目的質量工程師質量部經理總經理成本會計4質量工程師質量部經理5質量工程師6各部門7C質量工程師8質量工程師9成本會計質量工程師財務部經理質量部經理質量工程師成本會計12質量部經理13質量工程師

規范公司質量成本及過程目標管理工作，挖掘企業內部降低成本的潛能，找出影響公司產品質量的主要缺陷和質量管理體系的薄弱環節和失誤，提高質量管理水平和質量保證能力；通過其測量統計逐步達到其控制；為持續改進質量管理工作及降成本、為評價公司質量管理體系的適用性和有效性提供量化數據，尋求最佳質量成本點，花費盡可能小的成本并以適宜的質量來保持顧客滿意。范圍起始于：編制質量成本、過程目標計劃終止于：編制統計分析后的問題改進措施計劃和質量成本控制計劃。適用于：公司內部質量成本、過程目標管理過程所涉及的全部質量活動，即質量成本的歸集，核算和控制、過程目標管理全過程.職責質量部：過程的總負責，制訂、監督、落實質量成本計劃及過程目標的完成，編制和提供過程目標分析報告及改進計劃。財務部：確定質量成本科目、歸集質量成本數據，并組織質量成本核算、編制和提供質量成本分析報告研發部、生產部、采購部、庫房、人力行政部為參與部門。過程概要質量成本、過程目標計劃崗位程序接文件質量成本計劃、過程目標計劃質量成本計劃、過程目標計劃質量成本計劃、過程目標計劃質量成本科目列表、過程目標匯總表14質量成本科目列表、過程目標匯總表質量成本科目列表、過程目標匯總表發文簽收登記本糾正和預防措施處理單跟蹤檢查表記錄質量成本科目數據記錄、過程目標記錄質量成本明細及統計核算匯總過程目標統計質量成本明細及統計核算匯總過程目標統計質量成本分析報告、過程目標分析報告質量成本分析報告、過程目標分析報告質量成本分析報告、過程目標分析報告發文簽收登記本改進措施計劃質量工程師改進措施計劃程序細則：質量工程師根據公司的質量方針和質量目標、收集的各部門的過程目標、上一年的“質量成本分析報告、過程目標分析報告”和“改進措施計劃”，并充分考慮以往的質量成本統計記錄，經綜合分析后，編制“質量成本計劃”和“過程目標計劃”，簽字后，上交給部門經理。每年底或年初編制一次。（質量成本項目的構成：預防成本、鑒定成本、內部損失成本、外部損失成本，具體構成見后質量成本項目的構成”）質量部經理審核“質量成本計劃”和“過程目標計劃”，同意簽字后，上交給總經理；如不同意則返還給質量工程師（編制人）修改。審核原則：是否符合公司的質量方針和質量目標、是否適宜、是否具有可操作性（分階段推行，先統計質量損失，待運作穩定后統計質量成本，條件具備后再進行設置質量成本目標及其控制等）。總經理對“質量成本計劃”和“過程目標計劃”進行審批，批準簽字后傳遞給質量部經理，質量部經理再傳回給質量工程師（編制人），編制人下發給財務部成本會計；如總經理不批準，仍傳遞給質量部經理，并說明其不同意的理由和意圖，質量部經理再傳遞給編制人修改，并對編制人傳遞總經理的意圖。審批原則：是否符合公司的質量方針和質量目標、是否符合公司的經營戰略、是否結合了公司的實際具體情況。成本會計根據“質量成本計劃”編制質量成本科目；質量工程師根據“過程目標計劃”對其細化，并與過程目標的相關部門商討確認，最后形成“質量成本科目列表”和“過程目標匯總表”，簽字后傳遞給質量部經理。質量部經理審核質量成本科目列表和過程目標匯總表，如審核同意，則將審核簽字后的質量成本科目列表和過程目標匯總表都傳遞給質量工程師（編制人），如不同意，則要將質量成本科目列表返回給成本會計修改、將過程目標匯總表返回給質量工程師（編制人）修改。審核原則：總目標是否分解、指標是否適宜、質量成本科目和過程目標定量是否可測量、是否容易測量、指標是否涵蓋了公司的關鍵業務、是否能反映目標值的初衷意圖、指標是否反映了各過程的屬性、是否切合實際（包括適宜公司的測量系統）。質量工程師將質量成本科目列表、過程目標匯總表下發到各個部門，各部門經理在“發文簽收登記本”上簽字確認或發送EMAIL到各部門經理。各部門經理根據質量成本科目列表和過程目標匯總表，制定分解目標和相應措施、落實本部門相關質量成本和過程目標責任，并進行實施、測量、分析問題原因，制定糾正和預防措施，同時對人員能力不足提出培訓要求。