第三單元收入與分配第八課財政與稅收本課考點1、財政的作用2、財政的收入：財政收入的構成3、財政的支出：財政支出的構成4、財政收支平衡（財政盈余、財政赤字）8.1國家財政國家大劇院（投資30億）國家體育館投資8.5億神州第一艦：深圳號驅逐艦請大家思考：這些建設能靠個人和企業嗎？應該由誰來辦？投資超800億1、財政1）財政含義？從形式上看，國家的收入與支出就是財政從本質上看，財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面（本質上是一種分配關系）考點一：財政的作用2）國家預算和決算？國家預算：由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃。國家決算：上一年度國家預算執行結果的會計報告。2）國家財政具有促進資源合理配置的作用。2、財政的作用體現在哪些方面？（重要）3）國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。經濟平穩運行要求？

社會總供給與社會總需求保持基本平衡1）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。注意：考選擇題和主觀題，區分材料表現的是哪一方面的作用

圖中曲線的變化，突出體現的財政作用是（）①鞏固國家政權，維護社會秩序②健全社會保障體系，改善人民生活③調控收支水平，促使經濟平穩運行④完善社會公共服務體系，創建和諧生活環境A、①③B、①④C、②③D、②④（2010天津卷）圖1所示為中央財政用于社會保障和就業、教育、醫療衛生的支出狀況D（2010.泰安二模）針對西南地區嚴重的旱情，國家財政部會同民政部及時下撥中央旱災救災補助資金1.85億元，會同水利部安排抗旱資金1.55億元；水利部協調發展改革委提前安排農村飲水等工程專項資金；農業部并商財政部安排農業抗旱資金3000萬元。這說明（）A．國家財政能夠確保改善人民生活B．國家財政具有促進資源合理配置的作用C．國家財政包括財政收入和財政支出D．國家財政影響社會經濟發展水平B×不合不合[2011·浙江卷]2011年4月，我國居民消費價格指數(CPI)同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應采取的財政政策和措施是()A．削減行政開支，減少財政支出B．增加國家稅收，擴建公用設施C．減少國家稅收，減持外國國債D．增加財政支出，刺激需求增長【解析】為抑制通貨膨脹應采取緊縮性財政政策即抑制社會總需求的增長、增加社會總供給，即減少財政支出、增加財政收入的政策，據此，答案為A；C、D屬于積極的財政政策，不當選；增加稅收用于公用設施建設，依然會起到刺激需求的作用，B不當選。A（2011·山東模擬）一般來說，當經濟過熱、物價上漲幅度過大時，政府為抑制社會總需求，保持經濟穩定增長所采取的手段是（）

A．擴張性財政政策，增加財政支出，降低稅收

B．擴張性財政政策，減少財政支出，提高稅收C．緊縮性財政政策，增加財政支出，降低稅收

D．緊縮性財政政策，減少財政支出，提高稅收D經濟滯緩表現：需求不足，通貨緊縮，物價下跌，企業投資萎縮，失業增加。（）財政政策（）經濟建設支出（）稅收刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長＞應實行：增加減少擴張性經濟過熱表現：需求過旺，供給不足，通貨膨脹，物價全面、持續上漲。（）財政支出（）稅收抑制總需求，實現總需求與總供給基本平衡，促進經濟平穩運行。＜（）財政政策應實行：緊縮性減少增加考點二：財政收入1、財政收入（1）含義？(2)主要形式？(3)稅收與財政的關系？財政收入是指國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。

稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源，在財政收入中占主導地位，它是征收面最廣、最穩定、最可靠的財政收入形式。（4）影響財政收入的主要因素？①經濟發展水平（基礎性的）②分配政策二者是根與葉、源與流的關系國家財政積累企業和個人的收入企業生產、個人購買力財政收入國家財政積累國家宏觀調控企業的發展和個人收入國家應該制定合理的分配政策，既保證國家收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的提高思考：財政收入是否越多越好？考點三：財政支出1、含義?2、財政支出的構成?（1）經濟建設支出（主要有哪些？）（2）科教文衛支出（3）行政管理、國防支出（4）社會保障支出(我國社會保障的主要內容：社會保險、社會救助、社會福利)（5）債務支出是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程收入=支出財政最理想狀態>支出收入收入支出財政盈余（大于支出部分）財政赤字(大于收入部分)<1）財政收支的三種情況？3.政府財政情況如何？國家應根據具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。略有盈余，或略有赤字，都屬于財政收支平衡。—財政收支關系

（2010·衡陽模擬）2008年8月，第29屆奧運會在北京舉行，奧運會的各項設施，各種公共物品，單純依靠市場調節無法得到充分提供，必須通過政府宏觀調控加以解決。奧運會各項設施、物品所需費用的主要來源應該是（）A、社會募捐

B、個人捐款

C、稅收收入

D、企業利潤收入C【易錯題1】2009年3月5日，溫家寶總理在十一屆全國人大二次會議上作《政府工作報告》提出，今年的財政預算赤字擬增至9500億元，反映了政府實施積極的財政政策。下列關于財政赤字的正確認識有（）①財政赤字的增長表明國家財政支出增加，財政收入減少②財政赤字的增長表明國家將靠借債維持經濟社會發展，是財政運行不良的表現③財政赤字的保有和增長要與經濟社會發展的要求相適應，堅持規模適度、結構合理④經濟社會發展過程中財政赤字的保有和增長是不可避免的A.①③B.③④C.①②③D.②③錯因分析:該題易錯選①。適度的赤字對經濟增長是有利的，②說法錯誤。B錯題筆記:財政赤字是由于財政支出大于財政收入造成的，從數量上看，并不一定是財政收入減少。

