會(huì)計(jì)中級(jí)考試題庫1、甲廠為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售食品取得不含增值稅價(jià)款117萬元，另收取3個(gè)月的包裝物押金2.34萬元，已知增值稅稅率為17%。依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的以下計(jì)算中，正確的選項(xiàng)是（）。

A.（117+2.34）/（1+17%）×17%=17.34（萬元）

B.117/（1+17%）X17%=17（萬元）

C.117X17%=19.89（萬元）

D.[117+2.34/（1十17%）]x17%=20.23（萬元）

【答案】C

【解析】收取的1年以內(nèi)的押金并且未超過合同規(guī)定期限（未逾期），單獨(dú)核算的，不并入銷售額。

2、某企業(yè)2023年度利潤總額80萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)2萬元，直接向某學(xué)校捐款5萬元。依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出（）萬元。

A.2

B.5

C.7

D.9.6

【答案】A

【解析】（1）該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=80×12%=9.6（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)支出2萬元沒有超過該限額，可以全額扣除;（2）該企業(yè)直接向某學(xué)校的捐款5萬元不能在稅前扣除。

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲、乙、丙共同出資設(shè)立一個(gè)特別的一般合伙制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。甲、乙在某次審計(jì)業(yè)務(wù)中，因有意出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告被人民法院判決由會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償當(dāng)事人80萬元。依據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，以下有關(guān)該賠償責(zé)任擔(dān)當(dāng)?shù)谋硎鲋校_的選項(xiàng)是（）。

A.甲、乙、丙均擔(dān)當(dāng)無限連帶責(zé)任

B.以該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全部財(cái)產(chǎn)為限擔(dān)當(dāng)責(zé)任

C.甲、乙、丙均以其在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的財(cái)產(chǎn)份額為限擔(dān)當(dāng)責(zé)任

D.甲、乙應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)無限連帶責(zé)任，丙以其在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的財(cái)產(chǎn)份額為限擔(dān)當(dāng)責(zé)任

【答案】D

4、依據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，以下表述中，不正確的選項(xiàng)是（）。

A.當(dāng)事人未提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院不應(yīng)對(duì)訴訟時(shí)效問題進(jìn)展釋明及主動(dòng)適用訴訟時(shí)效的規(guī)定進(jìn)展裁判

B.當(dāng)事人在一審期間未提出訴訟時(shí)效抗辯，在二審期間提出的，人民法院不予支持;但其基于新的證據(jù)能夠證明對(duì)方當(dāng)事人的懇求權(quán)已過訴訟時(shí)效期間的情形除外

C.基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資懇求權(quán)，對(duì)方當(dāng)事人提出訴訟時(shí)效抗辯的，人民法院不予支持

D.訴訟時(shí)效期間屆滿，債權(quán)人的債權(quán)隨之毀滅

【答案】D

5、張三向保險(xiǎn)公司投保了汽車損失險(xiǎn)。某日，張三的汽車被李四撞壞，花去修理費(fèi)5000元。張三向李四索賠，雙方達(dá)成如下書面協(xié)議：張三免除李四修理費(fèi)1000元，李四將為張三供應(yīng)3次免費(fèi)詢問效勞，剩余的4000元由張三向保險(xiǎn)公司索賠。后張三懇求保險(xiǎn)公司按保險(xiǎn)合同支付保險(xiǎn)金5000元。依據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，以下表述中，正確的選項(xiàng)是（）。

A.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按保險(xiǎn)合同全額支付保險(xiǎn)金5000元，且不得向李四求償

B.保險(xiǎn)公司僅應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)4000元保險(xiǎn)金的賠付責(zé)任，且有權(quán)向李四求償

C.因張三免除了李四1000元的債務(wù)，保險(xiǎn)公司不再擔(dān)當(dāng)保險(xiǎn)金給付責(zé)任

D.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)全額支付5000元保險(xiǎn)金，再向李四求償

【答案】B

【解析】保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)公司未賠償保險(xiǎn)金之前，張三就單方面放棄了對(duì)李四1000元修理費(fèi)懇求賠償?shù)臋?quán)利，那么保險(xiǎn)公司僅應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)剩余4000元保險(xiǎn)金的賠付責(zé)任，并且有權(quán)就這4000元向李四求償。

