小微企業稅收優惠政策落實工作總結一、小微企業稅收優惠政策執行情況近年來，為進一步做好小微企業稅收優惠政策落實工作，我區著重做好小微企業稅收優惠政策落實工作。一是統一思想認識。稅收優惠政策的落實工作是一項政治任務，區委區政府高度重視，組建由多部門聯合的工作小組，采取多項措施推進工作落實，確保小微企業減免稅取得成效。通過郵件、召開會議等方式，督導落實小微企業增值稅優惠政策，及時掌握落實進度。二是廣泛宣傳引導。在上門輔導和宣傳的基礎上，充分利用電視、電臺、政府網站、報刊、12366納稅服務熱線、辦稅服務廳、特服熱線等載體進行廣泛宣傳。轉變宣傳視角，創新宣傳內容，包括宣傳政策的具體內容、適用范圍、適用條件以及操作程序，宣傳稅務機關在落實稅收優惠政策工作中的創新做法，宣傳納稅人在享受各項稅收優惠政策時的所聞、所思、所感，增強宣傳和輔導效果。同時，對國家出臺的支持企業發展的稅收優惠政策，可能對組織收入造成的影響，積極向地方黨政部門做好宣傳解釋工作，爭取理解和支持。四是強化業務復核。建立季度申報結束后監控復核機制，按季度統計企業減免稅政策執行情況，篩查季度銷售額標準以下納稅人是否存在繳納稅款情況，對繳納稅款的企業逐戶復核，發現符合條件卻未享受優惠的問題立即補正，確保符合條件的每一戶納稅人都能享受優惠。五是加強跟蹤管理。在政策執行過程中，密切關注企業遇到的熱點、難點問題，積極研究具體措施，及時向上級局反饋，確保企業在政策允許范圍內享受到稅收優惠；加強情況摸底和數據分析測算，分析預測稅收優惠政策對我區經濟發展的促進作用，及時了解各類型企業稅源變化情況，采取相應管理措施。我區2015年享受小微企業增值稅優惠政策的納稅人1415戶次，增值稅優惠額度共計170.58萬元。2015年核實增值稅申報數據8312條，涉及9戶次納稅人應享受而未享受優惠政策。我區已于2015年6月17日前辦理退稅，退稅金額合計31685.14元。2015年度企業所得稅匯繳小微企業共3355戶，盈利企業765戶，盈利面22.8%，享受優惠的企業765戶，其中查賬征收394戶，核定征收371戶，政策受惠面為100%，減免稅額合計461.66萬元，戶均減免稅額0.6萬元。2016年上半年，我區共有享受小微企業增值稅優惠政策的納稅人781戶（次），增值稅優惠額度共計152.84萬元（不含定額戶）；享受小微企業所得稅優惠政策的納稅人733戶（次），企業所得稅優惠額度共計382.90萬元。以**市昆交汽車運輸有限公司為例，該企業2015年非小微企業，無法享受稅收優惠，而今年認定為小微企業后，上半年合計享受稅收優惠6.73萬元，受益明顯，有力地促進企業發展壯大，推動地方經濟又快又好發展。二、目前稅收優惠政策存在的主要問題稅收優惠政策在納稅人中引起普遍好評，減稅力度空前，特別是為小微企業的發展帶來了新的生機。多家企業均反應國稅部門稅收減免政策落實比較及時，且優惠力度大，特別對小微企業實行的優惠政策，是獲利最大的一次優惠政策，希望國家以后出臺更多的稅收優惠政策，但同時也存在著一些問題。一是小微企業標準界定存在差異較大?！豆I和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業[2011]300號）中，分別對16個行業，圍繞從業人員、營業收入及資產總額等指標進行劃分界定。而按照我國現行企業所得稅法及其實施條例第92條之規定：“小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。工信部與現行稅法對小微企業的判定標準差異較大。二是政策稅收負擔不均衡。以小微企業增值稅稅收優惠政策為例，該政策對月銷售額不超過3萬元的增值稅小規模納稅人，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。但對月銷售額超過3萬元的增值稅小規模納稅人實行全額征稅，造成月銷售額3—4萬元的處于“政策變化點”附近的小規模納稅人，與月銷售額3萬元以下的可享受免征優惠的納稅人相比，稅收負擔明顯增加，年均多繳增值稅稅款近萬元。三是申報數據不準確，稅務機關核實難。有的小微企業不據實申報，直接以零申報代替，稅務機關不能及時收到企業財務報表及納稅申報表，也就難以準確掌握企業經營情況及申報數據，享受政策的小微企業數量相對較多，征管力量不足，難以對享受政策企業進行逐戶核實。四是存在應享受而未享受或者不應享受而享受的現象。一方面，由于財會人員業務素質不高，聘用兼職或者代賬會計的現象較為普遍，不能從整體上理解和及時把握國家的稅收政策，且部分企業因享受的稅收優惠金額較少而不重視，因此仍存在應享受未享受稅收優惠的情況，造成優惠政策未落實到位。另一方面，個別納稅人為達到享受小微稅收優惠的條件，從而達到逃稅目的，人為調整月銷售額，化整為零，一戶多證。個別納稅人為享受減免稅政策，以調整月收入額或調整收入所屬期達到違規享受減免稅政策的目的。三、對策與建議（一）進一步完善優惠政策。為降低新政策造成處于“政策變化點”附近小微企業的稅收負擔差異，建議啟用稅收免征額政策。將月銷售額3萬元定為小規模納稅人的免征額，而不是起征點，即對小微企業月銷售額3萬元以下的部分全部免稅，僅對銷售額超過3萬元的部分予以征稅，減輕納稅人稅收負擔;對小微企業實施行業差異化免稅標準，進一步體現公平稅負，促進社會經濟平穩健康發展。（二）降低融資成本，改善融資環境。從我國實際出發，融資成本高、融資困難己成為阻礙小微企業快速發展的主要障礙。建議對處于國家鼓勵發展的行業、發展前景光明及可以提供相關擔保的小微企業應該給予足夠的融資支持，鼓勵金融機構更大限度滿足符合條件小微企業的融資需求，促進其進一步發展壯大。（四）強化科技創新型小微企業稅收優惠。一是對科技研究準備金的稅收進行更多的優惠。在科技創新型小微企業員工培訓，技術研發和技術創新項目給予稅收上的減免和財政上的幫助；對在技術創新項目上加大投資的企業允許提取并在稅前扣除風險準備金；對科技入股企業取得的利潤減征企業所得稅，推進企業的科技創新。二是對高技術產業，針對其技術密集性的特點，從擴大進口稅收優惠政策范圍，向鼓勵企業研發具有核心技術或自主知識產權的產品和設備上過渡，鼓勵和引導小微企業加強技術改造投入、加強自主創新。三是通過放寬享受稅收優惠政策的條件，鼓勵企業在環保方面投入。對廢物再利用、節能減排、循環經濟、環保企業應給與一定的稅收激勵政策，推進技術革新和轉型升級。（五）進一步加大對小微企業的扶持力度。一方面，加大對企業資金幫扶的力度，扭轉企業經營狀況，緩解資金周轉壓力，促進企業做大做強，提質增效。另一方面，建議在招商引資時，注重招引產品技術含量高、產品附加值高、稅收含量高的企業以及企業生產所需原材料