04《成本會計學》實訓資料(中國人民大學出版社--第6版)-參考答案LtD《成本會計學》實驗目錄0準備知識 31基本操作步驟 42期初建賬 43日常業務的會計處理 54《成本會計學》實訓資料（中國人民大學）參考答案 5

“基本生產成本明細賬—毛坯車間—電動自行車1”明細賬的設置，以及期初余額的登記。3日常業務的會計處理（成本會計日常業務的處理）原始憑證記賬憑證（會計分錄）會計賬簿（與成本相關的各種明細賬）4《成本會計學》實訓資料（中國人民大學第6版）業務單據存貨平均單價計算表201X年11月存貨名稱月初余額本月購入平均單價數量單價金額數量單價金額鋼管200015300001000303000020油漆5006300030006180006輪胎15004060000500603000045潤滑油200501000050領料憑證匯總表201X年11月領料部門鋼管油漆輪胎潤滑油合計領用數量實際成本領用數量實際成本領用數量實際成本領用數量實際成本實際成本生產成本毛坯車間電動13002600026000普通20040004000烤漆車間電動120072007200普通80048004800裝配車間電動120005400054000普通5002250022500制造費用毛坯車間100600600烤漆車間50300300裝配車間150900900輔助生產供水車間5025002500供電車間2010001000廠部合計150030000230013800170076500703500123800固定資產折舊費用分配表201X年11月部門折舊原值折舊額毛坯車間240000072000烤漆車間110000033000裝配車間280000084000供水車間45000013500供電車間2000006000廠部170000051000合計8650000259500直接人工費用分配表201X年11月部門定額工時直接人工分配率分配額毛坯車間電動自行車200020000普通自行車5005000合計25001025000烤漆車間電動自行車100020000普通自行車50010000合配車間電動自行車150030000普通自行車50010000合計20002040000輔助生產成本明細賬車間：供水車間單位：元日期憑證編號摘要潤滑油職工薪酬費用折舊費合計轉出月日1130轉002根據領料憑證匯總表250025001130轉003根據固定資產折舊費用分配表13500135001130轉004根據職工薪酬費用匯總表和直接人工費用分配表30003000本月合計2500300013500190001130轉005根據輔助費用分配表250030001350019000輔助生產成本明細賬車間：供電車間單位：元日期憑證編號摘要潤滑油職工薪酬費用折舊費合計轉出月日1130轉002根據領料憑證匯總表100010001130轉003根據固定資產折舊費用分配表600060001130轉004根據職工薪酬費用匯總表和直接人工費用分配表50005000本月合計100050006000120001130轉005根據輔助生產費用分配表10005000600012000輔助生產費用分配表201X年11月項目供水車間供電車間合計數量金額數量金額待分配的輔助生產費用1000019000180001200031000供應生產以外的勞務量9500分配率20.8基本生產車間耗用毛坯車間5000100004000320013200烤漆車間20004000600048008800裝配車間15003000200016004600廠部耗用10002000300024004400制造費用明細賬車間：毛坯車間單位：元日期憑證編號摘要潤滑油職工薪酬費用折舊費水電費合計轉出月日1130轉002根據領料憑證匯總表6006001130轉003根據固定資產折舊費用分配表72000720001130轉004根據職工薪酬費用匯總表和直接人工費用分配表600060001130轉005根據輔助生產費用分配表13200132001130本月合計60060007200013200918001130轉006根據制造費用分配表6006000720001320091800制造費用明細賬車間：烤漆車間單位：元日期憑證編號摘要材料職工薪酬費用折舊費水電費合計轉出月日1130轉002根據領料憑證匯總表3003001130轉003根據固定資產折舊費用分配表33000330001130轉004根據職工薪酬費用匯總表和直接人工費用分配表500050001130轉005根據輔助生產費用分配表8800880001130本月合計3005000330008800471001130轉006根據制造費用分配表300500033000880047100制造費用明細賬車間：烤漆車間單位：元日期憑證編號摘要潤滑油職工薪酬費用折舊費水電費合計轉出月日1130轉002根據領料憑證匯總表9009001130轉003根據固定資產折舊費用分配表84000840001130轉004根據職工薪酬費用匯總表和直接人工費用分配表100010001130轉005根據輔助生產費用分配表460046001130本月合計9001000840004600995001130轉006根據制造費用分配表900100084000460099500制造費用分配表201X年11月應借科目定額工時費用總賬科目一級科目二級科目分配率分配額基本生產成本毛坯車間電動自行車200073440普通自行車50018360合計250036.7291800烤漆車間電動自行車100031400普通自行車50015700合計150031.4047