2022初級經濟師之初級經濟師財政稅收題庫練習試卷A卷附答案單選題（共85題）1、契稅實行的幅度比例稅率是（）。A.1%~3%B.3%~5%C.5%~8%D.8%~11%【答案】B2、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：A.41.45B.40.5C.36.25D.58.65【答案】A3、關于充分就業的說法，錯誤的是（）。A.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做B.這里的“就業”即工作或勞動，是泛指一切用自己的勞動來維持自己生活的勞動C.在各種所有制經濟實體、各行各業的勞動，均屬就業范疇D.就業人口全部都就業了【答案】D4、在稅收制度的基本要素中，（）代表征稅的深度。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.計稅依據【答案】C5、個人所得稅的征收管理制度規定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后()日內，將應納的稅款繳人國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。A.7B.15C.30D.90【答案】C6、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發生下列業務：A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】D7、非政府投資的主體主要是（）。A.具有獨立商品生產者身份的企業B.非政府組織C.事業單位D.社會團體【答案】A8、進口實行從價定率的應稅消費品，按照組成計稅價格及規定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是（）。A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）D.組成計稅價格=（關稅完稅+價格關稅）/（1+消費稅稅率）【答案】C9、價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關系為（）。A.價值=功能×成本B.價值=功能/成本C.價值=功能-成本D.價值=功能+（1/成本）【答案】B10、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.地方財政B.中央財政C.中央財政和地方財政共同享有D.中央財政和省級財政分成【答案】C11、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。A.不繳納契稅B.即征即退C.繳納契稅2.25萬元D.由單位繳納契稅2.25萬元【答案】C12、甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）A.0B.7.56萬元C.8.4萬元D.84萬元【答案】B13、納稅人轉讓房產，在計算土地增值稅時，不允許扣除的項目是（??）。A.轉讓環節繳納的城市維護建設稅B.經稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格C.當期發生的全部管理費用、財務費用和銷售費用D.取得土地使用稅所支付的價款和按國家規定繳納的有關稅費【答案】C14、登記注冊地在境外的企業，企業所得稅的納稅地點是（）。A.企業登記注冊地B.企業收入來源地C.企業銷售經營地D.實際管理機構所在地【答案】D15、行政事業單位的投資不包括（）。A.公共部門征用土地支出B.辦公經費支出C.建造辦公樓D.購買交通工具【答案】B16、（）是在公債發行時已確定利率基數，但為避免物價上漲損害債權人的利益，公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。A.固定利率公債B.市場利率公債C.保值公債D.浮動利率公債【答案】C17、政府非稅收入的特點不包括（）。A.靈活性B.穩定性C.補償性D.非普遍性【答案】B18、我國政府采取的預算年度是（）。A.歷年制B.跨年制C.隔年制D.連年制【答案】A19、國家發行公債的擔保物是（）。A.國有資產B.政府信譽C.國有資產收益D.稅收收入【答案】B20、（）是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經濟調控手段。A.行政事業性收費B.稅收C.非稅收入D.福利彩票【答案】B21、公債發行的核心是（）。A.確定公債的發行價格B.確定公債的發行方式C.確定公債的票面利率D.確定公債的期限【答案】B22、甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）A.0B.0.25萬元C.4.75萬元D.5萬元【答案】D23、下列屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.新能源小汽車B.電動單車C.三輪汽車D.捕撈漁船【答案】C24、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：A.4800B.2400C.3200D.4000【答案】C25、我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分標準的是（）。A.按支出的具體用途B.按國家職能C.按在社會再生產中的作用D.按經濟性質【答案】A26、關于增值稅的說法，錯誤的是（）。A.增值稅屬于價外稅B.增值稅屬于間接稅C.增值稅的重要作用是調節收入差距D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額【答案】C27、下列稅款征收方式中，一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位的是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收【答案】A28、財政支出的內容是由（）確定的。