課時7個人收入的分配

考綱考向概覽高考復習策略

1．立足課時結構：本課時主要闡述了個人消費品的分配方式，我們可以從“分什么”、“誰來分”、“怎么分”三個角度來復習。“分什么”強調個人消費品的分配；“誰來分”主要涉及國家、企業和個人；“怎么分”主要強調按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。在分配過程中強調“把蛋糕做大”和“把蛋糕分好”兩個方面，即效率與公平的關系。

2．立足單元與教材結構：本單元主要強調了社會再生產中的分配環節，復習本單元必須把握一個重點，認識兩個領域，明確三項保障。一個重點就是社會公平的維護。兩個領域就是初次分配和再分配如何維護和實現公平。三項保障就是健全制度保障、財政保障和稅收保障、分配政策保障。立足整個教材必須立足國民經濟又好又快發展，處理好分配與生產、分配與消費的關系。

3．本課時的主線是個人收入的分配，所以復習中我們必須把握以下時事熱點：①結合不同所有制經濟中的收入所得，區分各種不同的分配方式。②結合“國強民富”發展規劃，認識維護社會公平的意義。③結合社會收入差距的現狀，以及調節收入差距的具體措施，分析社會公平維護的具體策略。④分析財政和稅收在維護社會公平中的作用。

考點1分配制度

1．生產決定分配

【特別提示】在社會再生產中，生產是處于決定作用的環節，分配是連接生產與消費的橋梁和紐帶。主干梳理

按勞分配及其作用

（1）按勞分配的基本內容和要求：

①實行的范圍：按勞分配是社會主義公有制經濟中個人消費品分配的基本原則。②基本內容和要求：在公有制經濟中，在對社會總產品作了各項必要扣除之后，以勞動者向社會提供的勞動（包括勞動數量和質量）為尺度分配個人消費品，多勞多得，少勞少得。考點2

2．按勞分配及其作用

(1)按勞分配的含義

【易錯提醒】按勞分配只能存在于公有制經濟中，但公有制經濟范圍內的分配不一定都是按勞分配，在公有制經濟中除了按勞分配以外，還存在其他分配方式，如福利性分配、按生產要素分配等。公有制下非按勞分配方式有：在公有制經濟中，對勞動者生活起保障作用的福利性分配，從社會保障中取得的各種收入，如：社會保險、社會救濟、社會福利和社會優撫等所得收入。

2．公有制經濟中的分配方式并非都是按勞分配典例1下列屬于我國現階段社會主義個人消費品分配基本原則的具體形式有()①張某在私營企業中獲得的工資收入②王某在農村集體經濟承包經營中獲得的收入③李某在國有企業中獲得的福利性分配收入④孫某在國家機關工作獲得的工資收入A．①②B．①③C．①④D．②④

【思路解析】社會主義個人消費品實行的分配基本原則是按勞分配。①不是在公有制經濟中，不屬于按勞分配，③雖然是公有制經濟，但不是以勞動為尺度獲得的分配，也不屬于按勞分配。【答案】D生產資料公有制

生產力發展水平(2)實行按勞分配的原因【特別提示】生產決定分配，公有制經濟在國民經濟中占主體，決定了按勞分配在分配方式中占主體地位。

實行按勞分配并非等量勞動取得等量報酬，按勞分配的實現程度與企業經濟效益密切相關。經濟效益好的企業，勞動者付出同樣的勞動，會獲得更多的勞動報酬。

(2)按生產要素分配①原因：是發展____________________的要求；有利于讓一切勞動、知識、技術、管理和資本的活力競相迸發，讓一切創造社會財富的源泉充分涌流，以造福人民。可能帶來的缺陷②類型：勞動、知識、技術、管理、資本。

【特別提示】勞動收入不能等同于按勞分配，勞動收入包括按勞分配、按個體勞動成果分配和按勞動要素分配三種形式。社會主義市場經濟

【思維拓展】1．合法的勞動收入與合法的非勞動收入①合法的勞動收入：按勞分配、按個體勞動者勞動成果分配、按勞動要素分配。②合法的非勞動收入：按土地、資本、技術、信息、管理等要素分配。(2010·安徽)李某是一國有企業工程師，去年工資收入是36000元，獎金8000元，個人專利轉讓收入5000元；其妻開一家個體雜貨店，年收入15000元；家里有房出租，年收入6000元。去年，李某一家按勞分配收入和按生產要素分配收入分別是()A．44000元26000元B．36000元19000元C．49000元21000元D．44000元11000元

【解析】

本題考查對個人收入分配制度的理解與應用。李某作為國有企業工程師，其工資、獎金屬于按勞分配收入，共44000元；個人專利轉讓屬于按生產要素分配中的技術要素分配，房租屬于按生產要素分配中的土地要素分配，共11000元。故D正確。【答案】