100裝配車間電動自行車150074625普通自行車50024875合計200049.7599500基本生產成本明細賬車間：毛坯車間完工產品數量：450產品：電動自行車月末在產品數量：100日期憑證編號摘要成本項目月日自制半成品直接材料直接人工制造費用合計111期初余額700060006560195601130轉002根據領料憑證匯總表26000260001130轉004根據職工薪酬費用匯總表和直接人工費用分配表20000200001130轉006根據制造費用分配表7344073440本月發生額合計260002000073440119440本月累計3300026000800001390001130轉007結轉完工產成品270002340072000122400基本生產成本明細賬車間：毛坯車間完工產品數量：產品：普通自行車月末在產品數量：日期憑證編號摘要成本項目月日自制半成品直接材料直接人工制造費用合計111期初余額1850050001640251401130轉002根據領料憑證匯總表400040001130轉004根據職工薪酬費用匯總表和直接人工費用分配表500050001130轉006根據制造費用分配表1836018360本月發生額合計400050001836029360本月累計225001000020000525001130轉012結轉完工產成品1750087501750042750自制半成品明細賬毛坯車間：電動自行車半成品1單位：元月份月初余額本月增加合計本月減少數量（件）實際成本數量（件）實際成本數量（件）實際成本單位成本數量（件）實際成本1120033600450122400650156000240400960001225060000自制半成品明細賬毛坯車間：普通自行車半成品1單位：元月份月初余額本月增加合計本月減少數量（件）實際成本數量（件）實際成本數量（件）實際成本單位成本數量（件）實際成本11150262503504375050070000140250350001225035000基本生產成本明細賬車間：烤漆車間完工產品數量：產品：電動自行車2月末在產品數量：日期憑證編號摘要成本項目月日自制半成品直接材料直接人工制造費用合計111期初余額300001780070002350571501130轉002根據領料憑證匯總表720072001130轉004根據職工薪酬費用匯總表和直接人工費用分配表20000200001130轉006根據制造費用分配表31400314001130轉008領用電196000本月合計9600072002000031400154600本月累計12600250002700033750211750結轉完工產品100800200002400030000174800基本生產成本明細賬車間：烤漆車間完工產品數量：產品：普通自行車月末在產品數量：日期憑證編號摘要成本項目月日自制半成品直接材料直接人工制造費用合計111期初余額250001720022505300497501130轉002根據領料憑證匯總表480048001130轉004根據職工薪酬費用匯總表和直接人工費用分配表10000100001130轉006根據制造費用分配表15700157001130轉0014領用月合計350004800100001570065500本月累計60000220001225021000115250結轉完工產品4500016500105001800090000自制半成品明細賬烤漆車間：電動自行車半成品2單位：元月份月初余額本月增加合計本月減少數量（件）實際成本數量（件）實際成本數量（件）實際成本單位成本數量（件）實際成本11100397004001748005002145004293001287001220085800自制半成品明細賬烤漆車間：普通自行車半成品2單位：元月份月初余額本月增加合計本月減少數量（件）實際成本數量（件）實際成本數量（件）實際成本單位成本數量（件）實際成本113009000030090000600180000300250750001235010500基本生產成本明細賬車間：裝配車間完工產品數量：產品：電動自行車月末在產品數量：日期憑證編號摘要成本項目月日自制半成品直接材料直接人工制造費用合計111期初余額19880224004680855276551130轉002根據領料憑證匯總表54000540001130轉004根據職工薪酬費用匯總表和直接人工費用分配表30000300001130轉006根據制造費用分配表74625746251130轉011領用128700128700本月合計128700540003000074625287325本月累計148580562403468075480314980結轉完工產品117300444003060066600258900基本生產成本明細賬車間：裝配車間完工產品數量：產品：普通自行車月末在產品數量：日期憑證編號摘要成本項目月日自制半成品直接材料直接人工制造費用合計111期初余額￥9900￥1500￥2000￥375￥137751130轉002根據領料憑證匯總表￥22500￥225001130轉004根據職工薪酬費用匯總表和直接人工費用分配表￥10000￥100001130轉006根據制造費用分配表￥24875￥248751130轉016領用￥75000￥75000本月合計￥75000￥22500￥10000￥24875￥132375本月累計￥84900￥24000￥12000￥25250￥146150結轉完工產品￥56600￥16000￥9600￥20200￥102400產