前臺網點審計講義常規儲蓄部分2010年1月目錄一、審計檢查內容二、檢查方法與檢查頻次三、審計內容和方法一、審計檢查內容（一）儲蓄業務（二）國內匯兌業務（三）國際匯兌業務（四）中間業務（五）代理保險業務（六）現金業務管理（七）貸款業務（八）公司業務（九）網點柜員、授權管理（十）重要空白憑證、印鑒管理（一）儲蓄業務1、權限管理：三級權限與智能令牌的管理；2、機構柜員管理：機構簽到、簽退、柜員密碼；3、存取款業務：存款業務、取款業務、批量業務、外部支票；4、特殊業務：掛失、凍結、解凍結、止付、解止付、扣劃、業務取消、查詢查復(越權、司法查詢)、長短款業務、修改賬戶信息（權限）；5、ATM管理:ATM必須雙人管理，一人負責鑰匙（綜合柜員），一人負責密碼（普通柜員），鑰匙用后鎖入金庫或保險柜，不準亂扔亂放或隨身攜帶，日終將鑰匙放入金庫內保管； 6、重要物品管理：柜臺現金保管、章證管理、空白憑證請領、空白憑證發放、空白憑證保管、空白憑證使用；7、交接制度：柜員現金交接手續、綜合柜員現金交接手續、班前盤核（網點、柜員的庫存現金及憑證）、臨時離席盤核（柜員的庫存現金及憑證）、交接班盤核（柜員的庫存現金及憑證）、日終盤核（網點、柜員的庫存現金及憑證）；

8、劃款通道：儲蓄繳款、儲蓄現金繳款的交接、儲蓄撥款的申請、收到撥款的交接、儲蓄收匯兌、中間業務、代理保險資金、儲蓄付匯兌、中間業務、代理保險、國際匯兌資金；9、尾箱管理：系統尾箱的管理（設置和取消）、系統尾箱的請領、尾箱(系統和實物)的交接、實物尾箱雙鎖、雙封、實物尾箱的傳遞、實物尾箱交接：實物尾箱鑰匙；10、網點應建立的各種登記薄：非營業人員出入登記薄、交接班登記薄、掛失登記薄、空白憑證使用登記薄、空白憑證作廢/丟失登記薄，大額交易授權登記薄、日戳打印薄、特殊業務處理登記薄、吞沒卡登記薄、ATM工作日志、交易差錯登記薄、異常情況登記薄、金庫值守登記簿等及其它需要建立的登記簿。（二）國內匯兌業務 1、權限管理； 2、機構柜員管理：機構簽到、簽退、柜員簽到、簽退、柜員管理（密碼）； 3、收兌業務：收匯/復核業務、兌付業務、大宗收匯、兌付業務、外部支票； 4、特殊業務：逾期匯款、退匯匯款、無著匯款、無著匯款的撤回、匯款查詢/查復、掛失、通知單的補打、注銷、長短款業務、改匯； 5、重要物品管理：柜臺現金保管、空白憑證請領、空白憑證保管、空白憑證使用； 6、交接制度：普通柜員現金交接、綜合柜員現金交接、臨時離席盤核、交接班盤核、日終盤核； 7、繳撥款：匯兌繳款（同址、不同址）、繳款的交接、收到撥款的交接；（三）國際匯兌業務 1、權限管理：柜員權限； 2、機構柜員管理：機構簽到、簽退、柜員簽到、簽退、柜員密碼； 3、收兌業務：發匯業務、收匯業務、支票發匯； 4、特殊業務：無著匯款、注銷、沒收匯款、逾期匯款、退匯匯款、匯款凍結/解凍結、匯款查詢/查復、長短款業務、修改匯款信息； 5、重要物品管理：柜臺現金保管、章證管理； 6、交接制度：柜員現金交接、臨時離席盤核、交接班盤核、日終盤核； 7、繳撥款：繳款、繳款的交接、收到撥款的交接。（四）中間業務 1、權限管理：柜員權限； 2、機構柜員管理：機構簽到、簽退、柜員簽到、簽退、柜員密碼； 3、代理業務：代收業務、代付業務、國債業務、批量業務、外部支票；

（四）中間業務 4、特殊業務：掛失（國債）、凍結、解凍結（國債）、止付、解止付（國債）、扣劃（國債）、業務取消、查詢查復(越權、司法查詢)（國債）、長短款業務、修改賬戶信息（權限）（國債）； 5、重要物品管理：柜臺現金保管、章證管理、空白憑證請領、空白憑證發放、空白憑證保管、空白憑證使用；

