單選題（正確）1.2013年，黨的十八屆三中全會通過了《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》，明確提出（ D）。落實稅收中性原則落實稅收效率原則落實稅收公平原則落實稅收法定原則（正確）2.2019年1月17日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔 2019〕13號），規(guī)定將《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔 2018〕55號）規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”和“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 3000萬元”分別調(diào)整為（A）。A.從業(yè)人數(shù)不超過 300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 5000萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過 300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 4000萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過 250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 5000萬元D.從業(yè)人數(shù)不超過 250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 4000萬元（正確）3.2018年9月5日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔 2018〕91號），明確自2018年9月1日至2020年12月31日，將符合條件的小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（D）。A.200萬元B.500萬元C.800萬元D.1000萬元（正確）4.2018年我國統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（D）及以下。A.50萬元B.80萬元C.180萬元D.500萬元（正確）5.某單位（一般納稅人按月納稅）2019年4月購入一間商鋪，并取得增值稅專用發(fā)票，購入商鋪的不動產(chǎn)進項稅額（A）抵扣。在購進不動產(chǎn)的當(dāng)期一次性應(yīng)當(dāng)分兩年不允許以上都不對（正確）6.根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019年第39號）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用 16%稅率的，稅率調(diào)整為( )；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為（ A）。A.13% ，9%B.14% ，9%C.12% ，8%D.15% ，7%（正確）7.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為（C）。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（C）的扣除率計算進項稅額。A.9 %，9%B.8 %，9%C.9% ，10%D.9% ，11%（正確）8.根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)， 其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：（ A）。A.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額 =票面金額÷（1+3%）×3%B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額 =票面金額÷（1+5%）×5%C.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額 =票面金額÷（1+6%）×6%D.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額 =票面金額÷（1+3%）×2%（正確）9.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，2019年5月的銷售額為80000元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（A）元A.0B.1553C.2330D.2400（正確）10.2019年，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財政部、國家稅務(wù)總局公告2019年第72號），對保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出企業(yè)所得稅進行稅前扣除的比例提高至C）。A.10%B.15%C.18%D.20%（正確）11.為支持集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，享受“兩免三減半”優(yōu)惠政策的稅種是（C）。增值稅房產(chǎn)稅企業(yè)所得稅城市維護建設(shè)稅（正確）12.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于 130納米，且經(jīng)營期在（C）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A.3B.5C.10D.15（正確）13.下列各項中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除的是（D ）。企業(yè)職工教育經(jīng)費廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出。（正確）14.根據(jù)2018年修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》，在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿B）的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。A.90天B.183天C.6個月D.1年（正確）15.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照（C）元定額扣除。A.800B.3200C.3600D.4800（正確）16.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定，個人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存（B）。A.1年B.5年C.10年永久（正確）17.2011年個人所得稅法修訂后，工薪資金的稅率表由5%—45%九級超額累進稅率變更為現(xiàn)在的（A）。A.3%—45%七級超額累進稅率B.5%—35%五級超額累進稅率C.3%—45%九級超額累進稅率D.5%—45%七級超額累進稅率（正確）18.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月（B）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。其中，學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。A.800B.1000C.1200D.1500（正確）19.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（ B）的相關(guān)支出，可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。課外輔導(dǎo)班全日制學(xué)歷教育興趣輔導(dǎo)班家庭教師輔導(dǎo)（正確）20.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出， 扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān) （指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（D）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（D）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A.10000元；60000元B.12000元；65000元C.15000元；70000元D.15000元；80000元（正確）21.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月（C）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.1500（正確）22.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于住房租金的扣除規(guī)定，直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元；除前述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（A）元。A.1500元； 1100元； 800元B.1400元； 1200元； 900元C.1600元； 1000元； 800元D.1700元； 1400元； 1000元（正確）23.根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》 規(guī)定，煙葉稅的納稅人是 （B ）。種煙農(nóng)民煙草公司或煙草收購站卷煙廠卷煙零售店（正確）24.根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》 （財稅〔2019〕46號）規(guī)定，自 2019年7月1日起，國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度是（ D）。A.20%B.30%C.40%D.50%（正確）25.根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》 （財稅〔2019〕46號）規(guī)定，自2019年7月1日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為（D）。A.20%B.30%C.40%D.50%（正確）26.新中國成立后，我國對外簽署的第一份對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定是（D）。中美稅收協(xié)定中英稅收協(xié)定中法稅收協(xié)定中日稅收協(xié)定多選題（正確）1.2019年，我國實施更大規(guī)模減稅降費， 具體措施主要包括 （ ABCD）。深化增值稅改革實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策落實個人所得稅專項附加扣除政策降低社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經(jīng)營服務(wù)性收費（正確）2.2017年10月26日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號），將金融機構(gòu)利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴大到（BCD）。大中型企業(yè)小型企業(yè)微型企業(yè)個體工商戶（正確）3.2019年2月2日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）規(guī)定，企業(yè)吸納重點群體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策，其中“重點群體”具體包括：ABCD）。納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生（正確）4.2016年5月1日起，“營改增”試點范圍擴大到（ABCD），實現(xiàn)增值稅對貨物和服務(wù)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)金融業(yè)生活服務(wù)業(yè)（正確）5.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》 （國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ ABCD）。A.在一個納稅年度內(nèi)， 納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出， 扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除C.納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)（正確）6.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》 （國發(fā)〔2018〕41號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ ABCD）。A.納稅人為獨生子女的，按照每月 2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤；約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母（正確）7.《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》 （國發(fā)〔2018〕41號）對贍養(yǎng)老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明確規(guī)定，其中父母是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母，其中子女是指（ ABCD）。婚生子女非婚生子女繼子女養(yǎng)子女（正確）8.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，計算居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額時，每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除（ABCD）。A.費用60000元專項扣除專項附加扣除依法確定的其他扣除（正確）9.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，非居民個人取得勞務(wù)報酬，下列說法正確的是：（ABC）。適用3%至45%的超額累計稅率扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款不辦理匯算清繳年度終了后，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳（正確）10.根據(jù)《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除包括（ABCD）。個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金個人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險的支出個人購買符合國家規(guī)定的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出（正確）11.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列哪項所得適用超額累進稅率？ ABC工資薪金所得經(jīng)營所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得勞務(wù)報酬所得（正確）12.根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知》（財稅〔 2014〕73號）規(guī)定，下列資源稅優(yōu)惠政策正確的是 （ABCDE）。對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。對三次采油資源稅減征30%。對低豐度油氣田資源稅暫減征20%。對深水油氣田資源稅減征30%。判斷題（正確）1.《中華人民共和國憲法》規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)。√NO.錯YES.對（正確）2.黨的十九大報告進一步強調(diào)要“加快建立現(xiàn)代財政制度”和“深化稅收制度改革，健全地方稅體系”。√NO.錯YES.對（正確）3.自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額 10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。√NO.錯YES.對（正確）4.自2018年5月