A.經濟發展速度B.國內生產總值C.法律法規D.財政收入內容【答案】C29、適用于涉及高科技應用產品和服務的政府采購方式是（）。A.公開招標采購B.單一來源采購C.競爭性談判采購D.詢價采購【答案】C30、下列支出定額中，屬于綜合定額的是（）定額。A.辦公費B.郵電費C.水電費D.公務費【答案】D31、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。A.我國境內土地B.我國境內房屋權屬C.我國境內不動產D.我國境內轉移土地、房屋權屬的行為【答案】D32、公債在一定條件下向后推移，會形成（）。A.債權人的負擔B.債務人的負擔C.納稅人的負擔D.代際負擔【答案】D33、下列情況不征收房屋買賣契稅的是（）。A.以房產抵債B.以房產作為投資或股權轉讓C.以自有房產作股投入本人獨資經營企業D.翻建新房【答案】C34、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：A.18萬B.0C.36萬D.25.2萬【答案】B35、稅法規定電子設備的最低折舊年限為（）。A.5B.4C.3D.2【答案】C36、某機械制造企業2010年發生經營虧損1000萬元，如果該企業用以后年度的所得彌補該虧損，根據企業所得稅法，該企業最遲的彌補虧損年度是（）。A.2012年B.2013年C.2014年D.2015年【答案】D37、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。A.市場購銷償還法B.分期逐步償還法C.以新替舊償還法D.抽簽輪次償還法【答案】B38、政府為了治理通貨膨脹實行凍結物價的舉措屬于（）。A.法律手段B.經濟手段C.行政手段D.市場手段【答案】C39、我國國家金庫的類型為（）。A.獨立國庫制B.集中制C.銀行制D.委托國庫制【答案】D40、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是()。A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅B.對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規定的總價款計征契稅D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率【答案】D41、國內企業在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額計算方法是（）。A.分國分項B.分國不分項C.不分國分項D.不分國不分項【答案】B42、不與以前年度已形成的收支掛鉤測算政府預算收支指標的方法是（）。A.基數法B.系數法C.零基預算法D.綜合法【答案】C43、在實現公平分配的目標下，財政執行的職能是（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經濟穩定職能D.經濟發展職能【答案】B44、可以在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為（）。A.自由公債B.貨幣公債C.可轉讓公債D.短期公債【答案】C45、公債負擔是指（??）。A.當年公債發行總額/當年財政支出總額×100%B.當年公債發行總額/國內生產總值×100%C.公債余額/國內生產總值×100%D.當年公債還本付息額/當年財政收入總額×100%【答案】C46、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發生下列業務：A.159400B.190400C.199000D.202880【答案】B47、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷地位，以便獲得高額壟斷利潤的活動稱為（）。A.拉攏B.尋租C.專營D.設租【答案】B48、下列關于城鎮土地使用稅的征稅對象說法正確的是（）。A.土地使用權B.開征范圍內的土地C.耕地D.用于農業的土地【答案】B49、公債規模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發行總量與經濟總規模的數量關系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內生產總值的占有情況的是（）。A.財政償債率B.公債負擔率C.國民經濟償債率D.公債發行額占國內生產總值的比率【答案】D50、公債發行的擔保物是（）。A.國家財產B.政府信譽C.國家收益D.財政收入占GDP的比重【答案】B51、實行從量定額征收消費稅的產品是（）。A.汽油B.雪茄煙C.葡萄酒D.化妝品【答案】A52、公債發行中，使應債者不僅可以獲取利息收入，還可以得到價格優惠的是（）。A.平價發行B.折價發行C.議價發行D.溢價發行【答案】B53、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業開征（）。A.增值稅B.個人所得稅C.消費稅D.企業所得稅【答案】D54、下列各項收入中，屬于特許權使用費所得的是（）。A.勞務服務收入B.財產租賃收入C.稿酬收入D.非專利技術轉讓收入【答案】D55、對出口產品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加（）。A.減半退還B.不退還C.全額退還D.由稅務機關根據情況決定【答案】B56、下列關于房產稅納稅人的說法錯誤的是（）。A.產權屬全民所有的，由經營管理單位納稅B.產權出典的，由出典人納稅C.