雪佛蘭新開業經銷商FACTs報表培訓雪佛蘭新開業經銷商FACTs報表培訓雪佛蘭新開業經銷商FACTs報表培訓Extractsfrom“MyYearsWithGeneralMotors”byAlfredP.Sloan,-ChiefExecutiveOfficerofGMfor23yearsandamemberoftheBoardfor45years.摘自AlfredP.Sloan的書<我在通用的歲月>，AlfredP.Sloan在通用工作了45年，任GM總裁23年.…allelementsofuncertaintymustbeeliminatedandthatourdealersshouldknowthefactsabouttheiroperatingposition……所有的不確定因素都應該消除，我們的經銷商應該知道公司營運的真實情況…“If…everydealercouldhaveaproperaccountingsystem,couldknowthefactsabouthisbusinessandintelligentlydealwiththemanydetailsincidenttohisbusinessinanintelligentmanner.”…如果每一個經銷商都有一個合適的財務系統，就能夠知道業務運作的真實情況并且明智的應對細節問題……astandardizedaccountingsystem…itenables(thedealersand)eachdivisionofGeneralMotors…(to)determinejustwheretheweaknessare…andwhatshouldbedoneaboutthem.Furthermore,thedealerhimselfcouldnotonlyjudgehisowncomplicatedbusinessintelligentlybutalsocomparehisoperations,itembyitem,withgroupaverage.Oftenthesoftspotswouldbediscoveredintimetomakecorrectionsbeforeharmwasdone.”`…一個標準的財務系統…能夠使通用的每個部門和經銷商都能夠發現劣勢所在…應該怎樣改進。而且，經銷商自己不僅能夠明智的評估他的業務發展而且也能去作比教，和行業平均水平一項一項比。通常問題都即使被發現而避免造成損失。FACTs的重要性FACTs于2003年首先在別克經銷商中推廣，隨后在凱迪拉克，雪佛蘭經銷商中推廣，對于了解經銷商的營運狀況起到了很大的幫助…一個統一的平臺FACTs報表是根據霍頓公司運行多年的報表經驗，參照SGM經銷商的實際運營情況設計，將經銷商的財務報表按照管理需求細化…

經銷商營運模式的差異

經銷商財務系統的差異

可比性有效性FACTSFACTs的作用要求經銷商按時提交報表要求經銷商按質提交報表

2010雪佛蘭營銷政策：經銷商應按月遞交FACTs報表，全年累計2次及以上沒有按時或沒有按要求提交的，取消星級評定資格。全年累計3次及以上未遞交未遞交的，上海通用汽車有權暫停發放所有獎金。2010年雪佛蘭將對FACTs的要求提升到政策層面我們關注經銷商的持續經營能力，同時我們也關注為經銷商的財務經理提供更多的管理工具和專業技能我們將加強及各位財務經理的溝通機制我們會及時反饋各種行業信息，財務指標，及管理工具

資產負債表

損益表(合計表)

損益表(分業務單元)

變動業務統計表(新車業務)

固定業務統計表(售后業務)

