審

計

報

告審字[2012]A001號ABC股份有限公司全體股東：我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱貴公司）財務報表，包括2011年12月31日的資產負債表，2011年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。管理層對財務報表的責任編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）按照企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。注冊會計師的責任我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。審計意見我們認為，貴公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了貴公司2011年12月31日的財務狀況以及2011年度的經營成果和現金流量。

武漢華萊士會計師事務所

中國注冊會計師中國注冊會計師中國

武漢

二○一二年一月一日財務報表附注（2011年12月31日）公司的基本情況ABC股份有限公司(以下簡稱“本公司”)是經武漢市工商行政管理局批準，于XX年XX月XX日成立的有限責任公司。本公司企業法定代表人：王，營業執照注冊號為：420。注冊資本為：伍佰萬元整，實收資本為：伍佰萬元整。本公司法定住所：同城。經營范圍：鋼材批零

財務報表的編制基礎本公司以持續經營為前提，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則——基本準則》和其他各項會計準則的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。遵循企業會計準則的聲明本公司編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現金流量等有關信息。公司重要會計政策、會計估計1.會計期間本公司會計期間為公歷1月1日至12月31日。（提示：企業設立不足一個會計年度的，應說明其會計報表實際編制期間）2.記賬本位幣本公司記賬本位幣為人民幣。記賬基礎和計量屬性本公司會計核算以權責發生制為基礎。本公司在對會計要素進行計量時，除某些金融工具[和投資性房地產]外，均以歷史成本為計價原則。對于采用重置成本、可變現凈值、現值、公允價值計量的，以所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量為基礎。資產如果發生減值，則按照相關規定計提相應的減值準備。計量屬性在本期發生變化的報表項目及其所采用的計量屬性

報表項目原計量屬性現計量屬性變化的理由及依據

現金及現金等價物的確定標準列示于現金流量表中的現金是指庫存現金及可隨時用于支付的存款?，F金等價物，是指公司持有的期限短（一般指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。外幣業務核算方法本公司外幣交易均按交易發生日的即期匯率折算為記賬本位幣。（本公司外幣交易采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算。提示：若采用近似匯率，下面內容需相應調整，并增加近似匯率的確定方法）匯兌差額的處理在資產負債表日，按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理：外幣貨幣性項目，采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動（含匯率變動）處理，計入當期損益；在資本化期間內，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產的成本。（2）外幣財務報表的折算本公司對境外經營的財務報表進行折算時，遵循下列規定：資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用交易發生日的即期匯率折算（采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算）。按照上述折算產生的外幣財務報表折算差額，在資產負債表中所有者權益項目下單獨列示。比較財務報表的折算比照上述規定處理。金融工具的確認和計量金融工具的確認本公司于成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。

2.

金融資產分類和計量本公司將持有的金融資產劃分為：a以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、b持有至到期投資、c貸款和應收款項、d可供出售金融資產。金融資產在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費用直接計入當期損益，其他類別的金融資產相關交易費用計入其初始確認金額。金融資產的后續計量：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，采用公允價值進行后續計量，公允價值變動形成的利得或損失，計入當期損益。持有至到期投資，采用實際利率法，按攤余成本進行后續計量，終止確認、減值以及攤銷形成的利得或損失，計入當期損益。貸款和應收款項，采用實際利率法，按攤余成本進行后續計量，終止確認、減值以及攤銷形成的利得或損失，計入當期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產，采用公允價值進行后續計量，公允價值變動計入資本公積，在該可供出售金融資產發生減值或終止確認時轉出，計入當期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產持有期間實現的利息或現金股利，計入當期損益（3）金融負債分類和計量本公司將持有的金融負債分為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、其他金融負債。金融負債在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他金融負債，相關交易費用計入其初始確認金額。金融負債的后續計量：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，采用公允價值進行后續計量，公允價值變動形成的利得或損失，計入當期損益。其他金融負債，采用實際利率法，按攤余成本進行后續計量。（5）金融工具公允價值的確定方法存在活躍市場的金融資產或金融負債，采用活躍市場中的報價確定其公允價值。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術確定其公允價值。

（6）金融資產減值本公司于資產負債表日對金融資產的賬面價值進行檢查，有客觀證據表明該金融資產發生減值的，計提減值準備。表明金融資產發生減值的客觀證據，是指金融資產初始確認后實際發生的、對該金融資產的預計未來現金流量有影響，且企業能夠對該影響進行可靠計量的事項。金融資產減值損失的計量：以攤余成本后續計量的金融資產減值損失的計量持有至到期投資、貸款和應收款項（以攤余成本后續計量的金融資產）的減值準備，按該金融資產預計未來現金流量現值低于其賬面價值的差額計提，計入當期損益。本公司對單項金額重大的金融資產單獨進行減值測試，對單項金額不重大的金融資產，單獨或包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進行減值測試。單獨測試未發生減值的金融資產，無論單項金額重大與否，仍將包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中再進行減值測試。已單獨確認減值損失的金融資產，不包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進行減值測試。本公司于資產負債表日對應收款項進行減值測試，計提壞賬準備。對于單項金額重大的應收款項，單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項以及經單獨測試后未減值的單項金額重大的應收款項，按類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。本公司根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損失率，結合現時情況確定本期應收款項賬齡組合計提壞賬準備的比例，據此計算本期應計提的壞賬準備。本期應收款項賬齡組合計提壞賬準備的比例如下：應收款項賬齡組合壞賬準備計提比例應收款項賬齡

壞賬準備計提比例1年以內

5%1-2年

30%2-3年

50%3年以上

100%(提示：持有至到期投資、貸款減值損失的信用風險組合及減值計提比例比照應收款項列示)本公司對以攤余成本計量的金融資產確認資產減值損失后，如有客觀證據表明該金融資產價值已經恢復，且客觀上與確認該損失后發生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。以成本計量的金融資產減值損失的計量可供出售金融資產的公允價值發生非暫時性下跌時，即使該金融資產沒有終止確認，原直接計入資本公積的因公允價值下降形成的累計損失，亦予以轉出，計入當期損益。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的可供出售權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發生減值時，本公司將該權益工具投資或衍生金融資產的賬面價值，與按照類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額，確認為減值損失，計入當期損益。對可供出售債務工具確認資產減值損失后，如有客觀證據表明該金融資產價值已經恢復，且客觀上與確認損失后發生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益?？晒┏鍪蹤嘁婀ぞ咄顿Y發生的減值損失，不得通過損益轉回。同時，在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發生的減值損失，不予轉回。

