文件管理制度第1頁共6頁歸口部門：運營管理部發(fā)布/實施日期:2013-8-12修訂狀態(tài)/版次：A0編制單位／人：運管部/高振寧審核：王濤批準(zhǔn)：向東(第1頁/共10頁)存貨管理總則存貨管理總則第題目存貨管理總則文件編號起草人審核人批準(zhǔn)人批準(zhǔn)日期生效日期版本A1目的為了全面加強公司存貨管理工作，確保存貨資產(chǎn)的安全與完整，合理庫存、提高其周轉(zhuǎn)速度和使用效益，根據(jù)國家相應(yīng)法規(guī)、制度及集團(tuán)、股份相關(guān)存貨管理制度、辦法，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。2適用范圍本程序適用于公司存貨管理。3管理職責(zé)3.1運營管理部：根據(jù)集團(tuán)、能源股份有關(guān)存貨管理的方針、政策、制度和規(guī)定，制定和完善存貨管理制度，并對公司的存貨（實物）管理工作進(jìn)行宏觀管理、監(jiān)督和考核。3.2財務(wù)部：根據(jù)運管部有關(guān)存貨管理的方針、政策、制度和規(guī)定，對公司存貨的財務(wù)管理工作進(jìn)行宏觀管理、監(jiān)督、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并負(fù)責(zé)相關(guān)財務(wù)知識的宣貫工作。3.3供銷部、綜合辦：負(fù)責(zé)健全本單位的存貨管理辦法，并負(fù)責(zé)宣貫和負(fù)責(zé)實施；對公司的存貨管理具體負(fù)責(zé)，協(xié)調(diào)公司的存貨管理工作；負(fù)責(zé)對公司庫管人員進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)及考核工作。3.4各類存貨保管使用單位：負(fù)責(zé)健全本單位的存貨管理規(guī)定，并負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)實施；對本單位的存貨管理具體負(fù)責(zé)，協(xié)助公司的存貨管理工作。4存貨的分類和確認(rèn)4.1存貨的分類：4.1.1原材料：包括用于制造產(chǎn)品并構(gòu)成產(chǎn)品實體的物品，以及取得的供生產(chǎn)耗用但不構(gòu)成產(chǎn)品實體的輔助材料、修理用備件、燃料以及外購半成品等。4.1.2包裝物和低值易耗品：指為了包裝本企業(yè)產(chǎn)品而儲備的各種包裝容器和由于價值低、易損耗等原因不能作為固定資產(chǎn)的各種勞動資料（如工具、管理用具等）。4.1.3在產(chǎn)品：指已經(jīng)過一定生產(chǎn)過程，但尚未全部完工，在銷售以前還要進(jìn)一步加工的中間產(chǎn)品或正在加工中的產(chǎn)品。4.1.4產(chǎn)成品（庫存商品）：指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫的合乎規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。4.2存貨的確認(rèn)法定所有權(quán)屬于企業(yè)的一切物品（含融資租入），其成本能夠可靠計量和檢驗，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為企業(yè)的存貨。4.3存貨數(shù)量的確定公司嚴(yán)格采用永續(xù)盤存制確定存貨的數(shù)量。存貨管理部門必須設(shè)置各種存貨明細(xì)賬，根據(jù)有關(guān)出入庫憑證，逐日逐筆登記各種存貨的收發(fā)領(lǐng)退數(shù)量和金額，隨時掌握各種存貨的收發(fā)、結(jié)存情況。永續(xù)盤存制亦稱“賬面盤存制”，是平時對企業(yè)單位各項財產(chǎn)物資分別設(shè)立明細(xì)賬，根據(jù)會計憑證連續(xù)記載其增減變化并隨時結(jié)出余額的一種管理制度，這種盤存制，能從賬簿資料中及時反映出企業(yè)各項財產(chǎn)、物資的結(jié)存數(shù)額，為及時掌握企業(yè)單位財產(chǎn)增減變動情況和余額提供可靠依據(jù)，以便加強單位財產(chǎn)物資的管理。4.4存貨的計價方法各種存貨應(yīng)當(dāng)按照取得時的實際成本記賬，即以歷史成本為計價原則。5存貨購置、保管、出入庫、清查盤點5.1采購入庫5.1.1供銷部根據(jù)各種存貨采購間隔期和當(dāng)前庫存，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、市場供求等因素，充分利用信息系統(tǒng)，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。