（四）中間業務6、現金盤核、交接：中間業務繳款、中間業務現金繳款的交接、中間業務撥款的申請、收到撥款的交接、班前盤核、臨時離席盤核、交接班盤核、日終盤核；

（五）代理保險業務 1、權限管理：柜員權限； 2、機構柜員管理：機構簽到、簽退、柜員簽到、簽退、柜員密碼； 3、普通業務：保險業務受理； 4、特殊業務：保險業務撤單、退費、取消；

5、重要物品管理：柜臺現金保管、章證管理、空白憑證請領、空白憑證保管、空白憑證使用；

（五）代理保險業務

6、劃款通道：代理保險繳款交易、代理保險繳款的交接、代理保險撥款的申請、代理保險收到下撥款的交接；7、現金盤核、交接：班前盤核（網點、柜員的庫存現金及憑證）、臨時離席盤核（柜員的庫存現金及憑證）、交接班盤核（柜員的庫存現金及憑證）、日終盤核（網點、柜員的庫存現金及憑證）；

（六）現金業務管理

1、庫房管理是否堅持“雙人管庫、同進同出”； 2、庫房、ATM鑰匙是否堅持“庫鑰分管、平行交接”原則；ATM保險柜是否做到鑰、密分管； 3、庫房門、保險柜副把鑰匙、密碼管理是否符合有關規定；安全設備是否齊全，是否符合安全條件；

（六）現金業務管理

4、現金、有價證券等是否入庫保管，并有賬記載；是否做到賬款、賬實相符，有無白條抵庫，責任分明； 5、管轄行是否對網點核定合理的現金庫存限額； 6、柜員（或出納人員）鈔箱是否實行限額控制，超過限額是否及時入庫；

（六）現金業務管理 7、柜員現金出入庫手續操作是否合規，憑證內容記載是否完整； 8、管庫員是否對庫存現金合理調配，超庫存部分能否及時上解； 9、是否嚴格執行定期、不定期檢查金庫尾箱、金庫鑰匙、等管理和使用規定； 10、查庫內容登記、簽章是否真實、完整、齊全。

由于小額貸款和公司業務有專項培訓課件，在此不重復講解。

（九）網點柜員、授權管理1、是否建立健全了完善的授權管理制度，對掛失、大額資金收付及錯賬沖正等需授權的特殊業務是否經有權人授權后處理；是否對大額款項收付及頻繁大額支取款等異?，F象進行登記或報備；

（九）網點柜員、授權管理

2、操作員密碼設置是否符合規定，是否做到定期或不定期更換；3、操作員與操作員代碼是否保持一致，人員調整是否及時變更操作員姓名，柜員臨時離柜時是否做到及時簽退；

（十）重要空白憑證、印鑒管理

1、重要空白憑證是否做到賬簿實相符；

2、重要空白憑證是否跳號違規使用；

3、柜員領用的重要空白憑證是否及時入箱（柜、屜）保管；（十）重要空白憑證、印鑒管理 4、重要空白憑證有無預先加蓋印章現象；5、每日營業終了，柜員打印的“憑證收付明細表”與重要空白憑證實物是否核對相符；

二、檢查方法與檢查頻次

檢查有以下三種形式：（一）常規檢查（二）突擊檢查

（三）其他檢查

（一）常規檢查

1、常規檢查的內容：常規檢查是各級郵政儲蓄審計機構人員根據省分行規定的審計范圍和周期開展的檢查。 （1）檢查各支行（局）非現場檢查監控人員設置和運作情況； （2）檢查縣支行資金劃撥、賬戶、現金、金庫管理和已發生的儲、匯、中間業務的真實情況； （3）檢查儲匯網點內控情況和已發生的儲、匯、中間業務的真實情況；

（一）常規檢查 （4）剖析縣支行和網點的實際操作流程進行解剖查找管理漏洞； （5）檢查轄屬支行（局）合規經營情況； （6）檢查上次檢查至今該支行（局）在儲匯資金安全防范方面所做的工作和上次檢查要求整改的執行情況； （7）檢查輪崗情況；（8）通過對前臺操作員的詢問了解其對管理制度的認識。