金融資產轉移確認依據和計量本公司在已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方時終止對該項金融資產的確認。本公司在金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項的差額計入當期損益：所轉移金融資產的賬面價值；

因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額（涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情形）之和。本公司的金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：終止確認部分的賬面價值；

終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情形）之和。原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額，應當按照金融資產終止確認部分和未終止確認部分的相對公允價值，對該累計額進行分攤后確定。金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續確認所轉移金融資產整體，并將所收到的對價確認為一項金融負債。對于繼續涉入條件下的金融資產轉移，公司根據繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產和金融負債，以充分反映企業所保留的權利和承擔的義務。

存貨的分類和計量存貨分類：本公司存貨包括在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處于生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。具體劃分為材料采購、原材料、低值易耗品、包裝物…庫存商品等。存貨的確認：本公司存貨同時滿足下列條件的，予以確認與該存貨有關的經濟利益很可能流入企業；該存貨的成本能夠可靠地計量。存貨取得和發出的計價方法：本公司取得的存貨按成本進行初始計量，發出按先進先出法（加權平均法、個別計價法）確定發出存貨的實際成本。低值易耗品和包裝物的攤銷方法：低值易耗品和包裝物在領用時根據實際情況采用一次攤銷法（或五五攤銷法）進行攤銷。期末存貨的計量：資產負債表日，存貨按成本與可變現凈值孰低計量，存貨成本高于其可變現凈值的，計提存貨跌價準備，計入當期損益?？勺儸F凈值的確定方法：本公司確定存貨的可變現凈值，以取得的確鑿證據為基礎，并且考慮持有存貨的目的、資產負債表日后事項的影響等因素為生產而持有的材料等，用其生產的產成品的可變現凈值高于成本的，該材料仍然按照成本計量；材料價格的下降表明產成品的可變現凈值低于成本的，該材料按照可變現凈值計量。為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值以合同價格為基礎計算。企業持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。本公司通常按照單個存貨項目計提存貨跌價準備。對于數量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備。與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，合并計提存貨跌價準備。存貨的盤存制度：本公司采用永續盤存制長期股權投資的計量初始計量本公司分別下列兩種情況對長期股權投資進行初始計量：企業合并形成的長期股權投資，按照下列規定確定其初始投資成本：同一控制下的企業合并中，合并方以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承擔債務賬面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。為進行企業合并發生的各項直接相關費用，包括為進行企業合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，于發生時計入當期損益。合并方以發行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。按照發行股份的面值總額作為股本，長期股權投資初始投資成本與所發行股份面值總額之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。合并中發行權益性證券發生的手續費、傭金等費用，抵減權益性證券溢價收入，溢價收入不足沖減的，沖減留存收益。非同一控制下的企業合并中，購買方區別下列情況確定合并成本：一次交換交易實現的企業合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值；通過多次交換交易分步實現的企業合并，合并成本為每一單項交易成本之和；購買方為進行企業合并發生的各項直接相關費用計入企業合并成本；在合并合同或協議中對可能影響合并成本的未來事項作出約定的，購買日如果估計未來事項很可能發生并且對合并成本的影響金額能夠可靠計量的，將其計入合并成本。除企業合并形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股權投資，按照下列規定確定其初始投資成本：以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。但不包括應自被投資單位收取的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤。支付給有關證券承銷機構的手續費、傭金等與權益性證券發行直接相關的費用，自權益性證券的溢價發行收入中扣除，溢價發行收入不足沖減的，沖減盈余公積和未分配利潤。投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業會計準則第7號-非貨幣性資產交換》確定。通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業會計準則第12號--債務重組》確定。企業無論是以何種方式取得長期股權投資，取得投資時，對于支付的對價中包含的應享有被投資單位已經宣告但尚未發放的現金股利或利潤都作為應收項目單獨核算，不構成取得長期股權投資的初始投資成本。后續計量本公司在長期股權投資持有期間，根據對被投資單位的影響程度及是否存在活躍市場、公允價值能否可靠取得等進行劃分，并分別采用成本法及權益法進行核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算；對被投資單位能夠實施控制的長期股權投資，以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響、并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，采用成本法核算。采用成本法核算的長期股權投資，被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，確認為當期投資收益。本公司確認投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產生的累積凈利潤的分配額，所獲得的利潤或現金股利超過上述數額的部分作為初始投資成本的收回。采用權益法核算的長期股權投資，本公司在取得長期股權投資以后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額，確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。采用權益法核算的長期投資，本公司確認被投資單位發生的凈虧損，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限，公司負有承擔額外損失義務的除外。被投資單位以后實現凈利潤的，公司在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。按照公司會計政策規定采用成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值按照公司“金融工具的確認和計量”相關會計政策處理；其他按照公司會計政策核算的長期股權投資，其減值按照公司制定的“資產減值”會計政策處理。本公司處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入當期損益。確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據本公司對外投資符合下列情況時，確定為投資單位具有共同控制：①任何一個合營方均不能單獨控制合營企業的生產經營活動；②涉及合營企業基本經營活動的決策需要各合營方一致同意；③各合營方可能通過合同或協議的形式任命其中的一個合營方對合營企業的日?；顒舆M行管理，但其必須在各合營方已經一致同意的財務和經營政策范圍內行使管理權。本公司對外投資符合下列情況時，確定為對投資單位具有重大影響：①在被投資單位的董事會或類似權力機構中派有代表；②參與被投資單位的政策制定過程，包括股利分配政策等的制定；③與被投資單位之間發生重要交易；④向被投資單位派出管理人員；⑤向被投資單位提供關鍵技術資料。本公司直接或通過子公司間接擁有被投資企業20%以上但低于50%的表決權股份時，一般認為對被投資單位具有重大影響。

