20131 PAYE 20035%15%35%15%220%%0-2,000,00000-2,200,00002,000,0012,800,000252,200,001 3,000,000252,800,001 5,700,000303,000,001 5,900,000305,700,000355,900,000355、考慮到通貨膨脹率以及經濟現狀，將養老金可抵減金額從每月15.5萬提高至25.5萬克瓦查，減輕工人納稅負擔。1、引入礦權轉讓稅，根據《礦山及礦業發展法案》對礦權轉讓行為征收10的%稅率。礦權指：探礦執照、大規模采礦執照、大規模寶石開采執照、探礦許可、小規模采礦執照、小規模寶石開采執照以及手工業者采礦權（ ）i但手工業者采礦權因不可轉讓故不受影響。2、將非贊比亞居民管理費及咨詢費的預扣稅從15提%高至20。3、 將非贊比亞居民的專利權使用費的預扣稅從15提%高至20。4、 將企業報稅門檻從營業額2億提高至8億。這將減少中小企業的合規成本和政府的執法成本，鼓勵自愿報稅，減少征稅成本。5、 采礦機械設備等資本支出稅收抵扣只可在該機械設備投入使用時才可進行。其它企業也只可在機械設備、建筑等投入使用才可將資本支出進行抵扣。6、 采礦公司關聯借貸支付應符合《轉移定價規則》。該條保證采礦公司的不符合“臂距原則”（ ’ ）的關聯借貸支付不僅應遵守《資本弱化規則》（ a,還需符合轉移定價的相關規則。這里的“臂距原則”指借貸利率為無關聯獨立個體之間借貸的市場價。7、取消在任何開發多功能經濟區或工業園區經營的企業向非贊比亞居民企業支付管理費、顧問費、利息或其它費用的預扣稅免除規定，改為征收20稅%率。8、取消優先領域、多功能經濟區或工業園經營企業首次盈利后五年內企業分紅預扣稅免除的規定，改為公司運營五年內預扣稅免除。9、取消優先領域、多功能經濟區或工業園經營企業首次盈利后五年內企業所得稅優惠的規定，改為公司運營五年內所得稅享受優惠。1、0降低礦業部門資本類支出的稅收扣除比率，從之前的100扣除降至25扣%除。（三）其他相關措施1、修改《礦山及礦業發展法案》，規定礦權轉讓需獲《繳稅證明書》，保證礦權轉讓稅項繳付完全。2、修改《贊比亞發展署法》第8（23）條，明確優先行業的確立標準并完善多功能經濟區及工業園區申請程序，確保商貿工部在確定優先行業時先與財政部進行溝通。3、個人所得稅的可申請返還時間規定為繳稅年度結束后六年內。4、將個人所得稅匯款卡的法律效力等同為月度申報表。改變對未繳納個人所得稅需有申報表才可執行的現狀，增強匯款卡的法律效力。5、修改《不動產轉讓稅收法案》，增加礦權轉讓變現價值概念，以便征繳礦權轉讓稅。6、修改《所得稅法》，為贊比亞與其它國家或地區簽署《稅務信

息交換協議》（雙邊合作協議》息交換協議》（雙邊合作協議》提供法律基礎。7、修改《不動產轉讓稅收法案》，增加關于“公司集團”的定義。8修改《所得稅法》第章第節，規定僅多功能經濟區或工業園區企業可申請“改善津貼”（ ）t9修改《所得稅法》，規定符合“集體投資計劃”（n的所得免稅。二、 增值稅（一） 稅收優惠1、 導游服務與團組旅游免稅。2、 外國與本地游客探險旅游免增值稅。之前，僅外國游客的探險游免增值稅。3、 小麥及面包免增值稅，以降低家庭生活成本，提高國內小麥及制品的產量和競爭力。