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人納稅D.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人納稅【答案】B57、下列關于車船稅的計稅依據的說法中正確的是（）。A.載客汽車以輛為計稅依據B.載貨汽車以總噸位為計稅依據C.拖船以總噸位為計稅依據D.機動船以載重噸位為計稅依據【答案】A58、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。A.摩托車B.小轎車C.商用三輪汽車D.商用客車【答案】C59、2015年6月，某視頻公司購進專用研發設備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2年，按照企業所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅前扣除該研發設備的折舊額為（??）。A.20B.40C.80D.120【答案】C60、某酒廠為一般納稅人A.5000B.8000C.10000D.12000【答案】D61、在財政分配中居主導地位的是（）。A.國有企業B.居民C.國家D.公宅【答案】C62、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.0B.3360C.4800D.6000【答案】D63、公債在一定條件下向后推移，會形成（）。A.債權人的負擔B.債務人的負擔C.納稅人的負擔D.代際負擔【答案】D64、我國政府正常的預算收入不包括（）。A.稅收收入B.國有資產收益C.規費收入D.債務收入【答案】D65、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。A.10B.30C.50D.60【答案】A66、財政職能是指（）的職能。A.政府B.企業C.財政部D.黨委【答案】A67、以下不屬于政府預算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.預測性【答案】B68、各類企業和各階層居民實際認購公債和持有的比例，是（）。A.公債持有者結構B.公債期限結構C.應債主體機構D.公債認購結構【答案】A69、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.18.48B.16.8C.1.68D.0【答案】A70、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。A.摩托車B.小轎車C.商用三輪汽車D.商用客車【答案】C71、某增值稅一般納稅人2016年5月22日接受運輸企業提供的貨運運輸服務，取得運輸企業開具的普通發票，納稅人就該筆業務進項稅額抵扣處理正確的是（??）。A.按3%的征收率計算抵扣B.按7%的扣除率計算抵扣C.按11%的扣除率計算抵扣D.不予抵扣【答案】D72、小王2012年9月取得財產租賃收入3000元，其應繳納個人所得稅（）。A.600元B.480元C.440元D.500元【答案】C73、關于消費稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售應稅消費品向生產地的主管稅務機關納稅B.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅C.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅D.納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅【答案】D74、國內企業在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額計算方法是（）。A.分國分項B.分國不分項C.不分國分項D.不分國不分項【答案】B75、我國的《政府采購法》明確規定，政府采購實行（）的方法。A.集中采購B.分散采購C.集中采購與分散采購相結合D.靈活多樣【答案】C76、車船稅的征稅對象是（）。A.凈噸位B.自重噸位C.排氣量D.車輛、船舶【答案】D77、城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.從量定額B.從價定額C.土地面積D.耕地面積【答案】C78、對軍隊空余房產租賃收入的房產稅政策是（??）。A.按租金收入征收房產稅B.按房產原值征收房產稅C.暫免征收房產稅D.按房產計稅余值征收房產稅【答案】C79、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為（）（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。A.2.5元B.5元C.20元D.22.5元【答案】C80、某酒廠為一般納稅人A.18327B.19015C.21900D.22780【答案】B81、決定公債規模的重要因素是（）。A.政府償債能力B.金融市場的利率C.認購者負擔能力D.經濟與社會發展戰略【答案】C82、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B83、事業單位的捐贈收入屬于（）。A.附屬單位繳款收入B.事業收入C.經營收入D.其他收入【答案】D84、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.5600B.7000C.8000D.10000【答案】A85、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。A.0.84B.8.4C.12D.24【答案】C多選題（共38題）1、財政分配的主體是國家，它包含的含義有（）。A.國家是財政分配的前提B.國家在財政分配中處于主動的，支配的地位C.財政分配是全社會范圍內進行的集中性分配D.