D3．前些年，農民張某從本村承包了20畝土地搞大棚種植，收入頗豐，國家土地流轉政策落實后，張某將這20畝地轉包給了李某，每年從李某處獲得轉包金。對農民張某的收入可以這樣認識()①前者屬于按個體勞動者勞動成果分配，后者屬于按生產要素分配②前者屬于按勞動要素分配，后者屬于按資本要素分配③前者屬于按勞分配，后者屬于按生產要素分配④前者屬于勞動性收入，后者屬于財產性收入A．①③B．②④C．③④D．②③【解析】很多同學可能誤將農民承包經營所得歸為按個體勞動者勞動成果分配或按勞動要素分配導致誤選，問題在于沒有理解好按勞分配的含義，農民承包的土地作為主要生產資料是公有的，因而種植大棚的收入屬于按勞分配所得，轉包后是憑借生產要素獲得收入，可劃歸為財產性收入。【答案】C安徽省從2010年7月1日起對全省最低月工資標準進行調整，其中最高一檔的最低月工資標準提高至720元，增幅均超過25%。實行最低工資標準的意義有利于()①鞏固按勞分配在分配制度中的主體作用②確立勞動者的主人翁地位③社會主義市場經濟的發展④實現社會公平，維護社會穩定A．①②B．③④C．①③D．①④【解析】提高最低工資標準，包括公有制經濟和非公有制經濟的工資標準，并非只局限在按勞分配上，故排除①。勞動者的主人翁地位是我國國家性質和憲法所規定的，故排除②。提高最低工資標準，有利于縮小社會收入差距，維護公平，實現社會主義市場經濟的發展目標，故答案為B。【答案】B1．社會主義公有制經濟中，個人消費品分配的基本原則是按勞分配為主體，多種分配方式并存。 2．我國的基本經濟制度是實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的根本原因。 3．實行按勞分配，意味著等量勞動獲得等量報酬 4.勞動收入就是按勞分配收入。5．收入分配公平，要求收入分配的平等，社會成員之間的收入差距消除。6．實行按勞分配是我國實現社會公平，形成合理有序的國民收入分配格局的制度保證。7．規范收入分配秩序，要保護勞動收入，取締非勞動收入，限制過高收入 8．發展社會主義市場經濟，初次分配重視效率，再分配注重公平。

[2012·揚州模擬]某科技企業除對科技人員支付工資外，還采取科技成果入股的激勵方式，調動科技人員積極性，企業效益不斷提高。這說明(

)①按生產要素分配有利于縮小收入差距②分配關系的調整有利于推動生產力的發展③科技人員的腦力勞動能創造更大的價值④科技人員的收入取決于科技成果的使用價值A．②③B．①③C．①④D．③④

[答案]A

[解析]此題考查按生產要素分配的意義。按生產要素分配是市場經濟發展的要求，一定程度上會導致收入差距擴大，故排除①。④錯，使用價值是商品滿足人某方面需求的屬性，科技人員的收入取決于科技成果的可分配價值，而不是使用價值。通過科技入股，推動企業效益增加，可見②正確。通過科技入股，可見科技在企業發展中的巨大作用，故③正確。[點評]按生產要素參與分配的目的在于調動生產要素的積極性，按生產要素參與分配，會導致誰占有的生產要素多，誰就能夠獲得更多的收入，從而一定程度上拉開收入差距，甚至導致分配不公平。創造條件讓更多群眾擁有財產性收入財產性收入，指通過資本、技術和管理等要素與社會生產和生活活動所產生的收入。即家庭擁有的動產(如銀行存款、有價證券)和不動產(如房屋、車輛、收藏品等)所獲得的收入。包括出讓財產使用權所獲得的利息、租金、專利收入；財產營運所獲得的紅利收入、財產增值收益等。

現在統計中常用的“人均可支配收入”，由四部分構成，按照占比大小分別是：工資性收入（工資等）、轉移性收入（養老金等）、經營性收入（商業買賣收入等）和財產性收入。在“人均可支配收入”中以“工資性收入”為主，大約占到70%左右。財產性收入占比位置較小，占比大約在2%左右。1、工資性收入（工資等）68.9%2、轉移性收入[1]（養老金等）22.8%3、經營性收入（商業買賣收入等）6.4%