（一）常規檢查2、常規檢查的頻次

（1）每個稽查人員平均每月審計天數不少于13天；（2）每季度對所轄支行及二、三類網點審計一遍。對網點的檢查必須是現場審計方式；（144個網點，其中一類22個，二類59個，代理63個，市分行現業24個，其中一類6個、二類11個，代理7個）

（一）常規檢查 （3）每月對分行儲蓄會計、匯兌會計、事后監督、事后檢查、經營管理等崗位審計一遍；（4）每季對所轄縣市支行儲蓄會計、匯兌會計、事后監督、事后檢查、出納、經營管理等崗位審計一遍，并對每個縣市支行至少抽查3個以上網點（一、二、三類網點各一個）；

（一）常規檢查 （5）每年對所轄縣市支行全部網點（包括匯兌代辦點）審計一遍；（6）每月對所轄各縣市局上報的審計報告書采取非現場審計方式審計一遍。

（二）突擊檢查

突擊檢查是各級審計機構、在事前不通知的情況下，對被查單位進行常規或專項審計的一種現場檢查方式。

1、突擊檢查的對象和內容突擊檢查的單位應該是根據風險分析中風險度較高的單位，檢查的內容應該是風險分析中最突出的風險環節，特別是對常規檢查發現問題的整改情況。

（二）突擊檢查

2、突擊檢查的頻次 （1）每季度突擊檢查活動不少于1次； （2）每月對市區的出納、金庫和轄內縣（市）（或支局）的1至2個重點金庫進行突擊檢查1次；

（二）突擊檢查 3、專項檢查是各級審計機構、人員為了評價被查單位某方面的經營管理狀況而對被查單位某一時段某種業務進行實地審計的一種現場檢查方式。（1）完成總行、省分行布置的專項檢查任務；

（二）突擊檢查 （2）各（縣）市支行根據本地區管理實際開展（縣）市支行每年至少組織一次的專項審計活動； （3）二級分行每半年對所轄一級支行進行一次重點或專項檢查； （4）每年組織一次對所轄縣局的風險評估，12月前完成。

（三）其他檢查

各地市要在單位自查的基礎上，選擇部分部門、行業和單位進行重點檢查，在檢查中發現存在明顯疑點和嚴重違規問題的，可進行延伸檢查。

（三）其他檢查 1、列入重點檢查的單位為： （1）自查工作不認真的單位； （2）會計基礎工作薄弱、管理混亂的單位； （3）被舉報有各類經濟違法行為的單位； （4）各地區認為需要重點檢查的其他單位。

（三）其他檢查

2、重點檢查的內容 （1）單位自查工作情況； （2）單位負責人職責的情況； （3）單位依法建帳情況； （4）對外提供的財務會計報告和其他會計資料的真實、完整情況(是否有授意、指使、強令編造虛假會計資料行為)； （5）內部控制制度的建立和執行情況；三、審計內容和方法

（一）儲蓄網點合法、合規內容審計

（二）郵政儲蓄營業的組織形式審計

（三）儲蓄現金的審計

（四）重要空白儲蓄憑證的審計

（五）大額存、取款交易的審計

（六）ATM管理的審計

（七）儲蓄營業網點特殊業務的審計

（八）三級權限管理的審計

(一)儲蓄網點合法、合規內容審計

重點檢查工作結束后，檢查組應當向被檢查單位出具檢查結論，有針對性地提出處理意見。

(一)儲蓄網點合法、合規內容審計

1、對儲蓄營業機構、存款業務開辦的合法性、合規性審計，重點內容： （1）網點是否持有銀監部門審批的金融許可證和工商部門審批的儲蓄營業執照； （2）儲蓄網點開辦的儲蓄業務種類是否全部經過銀監部門批準，有無超業務范圍經營的現象； （3）儲蓄網點有無公款私存和變相提高存款利率的現象。

(一)儲蓄網點合法、合規內容審計 2、審計方法：（1）通過現場觀察法，觀察儲蓄網點是否懸掛有經過銀監部門審批的金融許可證和工商部門審批的儲蓄營業執照，金融許可證、營業執照單位名稱是否一致，證、照的使用期限是否有效，批準的業務范圍是否有相應的業務品種。(一)儲蓄網點合法、合規內容審計

（2）通過暗訪儲戶和現場觀察儲蓄網點開辦的業務種類是否全部經過銀監部門批準，有無超業務范圍現象。 （3）根據分戶賬，通過存取款交易明細，查看金額是否有元角分、金額大小、次數多少并結合戶名、身份證號碼等因素綜合判斷有無公存私存的現象。