成品成本還原計算表（第一次）電動自行車單位：元產量：項目還原前產品成本本月生產半成品成本還原分配率半成品成本還原還原后成本還原后單位成本半成品1173001008000.676764267642225.47直接材料44400200001342157821192.74直接人工30600240001610546705155.68制造費用66600300002013286732289.11863成本合計258900174800117300258900863產成品成本還原計算表（第二次）電動自行車單位：元產量：項目還原前產品成本本月生產半成品成本還原分配率半成品成本還原還原后成本還原后單位成本半成品676420.55直接材料57821270001492167642242.47直接人工46705234001293257821198.79制造費用86732720003978946705421.74成本合計25890012240067642258900863產成品成本還原計算表（第一次）普通自行車單位：元產量：項目還原前產品成本本月生產半成品成本還原分配率半成品成本還原還原后成本還原后單位成本半成品56600450000.62888892830028300141.5直接材料16000165001037726377131.885直接人工96001050066031620381.015制造費用20200180001132031520157.6成本合計1024009000056600102400512產成品成本還原計算表（第二次）普通自行車單位：元產量：項目還原前產品成本本月生產半成品成本還原分配率半成品成本還原還原后成本還原后單位成本半成品283000.646857直接材料26377175001132037697188.485直接人工162038750566021863109.315制造費用31520175002132042840214.2成本合計1024004375028300102400512產成品成本匯總表201X年11月產品成本直接材料直接人工制造費用合計電動自行車67642676426764267642普通自行車37697376973769737697合計11043981500169361361300會計分錄簿業務編號憑證編號摘要總賬科目明細賬科目借方金額貸方金額付001采購材料，料到，款付原材料鋼管30000應交稅費應交增值稅（進）5100銀行存款35100付002采購材料，料到，款付原材料油漆18000應交稅費應交增值稅（進）3060銀行存款21060轉001采購材料，料到，款付原材料輪胎30000應交稅費應交增值稅（進）5100應付賬款351004轉002根據領料憑證匯總表基本生產成本毛坯車間（電動）26000毛坯車間（普通）4000烤漆車間（電動）7200烤漆車間（普通）4800裝配車間（電動）54000裝配車間（普通）22500制造費用毛坯車間600烤漆車間300裝配車間900輔助生產成本供水車間2500供電車間1000原材料鋼管30000油漆13800輪胎76500潤滑油3500轉003根據固定資產折舊費用分配表制造費用毛坯車間72000烤漆車間33000裝配車間84000輔助生產成本供水車間13500供電車間6000管理費用51000累計折舊259500轉004根據職工薪酬費用匯總表和直接人工費用分配表基本生產成本毛坯車間（電動）20000毛坯車間（普通）5000烤漆車間（電動）20000烤漆車間（普通）10000裝配車間（電動）30000裝配車間（普通）10000制造費用毛坯車間6000烤漆車間5000裝配車間10000輔助生產成本供水車間3000供電車間5000管理費用8000應付職工薪酬132000轉005根據輔助生產費用分配表制造費用毛坯車間13200烤漆車間8800裝配車間4600管理費用4400輔助生產成本供水車間19000供電車間12000轉006根據制造費用分配表基本生產成本毛坯車間（電動）73440毛坯車間（普通）18360烤漆車間（電動）31400烤漆車間（普通）15700裝配車間（電動）74625裝配車間（普通）24875制造費用毛坯車間91800烤漆車間47100裝配車間99500轉007根據基本生產成本明細賬庫存商品毛坯車間（電1）122400基本生產成本毛坯車間（電1）122400轉008結轉烤漆車間領用電1基本生產成本烤漆車間（電2）96000庫存商品烤漆車間（電1）96000轉009結轉電動自行車2成本庫存商品電2174800基本生產成本毛坯車間（電2）174800轉010裝配車間領用電2基本生產成本裝配車間（電1）128700庫存商品電2128700轉011結轉電動自行車成本庫存商品電動自行車258900基本生產成本裝配車間258900轉012結轉普通自行車1成本庫存商品普通自行車43750基本生產成本毛坯車間（普通1）43750轉013烤漆車間領用普1基本生產成本烤漆車間普235000庫存商品普135000轉014結轉普通自行車2成本庫存商品裝配車間普290000基本生產成本普通自行車290000轉015裝配車間領用普2基本生產成本裝配車間普275000庫存商品普通自行車275000轉016結轉普通自行車成本庫存商品普通自行車102400基本生產成本裝配車間普102400付款憑證貸方科目：銀行存款20X1年11月1日編號：001摘要總賬科目明細科目佰拾萬仟佰拾元角分記賬符號采購材料款已付料已收原材料鋼管3000000應交稅費應交增值稅（進項稅）510000附單據3張合計￥3500000會計主管：出納：