4、財產性收入1.9%如何創造條件讓更多群眾擁有財產性收入（措施）①堅持和完善公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度，讓各種所有制經濟在市場競爭中相互促進，共同發展。②堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，健全土地、資本等生產要素按貢獻參與分配的制度。③拓寬投資渠道，完善投資體制，為人民群眾實現財產保值和增值創造更多的平臺。④建立公民合法私有財產不受侵犯的法律保護制度，保護居民利用財產增加財富的積極性。（廣東卷27）王某正在美國留學，擬購買一臺手提電腦，用美元現金或國內銀行發行的信用卡結算。如王某使用信用卡，國內銀行按消費時的匯率自動將美元折算為人民幣結算。現預期人民幣持續升值。假設價格和其他因素不變。王某的理性決策是：A.延期購買，用信用卡結算B.即期購買，用美元現金結算C.即期購買，用信用卡結算D.延期購買，用美元現金結算A（江蘇卷10）在供需平衡的某商品市場上，假設政府基于某種目標，決定對該商品實施價格上限制政策，其他條件不變。圖Ⅰ（P⒈表示政策實施前價格，P⒉表示政策實施后價格）中能反映該政策實施后價格變動的是B近年來，在我國與越南，新加坡、俄羅斯等國家的貿易中，使用人民幣評價、結算的業務量不斷上升，從2010年的0.51萬億元上升到2014年的6.55萬億元。對外貿易中使用人民幣計價、結算，有助于A.我國外貿企業規避匯率風險B.發揮人民幣的貯藏手段職能C.我國外貿企業加快轉型升級D.增強人民幣國際市場購買力A（廣東卷24）2014年5月，團省委與某股權交易中心共同發起設立國內首個“青年大學生創業板”股權眾籌平臺。投資機構出資入股，與創業公司共享收益、共擔風險。截止當年年底，該平臺累計上板項目112項，其中55項與投資公司達成投資意向，融資近5000萬元。該股權眾籌平臺（）A.創新了公司基本組織形式B.扶持了大學生創業，改善了產業結構C.實現了項目與資源的有效對接D.使投資公司定期獲得穩定的經營收益C安徽卷38）閱讀材料，回答下列問題。材料一中國消費引領中國制造近年來，伴隨著收入水平提高，中國消費者有了更多的選擇。以往“你有，我有，人人有”的跟風式消費觀逐漸轉變，國外的高品質產品越來越多地受到消費者的青睞。消費水平的不斷提高，消費者話語權的愈益凸顯，既對中國制造業提出了挑戰，也引領中國制造業加速轉型升級，提質增效。（1）根據材料一，分析其中體現的經濟生活道理。（8分）答:收入水平的提高給消費者帶來更多選擇，體現了收入是消費的前提和基礎。以往跟風式的消費現象逐漸轉變，體現了消費者轉變觀念，避免盲從，理性消費。消費對中國制造業的挑戰和引領，體現了消費反作用于生產，對生產發展具有導向作用。考點2效率與公平基尼系數，是判斷收入分配公平程度的指標。是比例數值，在0和1之間，是國際上用來綜合考察居民內部收入分配差異狀況的一個重要分析指標。低于0.2

收入絕對平均0.2-0.3

收入比較平均0.3-0.4

警戒線

收入相對合理0.4-0.5

收入差距較大0.5以上

收入差距懸殊根據世界銀行公布的數據顯示，我國居民收入的基尼系數已由改革開放前的0.16上升到目前的0.47，不僅超過了國際上0.4的警戒線，也超過了世界所有發達國家的水平。由于部分群體隱性福利的存在，有專家認為我國實際收入差距還要更高。根據世界銀行《世界發展報告2006》提供的127個國家近年來收入分配不平等狀況的指標表明，基尼系數低于中國的國家有94個，高于中國的國家只有29個，其中27個是拉丁美洲和非洲國家，亞洲只有馬來西亞和菲律賓兩個國家高于中國。這種狀況說明，中國的基尼系數高于所有發達國家和大多數發展中國家，也高于中國的歷史高點。城鄉差距活動一:直面社會統籌城鄉發展，大力發展農村經濟行業差距打破壟斷地區差距實施西部大開發，加快中部地區崛起從社會發展指標來看，相對于西部與東北地區，東部與中部地區的郵電通訊服務占全國總量的七成以上，普通高等學校數東部和中部地區占全國總量的66%，衛生機構數東部與中部地區占全國總量的55.8%。公共服務不均等公共服務均等化1．為什么要實現收入分配公平(1)必然性：收入分配公平是中國特色社會主義的內在要求，是實現共同富裕的體現。(2)重要性①從效率與公平關系的角度：效率是公平的物質前提，公平是提高效率的保證。維護社會公平有利于調動勞動者生產積極性，推動生產力發展，提高經濟效率，增加社會財富。②從分配與消費的關系角度：維護社會公平，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平，有利于引導生產，擴大內需。③從社會主義市場經濟的特點角度：維護社會公平，有利于縮小行業之間、區域之間、城鄉之間的收入差距，實現共同富裕的目標。④從科學發展觀角度：維護社會公平是堅持以人為本的科學發展觀的要求。⑤從經濟發展方式角度：維護社會公平，有利于促進經濟增長更多依靠內需拉動，加快轉變經濟發展方式。