（二）郵政儲蓄營業的組織形式審計 儲蓄營業的組織形式主要有復核制和柜員制兩種。

1、復核制網點 （1）審計重點內容： a、是否存在單人臨柜的情況。 b、是否真正落實錢、賬分管，現金是否交叉復點、賬務是否雙線復核，現金收付是否按規定辦理。c、章證分管制度是否落實。（二）郵政儲蓄營業的組織形式審計 （2）審計方法：

a、現場觀察，是否存在單人臨柜或一人外出時，另一人單獨辦理業務的情況；

b、查看當天憑證上名單是否齊全，與實際當班人員名章相核對，是否存在串崗、頂崗（含名章混用情況）或缺崗的情況；

c、現場查看錢賬分管制度是否落實，是否實現錢要復點、賬要復核制度。重要空白憑證與章戳是否分管。營業員臨時外出是否辦理微機簽退。（二）郵政儲蓄營業的組織形式審計 2、柜員制網點 （1）審計內容： a、是否擁有單門獨間或單獨郵政儲蓄柜臺的營業場所； b、人員設置是否合理，三級權限和智能令牌管理是否落實到位； c、是否設有二個以上對外營業窗口； d、是否配備圖像清晰，能看清票面的自動監控設施，每個網點至少有三個探頭；

（二）郵政儲蓄營業的組織形式審計 （2）審計方法與技巧： a、現場檢查看經營場所是否達標，調閱監控設備檢查監控設施是否到位； b、在系統中進行柜員查詢（交易代碼：２００１０９），檢查系統中設置人員的身份與網點人員真實身份是否相符，是否有郵政營業人員和投遞人員等人兼職綜合柜員的現象； c、通過現場觀察和需支局長、綜合柜員授權的業務抽查，看三級權限、智能令牌管理是否落實及密碼設置是否過于簡單； d、檢查原始憑證，看是否有柜員為自已辦理業務現象；

（三）儲蓄現金的審計

1、審計重點內容： （1）庫存現金與實際現金是否相符； （2）有無“白條抵庫”現象； （3）檢查庫存現金有無超限情況； （4）營業期間是否將大額現金放入臺席保險柜保管； （5）營業終了，庫存現金是否全部送入保險柜、簡易金庫或上交市縣局金庫；保險柜、簡易金庫、錢箱鑰匙是否分管。 （三）儲蓄現金的審計

2、審計方法： 通過盤查法、核對法、審閱法、蹲點檢查和突擊檢查等方法檢查儲蓄營業網點儲蓄現金的真實性、合法性、完整性。 （1）依照網點柜員正式軋賬（300108）結出該柜員現金，現場盤點實際現金與結出現金數是否賬款相符。通過綜合柜員軋支局賬（300109）核實支局所有現金。對于不符或白條抵庫現象應追查到底；（三）儲蓄現金的審計 （2）根據會計部門每月以文件形式下發的儲蓄現金定額，翻閱網點每日營業終了所打印支局現金軋賬（300109）和柜員現金軋賬單（300108），以及網點“大額預約取款登記薄”核實網點現金是否存在超限現象，查實超限原因。查閱電子監控設備，核實支局長、綜合柜員的履職情況，檢查支局長、綜合柜員日終盤點制度是否落實；

（三）儲蓄現金的審計 （3）查看網點當日繳、協款是否及時入賬。檢查繳、協款單是否有相關審批人員簽字，必須手工簽名。對于大額協款，要及時核查會計系統中的大額預約情況，并檢查其真實性，對于系統上線之后由于各種原因（比如打印機故障）所填制的手工繳、協款單要認真核實，審核其真實性；（三）儲蓄現金的審計（4）在檢查時應注意儲蓄現金是否存在長、短款，白條、儲戶存單、有價證券等抵庫。認真審核取消、沖正等特殊交易憑證，交易差錯所引起的異常情況應及時登記處理。如果有問題必須查明原因，如當時不能查明原因，應立即報告市縣局及市、縣支行領導，確保營業網點資金安全。

（四）重要空白儲蓄憑證的審計

1、審計重點內容： （1）重要空白憑證賬、實是否相符； （2）空白憑證領用是否及時入賬； （3）查看空白憑證作廢、丟失等特殊業務處理是否符合要求； （4）營業終了．空白憑證是否鎖入保險柜或入金庫保管。（四）重要空白儲蓄憑證的審計