投資性房地產的確認和計量本公司的投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。主要包括：①已出租的土地使用權；②持有并準備增值后轉讓的土地使用權；③已出租的建筑物。本公司投資性房地產同時滿足下列條件的，予以確認：①與該投資性房地產有關的經濟利益很可能流入企業；②該投資性房地產的成本能夠可靠地計量。初始計量投資性房地產按照成本進行初始計量。①外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出；②自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成；③以其他方式取得的投資性房地產的成本，按照相關會計準則的規定確定。后續計量本公司的投資性房地產采用成本模式計量。采用成本模式計量的投資性房地產，采用與固定資產和無形資產相同的方法計提折舊或進行攤銷。本公司期末對采用成本模式計量的投資性房地產按其成本與可收回金額孰低計價，可收回金額低于成本的，按兩者的差額計提減值準備。減值準備一經計提，不予轉回。（本公司的投資性房地產采用公允價值模式計量。對投資性房地產不計提折舊或進行攤銷，期末以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。）

固定資產的確認和計量本公司固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產在同時滿足下列條件時，按照成本進行初始計量：①與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；②該固定資產的成本能夠可靠地計量。固定資產折舊與固定資產有關的后續支出，符合規定的固定資產確認條件的計入固定資產成本；不符合規定的固定資產確認條件的在發生時直接計入當期損益。本公司的固定資產折舊方法為年限平均法（如采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法，下面內容須作相應修改）。各類固定資產的使用年限、殘值率、年折舊率列示如下：

類

別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物30--40年0-33.33--2.43辦公設備3--10年0-333.33--9.70機器設備5--14年0-320--6.93運輸工具8--14年0-312.5--6.93

本公司在每個會計年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。使用壽命與原先估計數有差異的，調整固定資產使用壽命；預計凈殘值預計數與原先估計數有差異的，調整預計凈殘值；與固定資產有關的經濟利益預期實現方式有重大改變的，改變固定資產折舊方法。固定資產使用壽命、預計凈殘值和折舊方法的改變作為會計估計變更。融資租入固定資產本公司在租入的固定資產實質上轉移了與資產有關的全部風險和報酬時確認該項固定資產的租賃為融資租賃。本公司融資租賃取得的固定資產的成本，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者確定。本公司融資租入的固定資產采用與自有應計折舊資產相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。固定資產的減值，按照本公司制定的“資產減值”會計政策執行。

在建工程核算方法本公司的在建工程包括建筑工程、安裝工程、在安裝設備、待攤支出以及單項工程等。在建工程的計價：按實際發生的支出確定工程成本。在建工程成本還包括應當資本化的借款費用和匯兌損益。本公司在在建工程達到預定可使用狀態時，將在建工程轉入固定資產。所建造的已達到預定可使用狀態、但尚未辦理竣工決算的固定資產，按照估計價值確認為固定資產，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。在建工程的減值，按照本公司制定的“資產減值”會計政策執行。

生物資產的確認和計量本公司生物資產，是指有生命的動物和植物。生物資產同時滿足下列條件的，按照成本進行初始計量：①企業因過去的交易或者事項而擁有或者控制該生物資產；②與該生物資產有關的經濟利益或服務潛能很可能流入企業；③該生物資產的成本能夠可靠的計量本公司的生物資產主要包括：產蓄-種豬…等。本企業對達到預定生產經營目的的生產性生物資產-種豬，按照年限平均法計提折舊。根據其性質、使用情況和有關經濟利益的預期實現方式，確定其使用壽命、預計凈殘值和年折舊率如下：

類

別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）種豬41022.5

本公司對有確鑿證據表明消耗性生物資產的可變現凈值或生產性生物資產可收回金額低于其賬面價值的，按可變現凈值或可收回金額低于賬面價值的差額，計提生物資產跌價準備或減值準備，并記入當期損益。消耗性生物資產減值的影響因素已經消失的，減計金額予以恢復，并在原已計提的跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益；生產性生物資產的減值準備一經計提，不再轉回。

對采用公允價值計量生物資產的，（3）、（4）需作相應修改：（3）本公司生物資產采用公允價值計量。采用公允價值的依據：①種豬具有活躍的交易市場；②能夠從交易市場上取得同類種豬的市場價格及其相關信息，從而對種豬的公允價值作出合理估計。（4）本公司對采用公允價值的生物資產未計提折舊和計提跌價準備或減值準備，期末以資產負債表日生物資產的公允價值減去估計銷售時所發生費用調整其賬面價值，其與原賬面價值之間的差額計入當期損益。

無形資產的確認和計量本公司無形資產是指本公司所擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。無形資產的確認本公司在無形資產同時滿足下列條件時，予以確認：①與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；②該無形資產的成本能夠可靠地計量。內部研究開發項目研究階段的支出，于發生時計入當期損益。內部研究開發項目開發階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產：①完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；②具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；③無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能證明其有用性；④有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；⑤歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。無形資產的計量①本公司無形資產按照成本進行初始計量。②無形資產的后續計量A、對于使用壽命有限的無形資產本公司在取得時判定其使用壽命并在以后期間在使用壽命內系統合理攤銷（結合公司情況具體化，如按使用年限或構成使用壽命的產量采用直線法攤銷），攤銷金額按受益項目計入相關成本、費用核算。使用壽命不確定的無形資產不攤銷。B、無形資產的減值，按照本公司制定的“資產減值”會計政策執行。

長期待攤費用的核算方法

本公司將已經發生的但應由本期和以后各期負擔的攤銷期限在一年以上的經營租賃方式租入的固定資產改良支出等各項費用確認為長期待攤費用，并按項目受益期采用直線法平均攤銷。