1．社會公平

(1)社會公平的體現：合理的________________。

(2)收入分配公平：主要表現為收入分配的____________，即要求社會成員之間的收入差距不能過于懸殊，要求保證人們的基本生活需求。

2．社會公平的維護

(1)堅持和完善____________為主體，多種分配方式并存的分配制度，為我國形成合理有序的收入分配格局提供重要的制度保證。主干梳理相對平等收入分配制度按勞分配【合作探究】國富民窮材料一：近十年我國國民收入分配狀況材料二：各國工資總額占GDP比重（2000年）1、上圖說明我國經濟發展中存在什么問題？2、（1）實現公平的重要舉措——就要增加居民收入，提高居民收入在國民收入中的比重，努力實現居民收入增長和經濟增長同步。2003年，工資占GDP比重最高的北京為30%，最低的是江蘇，只占7.36%，二者相差4.07倍，印度人均GDP只有中國的一半，巴西人均GDP是中國的1.2倍左右，但是印度和巴西每個制造業工人每小時全部報酬分別是中國的2.5和1.5倍。以上反映了什么問題？某省居民初次分配所得勞動報酬變化情況居民勞動報酬在初次分配中的比重降低上表說明什么分配問題？2統計中常用的“人均可支配收入”，由四部分構成，按照占比大小分別是：工資性收入（工資等）、轉移性收入（養老金等）、經營性收入（商業買賣收入等）和財產性收入。在“人均可支配收入”中以“工資性收入”為主，大約占到70%左右。財產性收入占比位置較小，占比大約在2%左右。1、工資性收入（工資等）68.9%2、轉移性收入（養老金等）22.8%3、經營性收入（商業買賣收入等）6.4%4、財產性收入1.9%2.在初次分配領域，為實現收入分配公平，政府可以采取的措施:①提高勞動者的最低工資標準，②增加社會保障范圍和力度，③運用稅收杠桿調節收入和貧富差距④建立企業職工工資正常增長機制A①②B②④C②③D①④D3．企業必須逐步提高最低工資標準和建立企業職工工資正常增長機制。這體現了()

A．初次分配注重效率、再分配注重公平

B．提高居民收入在國民收入分配中的比重

C．逐步提高勞動報酬在初次分配中的比重

D．進一步強調效率優先、兼顧公平

[答案]C

(2)保證____________在國民收入中占合理比重，____________在初次分配中占合理比重。著力提高低收入者的收入，逐步提高最低工資標準，建立企業職工工資正常增長機制和支付保障機制。

(3)再分配更加注重公平。健全以____、__________、_________為主要手段的再分配調節機制。規范___________，保護合法收入，____低收入者收入，_____中等收入者比重，調節過高收入，清理規范隱性收入，取締非法收入，努力縮小_____、_____、______差距。轉移支付

稅收勞動報酬居民收入收入分配秩序社會保障增加擴大城鄉區域行業1.什么是轉移支付轉移支付的主要特點轉移支付:又稱無償支出，它主要是指各級政府之間為解決財政失衡而通過一定的形式和途徑轉移財政資金的活動，是用以補充公共物品而提供的一種無償支出，是政府財政資金的單方面的無償轉移，是再分配的一種手段。2.轉移支付的分類轉移支付分為：一般轉移支付和專項轉移支付一般轉移支付:主要是對地方的財力補助，不指定用途，地方可自主安排支出。一般性轉移支付是政府間財政關系的重要組成部分，目的是縮小地區間財力差距，實現地區間基本公共服務能力均等化。此類轉移支付不規定具體用途，由接受撥款的政府自主安排使用，目的是彌補財政實力薄弱地區的財力缺口，均衡地區間財力差距，實現地區間公共服務能力的均等化。中國一般性轉移支付從1995年起實施，原稱之為過渡期轉移支付。一般性轉移支付資金按照公平、公正，循序漸進和適當照顧老少邊窮地區的原則，主要參照各地標準財政收入和標準財政支出的差額及可用于轉移支付的資金數量等客觀因素，按統一公式計算確定。專項轉移支付:主要服務于中央的特定政策目標，地方政府應當按照中央政府規定的用途使用資金。4、中共十八大報告指出，“初次分配和再分配都要處量好效率和公平的關系，再分配更加注重公平”。下列選項中具有縮小收入差距功能的再分配措施有①提高企業最低工資標準②個人工薪所得實行超額累進稅率③擴大財產性收入④完善最低生活保障制度A.①②B.①③C.②③D.②④D2.合理認識我國維護社會公平的具體措施