2、審計方法： 運用盤查法、核對法、審閱法、突擊檢查等方法，檢查儲蓄營業網點重要空白憑證使用的真實性、完整性。 （1）依照網點柜員正式軋賬（300108）結出該柜員各種憑證張數，現場盤點實際張數，核對柜員“重要空白憑證使用登記薄”，做到登記薄、軋賬單與實存數三相符。通過綜合柜員軋支局賬（300109）核實支局所有憑證，核對綜合柜員“憑證使用登記薄”，做到登記薄、軋賬單與實存數三相符。對于中間業務憑證（不能上統版系統的憑證）要認真審核“重要空白憑證使用登記薄”做到登記數與實存數相符；（四）重要空白儲蓄憑證的審計 （2）審計儲蓄所領用空白憑證的庫存量。每次領用是否根據需求量和計劃領用(不超過半個月使用量)，領用手續是否齊全；如庫存量過大應立即將多余部分做上繳處理。根據領用單和綜合柜員“重要空白憑證使用登記薄”，檢查領用憑證是否及時入賬；

（四）重要空白儲蓄憑證的審計（3）對于作廢、丟失重要空白憑證要嚴格執行相關規定，作廢憑證需支局長或綜合柜員授權，丟失重要空白憑證應及時通過縣、市分行向省分行上報；（4）在營業終了，審計空白儲蓄憑證和有價證券是否視同現金進行專人管理，營業抽屜內是否有留存空白憑證的情況，是否落實入金庫或保險柜保管制度。（五）大額存、取款交易的審計 1、審計內容： （1）預約登記是否屬實； （2）大額預約登記是否齊全，根據存、取款金額大小是否有相關人員授權。

（五）大額存、取款交易的審計 2、審計方法： 現場核查、審閱、調閱等方法進行檢查。（1）在會計系統（300813）查閱如某一網點同日內有多筆預約取款，且金額較大，應與網點支局長、綜合柜員進行核實；

（五）大額存、取款交易的審計

（2）根據系統大額取款預約（300813）核查網點“大額取款登記薄”情況，查看網點大額取款是否有漏登、錯登現象，對于有預約而未取款的登記要進行認真核實說明原因，對轉存賬戶要進行備注登記；（3）查看原始憑證，檢查大額存、取款交易憑證上是否有支局長或綜合柜員名章。

（六）ATM管理的審計

1、審計內容： （1）ATM現金是否賬實相符； （2）ATM上下柜鑰匙和密碼是否分開保管； （3）ATM加鈔及盤點現金時，是否執行雙人會同制度； （4）吞沒卡的管理。（六）ATM管理的審計

2、審計方法和技巧： （1）盤點ATM現金，看實際結存現金與ATM軋賬單（300112）顯示應結存現金是否相符，看有無長短款現象。對于長短款及處理情況，是否及時登記“異常情況交易差錯登記薄”，差錯是否及時上報并做應收應付款掛賬處理。（六）ATM管理的審計 （2）通過觀察現場實際操作、調閱監控資料及查閱“ATM交易日志”記錄，查看ATM上下柜鑰匙和密碼是否分開保管．以及雙人會同制度是否落實。 （3）是否每天對ATM使用賬戶余額為260元的ATM測試卡進行吐鈔測試（一般為三次，營業開始一次，營業中一次、營業終了一次，金額250元）。并通過了解相關人員，查測試卡資金來源。

（六）ATM管理的審計（4）通過對ATM機現場檢查，查閱網點手工“吞沒卡登記薄”與“ATM機沒收卡明細”（在ATM業務主菜單第6項）和系統打印“吞沒卡登記薄”（050220）進行核對，做到上交事后、儲戶領取、實際結存總張數與上述三賬薄相符。對主機系統未記錄的吞沒卡人工登記，根據吞卡原因分別處理。并檢查網點廢卡是否及時剪角、毀磁上繳。（他行卡3天、郵政綠卡7天）。（七）儲蓄營業網點特殊業務的審計 1、掛失業務的審計

