織商品流通過程中耗費的活勞動和物化勞動的貨幣表現。轉賬攤銷費用：是指不通過貨幣結算而用轉賬攤銷的形式計入本期負擔的費用。直接支付費用：是指直接以現金或銀行存款支付，并應由本期負擔的費用。售價金額核算：又稱“撥貨計價，實物負責制”。這是一種售價記賬與實物負責相結合額核算制度。.可分為“資產類”、“負債類”、“所有者權益類”“成本類”“損益類”五大類。又可分為“流動資產賬戶”“非流動資產賬戶”“流動負債類”“非流動負債類”“所有者權益類賬戶”“成本類賬戶”“盤存賬戶”“結算賬戶”“調整賬戶”等小類。這樣分類便于從賬戶中取得需要的核算指標，明確每個賬戶的核算內容，這對于準確區分每個賬戶的經濟性質，準備地使用賬戶是十分必要的。可分為“基本賬戶”“調整賬戶”和“業務賬戶”三大類。又可分為““盤存賬戶”“結算賬戶”“跨期攤配賬戶”“資本賬戶”“調整賬戶”“集合分配賬戶”“成本計算賬戶”“配比賬戶”“財務成果計算賬戶“等九小類。按賬戶的用途和結構分類，可以使我們明確各個賬戶不同的使用方法和各個賬戶的具體作用。3、什么是跨期攤配賬戶、集合分配賬戶、集合配比賬戶和財務成果計算賬戶？它們的內容跨期攤配賬戶是用來核算和監督應由若干個成本計算期的產品成本共同負擔的費用，并將這些費用在集合分配賬戶是用來匯集和分配經營過程中某一階段發生的有關生產費用，借以核算與監督有關生產費用用計劃的執行和分配情況的賬戶。配比賬戶是用來匯集經營過程中的取的收入和發生的成本、費用和營業外收入和營業外支出，借以在期末進行配合比較，計算確定經營期內的財務成果的賬戶。財務成果計算賬戶是用來核算和監督企業在一定時期內財務成果的形成，計算最終成果的財產。會計憑證.會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任、作為記賬依據的書面證明。計算填制和嚴格審核會計憑證，可以檢查和監督經濟業務活動的合理性、合法性、充分發揮會計的監會計憑證按其編制程序和用途的不同，可以分為原始憑證和記賬憑證兩大類。區別：原始憑證是經濟業務發生或完成時取得或編制的載明經濟業務的具體內容、明確經濟責任、具有法律效力的書面證明。它是組織會計核算的原始資料和重要依據。記賬憑證是財會部門根據原始憑證填制，記載經濟業務簡要內容，確立會計分錄，作為記賬依據的會4、對記賬憑證的填寫和審核有哪些要求和內容？始憑證并注明張數；5、必須填寫有關人員的答章。正確、合理地組織會計憑證的傳遞有利于部門和人員及時了解經濟業務活動的情況，加速對經濟的處理，同時有利于加強各有關部門的經濟責任，也有利于實現會計監督以充分發揮會計的監督作用。各科重要合同和文件應另編目錄，單獨保管并注有關標簽。4、有特殊原因的原始憑證可經領導同意可復.章會計賬簿作用：1.通過賬簿的設置和登記，記載、儲存會計信息。2.通過賬簿的設置和登記、分類、匯總會計信息。3.通過賬簿的設置和登記，檢查、校正會計信息。賬簿記錄是會計憑證信息的進一步整理。4.通過賬簿的設置和登記，編表、輸出會計信息。為了反映一定日期的財務狀況及一定時期的經營成果，應定期進行結賬工作，進行有關賬簿之間的核對，計算出本期發生額和余額，據以編制會計報表，向有關各方提供所需要的會計信息。總賬也稱總分類賬，是按總分類賬戶開設的、用以分類核算與監督各項資產、負債、所有者權益、費用、成本和收入等總括核算資料的賬簿。明細賬也稱明細分類賬，是按明細分類賬戶開設的、用來分類登記某類經濟業務詳細情況、提供明細核算資料的賬簿，是根據會計科目設置，要求進行明細核算的子目。種日記。輔助賬也稱備查簿，是對在序時賬和分類賬中未能反映和記錄的事項進行補充登記的賬簿，主要用來納入核算范圍。活頁賬可以根據需要增添或重新排列賬頁，并且可以組織同時分工記賬。訂本賬可以防止賬頁的散失和非法抽換。特種日記賬是專門用來記錄某一特定項目經濟業務發生情況的日記賬。5、明細分類賬頁有哪幾種格式？明細分類賬頁常用的有三欄工賬頁、多欄式賬頁和平行式賬頁等多種格式。簿登記完畢，應在“過賬”欄內注明賬簿的員數或作出“V”符號。3、為了使賬簿記錄清晰防上涂改。一般常用的更正錯誤方法有：劃線更正法、紅字更正法和補充登記法等三種。7、賬簿的更換和保管要注意哪些方面？內，訂本賬記滿更換新賬時，辦理與年初更換新賬簿相似的手續。在需要時能快速查閱，又保證各種賬簿的安全和完整。為了保證賬簿記錄的真實可靠，對賬簿和賬戶所記錄的有關數據加以檢查和核對。應從賬證與憑證的核對、賬簿與賬簿的核對、賬簿與實物的核對、賬簿與款項的核對。.月度結賬時，在各月度結賬時，在各賬戶的最后一筆數字下，結出本月借方發生額、貸方發生額和期末余額。