名詞點擊物質生產部門（企業、公司

）生產的財富國家收入企業收入居民收入初次分配政府1、稅收（個人所得稅）2、財政支出(社會保障）3、轉移支付再分配稅收等工資初次分配是指在創造國民收入的物質生產部門內部進行的國民收入分配。再分配是政府（主體）指在初次分配的基礎上，在全社會范圍內繼續進行的分配。利潤國民收入的分配技術、管理初次分配是指在物質資料生產部門內部的分配，本著誰參與生產，誰分配的原則，初次分配形成三部分收入，即個人、國家和企業。在市場經濟條件下，初次分配關系主要由市場機制形成，政府通過法律法規和稅收進行調節和規范，不直接干預。再分配主要通過國家財政支出的形式實現，主要通過稅收、財政提供社會保障和社會福利、轉移支付等調節手段進行。初次分配和再次分配的區分（山東卷25）國務院決定，2015年我國城鄉居民基本醫療保險財政補助標準由2014年的每人每年320元提高到380元，下列選項中，對國務院的這一決定理解正確的是A.提高醫療補助標準，優化城鄉居民的消費結構B.健全初次分配機制，協調國家與個人的利益關系C.加大再分配力度，提高城鄉居民基本醫療保障水平D.增加貨幣供應量，提高城鄉居民基本醫療保險籌資水平c（廣東卷25）基尼系數是判斷居民內部收入分配差異程度的指標，該系數介于0~1之間，值越小表明收入分配越平均，反之，表明收入差距越大。國際上通常把0.40作為貧富差距的警戒線。2010-2014年，中國收入再分配后的基尼系數分別是0.481、0.477、0.474、0.473和0.469.對比圖5，不考慮各國發展階段和發展水平的差異，可以推斷出①近年來，中國的貧富差距越來越大，而且高于圖中發達國家②法國收入再分配政策對貧富差距的調整效果比英國更明顯③中國應運用稅收、社會保障轉移支付等手段強化再分配功能④發達國家依賴以市場為主導的收入分配機制實現社會公平A.①②B.②③C.②④D.③④B(1)描述材料一中表格及備注所示經濟信息。(1)反映了近五年來我國GDP和財政收入都大幅增長，城鄉居民收入也大幅增長（從數字到文字），我國經濟發展迅速。（橫比看趨勢)但是，財政收入增速高于GDP增速。我國居民收入增速低于GDP尤其是財政收入的增速，并且城鄉收入差距仍然較大。(縱比找差距）說明我國收入分配差距較大，（備注提示）收入分配不公平、分配制度不合理。（透過現象看本質）注：基尼系數是衡量居民收入差距的一個重要指標。取值范圍為0-1間，其數值越小，表明收入分配狀態越趨于平均。數值越大，表明收入分配差距越大。國際上通常把0．4作為貧富差距的警戒線。我國2011年基尼系數為0.55.表12007年-2012年我國國內生產總值、財政收入、城鎮和農村居民收入增長狀況(2013海南）2011年我國城鎮居民家庭人均可支配收入為21809．78元，農村居民家庭人均純收入為6977．29元，兩者之比為3．13：l。為進一步縮小城鄉居民收入差距，我國政府可采取的再分配措施有①提高農產品的補貼標準②提高進城務工人員的最低工資標準③增加對農民的專項貸款④提高新型農村合作醫療保險保障水平A．①②B．①④C．②③D．③④B(2013海南）李老師在講“投資”時告訴學生，“投資”分為“金融投資”和“實際投資”，前者是指一種形式的金融資產轉變為另一種形式的金融資產，后者是指生產性資產的增加。下列經濟活動中屬于“實際投資”的是A．小明花費5000元購買汽車保險B．小明將汽車抵押給銀行獲得貸款8萬元C．小明運用5萬元資金開辦一家鮮花店D．小明利用3萬元購買證券投資基金c

3．處理好效率與公平的關系

(1)效率與公平的關系：二者具有一致性。效率是公平的____________，公平是提高經濟效率的________。

(2)如何處理好效率與公平的關系①初次分配和再分配都要處理好______________的關系，既要提高效率，又要促進公平。②既要反對____________，又要防止收入差距懸殊；既要落實分配政策，又要提倡____________；在鼓勵人們創業致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富。

奉獻精神平均主義效率與公平保證物質前提

3．[2011·江蘇卷]下圖表示效率與收入差距的關系，橫軸X代表收入差距，縱軸Y代表效率，原點O表示絕對的平均主義和絕對的低效率。曲線表示效率隨著收入差距的擴大而變化的情況。該圖表明(

)典題例練①在X1之前，效率與收入差距成反方向變化②收入差距擴大到一定程度之后，效率會降低③收入差距擴大具有激勵作用，效率將會提高④將收入差距控制在一定限度內有助于保持較高的效率

A．①②B．①④C．②③D．②④

[答案]D

例3（2012高考江蘇卷10）如圖2所示，有利于實現社會結構由“金字塔型”向“橄欖型”轉變的措施是①改革稅制增加社會各階層收入②不斷加強社會保障體系的建設③提高初次分配中勞動報酬比重④逐步增加社會公共物品的供給A.①②B.②③C.②④D.③④B課時8財政與稅收