記賬：稽核：制單：張三付款憑證貸方科目：年月日編號：摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目億仟佰拾萬仟佰拾元角分采購材料款已付料已收原材料油漆1800000應交稅費應交增值稅—進項稅306000附單據3張￥2106000會計主管：出納：記賬：稽核：制單：轉賬憑證年月日編號：摘要借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細賬科目總賬科目明細賬科目億仟佰拾萬仟佰拾元角分采購材料款已付料已收原材料輪胎3000000應交稅費應交增值稅—進項稅510000應付賬款3510000附單據2張合計￥3510000會計主管：出納：記賬：稽核：制單：轉賬憑證年月日編號：轉002摘要借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細賬科目總賬科目明細賬科目億仟佰拾萬仟佰拾元角分根據領料憑證匯總表基本生產成本毛坯車間（電動）2600000毛坯車間（普通）400000烤漆車間（電動）720000烤漆車間（普通）480000裝配車間（電動）5400000裝配車間（普通）2250000制造費用毛坯車間60000烤漆車間30000裝配車間90000輔助生產成本供水車間250000供電車間100000原材料鋼管3000000油漆1380000輪胎7650000潤滑油350000附單據1張合計￥12380000會計主管：出納：記賬：稽核：制單：轉賬憑證年月日編號：轉003摘要借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細賬科目總賬科目明細賬科目億仟佰拾萬仟佰拾元角分根據固定資產折舊費用分配表制造費用毛坯車間7200000烤漆車間3300000裝配車間8400000輔助生產成本供水車間1350000供電車間600000管理費用5100000累計折舊25950000附單據張合計￥25950000會計主管：出納：記賬：稽核：制單：轉賬憑證年月日編號：轉004摘要借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細賬科目總賬科目明細賬科目億仟佰拾萬仟佰拾元角分根據職工薪酬費用匯總表和直接人工費用分配表基本生產成本毛坯車間（電動）2000000毛坯車間（普通）500000烤漆車間（電動）2000000烤漆車間（普通）1000000裝配車間（電動）3000000裝配車間（普通）5000000制造費用毛坯車間600000烤漆車間500000裝配車間1000000輔助生產成本供水車間300000供電車間500000管理費用800000應付職工薪酬13200000附單據張合計￥13200000轉賬憑證年月日編號：轉005摘要借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細賬科目總賬科目明細賬科目億仟佰拾萬仟佰拾元角分根據輔助生產費用分配表制造費用毛坯車間13200000烤漆車間880000裝配車間460000管理費用440000輔助生產成本供水車間1900000供電車間1200000附單據張合計￥3100000會計主管：出納：記賬：稽核：制單：轉賬憑證年月日編號：轉006摘要借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細賬科目總賬科目明細賬科目億仟佰拾萬仟佰拾元角分根據制造費用分配表基本生產成本毛坯車間（電動）7344000毛坯車間（普通）1836000烤漆車間（電動）3140000烤漆車間（普通）1570000裝配車間（電動）7462500裝配車間（普通）2487500制造費用毛坯車間￥9180000烤漆車間4710000裝配車間9950000附單據張合計￥23840000轉賬憑證年月日編號：轉007摘要借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細賬科目總賬科目明細賬科目億仟佰拾萬仟佰拾元角分根據基本生產成本明細賬庫存商品毛坯車間（電1）12240000基本生產成本毛坯車間（電1）12240000附單據張合計￥12240000會計主管：出納：記賬：稽核：制單轉賬憑證年月日編號：轉008摘要借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細賬科目總賬科目明細賬科目億仟佰拾萬仟佰拾元角分根據基本生產成本明細賬結轉烤漆車間領用電1基本生產成本9600000基本生產成本毛坯車間（電1）9600000附單據張合計￥9600000會計主管：出納：記賬：稽核：制單轉賬憑證年月日編號：轉009摘要借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細賬科目總賬科目明細賬科目億仟佰拾萬仟佰拾元角分結轉電動自行車2成本基本生產成本烤漆車間（電2）1748000庫存商品烤漆車間（電1）1748000附單據張合計￥1748000會計主管：出納：記賬：稽核：制單轉賬憑證年月日編號：轉010摘要借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細賬科目總賬科目明細賬科目億仟佰拾萬仟佰拾元角分裝配車間領用電2基本生產成本裝配車間（電1）1287000庫存商品電21287000附單據張合計￥1287000會計主管：出納：記賬：稽核：制單轉賬憑證年月日