（二） 減稅措施的補償措施1、 將增值稅注冊登記門檻由目前的每年2億克瓦查提高到8億，促進征稅合理性，保證增值稅系統的管理效率。2、 塑料和液體聚合材料、塑料編織袋、方底閥口袋統一按16的%稅率征收。3、 多功能經濟區運營的企業進口的貨物及接受的服務按標準稅率征收（三）其他措施1、將增值稅發票的有效期從1年減少至6個月。2應繳增值稅供應商應提交銷項稅表（）。3取消僅經批準的企業可提供打印發票的規定，規定只要企業會計系統經審核，則可打印發票。4規定納稅人可經相關程序對增值稅有關事項提出質疑或申訴。5修改《增值稅一般規定》（ ），將其中“個人”改成“實體”，使規定不僅包括自然人，也包括企業實體。6對不動產相關規則的書寫錯誤進行更正。7修改《增值稅減免法案》第一部分，限制非盈利性交易進口增值稅減免。8修改《增值稅法案》，允許贊比亞與其他國家或地區交流稅收相關信息。9修改供應公益機構的貨物零稅率的規定，使其與《關稅與消費稅規定》相一致。O修改增值稅零稅率表，增加電子學習資料一類。三、關稅與消費稅（一）稅收優惠1、鐵路及有軌電車使用的枕木、機車、車廂、電子信號裝臵、安全或交通控制設施免關稅，鼓勵鐵路交通運輸業投資。2、水上交通設施免關稅，以促進私營行業投資水上交通，水上旅游以及水路維護。3、取消救護車的15的%關稅，使居民可獲得更多的移動醫療服務，特別是農村地區。4、取消摩托車15的%關稅，鼓勵農村地區醫療及農業推廣人員使用摩托車。5、取消醫療、機械及電子設備、機床設施設備的關稅，以減少營商成本，促進本地制造業發展。6、取消凡士林油20的%消費稅。7、取消碳酸飲料和瓶裝水的消費稅，促進飲料行業的發展。8、視覺藝術行業的素描炭素筆、調色刀，混頻器、麥克風以及磁帶等免稅，以支持音樂及視覺藝術的發展，促進旅游業的繁榮。9、至201年612月31日，體育、運動以及體育活動的設備免稅，以鼓勵私營企業參與體育及娛樂業的發展。1、0起搏器、呼吸面罩以及殘疾人車免稅。1、1至201年312月31日，取消旅游公司用于交通服務的某些新汽車的關稅及消費稅，取消提供住宿、餐飲服務以及會議中心的旅游公司用于場所修葺、維護以及擴建而進口的貨物的關稅，以支持20年8月舉辦的世界旅游大會。1、2將郵寄包裹、航空托運、旅客隨身攜帶的供個人使用的物品享受優惠的金額統一為100美0元。1、3新或翻新充氣輪胎免稅，減少交通運輸業成本。（二） 減稅措施的補償措施1、將用于屋頂外頂板的無覆層、金屬鍍層、涂層平軋鐵制品或非合金鋼材的關稅提至15，%支持本地相關產業發展。2、將有覆層、金屬鍍層、涂層的平軋鐵制品或非合金鋼材（錫和鉛涂層除外）的關稅提至25，%支持本地產品的附加值。3、將非零售聚酯多股紗線的關稅從零提高至15，%支持本地產業。（三）其他配套措施1、修改《港口進入及路線規定》，便利貿易，降低營商費用：?指定 a、 、 及作為關稅港口；?指定 、 作為稅關；? 邊境站小時開放。2明確承包商為援外項目而進口的貨物的稅收優惠待遇。3重新劃定《發展署法》第、 規定的享受特別優惠的機器設備范圍。4、 修改《簡化貿易體制》中關于程序費的規定，從27費8用單位減少至30個費用單位。5、 更新《關稅和消費稅規則》第四附錄，將享受贊比亞發展署優惠的工業區以及所有企業包括在內。6、 更新經批準向政府提供發展幫助的機構名單。7、 規定公益機構享受稅收優惠的法律規定。8、修訂《關稅和