考綱考向概覽高考復習策略

1．立足課時結構：本課時凸顯了一對關系、兩個方面、三項作用和四種行為。一對關系就是財政和稅收的關系，明確稅收是財政收入的主要來源。兩個方面是財政收入和支出兩個方面。三項作用即財政的三項作用。四種行為是指違反稅法的四種行為。

2．立足單元與教材結構：本單元主要強調收入與分配，財政屬于國家參與分配的重要形式，所以立足社會公平的維護，必須把握財政、稅收在維護社會公平中的作用。立足整個教材，我們必須圍繞社會再生產的四個環節，認識財政、稅收與生產的關系，財政、稅收與消費的關系，財政、稅收與宏觀調控的關系。

3．本課時的主線是財政作用的發揮，所以復習中我們必須把握以下時事熱點：①結合“兩會”財政收支計劃，分析財政的具體作用。②結合我國財政收入增長幅度與居民收入增長幅度，認識國富與民富的關系。③結合個人所得稅和其他稅收政策的調整，認識稅收的作用。④結合我國經濟發展形勢，特別是促進經濟發展與關注民生方面，認識財政、稅收在經濟平穩運行與關注民生、實現社會公平中的作用。考點1國家財政

1．財政(1)含義：國家的______________就是財政，財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。(2)實現形式：財政主要是通過國家________的形式實現的。(3)本質：一種收入分配關系。以國家為主體的分配關系2．財政的作用主干梳理預算收入和支出

填寫以下內容國家的收入和支出國家履行對內對外職能國家預算與決算國家參與社會分配（分配關系）？

國家預算與國家決算財政部全國人民代表大會報告上一年度的財政收支情況下一年度的財政收支計劃審查批準決算預算國家的決算要向全國人大匯報以接受審查監督國家的預算要由全國人大批準才具有法律效力(2)實現過程：由政府提出并經過法定程序審查

批準的國家年度基本收支計劃，稱作________；

上一年度國家預算執行結果的會計報告，稱作

_________。預算包括財政收入和財政支出，這是國家參與社會分配的兩個方面。拓展性講解：國家預算和國家決算的區別與聯系國家預算國家決算國家預算和國家決算的區別與聯系區別：(1)含義不同。預算由政府提出并經法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃。決算是上一年度國家預算執行結果的會計報告。(2)地位和作用不同。預算包括財政收入和支出，是一定時期財政分配的起始階段，是國家財政的主要環節，預算可以對收入和支出加以控制，以實現國家的職能；而決算是一定時期財政分配過程的終結階段，它可以檢驗預算的科學性，檢查預算的完成情況，總結一年經濟工作的得失成敗。聯系：兩者共同構成了國家財政分配的全過程，是不可分割的兩個方面，它們都可以成為國家宏觀調控的手段。預算是決算的前提，決算又是對預算的檢驗和評價，二者相輔相成。典例1據報訊，某市財政連續多年實現收支平衡，到2010年財政收入達到263.4億元，年均增長20.9%，實現了該市人大批準的財政預算目標。上述材料表明()①預算包括財政收入和財政支出②預算收入和預算支出是國家參與社會分配的兩個方面③只有財政收支平衡才是最合理的④預算是經過國家權力機關審批后生效的A．①②B．①④C．①②③D．②③④【思路解析】財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面，②觀點是錯誤的，可以排除。國家應根據具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡，③觀點也是錯誤的。【答案】B財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。——十八屆三中全會《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。結合教材P65“2008—2012年國家財政支出情況”，談談材料反映了財政具有什么作用？4、財政的巨大作用A.扶貧對象數量的多少，標志著治理貧困成效的大小

B.扶貧對象數量的增加，實現了人人享有基本生活保障

C.扶貧標準的提高，有利于使經濟發展成果惠及更多人口

D.扶貧標準的提高，促成了合理有序分配格局的形成c(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。(國家財政是基礎設施行業建設的主要支持力量)個體不愿投資（完全由市場配置資源）基礎設施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置（國家財政支持基礎設施和工程建設）投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高行業特點：經濟(____)經濟(____)減少財政支出增加稅收增加財政支出減少稅收

過熱滯緩

3、國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。社會總需求＜社會總供給（通貨緊縮）擴張性財政政策社會總需求＞社會總供給（通貨膨脹）緊縮性財政政策抑制總需求，穩定物價刺激總需求，降低失業率，拉動經濟增長

【特別提示】如何判定財政的作用1.凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。2.凡是財政加大對基礎設施、大型工程，支持農村和區域發展的、加大科研投入就屬于促進資源合理配置的作用。3.凡是穩定物價、調節市場需求的就屬于促進經濟平穩運行的作用。