5.1.2材料采購必須依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的材料采購計劃，并通過招標(biāo)或市場詢比價后，擇優(yōu)組織訂貨和采購，努力降低采購成本，避免盲目采購，造成資金積壓和浪費。5.1.3采用折抵方式抵入的存貨資產(chǎn)，必須報集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，方可折抵。5.1.4供銷部應(yīng)規(guī)范存貨驗收程序和方法，對入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行查驗，驗收無誤方可入庫。不符合要求的，應(yīng)當(dāng)及時辦理退換貨等相關(guān)事宜。涉及技術(shù)含量較高的貨物，必要時可委托具有檢驗資質(zhì)的機構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗收。材料入庫程序：采購員填制入庫單→檢驗人員驗收簽字→庫管人員驗收入庫、記賬→財務(wù)部門憑入庫單、發(fā)票核算入帳。5.2存貨的保管及清查5.2.1存貨物資必須妥善保管，按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，物資存放應(yīng)做到“四號定位”、“五五擺放”及“四對口”，達(dá)到“十不”及“四防”的規(guī)定。5.2.2存貨管理工作應(yīng)做到收發(fā)準(zhǔn)確、憑證完整、記賬及時、日清月結(jié)，并建立健全各級單位存貨臺賬。5.2.3存貨物資在年度內(nèi)必須組織兩次完全徹底的盤點清查工作，嚴(yán)格執(zhí)行永續(xù)盤存制度，如實反映企業(yè)存貨數(shù)量，保證賬單相符（保管賬與出入庫單據(jù)相符）、帳賬相符（保管賬和材料會計賬相符）、賬實相符（保管賬和庫存實物相符）。5.3出庫及退庫5.3.1物資出庫原則上采用先進(jìn)先出，避免出現(xiàn)存貨失效、過期、報廢。5.3.2各單位根據(jù)實際情況制定相應(yīng)出庫管理辦法，制定嚴(yán)格的存貨準(zhǔn)出制度，明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，健全存貨出庫手續(xù)，加強存貨領(lǐng)用記錄。材料出庫程序：用料單位依據(jù)生產(chǎn)計劃等填制領(lǐng)料單→用料單位領(lǐng)導(dǎo)審批簽字→按材料不同分別由生產(chǎn)部、供銷部、綜合辦或者供應(yīng)部門核簽→庫管人員驗單簽字發(fā)貨→月末庫管人員匯總領(lǐng)料單分撥費用→財務(wù)部門憑單核算。5.3.3退庫：對符合退庫要求的物資應(yīng)由檢驗人員重新檢驗合格后，并按規(guī)定辦理退庫手續(xù)，庫管人員及時做好賬面記錄。6存貨的處置6.1定期對存貨進(jìn)行檢查，及時、充分了解存貨的存儲狀態(tài)，對于變質(zhì)、毀損、閑置、報廢或流失的存貨要分清責(zé)任、分析原因、及時處理。特別要積極采取有效措施，盤活閑置及不良存貨資產(chǎn)，避免資產(chǎn)流失。6.2存在的下列存貨的處置，必須報股份公司核準(zhǔn)后實施：6.2.1賬外存貨。6.2.2由于企業(yè)改制、重組、退出、轉(zhuǎn)型等原因形成的閑置和不良存貨。6.2.3由于歷史原因形成的閑置和不良存貨。6.3對于將存貨資產(chǎn)以低于賬面價值折抵債務(wù)的，根據(jù)閑置積壓存貨的原因、現(xiàn)狀及處理意見寫出書面報告，經(jīng)相關(guān)部室領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人審核簽字后報股份公司審批，之后根據(jù)審批意見實施具體處置程序。7考核7.1特別注意：以下行為將直接納為存貨管理失職，根據(jù)集團(tuán)相關(guān)制度，結(jié)合公司損失程度，對責(zé)任單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核：7.1.1未按要求進(jìn)行閑置及不良等存貨處置的，或雖經(jīng)公司批準(zhǔn)，但具體操作中存在經(jīng)核實的嚴(yán)重違規(guī)操作行為的。7.1.2由于保管使用不當(dāng)、處置不及時等管理原因，造成公司存貨資產(chǎn)損失累計超過10萬元的。7.1.3盲目采購存貨，導(dǎo)致存貨資產(chǎn)閑置，損失超過10萬元的。7.2考核細(xì)則

7.2.1責(zé)任單位未認(rèn)真履行相關(guān)職責(zé)，造成存貨管理工作出現(xiàn)重大漏洞的，每出現(xiàn)一次，考核責(zé)任單位2分。

7.2.2未建立存貨管理臺賬或更新不及時，導(dǎo)致臺賬與實際不符的，每次考核1分。

7.2.