6、依據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在上市公司收購中，要約收購的收購期限為（），但是消失競爭要約的除外。

A.不得少于15日，并不得超過30日

B.不得少于15日，并不得超過60日

C.不得少于30日，并不得超過60日

D.不得少于30日，并不得超過90日

【答案】C

7、甲公司獲得一項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)專利，乙公司未經(jīng)許可，以生產(chǎn)經(jīng)營目的制造該專利產(chǎn)品。依據(jù)專利法律制度的規(guī)定，丙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營目的所為的以下行為中，不構(gòu)成侵權(quán)行為的是（）。

A.使用乙公司制造的該專利產(chǎn)品

B.銷售乙公司制造的該專利產(chǎn)品

C.進(jìn)口乙公司制造的該專利產(chǎn)品

D.許諾銷售乙公司制造的該專利產(chǎn)品

【答案】A

【解析】外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的侵權(quán)行為包括“制造、許諾銷售、銷售、進(jìn)口”，不包括“使用”。

8、總承包人乙公司經(jīng)發(fā)包人甲公司同意，將自己承包的局部建立工程分包給丙公司。因丙公司’完成的工程質(zhì)量消失問題，給甲公司造成200萬元的經(jīng)濟(jì)損失。依據(jù)合同法律制度的規(guī)定，以下選項(xiàng)中，正確的選項(xiàng)是（）。

A.由丙公司擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任

B.由乙公司擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任

C.首先由丙公司擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任，缺乏局部由乙公司擔(dān)當(dāng)

D.由乙公司和丙公司擔(dān)當(dāng)連帶賠償責(zé)任

【答案】D

9、甲與乙訂立租賃合同，將自己全部的一棟房屋租賃給乙使用。租賃期間，甲在征得乙同意后，將房屋賣給丙，并轉(zhuǎn)移了全部權(quán)。以下有關(guān)該租賃合同效力的表述中，正確的選項(xiàng)是（）。

A.租賃合同在乙和丙之間連續(xù)有效

B.租賃合同自動(dòng)解除

C.租賃合同自動(dòng)解除，但是甲應(yīng)當(dāng)對(duì)乙擔(dān)當(dāng)違約責(zé)任

D.租賃合同自動(dòng)解除，但是丙應(yīng)當(dāng)另行與乙訂立租賃合同

【答案】A

【解析】租賃物在租賃期間發(fā)生全部權(quán)變動(dòng)的，不影響租賃合同的效力。

10、甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向人民法院提起訴訟。開庭審理時(shí)，乙提出雙方已經(jīng)簽訂了仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。依據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，對(duì)該案件的以下處理方式中，正確的選項(xiàng)是（）。

A.仲裁協(xié)議有效，人民法院駁回甲的起訴

B.仲裁協(xié)議無效，人民法院連續(xù)審理

C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，人民法院連續(xù)審理

【答案】D

【解析】（1）假如乙在人民法院“首次開庭前”提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)駁回甲的起訴，應(yīng)選A;（2）假如乙在人民法院“開庭審理時(shí)”才提交仲裁協(xié)議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)連續(xù)審理，應(yīng)選D。

會(huì)計(jì)中級(jí)考試題庫2

【單項(xiàng)選擇題】在債務(wù)重組中，債權(quán)人收到債務(wù)人用以抵債的非現(xiàn)金資產(chǎn)，不考慮其他因素，則該抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值是（）。

A.該抵債資產(chǎn)在債務(wù)人賬上的賬面價(jià)值

B.該抵債資產(chǎn)在債務(wù)人賬上的本錢

C.該抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值

D.該抵債資產(chǎn)在債務(wù)人賬上的賬面余額

【答案】C【解析】在債務(wù)重組中，債權(quán)人收到債務(wù)人用以抵債的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按其公允價(jià)值入賬。

【多項(xiàng)選擇題】關(guān)于以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，以下說法中正確的有（）。

A.非現(xiàn)金資產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅工程的，則債務(wù)重組利得應(yīng)為轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)的含稅公允價(jià)值與重組債務(wù)賬面價(jià)值的差額

B.債務(wù)人以固定資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)將固定資產(chǎn)的公允價(jià)值與該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額作為轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的損好處理;清理費(fèi)用應(yīng)沖減債務(wù)重組利得

C.債務(wù)人以債券清償債務(wù)時(shí)，應(yīng)將相關(guān)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，作為轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的處置損好處理;相關(guān)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值與重組債務(wù)的賬面價(jià)值的差額，作為債務(wù)重組利得

D.債務(wù)人以庫存材料清償債務(wù)，應(yīng)視同銷售進(jìn)展核算，取得的收入作為主營業(yè)務(wù)收入處理

【答案】AC【解析】清理費(fèi)用應(yīng)是計(jì)入資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益，選項(xiàng)B錯(cuò);庫存材料的銷售收入應(yīng)是作為其他業(yè)務(wù)收入處理，選項(xiàng)D錯(cuò)。

【單項(xiàng)選擇題】對(duì)于以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的債務(wù)重組，以下各項(xiàng)中，債權(quán)人應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失的是（）。

A.收到的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值小于該資產(chǎn)原賬面價(jià)值的差額

B.收到的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值大于該資產(chǎn)原賬面價(jià)值的差額

C.收到的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值小于重組債權(quán)賬面價(jià)值的差額

D.收到的非現(xiàn)金資產(chǎn)原賬面價(jià)值小于重組債權(quán)賬面價(jià)值的差額

【答案】C【解析】債務(wù)重組損失是指債權(quán)人實(shí)際收到的抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值小于債務(wù)賬面價(jià)值的差額，也就是債權(quán)人的讓步金額，所以答案C是正確的`。

【多項(xiàng)選擇題】對(duì)于債權(quán)人而言，有關(guān)債務(wù)重組處理正確的有（）。

A.未對(duì)重組債權(quán)計(jì)提減值預(yù)備的，應(yīng)將重組債權(quán)的賬面余額與受讓資產(chǎn)的公允價(jià)值、所轉(zhuǎn)股份的公允價(jià)值、或者重組后債權(quán)的賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組損失計(jì)入營業(yè)外支出

B.已對(duì)重組債權(quán)計(jì)提減值預(yù)備的，應(yīng)先將重組債權(quán)的賬面余額與受讓資產(chǎn)的公允價(jià)值、所轉(zhuǎn)股份的公允價(jià)值、或者重組后債權(quán)的賬面價(jià)值之間的差額沖減減值預(yù)備，沖減后尚有余額的，作為債務(wù)重組損失計(jì)入營業(yè)外支出，沖減后減值預(yù)備仍有余額的，應(yīng)予以轉(zhuǎn)回并抵減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失

C.債權(quán)人收到存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)以賬面價(jià)值的相比照例安排確定其各自入賬價(jià)值

D.債權(quán)人收到存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)以其各自的公允價(jià)值為根底確定其入賬價(jià)值

【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，債權(quán)人收到存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)以各自的公允價(jià)值為根底確定入賬價(jià)值。

【單項(xiàng)選擇題】債務(wù)人（股份有限公司）以現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)、將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本并附或有條件等方式的組合清償某項(xiàng)債務(wù)，則該事項(xiàng)中，不會(huì)影響債務(wù)人當(dāng)期損益的是（）。

A.或有應(yīng)付金額

B.重組債務(wù)的賬面價(jià)值與債權(quán)人因重組享有股權(quán)的公允價(jià)值之間的差額

C.抵債的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額

D.債權(quán)人因重組享有股權(quán)的公允價(jià)值與債務(wù)人確認(rèn)的實(shí)收資本之間的差額

【答案】D【解析】對(duì)于債務(wù)人來說，假如債務(wù)重組涉及的或有應(yīng)付金額滿意有關(guān)估計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件，則債務(wù)人應(yīng)確認(rèn)估計(jì)負(fù)債，影響債務(wù)重組利得，計(jì)入當(dāng)期損益;重組債務(wù)的賬面價(jià)值與債權(quán)人因重組享有股權(quán)的公允價(jià)值之間的差額，屬于債務(wù)重組利得，計(jì)入當(dāng)期損益;抵債的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，屬于資產(chǎn)處置損益，影響當(dāng)期損益;債權(quán)人因重組享有股權(quán)的公允價(jià)值與債務(wù)人確認(rèn)的實(shí)收資本之間的差額，應(yīng)計(jì)入資本公積，不影響當(dāng)期損益，所以應(yīng)選D。

【多項(xiàng)選擇題】以下有關(guān)債務(wù)重組的說法中，不正確的有（）。

A.在債務(wù)重組中，若涉及多項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)以非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值為根底進(jìn)展安排

B.修改其他債務(wù)條件后，債權(quán)人涉及或有應(yīng)收金額的，計(jì)入重組后債權(quán)的入賬價(jià)值

C.修改其他債務(wù)條件后，若債權(quán)人將來應(yīng)收金額大于應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值，但小于應(yīng)收債權(quán)賬面余額的，應(yīng)將將來應(yīng)收金額大于應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入資本公積

D.在混合重組方式下，債務(wù)人和債權(quán)人在進(jìn)展賬務(wù)處理時(shí)，一般先考慮以現(xiàn)金清償，然后是以非現(xiàn)金資產(chǎn)或以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本方式清償，最終才是修改其他債務(wù)條件

【答案】ABC【解析】選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)根據(jù)各項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值入賬，不需要安排;選項(xiàng)B，債權(quán)人不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額，實(shí)際發(fā)生時(shí)，才計(jì)入當(dāng)期損益;選項(xiàng)C，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值損失，而不是計(jì)入資本公積。

【多項(xiàng)選擇題】以下關(guān)于債務(wù)重組會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)的，債務(wù)人將重組債務(wù)的賬面價(jià)值大于轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值的差額計(jì)入資本公積

B.債務(wù)人以債轉(zhuǎn)股方式抵償債務(wù)的，債權(quán)人將重組債務(wù)的賬面價(jià)值大于相關(guān)股份公允價(jià)值的差額計(jì)入資產(chǎn)減值損失

C.債務(wù)人以債轉(zhuǎn)股方式抵償債務(wù)的，債務(wù)人將重組債務(wù)的賬面價(jià)值大于相關(guān)股份的公允價(jià)值的差額計(jì)入營業(yè)外收入

D.債務(wù)人以修改其他債務(wù)條件進(jìn)展債務(wù)重組的，債權(quán)人涉及或有應(yīng)收金額的，不予以確認(rèn)，實(shí)際發(fā)生時(shí)，一般直接沖減營業(yè)外支出

【答案】CD【解析】選項(xiàng)A不正確，差額應(yīng)記入“營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得”科目;選項(xiàng)B不正確，差額應(yīng)記入“營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失”科目。

【多項(xiàng)選擇題】以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)的債務(wù)重組中，以下說法中正確的有（）。

A.債務(wù)人在轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)過程中發(fā)生的一些資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等稅費(fèi)，直接計(jì)入轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)損益

B.對(duì)于重組債權(quán)的賬面余額與受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值之間的差額，債權(quán)人已對(duì)債權(quán)計(jì)提減值預(yù)備的，應(yīng)領(lǐng)先將該差額沖減減值預(yù)備，沖減后尚有余額的計(jì)入營業(yè)外支出，沖減后減值預(yù)備仍有余額的，應(yīng)予轉(zhuǎn)回并抵減資產(chǎn)減值損失

C.債務(wù)人以股票、債券等金融資產(chǎn)抵償債務(wù)，應(yīng)按相關(guān)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額，作為轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的損好處理

D.債務(wù)人以股票、債券等金融資產(chǎn)抵償債務(wù)時(shí)，債權(quán)人對(duì)于收到的相關(guān)金融資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面價(jià)值計(jì)量

【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，債務(wù)人以股票、債券等金融資產(chǎn)抵償債務(wù)時(shí)，債權(quán)人對(duì)于收到的相關(guān)金融資產(chǎn)，應(yīng)按其公允價(jià)值計(jì)量。

【單項(xiàng)選擇題】甲公司應(yīng)收乙公司貨款800萬元。經(jīng)磋商，雙方同意按600萬元結(jié)清該筆貨款。甲公司已經(jīng)