1．財政政策與貨幣政策比較要點探究

【規律方法】判定財政政策與貨幣政策的具體方法

目標制定者手段分類聯系區別

貨幣政策財政政策經濟手段積極的財政政策從緊的財政政策寬松的貨幣政策從緊的貨幣政策①減少稅收

②增加財政或經濟建設支出③增加國債發行量刺激需求,降低失業率,拉動經濟增長①增加稅收②減少財政或經濟建設支出③減少國債發行量抑制總需求,穩定物價，給經濟降溫①下調銀行存貸款利率②下調存款準備金率③增加貨幣供應量①上調銀行存貸款利率②上調存款準備金率③減少貨幣供應量刺激需求,降低失業率,拉動經濟增長抑制總需求,穩定物價，給經濟降溫國家財政部（政府）中央銀行①都是經濟政策，都屬于宏觀調控的經濟手段。②相互配合共同為實現經濟增長、增加就業、穩定物價、保持國際收支平衡起積極的作用。拓展：財政政策的分類1．財政政策就是國家通過財政收支的數量、方向、結構，稅收政策等來控制經濟的運行。2．財政政策的分類：根據財政政策在調節國民經濟總量方面的不同功能，財政政策可分為積極的財政政策(擴張性的財政政策)、穩健的財政政策、緊縮的財政政策。(1)擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。在經濟增長滯緩，一部分經濟資源未被利用，經濟發展主要受需求不足制約時，政府應采取擴張性財政政策，主要是降低稅率和增加財政支出，來刺激總需求增長，降低失業率，使經濟盡快復蘇。(2)緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制社會的總需求。在經濟發展過熱，經濟的正常運行受供給能力制約時，物價會上漲，政府應采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，來抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經濟“降溫”。(3)穩健的財政政策既不是擴張的，也不是緊縮的，而是在財政預算收支上有壓有保，有保有限，有嚴有寬；在項目建設上有上有下，有長線有短線，壓與保、嚴與寬、下與上相結合，適度在其中；始終保持預算收支基本平衡、結構均衡。穩健的財政政策是平衡的、勻稱的財政政策，它既不“缺位”，也不“越位”，可以稱之為“中性”財政政策。3．運用(1)當經濟增長滯緩，社會需求不足時，政府采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業，拉動經濟增長。(2)當經濟發展過熱，社會需求過旺時，政府采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出和增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率。(3)當經濟發展協調穩定時，政府采取穩健(適度緊縮)的財政政策。穩健的財政政策，是規模與效益、速度與質量相統一，是高水平、高質量的財政政策。國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。

【特別提示】發行國債屬于擴張性的財政政策，因為國家發行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。（2011年浙江文綜）2011年4月，我國居民消費價格指數(CPI)同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應采取的財政政策和措施是A．削減行政開支，減少財政支出B．增加國家稅收，擴建公用設施C．減少國家稅收，減持外國國債D．增加財政支出，刺激需求增長A【知識拓展】通貨膨脹(或通貨緊縮)與財政政策、貨幣政策。一、財政收入1、含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。2、財政收入的來源：稅收收入利潤收入債務收入其他收入90%以上基本形式國有企業內債、外債服務收費、罰沒國家財政收入=社會財富總量×分配比例經濟發展水平分配政策影響：影響財政收入的因素國家企業個人財政收入經濟發展水平根葉源流根深才能葉茂，源遠才能流長。經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。我國1990---2010年GDP及財政收入增長對照表——把蛋糕分好——制定合理分配政策（兼顧國家、企業、個人）分配政策直接減少企業和個人收入不利于企業擴大再生產不利于個人購買力的提高財政收入過多不利于財政增加財政收入過少不利于企業發展不利于個人收入的增加降低對經濟發展的支持和調控力度不利于財政增加②分配政策

③解決措施：在____________的基礎上，制定合理的____________，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。擴大再生產國家職能經濟發展

分配政策

財政支出國防支出行政管理支出經濟建設支出社會保障支出債務支出行政管理、國防支出科教文衛支出財政支出的具體用途：財政收支關系：收大于支支大于收收支相等合作探究3:財政盈余財政赤字財政收支平衡指當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節余，或支出大于收入略有赤字。104要辯證地看