資產減值當存在下列跡象的，表明資產可能發生了減值：（1）資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。（2）企業經營所處的經濟、技術或法律等環境以及資產所處的市場在當期或將在近期發生重大變化，從而對企業產生不利影響。（3）市場利率或者其他市場投資回報率在當期已經提高，從而影響企業用來計算資產預計未來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低。（4）有證據表明資產已經陳舊過時或其實體已經損壞。（5）資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。（6）企業內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期，如資產所創造的凈現金流量或者實現的營業利潤（或者損失）遠遠低于預計金額等。（7）其他表明資產可能已經發生減值的跡象。本公司在資產負債表日對長期股權投資、固定資產、工程物資、在建工程、無形資產（使用壽命不確定的除外）等適用《企業會計準則第8號——資產減值》的各項資產進行判斷，當存在減值跡象時對其進行減值測試-估計其可收回金額。可收回金額以資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。資產的可收回金額低于其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。有跡象表明一項資產可能發生減值的，本公司通常以單項資產為基礎估計其可收回金額。當難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。資產組是企業可以認定的最小資產組合，其產生的現金流入應當基本上獨立于其他資產或者資產組。資產組由創造現金流入相關的資產組成。資產組的認定，以資產組產生的主要現金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現金流入為依據。本公司對因企業合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。商譽的減值測試結合與其相關的資產組或者資產組組合進行。資產減值損失一經確認，在以后會計期間不予轉回。

借款費用的核算方法（1）借款費用資本化的確認原則和資本化期間本公司發生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或生產的，在同時滿足下列條件時予以資本化，計入相關資產成本：①資產支出已經發生；②借款費用已經發生；③為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。不符合資本化條件的借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期的損益。符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發生的借款費用確認為費用，計入當期損益，直至資產的購建或者生產活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態必要的程序，借款費用的資本化繼續進行。購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借款費用停止資本化。以后發生的借款費用于發生當期確認為費用。（2）借款費用資本化金額的計算方法為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。

股份支付的確認和計量本公司股份支付的確認和計量，以真實、完整、有效的股份支付協議為基礎。具體分為以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。（1）以權益工具結算的股份支付以權益結算的股份支付換取職工提供服務的，以授予職工權益工具的公允價值計量。授予后立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積。完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按照權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用和資本公積。（2）以現金結算的股份支付以現金結算的股份支付，按照本公司承擔的以股份或其他權益工具為基礎計算確定的負債的公允價值計量。授予后立即可行權的以現金結算的股份支付，在授予日以本公司承擔負債的公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債。完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的換取職工服務的以現金結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按本公司承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入成本或費用和相應的負債。

收入確認方法和原則本公司的收入包括銷售商品收入、提供勞務收入和讓渡資產使用權收入。（1）銷售商品收入本公司在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額、相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量，相關的經濟利益很可能流入企業時，確認銷售商品收入。（2）提供勞務收入①本公司在交易的完工進度能夠可靠地確定，收入的金額、相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量，相關的經濟利益很可能流入企業時，采用完工百分比法確認提供勞務收入。確定提供勞務交易完工進度的方法：已完工作的測量（已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例、已經發生的成本占估計總成本的比例）。②本公司在資產負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：A、已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本。B、已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。（3）讓渡資產使用權收入讓渡資產使用權收入包括利息收入、使用費收入等。本公司在收入的金額能夠可靠地計量，相關的經濟利益很可能流入企業時，確認讓渡資產使用權收入。

所得稅的會計處理方法本公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計處理。（1）遞延所得稅資產①資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在可抵扣暫時性差異的，以未來期間很可能取得的用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率，計算確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。②資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。③資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，轉回減記的金額。（2）遞延所得稅負債資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在應納稅暫時性差異的，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率，確認由應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債。

會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明會計政策變更本公司報告期首次執行新會計準則體系，按照《企業會計準則第38號——首次執行企業會計準則》、新會計準則實施后財政部發布的相關文件以及《公開發行證券的公司信息披露規范問答第7

號――新舊會計準則過渡期間比較財務會計信息的編制和披露》（證監會計字[2007]10號）的規定，追溯調整的事項如下：（提示：此段內容僅適用于首次執行新企業會計準則公司財務報告的披露）（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規定，本公司20×7年對交易性金融資產計量由成本與市價孰低改為以公允價值計量。此項會計政策變更采用追溯調整法，20×7年的比較財務報表已重新表述。運用新會計政策追溯計算的會計政策變更累積影響數為××元。調增2006年期初留存收益××元；調增2006年度歸屬于母公司所有者的凈利潤××元；調增20×7年的期初留存收益××元，其中，調增未分配利潤××元，調增盈余公積××元。會計政策變更對20×7年度報告的損益的影響為增加凈利潤××元，其中增加歸屬于母公司所有者的凈利潤××元。（2）所得稅。。。

本公司在報告期內會計估計變更事項。本公司一臺管理用設備，原始價值為84000

元，原預計使用壽命為8年，預計凈殘值為4000

元，自20×2年1月1日起按直線法計提折舊。由于新技術的發展，該設備已不能按原預計使用壽命計提折舊，本公司于20×6

期初變更該設備的使用壽命為6

年，預計凈殘值為2000

元，以反映該設備的真實耐用壽命和凈殘值。此估計變更影響本期度凈利潤減少數為7370

元[(21000—10000)×(1—33％)]。

本公司在報告期內會計差錯更正事項。本期度發現20×5

年漏記固定資產折舊150000

元，在編制20×6年可比的財務報表時，已對該項差錯進行了更正。由于此項錯誤的影響，20×5

年虛增凈利潤及留存收益100500

元，少計累計折舊150000

元。

稅項增值稅銷項稅率為銷售收入的0、6%、13%、17%，按扣除進項稅后的余額繳納。營業稅稅率為營業收入的3%、5%、15%、20%。城市維護建設費為應納流轉稅額的7%。教育費附加為應納流轉稅額的3%。城市堤防費為應納流轉稅額的2%。地方教育費附加為應納流轉稅額的2%。價格調節基金為銷售收入的1‰。企業所得稅稅率為25%。

會計報表主要項目附注（以下附注未經特別注明，期末余額指2010年12月31日賬面余額，期初余額指2009年12月31日賬面余額，金額單位為人民幣元）貨幣資金

項

目期末余額期初余額現

金0.00

銀行存款0.00

其中：×××銀行

×××銀行

其他貨幣資金0.00

其中：×××銀行

×××銀行

合

計

交易性金融資產

項

目期末公允價值期初公允價值交易性債券投資0.00

交易性權益工具投資0.00

指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產0.00

衍生金融資產0.00

其他0.00

合

計

應收票據應票據按類別列示如下：

票據種類期末余額期初余額銀行承兌匯票

商業承兌匯票

合

計

銀行承兌匯票明細情況如下：

出票單位期末余額出票日期到期日期

合

計

應收賬款應收賬款按賬齡列示如下：

賬齡結構期末余額金

額占總額的比例壞賬準備1年以內（含1年）0.00#DIV/0!0.001年至2年（含2年）0.00#DIV/0!0.002年至3年（含3年）0.00#DIV/0!0.003年以上0.00#DIV/0!0.00合

計

賬齡結構期初余額金

額占總額的比例壞賬準備1年以內（含1年）

#DIV/0!

1年至2年（含2年）

#DIV/0!

2年至3年（含3年）

#DIV/0!

3年以上

#DIV/0!

合

計

應收賬款其他說明事項：A.期末金額較大（前5名）的應收賬款詳細情況：

欠款單位名稱欠款金額占應收賬款總額的比例欠款時間

合

計

B.應收賬款中如有持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款，應予說明并單獨列示；如無此類欠款，也應予以說明；C.應收賬款中應收關聯方款項金額0.00，占應收賬款總額的比例

。

預付賬款預付賬款按賬齡列示如下：

賬齡結構期末余額金

額占總額的比例壞賬準備1年以內（含1年）0.00#DIV/0!0.001年至2年（含2年）0.00#DIV/0!0.002年至3年（含3年）0.00#DIV/0!0.003年以上0.00#DIV/0!0.00合

計

賬齡結構期初余額金

額占總額的比例壞賬準備1年以內（含1年）

#DIV/0!

1年至2年（含2年）

#DIV/0!

2年至3年（含3年）

#DIV/0!

3年以上

#DIV/0!

合

計

預付賬款說明事項A.賬齡超過1年的重要預付賬款，應逐項說明未及時結算的原因；B.預付款項中如有持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款，應予說明并單獨列示；C.期末金額較大的預付賬款詳細情況：

欠款單位名稱欠款金額欠款時間性質或內容

D.若各會計期間的期末預付賬款余額比上期期末預付賬款余額增加或減少超過30%或預付賬款期末余額超過資產總額的10%的，應說明其原因。

應收股利

項目期初余額本期增加數本期減少數期末余額未收回原因是否減值

應收利息

貸款單位期初余額本期增加數本期減少數期末余額未收回原因是否減值

其他應收款其他應收款按賬齡列示如下：

賬齡結構期末余額金

額占總額的比例壞賬準備1年以內（含1年）0.00#DIV/0!0.001年至2年（含2年）0.00#DIV/0!0.002年至3年（含3年）0.00#DIV/0!0.003年以上0.00#DIV/0!0.00合

計

賬齡結構期初余額金

額占總額的比例壞賬準備1年以內（含1年）

#DIV/0!

1年至2年（含2年）

#DIV/0!

2年至3年（含3年）

#DIV/0!

3年以上

#DIV/0!

合

計

其他應收款其他說明事項：A.期末金額較大（前5名）的其他應收款詳細情況：

欠款單位名稱欠款金額占其他應收賬款總額的比例欠款時間款項性質或內容

合

計

B、

其他應收款中如有持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款，應予說明并單獨列示；如無此類欠款，也應予以說明；C.其他應收款中應收關聯方款項金額

，占其他應收款總額的比例

。

存貨存貨：

存貨種類期初余額期末余額其中：含有借款費用資本化的金額本期轉回跌價準備金額占期末余額的比例1．原材料

0.00

2．庫存商品

0.00

3．在產品

0.00

4．周轉材料

5．消耗性生物資產

6．建造合同形成的資產

……

合計

消耗性生物資產：

存貨種類期初余額本期增加額本期減少額期末余額其中含有借款費用資本化的金額本期轉回跌價準備金額占期末余額的比例一、種植業

1．

……

二、畜牧養殖業

1．

……

三、林業

1．

……

四、水產業

1．

……

合計

注：消耗性生物資產的期末實物數量明細：存貨跌價準備：

存貨種類期初余額本期計提額本期減少額期末余額計提存貨跌價準備的依據轉回轉銷1．原材料

2．在產品

3．庫存商品

4．周轉材料

5．消耗性生物資產

6．建造合同形成的資產

……

合計

注：本期轉回存貨跌價準備的原因主要有：

一年到期的非流動資產（1）一年到期的長期應收款

項目期末余額期初余額融資租賃

分期收款銷售商品

分期收款提供勞務

……

合計

其他流動資產

項目期末余額期初余額

0.00

0.00

合計

注：金額較大的其他流動資產詳細情況：

項

目期末余額性質或內容

可供出售金融資產：

項目期末公允價值期初公允價值可供出售債券0.00

可供出售權益工具0.00

其他0.00

合計

注:（1）持有至到期投資重分類為可供出售金融資產的情況

項目金

額占可供出售金融資產總額的比例持有至到期投資重分類

提示：本期內將尚未到期的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產的，說明持有意圖或能力發生改變的依據。（2）可供出售金融資產的長期債權投資情況

種類面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計應收利息累計已收利息期末余額1．

……

合計

持有至到期投資：

項目期末余額期初余額

0.00

0.00

合計

注：本期內出售但尚未到期的持有至到期投資金額為

元，占該項投資在出售前金額的比例為

%。

長期應收款

賬齡結構期末余額金

額占總額的比例壞賬準備未實現的融資收益1年以內（含1年）

0.000.001年至2年（含2年）0.00

0.000.002年至3年（含3年）

0.003年以上

0.00合

計

賬齡結構期初余額金

額占總額的比例壞賬準備未實現的融資收益1年以內（含1年）

1年至2年（含2年）

2年至3年（含3年）

3年以上

合

計

長期股權投資

(1)

長期股權投資情況

被投資單位名稱初始投資金額期初余額增減變動期末余額在被投資單位持股比例在被投資單位表決權比例一、權益法核算的長期股權投資

二、成本法核算的長期股權投資

合計

被投資單位名稱在被投資單位持有比例與表決權比例不一致的說明減值準備本期收到現金紅利金額期初余額本期增加本期減少期末余額一、權益法核算的長期股權投資

二、成本法核算的長期股權投資

合計

（2）被投資單位由于所在國家或地區及其他方面的影響，其向投資企業轉移資金的能力受到限制的具體情況：（3）當期及累計未確認的投資損失金額：（提示：主要系指權益法核算的被投資單位當期及累計未確認的投資損失金額。）（4）重要合營、聯營企業情況

被投資單位名稱企業類型注冊地法人代表業務性質注冊資本本企業持股比例（%）本企業在被投資單位表決權比例（%）一、合營企業

1．

2．

……

二、聯營企業

1．

2．

……

被投資單位名稱期末資產總額期末負債總額期末凈資產總額本期營業收入總額本期凈利潤關聯關系一、合營企業

1．

2．

……

二、聯營企業

1．

2．

……

注：企業類型：國有企業（全民所有制企業）、國有獨資企業、集體所有制、民營企業、國資局、中外合資、外商獨資、行政事業單位、國有控股、自然人、股份公司、有限責任公司、其他合營企業、聯營企業的重要會計政策、會計估計與公司的會計政策、會計估計存在重大差異的說明：

投資性房地產（1）企業采用成本模式進行后續計量的，應當披露下列信息：

項目期初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價合計0.000.000.000.001．房屋、建筑物

0.002．土地使用權

0.00二、累計折舊和累計攤銷合計0.000.000.000.001．房屋、建筑物

0.002．土地使用權

0.00三、投資性房地產減值準備累計金額合計0.000.000.000.001．房屋、建筑物

0.002．土地使用權

0.00四、投資性房地產賬面價值合計0.000.000.000.001．房屋、建筑物

0.002．土地使用權

0.00（2）企業采用公允價值模式進行后續計量的，應當披露投資性房地產公允價值的確定依據和方法及公允價值金額的增減變動對損益的影響。（3）如有房地產轉換的（指投資性房地產與自用房地產間的轉換），應當說明房地產轉換的原因及其對損益或所有者權益的影響。（4）當期處置的投資性房地產及其對損益的影響。

固定資產固定資產明細：

項目期初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價合計0.000.000.000.00其中：房屋、建筑物

0.00機器設備

0.00運輸工具

0.00……

二、累計折舊合計0.000.000.000.00其中：房屋、建筑物

0.00機器設備

0.00運輸工具

0.00……

三、固定資產減值準備累計金額合計0.000.000.000.00其中：房屋、建筑物

0.00機器設備

0.00運輸工具

0.00……

四、固定資產賬面價值合計0.000.000.000.00其中：房屋、建筑物

0.00機器設備

0.00運輸工具

0.00……

本期在建工程完工轉入固定資產的情況：公司準備處置固定資產的情況：

固定資產名稱賬面價值公允價值預計處置費用預計處置時間準備采用的處置方式1．

2．

……

暫時閑置固定資產的情況：

閑置資產類別賬面原值累計折舊減值準備賬面價值預計投入正常生產經營時間房屋及建筑物

機器設備

運輸工具

……

合

計

注：若未對暫時閑置固定資產計提減值準備，應說明未計提減值準備的原因。未辦妥產權證書的固定資產有關情況：融資租賃租入固定資產

租入資產類別賬面原值累計折舊賬面凈值房屋及建筑物

機器設備

運輸工具

……

合

計

經營租賃租出固定資產

租出資產類別賬面原值累計折舊減值準備賬面價值房屋及建筑物

機器設備

運輸工具

……

合

計

在建工程在建工程明細情況a

工程項目名稱期初余額本期增加額本期轉入固定資產額其他減少額期末余額利息資本化率A項目

其中：借款費用資本化金額

B項目

其中：借款費用資本化金額

合

計

其中：借款費用資本化金額

在建工程明細情況b

工程項目名稱預算數資金來源工程投入占預算的比例A項目

B項目

合

計

（資金來源應分為募股資金、金融機構貸款和其他來源等。）在建工程減值準備A.明細情況

項

目期初余額本期增加本期減少期末余額

合

計

在建工程減值準備計提原因說明

工程物資

項

目期末余額期初余額專用材料

專用設備

預付大型設備款

為生產準備的工具及器具

……

合

計

固定資產清理

項

目期末余額期初余額轉入清理的原因

0.00

0.00

0.00

合

計

生產性生物資產和公益性生物資產（1）生物資產：

項目期初余額本期增加額本期減少額期末余額一、種植業

1．

……

二、畜牧養殖業

1．

……

三、林業

1．

……

四、水產業

1．

……

合計

注：A、各類生物資產的期末實物數量：B、生物資產增減變動原因：a、因購買而增加的生物資產；b、因自行培育而增加的生物資產；c、因出售而減少的生物資產；d、因盤虧或死亡、毀損而減少的生物資產。（如有天然起源的生物資產，還應披露該資產的類別、取得方式和數量等。）（2）各類生產性生物資產的預計使用壽命、預計凈殘值、折舊方法、累計折舊和減值準備累計金額。（3）與生物資產相關的風險情況與管理措施。

油氣資產（1）當期在國內和國外發生的取得礦區權益、油氣勘探和油氣開發各項支出的總額。（2）油氣資產：

項目期初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價合計

1．探明礦區權益

2．未探明礦區權益

3．井及相關設施

二、累計折耗合計

1．探明礦區權益

2．井及相關設施

三、油氣資產減值準備累計金額合計

1．探明礦區權益

2．未探明礦區權益

3．井及相關設施

四、油氣資產賬面價值合計

1．探明礦區權益

2．未探明礦區權益

3．井及相關設施

無形資產（1）各類無形資產的披露如下：

項目期初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價合計0.000.000.000.001．

0.00……

0.00二、累計攤銷額合計0.000.000.000.001．

0.00……

0.00三、無形資產減值準備累計金額合計0.000.000.000.001．

0.00……

0.00四、無形資產賬面價值合計0.000.000.000.001．

0.00……

0.00（2）公司內部研究開發項目支出：

項目期初余額本期增加本期轉出期末余額計入當期損益確認為無形資產研究支出

開發支出

合計

公司內部研究開發項目的說明：（3）在報告期內發生的單項價值在100萬元以上的無形資產，若該資產原始價值是以評估值作為入賬依據的，還應披露評估機構名稱、評估方法。

商譽

項

目期初賬面余額本期增加額本期減少額期末余額1．

2．

3．

……

合

計

注：（1）商譽的形成來源、賬面價值的增減變動情況：（2）非同一控制下企業合并形成商譽的計算過程：

其他長期資產

項

目期末余額期初余額1．長期待攤費用

2．其他非流動資產

3．

合

計

（1）金額較大的長期待攤費用詳細情況：

項

目期末余額性質或內容

（2）金額較大的其他非流動資產詳細情況：

項

目期末余額性質或內容

遞延所得稅資產（1）引起暫時性差異的資產項目

項目暫時性差異金額期末余額期初余額產生遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異項目

1．

……

合

計

（2）已確認遞延所得稅資產：

項目期末余額期初余額遞延所得稅資產

1．

……

合

計

（3）未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損等的金額（存在到期日的，還應披露到期日）。

所有權受到限制的資產（1）資產所有權受到限制的原因：（2）所有權受到限制的資產金額如下：

所有權受到限制的資產類別期初余額本期增加額本期減少額期末余額一、用于擔保的資產

1.

……

二、其他原因造成所有權受到限制的資產

1.

……

短期借款短期借款明細情況

借款條件期末余額期初余額信用借款

抵押借款

抵押借款

保證借款

合

計

到期未償還的短期借款

貸款單位貸款金額貸款利率貸款用途未按期償還原因預計還款期（或展期條件及新的到期日）

合

計

（提示：在期后事項中反映報表日后是否已償還）

交易性金融負債

項

目期末公允價值期初公允價值1．發行的交易性債券

2．指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

3．衍生金融負債

4．其他

合

計

應付票據應付票據按類別列示如下：

種

類期末余額期初余額下一會計期間將到期的金額銀行承兌匯票

商業承兌匯票

合

計

應付票據詳細情況：

收款人名稱票據余額出票日期到期日期

合

計

應付票據期末余額中無欠持本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位的款項。若有，應在本附注中披露

應付賬款

項

目期末余額期初余額金

額

注：期末金額較大的應付賬款詳細情況：

債權單位名稱欠款金額欠款時間性質或內容

應付賬款期末余額中無欠持本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位的款項。若有，應在本附注中披露賬齡超過1年的大額應付賬款，應說明未償還或未結轉的原因，并在資產負債表日后事項中說明是否償還。

預收賬款

項

目期末余額期初余額金

額

注：期末金額較大的預收賬款詳細情況：

債權單位名稱欠款金額欠款時間性質或內容

應付職工薪酬（1）應付職工薪酬明細：

項目期初余額本期增加額本期支付額期末余額一、工資、獎金、津貼和補貼

二、職工福利費

三、社會保險費

其中：1．醫療保險費

2．基本養老保險費

3．失業保險費

4．工傷保險費

5．生育保險費

四、住房公積金

五、工會經費

六、職工教育經費

七、非貨幣性福利

八、因解除勞動關系給予的補償

九、其他

其中：以現金結算的股份支付

合計

（2）企業本期為職工提供的各項非貨幣性福利形式、金額及其計算依據。（3）說明應付職工薪酬中屬于拖欠性質或工效掛鉤的部分。

應交稅費

稅費項目期末余額期初余額計繳標準1．企業所得稅

2．增值稅

3．營業稅

4．消費稅

5．資源稅

6．土地增值稅

7．土地使用稅

8．房產稅

9．車船稅

10．城市維護建設稅

11．教育費附加

12．資源稅

13．個人所得稅

……

提示：所在地稅務機關同意各分公司、分廠之間應納稅所得額相互調劑的，說明稅款計算過程。

應付股利

主要投資者期末余額尚未支付的原因1．

……

11．其他投資者

合計

其他應付款

項

目期末余額期初賬面余額金

額

其他應付款期末余額中無欠持本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位的款項。若有，應在本附注中披露賬齡超過1年的大額其他應付款，應說明未償還的原因，并在期后事項中反映報表日后是否償還。金額較大的其他應付款詳細情況：

項

目金

額性質或內容

其他流動負債（1）明細情況

項目期末余額期初余額1．

……

合計

（2）金額較大的其他流動負債的內容和金額說明

一年內到期的非流動負債明細情況

類

別期末余額期初余額長期借款

應付債券

長期應付款

合

計

一年內到期的長期借款

項目期末余額期初余額信用借款

保證借款

抵押借款

質押借款

合計

注：明細情況

貸款單位貸款金額貸款利率貸款用途逾期時間未按期償還原因預計還款期（或展期條件及日期）

合

計

一年內到期的應付債券

項

目期初余額本期增加額本期減少額期末余額1．

……

合計

注：明細情況

種

類期

限發行日期面值總額溢價/折價額應計利息總額期末余額

合

計

一年內到期的長期應付款

項

目期末余額期初余額1．融資租入固定資產

2．分期付款購入固定資產

……

合

計

注：明細情況

種

類剩余期限期末余額未確認融資費用期末余額1．融資租入固定資產

其中：

2．分期付款購入固定資產

其中：

……

合

計

長期借款借款分類：

項

目期末余額期初余額信用借款

抵押借款

質押借款

保證借款

合

計

明細情況：

貸款單位貸款金額

合

計

應付債券

項目期初余額本期增加額本期減少額期末余額1．

……

合計

注：明細情況：

種

類期

限發行日期面值總額溢價/折價額應計利息總額期末余額

合

計

說明可轉換公司債券的轉股條件、轉股時間

長期應付款

項

目期末余額期初余額1．融資租入固定資產

2．分期付款購入固定資產

……

合

計

注：明細情況：

種

類剩余期限期末余額未確認融資費用期末余額1．融資租入固定資產

其中：

2．分期付款購入固定資產

其中：

……

合

計

專項應付款

項

目期初余額本期增加本期減少期末余額性質或內容

合

計

提示：按公司接受國家撥入的具有專門用途的撥款和其他來源取得的款項分項說明專項應付款的內容和本期增加、本期結轉情況。

預計負債

種

類期初余額本期增加本期減少期末余額形成原因對外擔保

商業承兌票據貼現

未決訴訟

產品質量保證

虧損合同

重組義務

承諾

其他

合

計

遞延所得稅負債（1）引起暫時性差異的負債項目

項目暫時性差異金額期末余額期初余額產生遞延所得稅負債的應納稅暫時性差異項目

1．

……

合

計

（2）已確認遞延所得稅負債：

項目期末余額期初余額遞延所得稅負債

1．

……

合

計

其他非流動負債（1）明細情況

項

目期末余額期初余額1．

……

合

計

（2）金額較大其他非流動負債內容和金額的說明

實收資本提示：如果報告期內有增資行為的，應披露執行驗資的會計師事務所名稱和驗資報告文號的說明運行不足3年的股份有限公司，設立前的年份只需說明凈資產情況。有限責任公司整體變更為股份公司應說明公司設立時的驗資情況。表1股份變動情況表(適用未完成股權分置改革的公司)

單位:股

項

目本報告期變動前本報告期變動增減(+,-)本報告期變動后數量比例發行新股送股公積金轉

股其他小計數量比例一、未上市流通股份

1、發起人股份

其中：

國家持有股份

境內法人持有股份

境外法人持有股份

其他

2、募集法人股份

3、內部職工股

4、優先股或其他

二、已上市流通股份

1、人民幣普通股

2、境內上市的外資股

3、境外上市的外資股

4、其他

三、股份總數

表2股份變動情況表(適用已完成股權分置改革的公司)單位:股

項

目本報告期變動前本報告期變動增減(+,-)本報告期變動后數量比例發行新股送股公積金轉

股其他小計數量比例一、有限售條件股份

1、國家持股

2、國有法人持股

3、其他內資持股

其中：

境內法人持股

境內自然人持股

4、外資持股

其中：

境外法人持股

境外自然人持股

二、無限售條件股份

1、人民幣普通股

2、境內上市的外資股

3、境外上市的外資股

4、其他

三、股份總數

表3實收資本

投資者名稱期初余額本年增加本年減少期末余額投資金額所占比例投資金額所占比例

x

合計

注：本公司注冊資本×××萬元、實收資本×××萬元，業經×××會計師事務所審驗，并于200×年×月×日出具×號驗資報告。（公司報告期內新增注冊資本×××萬元，累計注冊資本×××萬元、實收資本×××萬元，業經×××會計師事務所審驗，并于200×年×月×日出具×號驗資報告。）

資本公積

項

目期初余額本期增加額本期減少額期末余額資本溢價

其他資本公積

其中：①權益法核算的長期股權投資，被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動

②可供出售金融資產公允價值變動

③有效現金流量套期中產生的利得或損失

④以權益結算的股份支付

⑤投資性房地產轉換時產生的差額

⑥持有至到期投資與可供出售金融資產間的轉換

⑦原制度轉入資本公積

……

合

計

分項列示報告期資本公積的變動情況及其原因、依據。若用資本公積轉增股本，應說明其履行的法律程序及有關決議。

盈余公積

項

目期初余額本期增加額本期減少額期末余額法定盈余公積

任意盈余公積

儲備基金（適用外商投資企業）

企業發展基金（適用外商投資企業）

合

計

未分配利潤

項

目金

額調整前期初未分配利潤171.00加：期初未分配利潤調整數

調整后期初未分配利潤

加：本期凈利潤轉入

盈余公積補虧

減：提取法定盈余公積

提取任意盈余公積

提取儲備基金（適用外商投資企業）

提取企業發展基金（適用外商投資企業）

提取職工獎勵及福利基金（適用外商投資企業）

應付優先股股利

應付普通股股利

轉作股本的普通股股利

期末未分配利潤

提示：若有對以前年度損益調整致使期初未分配利潤變動的情況，應對變動內容、變動原因、依據和影響作出說明。

營業總收入（1）營業總收入明細：

項目本期發生額上期發生額1．主營業務收入

2．其他業務收入

合計

（2）按產品或業務類別列示：

產品或業務種類主營業務收入主營業務成本主營業務毛利1．×××及相關業務

2．×××及相關業務

3．

抵消

合計

注：公司前五名客戶銷售的收入總額為★★，占公司全部銷售收入的比例為★★

（3）建造合同相關信息：

合同項目總金額累計已發生成本累計已確認毛利（虧損以“-”號表示）已辦理結算的價款金額固定造價合同1．

……

合計

成本加成合同1．

……

合計

注：建造合同當期預計損失

元。預計損失的原因：

主營業務稅金及附加

項

目本期發生額上期發生額計繳標準營業稅

消費稅

資源稅

出口關稅

城市維護建設稅

教育費附加

堤防維護費

地方教育費附加

價格調節基金

合

計

資產減值損失

項目本期發生額上期發生額一、壞賬損失

二、存貨跌價損失

三、可供出售金融資產減值損失

四、持有至到期投資減值損失

五、長期股權投資減值損失

六、投資性房地產減值損失

七、固定資產減值損失

八、工程物資減值損失

九、在建工程減值損失

十、生產性生物資產減值損失

十一、油氣資產減值損失

十二、無形資產減值損失

十三、商譽減值損失

十四、其他

合計

公允價值變動收益

產生公允價值變動收益的來源本期發生額上期發生額1．交易性金融資產

2．交易性金融負債

3．投資性房地產

投資收益（1）投資收益的來源：

產生投資收益的來源本期發生額上期發生額1．成本法核算的長期股權投資收益

2．權益法核算的長期股權投資收益

3．處置長期股權投資損益（損失“-”）

4．持有交易性金融資