【易錯題2】在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以運用的貨幣政策有（）①擴大赤字規模②增發國債增加支出③下調存貸款基準利率④放松商業銀行信貸規模A.①②B.②③C.①④D.③④

錯因分析:該題易錯選②，增發國債增加支出屬于財政政策。

D考點1、稅收的基本特征？2、稅收的種類？3、稅收的作用（主要是增值稅和個人所得稅的作用）？4、依法納稅是公民的義務

從本質上看，稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法無償取得財政收入的基本形式。1、什么是稅收？國家財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的源泉考點一：稅收目的：憑借：依據：主體：地位：實現國家職能政治權力法律(稅法）國家2.稅收的基本特征及其關系？①國家憑借政治權力強制征稅；②納稅人必須依法納稅，否則將會受到法律制裁。國家不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出代價。由法律預先規定征稅對象和稅率，未經國家有關部門批準，不能隨意改變強制性：無償性：固定性：1）特征？思考：1、某縣政府為吸引外商投資，宣布凡來本地投資的企業均可免征三年的營業稅、企業所得稅，這種做法是否妥當，為什么？2、稅收一經稅法確定是否就一成不變？××2）三個特征的關系？表現為：①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性緊密聯系，不可分割,統一于稅法。強制性無償性固定性保障要求決定決定【易錯題3】經國務院批準，財政部、國家稅務總局決定從2008年9月19日起，調整證券（股票）交易印花稅征收方式，將現行的對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據按1‰的稅率對雙方當事人征收證券（股票）交易印花稅，調整為單邊征稅。材料體現了稅收的（）A.固定性B.強制性C.無償性D.公益性A糾錯心得:稅收具有固定性特征，交易印花稅征收方式在調整前經過國務院批準，而不是隨意改變，正說明了稅收具有固定性。錯題筆記：錯誤說法：稅收政策的調整違背了稅收的固定性特征。考點二：我國稅收的種類流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅1）根據征稅對象分：2）增值稅（屬于流轉稅）征稅對象：納稅人：

作用：第一、避免重復征稅，防止偷漏稅行為第二、促進生產的專業化和體現公平競爭第三、財政的穩定增長在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人。增值額3）個人所得稅（屬于所得稅）征稅對象：納稅人：

稅率：計稅方法：作用：第一、是國家財政收入的重要來源第二、有利于調節個人收入分配、實現社會公平超額累進稅率（這是個人所得稅的顯著特點）和比例稅率分段（起征點3500）A、在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人B、在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。個人所得額下列關于增值稅的說法，不正確的有（）A．增值稅是對增值額征收的稅B．增值稅可以防止各種偷漏稅行為C．增值稅可以避免對一個經營額重復征稅D．增值稅可以促進生產的專業化，增加財政收入B(2011?江蘇)“十一五”期間，全國共計劃完成農村公路建設投資9500億元。2011年中央將繼續加大投資力度，投資也將進一步向西北和“少邊窮”地區傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明（）①我國稅收取之于民，用之于民②稅收是國家組織財政收入的最普遍形式③國家財政支出可以促進經濟社會協調發展④公民自覺納稅是實現社會公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④B不合，不選改為“效率提高”（2010福建卷）假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項中與圖10曲線反映的變動關系相一致的是（）A．X軸為稅率Y軸為財政收入B．X軸為居民收入Y軸為商品房價格C．X軸為商品價格總額Y軸為流通中所需貨幣量D．X軸為經濟增長率Y軸為失業率答案：D解析：圖表呈現的是一種反比例關系，只有D項隨著經濟增長率的上升，社會失業率相對減少。準確地體現這一關系。其中AB二項都是不確定，不能一概而論。C項體現的是一種正比例關系。考點三：依法納稅是公民的基本義務1）公民自覺納稅的必要性（即為什么要依法納稅？）①由于我國是人民當家作主的社會主義國家，這決定我國稅收的性質是取之于民，用之于民。②國家興旺發達，國家各項職能的實現，都必須以稅收作為物質基礎。③公民享受了國家提供的各種服務，必須承擔納稅義務，自覺誠信納稅。違反稅法行為表現手段偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報超過納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優惠（出口退稅）虛列虛報出口貨物數量、價格、自然災害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打２）違反稅法的行為有哪些？易錯點：騙稅和偷稅是一回事。【例】某個體工商戶在申報營業稅時，只報通過銀行轉賬獲得的收入，卻將現金收入隱瞞。這種少報稅基（征收數額）的行為屬于（）A.偷稅行為B.欠稅行為C.騙稅行為D.抗稅行為

錯因分析:該題易錯選C。把偷稅和騙稅混同。

糾錯心得:A偷稅與騙稅的區別：（手段相似，都采用欺騙手段；對象不同）偷稅是指用欺騙的手段使自己少繳稅或不繳騙稅是指用欺騙的手段使自己獲得稅收上的優惠。如出口退稅、減免稅等1）北京曉慶文化藝術有限責任公司1996年以來采取不列、少列收入多列支出、虛假申報等手段少繳稅款1458.3萬元.其行為是_______行為.