內(nèi)部控制制度一、什么是內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度（簡(jiǎn)稱：內(nèi)控制度或內(nèi)控）是單位內(nèi)部建立的，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程。二、內(nèi)控基本要素包括(1)明確合理的職責(zé)分工制度。(2)嚴(yán)格的審批檢查制度。(3)健全的會(huì)計(jì)制度和單位管理制度。(4)嚴(yán)密的保管保衛(wèi)制度。(5)有效的內(nèi)部審計(jì)制度。(6)勝任的工作人員。由于內(nèi)控制度的嚴(yán)密程度直接決定著被審單位提供的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和其他經(jīng)濟(jì)資料的可靠性，現(xiàn)代審計(jì)總是把被審單位現(xiàn)行的內(nèi)控制度當(dāng)作審查的起點(diǎn)和重點(diǎn)，通過對(duì)內(nèi)控制度的調(diào)查、核實(shí)和評(píng)價(jià)確定審計(jì)工作的范圍、深度和側(cè)重點(diǎn)。三、內(nèi)部控制五大要素及主要內(nèi)容1、內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是影響、制約單位內(nèi)部控制建立與執(zhí)行各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、單位文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響單位內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不正確因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。3、控制活動(dòng)：控制活動(dòng)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略采取的確保單位內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式?？刂苹顒?dòng)結(jié)合單位具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。4、信息與溝通：信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與單位經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆趩挝挥嘘P(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在單位內(nèi)部和與單位外部有關(guān)的溝通機(jī)制等。5、對(duì)控制的監(jiān)督：監(jiān)督檢查是單位對(duì)其內(nèi)部控制的健全性、合理性有效進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估，形成書面報(bào)告并做出相應(yīng)處理的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行連續(xù)性監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。單位內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容。四、內(nèi)部控制的意義：內(nèi)部控制是保證國(guó)家法律法規(guī)能在單位內(nèi)部執(zhí)行。保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。防范單位運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。維護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全。促進(jìn)單位的發(fā)展。五、內(nèi)部控制作用1、提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性。2、保證單位工作和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行及風(fēng)險(xiǎn)防范。3、保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)的安全完整。4、保證單位既定方針的貫徹執(zhí)行5、為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)六、具體內(nèi)容七、資金審批支付流程經(jīng)辦人分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)室單位負(fù)責(zé)人5萬以下的行政會(huì)支委會(huì)5萬以上的八、固定資產(chǎn)采購支付流程科室申報(bào)資產(chǎn)采購小組總務(wù)處支委會(huì)分管領(lǐng)導(dǎo)行政會(huì)財(cái)務(wù)室5萬以下的5萬以上的單位負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審批九、資產(chǎn)管理流程圖十、固定資產(chǎn)管理中存在的問題登記管理及領(lǐng)用記錄有待完善。定期清查盤點(diǎn)有待加強(qiáng)。十一、固定資產(chǎn)檢查十二、日常物資的采買管理流程科室申報(bào)總務(wù)處分管領(lǐng)導(dǎo)5000以下的5000以上的詢價(jià)小組入庫十二、三重一大、大額支付限額范圍：商品和服務(wù)支出（辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)等），資本性支出(辦公設(shè)備、專用設(shè)備等）。標(biāo)準(zhǔn)：付款在50000？以上的，需通過行政會(huì)、支委會(huì)同意。（現(xiàn)行相關(guān)制度及規(guī)定沒有明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)單位實(shí)際情況，日常資金支付情況，經(jīng)過黨政會(huì)議自行確定）常見的限額標(biāo)準(zhǔn)有：5000-10000（一般單位）

20000-