（1）審計重點內容： a、掛失申清書填寫要素是否齊全，證件是否符合要求； b、是否存在利用假掛失冒領用存款的現象。

（七）儲蓄營業網點特殊業務的審計 （2）審計方法： 運用核對法、審閱法，檢查儲蓄營業網點掛失業務的真實性。

a、審查掛失申請書各要素欄填寫是否齊全、完整、證件號填寫是否合規，掛失人、柜員和授權人簽字或章戳是否清晰、齊全，大額正式掛失和憑證密印雙掛失必須雙人經辦，大額掛失必須綜合柜員授權，憑證密印雙掛失必須由支局長（行長）授權。若發現掛失證件不符合要求的，應找儲戶核查。檢查掛失申請書是否操作柜員代填，發現操作柜員代填筆數較多、掛失金額較大和經常性的發生憑證密碼雙掛失等異常情況，立即向縣(市)支行領導報告。對代辦掛失業務，審查代辦人和掛失人填寫節目、證件內容是否符合規定，是否落實補領新存單(折)或掛失清戶時，必須由儲戶本人憑身份證件到儲蓄機構辦理制度。（七）儲蓄營業網點特殊業務的審計

b、依照網點系統打印的掛失登記?。?50211）和掛失申請書查看網點手工掛失登記薄，看是否存在漏登、錯登現象。對錯登、漏登應查明漏登原因，確屬漏登的，應及時補登。查看掛失登記簿，檢查掛失登記有無審批人員簽章，雙掛有無支局長簽字，掛失提前支取應為審計人員檢查的重中之重。 c、對已死亡儲戶存款提出掛失申請，除提供掛失人身份證明外，還應同時提交公安機關出具的“死亡證明”和公證處出具的“繼承權證明”。對家庭糾紛造成的掛失，應嚴格按掛失業務規定辦理，不介入糾紛。d、對掛失清戶業務較頻繁的局所，可通過走訪用戶，查看有無以假掛失手段冒領用戶存款的現象。

（七）儲蓄營業網點特殊業務的審計

e、掛失業務的注意事項：掛失分為正式掛失和臨時掛失，臨時掛失又分為函電掛失和口頭掛失。臨時掛失設置有有效期，本地臨時掛失有效期為5天，異地臨時掛失有效期設置為20天。當客戶有效身份證件、存款憑證等均丟失時，允許客戶在確實無法出示有效身份證件的情況下辦理口頭掛失，營業員不得無故拒辦。在辦理掛失時，營業員應在第一時間查詢賬戶余額后口頭告知客戶，以避免不必要的糾紛。由于臨時掛失設置有有效期，在辦理臨時掛失時營業員應告知客戶辦理正式掛失的期限，并講明有效期過后賬戶會自動解掛，網點綜合柜員或支局（行）長有必要在本地臨時掛失的第4天、異地臨時掛失的第18天電話通知客戶前來辦理正式掛失，講明我方對賬戶自動解掛后所造成的損失不承擔任何責任，并做好電話記錄。在辦理正式掛失的后續處理時，經辦柜員應在后續處理欄寫明處理時間及處理結果，并由支局（行）長審核后簽名。對大額掛失和雙掛失還必須進行大額核保，一般可由支局（行）長做電話核保，若掛失金額過大、或者支局（行）長主觀判斷有異常，必須實行現場核保，所謂現場核保是指上門核保而非營業現場核保。支局（行）長原則上應在每日營業終了前40分鐘趕回營業室對所有當日經辦的特殊業務進行審核簽字，對異常情況應及時上報。（七）儲蓄營業網點特殊業務的審計

2、取消、沖正交易的審計 （1）審計重點內容：

a、取消、沖正交易通知單要素填寫是否齊全；

b、是否經綜合柜員、支局長授權后辦理，處理是否正確；

c、有無未按規定及時在特殊交易登記簿上登記的取消、沖正交易業務內容。（七）儲蓄營業網點特殊業務的審計 （2）審計方法：

a、檢查填寫的“中國郵政儲蓄修改分戶賬通知單”，審查各欄目填寫是否齊全、完整，要求辦理取消業務時通知單需綜合柜員填寫，沖正交易時通知單需支局長填寫。核實通知單上是否有支局長或綜合柜員等授權人簽章及經辦人員名章，取消交易還必須有存、取款人簽字。（七）儲蓄營業網點特殊業務的審計 b、通過電子審計系統打印網點“賬務性特殊交易登記薄”與網點所打印的“賬務性特殊交易登記薄”（050230）核對網點手工登記的“特殊業務處理登記薄”核對有無未按規定及時在特殊交易登記簿上登記的取消、沖正交易業務內容