影響：合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡財政收支關系的三種情況及其影響我國歷年的的赤字率（%）財政赤字應控制在一定范圍內國際警戒線：3%2.辯證地看待財政赤字（1）財政赤字是一種客觀存在的經濟現象，它對經濟的影響是復雜的，因此不能籠統地說財政赤字有害還是無害。（2）由于財政赤字對經濟發展的影響，在很大程度上取決于財政赤字如何彌補。如果用發行國債的辦法彌補財政赤字，不會引起過量紙幣發行，不會發生通貨膨脹；如果用增發紙幣的辦法來彌補財政赤字，就會導致紙幣發行量超過流通中實際需要的貨幣量，導致通貨膨脹。（3）財政赤字對經濟發展有害還是無害，關鍵要看財政信貸能否實現綜合平衡。（天津卷5）根據《經濟生活》知識，結合圖1能夠得出的正確結論是（）A、財政收支與經濟總量正相關B、財政赤字是經濟發展中的必然現象C．緊縮性財政政策是政府抑制經濟過熱的手段D經濟總量提高是財政收入增加的基礎D（北京卷33）未來幾年我國財政收入將由高速增長轉向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規范科學。這種“財政新常態”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規模。下列政策不會導致財政赤字的增加的是：A.擴大營業稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍B.清理、規范、取消多項行政事業性收費項目C.加大交通、水利等基礎設施建設領域關于的政府投資力度D.盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率D（江蘇卷8）2015年5月10日起,卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高到11%,并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于：①規范市場秩序,提高經濟效率②調節個人收入,實現社會公平③減少香煙銷售,倡導綠色消費④增加財政收入,優化資源配置A.①②B.①③C.②④D.③④D考點2征稅與納稅

1．稅收的含義主干梳理實現其職能政治權力

2.稅收的特點稅收的基本含義主體目的憑借依據特點地位國家為實現國家的職能政治權力法律無償取得財政收入的基本形式1、稅收的含義從本質上看，稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。稅收的基本含義主體目的憑借依據特點地位國家為實現國家的職能政治權力法律無償取得財政收入的基本形式強制性無償性固定性稅收的基本特征

【特別提示】稅收的強制性，并不否認納稅人對稅收的監督權利；稅收的固定性，并不是說稅收是永恒不變的，根據經濟發展形勢，稅率、征收對象等是不斷調整的；稅收的無償性，并不是說納稅人毫無收益，國家征稅的目的在于用之于民。稅收三個基本特征之間的關系無償性要求強制性保障決定決定固定性緊密聯系不可分割2、稅收的基本特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志項目特征強制性無償性固定性稅利債費∨∨∨∨∨××××∨×具體情況具體分析3、我國稅收的種類流轉性資源稅所得稅五大種類財產稅行為稅其中，增值稅和個人所得稅是最大的兩個稅種

營業稅（Businesstax），是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額征收的一種稅。

增值稅（value-addedtax）,是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

讀一讀生產經營中的增值額

在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進出口貨物的單位和個人

比例稅率為17%特點

避免重復征稅；防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為作用

促進生產專業化，體現公平競爭；保證財政收入的穩定增長個人所得額

在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低

是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段

工資、薪金所得超額累進稅率表（注：指個人月工資、薪金所得減去3500元以后的余額．）“營改增”的改革背景1994年確立了增值稅和營業稅兩稅并存的貨物和勞務稅稅制格局。增值稅與營業稅是我國兩大主體稅種。2012年，我國增值稅和營業稅合計征收約4.2萬億，占總稅收的比例超過四成。營業稅以交易額征稅，抑制市場交易規模，且存在重復征稅弊端，目前世界僅有很少國家采納。增值稅以增值額征稅，消除重復征稅、促進專業化方面有優勢，從1954年首次使用，到目前已有170個國家和地區實行。舉個簡單的例子，甲廠生產的商品由兩個部件組成，售價為100元，營業稅稅率為5%，它的稅負本應該為5元。但如果在實際生產中，該商品的兩個部件分別由乙廠和丙廠生產，售價分別為40元和30元，那么甲廠在購進這兩個部件時，乙廠和丙廠就分別繳納過2元和1.5元的營業稅，而甲廠最終以100元的價格銷售它的商品時，還需再繳納5元營業稅。那么，這種商品的實際稅負就為8.5元，實際稅率為8.5%，遠高于5%的法定稅率，這就是營業稅帶來的重復征稅的結果。貨物和勞務統一稅制，完善稅制；可以避免重復征稅，有利于生產專業化和公平競爭，提升服務質量；降低企業稅收成本，降低物流成本和商品價格；4推動第三產業發展，現代服務業發展，增加就業，調整產業結構，轉變發展方式11月17日，《營業稅改征增值稅試點方案》發布，決定從明年１月１日起，在上海市交通運輸業和部分現代服務業展開試點。有何意義？（2）營業稅改增值稅有網友曬出個人賬單：“月收入1萬元，要繳14%個稅，12%公積金，8%養老保險，4%醫療失業險，總共是3800元；如果你拿出所余的6200元全部消費，還需要為你消費的商品買單17%增值稅及28%各種雜稅共計2800元，所以這明稅和暗稅相加，一個月賺1萬的人，你相當于只實賺3400元的小頭，那大頭的6600元全都向政府交了稅《月入萬元“最高”稅負多少》1.認識稅收在國民經濟中的作用(1)促進經濟平穩運行(調節經濟的重要杠桿）：稅收屬于財政收入的主要來源，如果經濟發展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經濟發展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現社會總供給與社會總需求的平衡。(2)引導居民合理消費：消費是生產的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產具有導