質量工程師落實、監督、指導質量成本和過程目標的實施及跟蹤檢查，發現問題填寫在跟蹤檢查表記錄內，并及時反饋和分析原因，推動各質量成本和過程目標的實施，對人員能力不足提出培訓建議。質量工程師根據質量成本科目和過程目標收集相關數據記錄，各部門協助提供其有關質量成本的數據和記錄。質量工程師將其與質量成本相關的數據記錄交到財務部成本會計。每年至少收集2次。預防成本數據由質量部門、設計開發部門根據費用支付憑證統計。鑒定成本數據由設計開發部門、質量部門按費用支付憑證統計。內部損失成本數據由質量部門、生產車間、貨倉統計員、根據廢品報廢單、生產工作票等原始憑證統計。外部損失成本數據由質量部門的售后服務根據反饋信息憑證統計。成本會計根據質量成本相關的數據記錄進行統計核算，質量工程師協助成本會計進行質量成本的統計核算；質量工程師統計核算過程目標數據記錄；成本會計和質量工程師將各自形成的“質量成本明細及統計核算匯總”、“過程目標統計”簽字后上交到各自的部門經理。質量成本核算期：為每半年核算一次。即每年至少統計核算2次。核算方法：采用以會計核算為主，統計核算為輔的原則進行公司的質量成本核算；核算單位：按每種產品及其工序進行分析，通過質量成本分析的質量損失找出影響質量成本的關鍵因素，為質量改進提供信息，最終達到降低成本的目的。“過程目標統計”其內容要有：各部門過程目標的完成率和公司過程目標總額完成率，必須有統計圖表加以說明。“質量成本明細及統計核算匯總”其匯總內容要有：每種產品預防成本總額、鑒定成本總額、內部損失成本總額、外部損失成本總額。“質量成本明細及統計核算匯總”其明細內容要有：廢品損失、返工（含返修）損失、停工損失費、質量故障處理費用、索賠費、退貨損失費、服務保修費、降價損失、訴訟費、返修或挑選費）財務部經理對“質量成本統計核算匯總”進行審核，同意簽字后返回給成本會計，否則返回給成本會計更改核算；質量部經理對“過程目標統計”進行審核，同意簽字后返回給質量工程師（編制人），否則返回給質量工程師（編制人）更改核算。質量工程師（編制人）根據“過程目標統計”編制“過程目標分析報告”；成本會計根據“質量成本統計核算匯總”編制“質量成本分析報告”；各自在其“過程目標分析報告”、“質量成本分析報告”上簽字后交給質量部經理。“質量成本分析報告”其內容要有：1、質量成本總額分析（從每個季度的質量成本總額數據，分析比較本期質量成本與上期質量成本的變化情況，找出其發展趨勢）2、質量成本構成分析2.1、分析內部質量損失成本占質量成本總額的比率，即內部損失成本率。內部損失成本率（%）=（內部質量損失成本/質量成本總額）x1%2.2、分析外部質量損失成本占質量成本總額的比率。外部損失成本率（%）=（外部質量損失成本/質量成本總額）x1%3、質量成本科目與其它基數比較分析（質量損失成本總額可以與銷售收總額比較計算出百元銷售額的質量損失率）：3.1、質量損失率A（%）=［（內部質量成本+外部質量成本）/銷售額］x1%,3.2、質量損失率B（%）=［（內部質量成本+外部質量成本）/產品銷售價格］x1%,4、狀況分析說明及結論。“過程目標分析報告”其內容要有：各部門過程目標和公司過程目標總額完成狀況分析說明及結論。質量部經理對“過程目標分析報告”、“質量成本分析報告”進行審核，同意簽字返回給編制人，否則返回給編制人更改。審核原則：數據的來源是否真實可信；數據容量是否合適；是否描述了公司總體質量管理狀況和問題；是否有結論。質量工程師將“過程目標分析報告”、“質量成本分析報告”下發到總經理及各個部門經理，各部門經理在“發文簽收登記本”上簽字確認或發送EMAIL到總經理及各個部門經理。質量工程師根據“過程目標分析報告”、“質量成本分析報告”中的問題并收集各部門或員工的改進措施建議編制改進措施計劃，各部門編制本部門的改進措施計劃。質量成本項目的構成1、預防成本預防成本是為了保證產品質量的穩定和提高。控制工序質量，預防潛在故障損失而采取的措施所發生的各項費用。在國家標準GB/T103中定義為：“預防發生故障而支付的費用”。它一般包括下列項目：1.1、質量計劃工作費為制定質量政策、目標，質量計劃而開展一系列活動所發生的費用。如：企業為推行ISO91質量管理體系，購置了質量標準資料及相關培訓，編寫發放質量手冊和體系文件所發生的費用，這些都可列入質量計劃工作費內。1.2、設計評審費開發設計新產品，在設計過程的各個階段所進行的設計評審費用，以及為設計評審提供依據的產品實驗和試驗所支付的一切費用。1.3、工序能力研究費為使產品達到符合性質量，對工藝能力進行調查研究及保持工藝能力而采取的措施所發生的一切費用。1.4、質量審核費對質量管理體系、工序質量以及對供應商的質量保證能力進行審核所支付的一切費用。例如：ISO91體系認證審核費、對供應商進行審核所支付的旅差、食宿費等等。1.5、質量情報信息費給市場質量情報和廠內外質量信息的收集、分析、處理等發生的費用。也包括購置國內、外各類標準、資料等所支出的費用。1.6、質量培訓費以達到質量要求或改進產品質量為目的而對企業人員進行培訓所支出的費用。例如：內部質量審核員培訓費、專題培訓費，與設計開發產品或提高產品質量有關的國內、外考察，為培訓的實施所提供的培訓設施、培訓資料費等等。1.7、質量改進措施費制定和貫徹各項質量改進或預防措施，以達到提高產品質量或質量管理水平而進行的活動所發生的一切費用。例：某工序，由于使用常規測量工具監測，某高度尺寸的控制不穩定，并且效率低，經研究分析后制定了改進計劃，需增加一臺激光高度自動測試儀，這筆費用也可列入此項目。1.8、質量獎職工的質量獎、提案獎、QC小組獎、安全獎、節能獎等均可列入此項。1.9、供貨商質量保證費對供貨商提出質量保證要求而支付的外部質量保證費用。例如：原規定供貨商出貨檢查是抽樣檢查，現在某企業提出要求全檢出貨，但供應商要求支付若干質量保證費，就屬此類。2、鑒定成本鑒定成本是用于檢驗和試驗，以評定產品是否符合所規定的要求所支付的費用，一般包括以下各項：2.1、進貨檢驗費對購進的原材料、協作件、外購配套件的進廠驗收檢驗費用和駐外協廠的監督檢查、協作配套產品的質量審核費用。2.2、工序檢驗費產品制造過程中對在制品的質量所進行的檢驗而支付的費用。2.3、成品檢驗費對完工產品鑒別是否符合規定要求而進行檢驗或試驗所發生的費用。也包括產品認證費（即產品質量審核費）。2.4、檢驗、測量和試驗設備校準費包括以上設備的周期校準費以及日常維護所支出的費用。2.5、試驗材料費破壞性試驗所報廢的產品成本以及耗用材料和勞務費。3、內部損失成本內部損失成本是交貨前因產品不能滿足規定要求所造成的損失。如：返工、復檢、報廢等。也就是說，產品在出廠前由于發生質量缺陷而造成的損失，以及處理質量故障所發生的費用之和。包括以下各項：3.1、廢品損失指因產品（包括半成品、成品、外購、外協產品），無法修復的缺陷或在經濟上不值得修復而報廢所造成的損失。也包括庫存物資變質報廢費用。由于設計變更引起的材料報廢也列入此項。3.2、返工（含返修）損失指返工或返修產品所發生的更換零部件費用和工時費用以及返工、返修后的檢驗費用的總和。3.3、復檢費指庫存物資（含物料、半成品、成品）超過規定的貯存期的規定，在投放使用或出貨前的復檢費用。3.4、停工損失費指由于產品質量問題而引起的設備停工所造成的損失費用。（不應包括不可抗力原因的停工或生產計劃變更引起的停工，也不應包括設備加工參數調整或計劃維修而造成的設備停工）3.5、質量故障處理費用指由于處理內部故障而發生的費用，它包括抽樣檢查不合格而進行篩選的費用。3.6、產品降級損失費指產品質量達不到規定要求而降低等級所造成的損失費。4、外部損失成本外部損失成本是指交貨后因產品不能滿足質量要求所造成的損失。如保修、保換、保退、索賠、訴訟費等，也就是指產品在用戶使用中發現質量缺陷而產生的一切費用的總和。它和內部質量損失成本的區別，在于產品質量問題是發生在發貨之后。包括以下各項：4.1、索賠費指由于產品質量缺陷，經用戶投訴，進行索賠處理所支出的一切費用。4.2、退貨損失費指由于產品缺陷，而造成退貨、換貨而支出的一切費用。4.3、服務保修費指在保修期間或根據合同規定對用戶進行修理服務的一切費用。4.