財政分配保證國家職能的實現E.財政分配的對象是社會產品【答案】ABC2、農林部門科技三項費用是指（）。A.新產品試制費B.新技術開發費C.中間試驗費D.新技術試驗費E.重要科學研究補助費【答案】AD3、公募法作為公債發行的一種方式，其主要特點有（）。A.發行條件通過投標決定B.由認購者對準備發行的公債的收益和價格進行投標C.推銷機構控制公債的收益和價格條件D.拍賣過程由推銷機構負責組織E.主要適用于中短期政府債券的發行【答案】AB4、下列稅種中屬于地方稅的有（）。A.企業所得稅B.城市維護建設稅C.房產稅D.契稅E.車船稅【答案】BCD5、下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是（）A.將自產、委托加工的貨物用于連續生產加工應稅產品B.將自產、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人C.將自產、委托加工的貨物分配給股東或沒資者D.將自產、委托加工的貨物作為投資,投資給其他單位E.將自產、委托加工的貨物用于集體福利【答案】BCD6、政府預算編制的原則，不包括（）。A.要求及時、完整和真實B.優先保障基本支出C.預算分配要統籌兼顧，確保均衡分配D.符合國家的法律法規和政策E.公開、透明的原則【答案】BC7、超額累進稅率征稅的特點有（）。A.計算方法簡單B.征稅對象數量越大，包括等級越多C.征稅對象數量越大，計算步驟也越多D.累進幅度比較緩和E.稅收負擔較重【答案】BCD8、按政府的職能對財政支出進行分類，可將財政支出分為（）。A.經濟建設支出B.社會文教支出C.行政管理支出D.國防支出E.補償性支出【答案】ABCD9、下列各項中，可以對城建稅進行減免的有（）。A.“兩稅”減免B.因減免稅而對“兩稅”退庫C.海關對進口產品代征的增值稅D.對“兩稅”實行先征后返辦法的E.對“兩稅”實行即征即退辦法的【答案】ABC10、按支出的用途劃分，文教科學衛生支出包括（）。A.人員經費支出B.公用經費支出C.體育事業費D.衛生事業費E.教育事業費【答案】AB11、調節資源在國民經濟和社會發展各方面之間的配置，就調整投資結構來看，包括（）。A.調整國家預算支出中的直接投資B.利用稅收引導企業的投資方向C.利用財政補貼引導企業的投資方向D.利用投資政策引導企業的投資方向E.對企業實行“關、停、并、轉”的行政手段【答案】ABCD12、影響國防支出水平的因素包括（）。A.經濟發展水平B.國際局勢變化情況C.國家主權范圍D.國內社會穩定情況E.國家財力【答案】ABC13、造成收入與財富分配不公的原因是市場機制遵循的是（）的原則。A.資本B.勞動C.利息D.效率E.公平【答案】AD14、企業銷售貨物收入的確認，必須遵循的原則有（）。A.權責發生制原則B.收付實現制原則C.重要性原則D.實質重于形式原則E.歷史成本原則【答案】AD15、政府收入分類體系具體采用了收入的形式和來源兩種分類方法，下列屬于按收入的形式分類的是（）。A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.政府性基金收入E.公安罰沒收入【答案】ABD16、財政產生的經濟條件有（）。A.生產力的發展B.剩余產品的出現C.私有制D.階級的出現E.國家的出現【答案】AB17、車船中免征車船稅的有（）。A.捕撈漁船B.軍隊專用車船C.行政機關公車D.私人擁有的小轎車E.警車【答案】AB18、船舶噸稅的計稅依據為（）。A.船舶凈噸位B.船舶整備質量噸位C.船舶行駛里程D.船舶噸稅執照期限E.船舶船身長度【答案】AD19、構建跨年度預算平衡機制包括（）。A.預算超收及短收的平衡機制B.預算赤字的彌補機制C.預算平衡的核算機制D.實施中期財政規劃管理E.實施長期財政規劃管理【答案】ABD20、下列關于部門預算編制的說法正確的有（）。A.部門預算是政府各部門履行職能和事業發展的物質基礎B.部門預算不包括事業單位預算C.部門預算是財政總預算的基礎，它由各預算部門編制D.部門預算是一個綜合預算E.部門預算是市場經濟國家財政預算管理的基本組織形式【答案】ACD21、下列應稅憑證中，應繳納印花稅的有（）。A.無息、貼息貸款合同B.合同的正本或抄本C.房地產管理部門與個人訂立的生活居住房租合同D.國家指定的收購部門與村民委員會訂立的農產品收購合同E.外國政府或國際金融組織向我國企業提供的優惠貸款所訂立的合同【答案】B22、營業稅稅率為3%的納稅項目包括（）。A.鐵路運輸B.建筑C.郵政D.歌廳E.代理業【答案】ABC23、財政是隨著國家的產生而產生的，以下屬于財政產生的條件的是（）。A.生產力的發展B.剩余產品的出現C.公有制D.階級的出現E.國家的出現【答案】ABD24、實行社會保障最基本的目的是（）。A.保證經濟運行穩定B.保證人民生活水平不斷提高C.保證社會生活的安定D.保證充分就業E.保證GDP較快增長【答案】AC25、分類規范管理政府非稅收入的具體內容包括（）。A.從嚴審批管理收費基金，擴大收費基金規模B.完善國有資源有償使用收入管理政策，防止國有資源收入流失C.加強國有資本收益管理，維護國有資本權益D.加強彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益E.規范其他非稅收入管理，確保政府非稅收入應收盡收【答案】BCD26、下列各項中，企業所得稅的稅率為15%的有（）。A.居民企業B.小型微利企業C.國家重點扶持的高新技術企業D.自2011年1月1日起至2020年12月31日止，設在西部地區的鼓勵類產業E.非居民企業在中國境內未設立機構.場所的，或雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得【答案】CD27、購進貨物改變生產經營用途包括（）。A.用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務B.用于免稅項目的購進貨物或應