生額及年末額”：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現金銀行存款應收賬款原材料庫存商品3000882000短期借款應付賬款其他應付款應繳稅費實收資本盈余公積42900利潤分配計326800本年利潤427000累計折舊合計1641300元，其中：A商品4000件@20元計80000元B商品7000件@10元計70000元C商品1000件@14元計14000元“應收賬款”賬戶余額3000元，系新華工廠欠款。“應付賬款”賬戶余額1000元，系欠八一工廠貨款。(2)倉庫發出輔助材料2000元，供車間使用。(3)從銀行存款中提取現金30000元。(4)以現金支付職工工資24000元。。(8)收到新華工廠還來欠款3000元，存入銀行。(9)以銀行存款支付上月應交稅費1000元。A產品生產工人工資10000元B產品生產工人工資10000元.車間職工工資管理部門職工工資合計3000元1000元24000元360元，其中：A產品生產工人福利費1400元B產品生產工人福利費1400元車間職工福利費420元管理部門職工福利費140元合計3360元處理程序，特點是編制科目匯總表來并據以登記總分類賬。4、多欄式日記賬賬務處理程序，特點是設置可以大大簡化總分類賬的登記工作，能明確反映賬戶之間對應關系，且既易于及時掌握資金運動狀況，又簡便了記賬憑證的整理歸類。匯總手續較為簡單，不僅可以簡化總分類賬的登記，還可以每天或定期就科目匯總表進行試算平目不多的單位。另外，轉賬憑證科目匯總表仍不能反映賬戶的對應關系。保證會計核算的順利進行；2、要使提供的會計核算資料，既及時、準確、又系統、全面、以利于及時掌握資金運動現狀，有效地貸:銀行存款30232.8貸:庫存現金160.貸:在途物資26000貸:銀行存款15200貸:銀行存款30000貸:應收賬款112320應交稅費17貸:庫存現金117借:制造費用100貸:低值易耗品100貸:銀行存款819010、借:應收賬款54000貸:主營業務收入5400011、借:應收賬款4000貸:主營業務收入400012、借:銷售費用1600貸:銀行存款160013、借:生產成本--A1300014、借:制造費用328貸:銀行存款32815、借:銷售費用80.16、借:在途物資2400貸:銀行存款2808借:原材料2400貸:在途物資240017、借:制造費用96018、借:在途物資19760貸:銀行存款23119.219、借:在途物資240貸:銀行存款24020、借:原材料20000貸:在途物資2000021、借:生產成本2600022、借:在途物資11820貸:應付賬款13829.423、借:應付賬款13829.4貸:銀行存款13829.4借:原材料11820貸:在途物資1182024、借:庫存現金1000貸:銀行存款100025、借:管理費用330貸:銀行存款330.2626、借:銀行存款36000貸:主營業務收入3600027、借:銷售費用40貸:庫存現金4028、借:銀行存款54000貸:應收賬款5400029、借:銀行存款40000貸:應收賬款4000030、借:在途物資29640貸:銀行存款34678.831、借:原材料29640貸:在途物資2964032、借:銀行存款60000貸:主營業務收入6000033、借:銷售費用50貸:庫存現金5034、借:管理費用60貸:庫存現金14435、借:生產成本--A200036、借:制造費用450貸:銀行存款45037、借:管理費用1290貸:其他應收款1500.貸:銀行存款32040、借:銀行存款1040042、借:庫存現金38000貸:銀行存款3800043、借:應付職工薪酬38000貸:銀行存款3800044、借:應收賬款36000貸:主營業務收入3600045、借:銷售費用30貸:庫存現金3046、借:應付職工薪酬3120貸:銀行存款312047、借:制造費用3978貸:銀行存款477048、借:管理費用164貸:銀行存款38049、借:管理費用240貸:庫存現金24050、借:生產成本27200.貸:應付職工薪酬3800051、借:制造費用250052、借:財務費用600貸:銀行存款60053、借:生產成本14403.8貸:制造費用14403.854、借:庫存商品--A50578.24貸:生產成本132603.7655、借:主營業務成本--A88522--B68360貸:庫存商品15688256、借:主營業務收入226000貸:本年利潤226080借:本年利潤168438貸:主營業務成本1568821800所得稅=57642*25%=14410.5借:所得稅費用14410.5貸:應繳稅費14410.5借:本年利潤14410.5貸: