第三講政府轉移性支出

工商管理教研部主講：劉金玲一、社會保障支出

（一）社會保障的含義和特征

社會保障，也稱政府保障，國家通過立法，采取強制手段對國民收入進行再分配，形成社會保障基金，并向喪失勞動能力、失去就業機會或因其他人身風險事件在經濟上面臨生存困難的公民（或勞動者）給予物質幫助，以保障其基本生活權利的一系列有組織的措施、制度和事業的總稱.社會保障具有以下特征：1.主體是政府2.保障對象的可選擇性3.保證的強制性。社會保障通過法律手段強制實施、規范執行。4.保障的可靠性。社會保障主要靠稅收手段籌集保障資金。5.保障的公平性。社會保障具有鮮明的收入再分配性質，貫徹公平分配目標。（二）政府對社會保障市場干預的原因

1.私人保險面臨“逆向選擇“問題2.私人保險公司降低社會風險的能力較弱3.政府介入社會保障可以降低決策成本4.家長主義5.處于收入再分配的考慮（三）

我國的社會保障體系

各國的社會保障制度，主要有社會保險、社會救濟和社會福利三部分構成，我國的社會保障體系也主要有這三部分構成。1、社會保險

社會保險是社會保障體系中最重要的一環。是跟據立法，由勞動者、勞動者所在單位或社區以及政府多方籌資，幫助勞動者及其親屬或遺屬，在遭遇工傷、死亡、疾病、年老、失業、生育等風險時，給予一定的物質幫助，以保障其基本生活需要的制度。目前包括養老、失業、醫療、生育和工傷五個項目。（1）基本養老保險（2）失業保險。我國的失業保險起步于1986年，1999年國務院頒布實施了《失業保險條例》，建立起比較規范完善的失業保險制度。（3）基本醫療保險。1998年國務院頒發了《關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》(4)工傷保險(5)生育保險2．社會救助

（1）社會救濟。這是政府向缺乏充足經濟來源，生活面臨困難的居民家庭提供的資助。一是城鄉困難戶救濟。二是農村“五保戶”救濟。三是災害救濟。（2）城市最低生活保障制度。這一制度最初于1993年在上海市率先實行。1997年9月，國務院下發了《關于在全國建立城市居民最低生活保障制度的通知》3．社會福利社會福利是指國家或社會在法律和政策范圍內，在居民住宅、公共衛生、環境保護、基礎教育等領域，向全體公民普遍提供資金幫助和優價服務的社會型制度。表現為國家或社會團體舉辦的各種公共福利設施，提供的社會公共服務以及舉辦的公共社會福利事業。在我國，狹義的社會福利是指民政福利，民政福利的支出包含在國家預算科目中，實行集中撥付，統一使用。受傳統體制的影響，我國各企業單位還按國家統一規定，向職工提供各種福利待遇，

4.優撫安置優撫安置是一種帶有褒揚和優待撫恤性質的特殊社會保障制度。包括：撫恤、社會優待、退役軍人就業和退休軍人的安置等。（四）我國社會保障的規模及保障體系存在的問題

社會保障制度的發達程度是同經濟和收入水平相聯系的；我國目前社會保障的規模和水平同發達國家比還存在較大距離；2003年，全國財政用于企業職工基本養老保險基金補助、下崗職工基本生活保障和城市居民最低生活保障方面的支出比1998年增長6倍，其中中央財政支出達700億元。社會保障支出占財政支出的比重基本保持在10％－11％之間，力爭提高到15％—20％。我國現行社會保障體系仍然存在下列問題，需要完善第一，管理體制分散；第二，宏觀管理和微觀管理混在一起；第三，保障能力不足，覆蓋面窄；第四，中央和地方政府對社會保障支出的分擔不合理；第五，管理社會化程度有限，基金管理不善。二、財政補貼（一）財政補貼的含義

財政補貼支出是指政府為了實現特定的政治、經濟和社會目標，按有關法律規定的標準，將一部分公共資金無償的撥付給企業或個人的一種政府再分配行為。財政補貼構成稅收的逆向運動，西方學者也稱為負稅收。財政補貼屬于轉移性支出，具有引導資源配置和公平分配的雙重職能。1.財政補貼支出是政府的一種無償性給付；2.財政補貼的對象是特定的企業或個人；3.財政補貼改變的是要素的相對價格，具有收入效應和替代效應。4.公共財政補貼是政府調節經濟的一個重要手段。

（二）財政補貼的分類

1.按照接受補貼的主體分類，可分為企業補貼和居民補貼；企業補貼主要形式有價格補貼、企業虧損補貼、財政貼息、進出口補貼等；居民補貼的主要形式有：農副產品價格補貼、居民生活日用品補貼、交通補貼。2．按補貼的形式可分為“明補”與“暗補”所謂“明補”也稱顯性補貼，是指政府的全部補貼納入預算支出，并將補貼直接支付給受補貼者的一種方式。它的特點在于直接增加消費者的貨幣收人。其優點在于：其一，補貼的政策意圖和歸宿明確、直接；其二，補貼的受益量確定，受益人自身無法增加或減少補貼數量，從而是一種有限度的補貼；其三，補貼過程不以改變市場相對價格為代價。所謂“暗補”也稱隱性補貼，是指政府給生產廠商以一定的補貼，同時強制其以較低的價格銷售商品，從而使得消費者獲得補貼利益。在“暗補”方式下，政府的預算收支都沒有得到全面的反映，受補貼者也沒有從政府的預算支出中得到好處。其結果是：其一，補貼的歸宿被隱蔽，不容易察覺。其二，補貼的方向數量不確定，取決于消費者購買補貼商品的數量。其三，需要政府管制補貼商品的價格和廠商經營行為，會扭曲市場價格，干擾市場機制的功能3.按照補貼的環節，可分為生產環節補貼、流通環節補貼和消費環節補貼生產、流通與消費各環節的補貼。4.按補貼的方式可分為實物補貼和現金補貼。貨幣補貼是指以貨幣形式支付和受領的補貼。5.按照財政補貼的支付主體分類，可分為中央財政補貼和地方財政補貼。（三）財政補貼的經濟效應分析

1.對相對價格和資源配置的影響，政府補貼進入市場后，必然會引起原有的相對價格體系的變化，進而對資源配置產生一定的調節作用。2.直接影響社會需求總量與結構。3.財政補貼間接影響社會供給總量與結構三、稅式支出

（一）稅式支出的概念和界定

稅式支出是國家為實現特定的政策目標，通過制定和執行特殊稅收政策和法規，給予特定納稅人的各種稅收優惠待遇，使納稅人較少稅負，促進經濟發展的一種特殊轉移性支出。稅式支出是建立在對規范性稅制結構的背離基礎上的，在稅法中對構成稅制的各類基本要素有了明確規定之后，一旦存在對這些基礎要素的背離規定，這樣的條款就是稅式支出。

(二)稅式支出的分類1.照顧性稅式支出，主要是政府針對納稅人由于客觀原因在生產經營上發生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。.2.刺激性稅式支出，主要是為改善資源配置和提高經濟效率而對特定納稅人和特定納稅對象采取的稅收優惠措施，其目的在于