分、子公司成本核算規定第一章總則第一條為了規范局集團公司所屬分、子公司的成本核算，規，結合局集團公司的實際情況，制定本規定。第二條財務費用）的核算。第三條成本以及費用核算。第二章成本核算的要求第四條各項基礎工作，建立、健全與成本核算有關的各項原始記錄。第五條質、相關條款內容，明確會計核算方式。第六條-2-項目名稱一致，一經確定，不得隨意更改。第七條期成本應負擔的費用，不論款項是否支付，均應計入當期成本；應作為待攤費用分期攤銷。第八條門進行核算，做到真實、準確、完整、及時。第九條財務部門必須按月核算和歸集工程項目成本費用，第十條財務部門對工程項目的合同變更而發生的成本費本，不確認收入。第十一條工程應在下列期限內完成成本費用歸集和會計處理：月內及時辦理以下會計科目的清理；1.項目部備用金的清理；-3-款等；3.項目部承包獎金費用。（二）財務部門應完成上述相關費用的會計處理,原則上在造成工程項目的收入、成本、工程毛利的不配比。第三章建筑安裝工程成本的核算第十二條項目成本核算對象及局集團公司成本管理的要求，確定建筑安裝工程成本核算對象。算對象。原則上項目部施工的50萬元以上工程合同項目必須單列設置對應的成本核算對象；50萬以下的零小工程合同項目應分年、分業主組成成本核算對象，并按年設置。額作為會計核算部份。（三）同一建設項目，由同一家單位施工、同一施工地點、算；如確實無法分開的，可以合并作為一個成本核算對象。財務部另行規定。-4-第十三條核算的基本原則局集團公司對工程項目的核算分合同成本和責任成本二種WBS算；分、子公司本部的管理費用和銷售費用、財務費用列入分、集。第十四條項目成本核算內容建筑安裝工程成本費用一般由直接工程費和間接費等組成，用、營業費用、財務費用會計科目。（一）人工費核算按局集團公司規定支付給施工生產過程中直接從事建筑安費。團公司總部發放的工資經資產財務部審核后下達通知書，各分、-5-分配列入相應工程項目以及本部期間費用。人事有關規定執行。的當期責任成本費用。集并分配。目，按受益對象進行分配。當期調表人員名單通過“應付職工薪酬”科目分配。進先出法”或“個別計價法”中選定一種。實際成本包括買價、運雜費、運輸途中的合理損耗，相關稅費、其他費用。-6-物資部門提供的原始憑證做好會計過賬核算。對價值2000元以下直接領用的自購料憑發票和領料單可直接列支工程成本。對價值2000元以上的材料成本支出，分、子公司必須先通過庫存“原材料”科目核算。應根據雙方簽認的到貨清單以及采購合同做好點驗入庫金額和的實際金額進行核算。憑點驗單列“原材料”科目；憑領料單列項目成本;憑發票沖應付帳款暫估,確認應付賬款。支成本。時辦理退料手續；下期繼續使用的，要辦理“假退料”手續。保賬賬相符，賬物相符。-7-沖減成本。的各項費用。備動態表進行成本費用歸集，列入相應工程的責任成本；當發票總金額與租賃合同期存在跨年度時應計算出當年的費用，其余的應在下一年度分推計入成本，不得提前確認成本費用；確認的內部結算清單，資產財務部負責向租賃單位下達通知書，租賃單位收到通知書后按受益對象列入相應成本或費用。牌號進行輔助核算。工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費、勞務分包、配合費等。1.一次性單項工序的勞務外包，應按《上海工程局集團有限公司外包費用結算管理規定》的要求結算，不列入“應付職-8-2.臨時設施攤銷費用：對一次支付、數額較大、使用年限并分別工程費用項目和受益期限確定分攤額，分期攤入成本，12得超過5年。下配合費目。費用科目。發生的全部支出，包括：1.管理人員工資、獎金及工資性津貼、補貼；2.按規定提取的上述人員的福利費及附加費；3.低值易耗品攤銷；4.辦公費、書報費、差旅交通費、勞動保護費、經營費用、業務招待費；險費等。項目經理部的間接費用均按受益成本對象核算,對不屬于本-9-工程的間接費用不得列入項目間接費用。計提該部份分包款的營業稅金及附加。第十五條期間費用的核算費用包括營業費用、現場管理費用和財務費用。險費、廣告費、展覽費、經營租賃費、業務費等經營費用。用，中標后計入該項目成本。和管理分、子公司生產經營所發生的各項費用，包括：1.管理人員工資、獎金及工資性津貼、補貼；2.按規定提取的上述人員的福利費及附加費；3.低值易耗品攤銷；-10-等。損益。得轉入合同成本。第十六條銷售商品核算成本和營業利潤。確認收入。生的成本，采用配比暫估的方式確認收入，并暫估稅金。第十七條其他成本費用的核算值和向過失人收回的賠償款，應沖減當期攤銷數。-11-（二）固定資產的折舊費票；規定，按月提取折舊，按折舊費用進行成本費用核算；3.固定資產購置的單位價值低于5000元以下（含5000元）采用一次性攤銷方式列入管理費用或成本;100100或專項支出;計核算辦法規定執行，在分