對主表相關科目的分解說明(12張簡短附表)附表主表資產負債表及損益表(合計表)基本由公式自動生成損益表(分業務單元)按業務模塊填寫費用變動業務統計表按車型填寫銷售及附加業務數據固定業務統計表按工時和配件填寫售后業務數據FACTs模板FACTs報表的組成新車銷售二手車銷售新車附件收入維修及保養配件銷售非盈利部門FACTs報表業務模塊直觀的反應各個業務模塊的利潤貢獻新車業務增值業務售后業務管理部門FACTs報表的組成FACTs報表填寫說明－封面請使用最新版本請填寫CH****代碼名稱簡寫正確填寫報告日期正確填寫填報人信息12345FACTs報表填寫說明－填寫順序新車銷售：經銷商按照銷售的車型來明細劃分填寫實際銷售臺次(開票數量)A－新車業務部門科目說明1銷售收入:實際銷售收入(不含增值稅)計入損益的稅金及附加(非增值稅)單車毛利：公式生成,注意核對毛利的真實及合理性FACTs報表填寫說明－新車銷售銷售成本：填寫SGM標準Calloff成本(未抵扣獎金且不含增值稅)獎金抵扣：所售車輛里包含的抵扣獎金A－新車業務部門科目說明1稅金及附加：按車型分列，如不能區分車型，可合計填寫在其他列抵扣獎金/翻新成本＝(所售車輛)標準成本－賬面銷售成本有試乘試架車按實際收入填寫，實際折扣Call車成本填寫標準成本,無需將成本還原為96折,虛增成本FACTs報表填寫說明－新車銷售二手車銷售：經銷商按照銷售的品牌來明細劃分B－二手車業務部門說明二手車銷售不發生購車折扣情況，所以購車折扣欄不用填寫將二手車銷售所發生的銷售稅金及附加費用匯總統一填寫在該欄目中。1FACTs報表填寫說明－二手車1C－新車附加收入說明服務費收入加裝收入FACTs報表填寫說明－新車附加服務臺次服務臺次服務費收入服務臺次增值業務一欄不涉及購車折扣2固定業務科目填寫說明收入成本配比原則FACTs報表填寫說明－售后業務臺次以實際發生收費臺次為依據。請注意工時和配件臺次勿重付計入報表之間的對應稽核關系3數據對應一致FACTs報表填寫說明－對應關系銷售傭金及基本工資劃分3在費用科目的工資-銷售人員一欄中，需要注意的是銷售人員的基本工資是不包含銷售顧問的提成等支出的。因此，要對銷售顧問的基本工資及傭金的正確分離。FACTs報表填寫說明－對應關系FACTs報表填寫說明－對應關系存貨的填寫3附表五和附表七是不同的角度分解填寫存貨，總數必須一致。FACTs報表填寫說明－對應關系FACTs報表填寫說明－對應關系損益表科目定義3關鍵科目定義：銷售傭金（110)：包括銷售顧問提成及對二級網點傭金。免費服務和贈送（111)：包括對最終用戶的贈送、讓利、折扣等。員工福利費（128)：包括為員工繳納的社保等、員工午餐及其它員工福利支出。廣告和公關（140)：包括新車銷售廣告和公關支出及其它業務的支出；

包含促銷活動的物料耗費等等。融資費用（151）：銀行開票手續費，及每一輛通過GMACCall車產生融資費用。短期利息（152）:短期借款所支付的利息，以及經銷商產生的利息收入等。開辦費（170)：投入運營前所有費用的支出（攤銷）。房租（171)：僅指展廳廠房等建筑物租賃的支出。房地產改建及重新裝修（172)：投入運營后發生的改建和在裝修費用。長期利息（178）：應用于展廳投入等長期融資借款需要償還的利息支出。FACTs報表填寫說明－科目定義FACTs報表填寫須知費用歸集原則3按以下一條幾條原則將費用分攤至各業務單元直接對費用的產生負責因為該項費用的發生而直接獲得收益因為該項費用的發生而直接獲得部分收益企業可以按照以下但不僅限于下列標準來分使用面積:各單元占用(如房租分攤)頻率:車輛使用次數(分攤車輛折舊及費用)比例:廣告支出獲得收益比(廣告費用)人數:參加培訓人數(分攤培訓費用)費用調整原則：針對集團性質的經銷商，內部費用調撥，調整等FACTs報表填寫須知FACTs報表填寫須知FACTs報表填寫須知12345FACTs報表填寫須知41和2類型可以共處,1和3可以共處,但是2和3是不能同時出現的,GMAC業務及銀票不能同時使用.注：如果數字出現不一致，系統會提示“請檢查附表五、七”存貨科目定義FACTs報表填寫須知5存貨科目定義已Calloff但未到庫的車輛，所有權轉移，屬于公司存貨，月末應暫估入庫在沒有拿到增值稅發票前，在途存貨存貨成本的增值稅可以放入“存貨－其它”科目中FACTs報表填寫須知FACTs報表填寫須知FACTs報表填寫須知4固定資產科目定義累計折舊以負值填列FACTs報表填寫須知報表中出現數據錯誤顯示信息：附表或者鏈接表中填寫的為非數值數據或者非法符號出現的；填寫報表時拖動過數據格，導致數據鏈接關系被破壞不能正確引入數值；請在遞交報表前電詢問題并隨后修改。本次報告日、財年起始日填寫錯誤：本次報告日一定要填寫該報表所屬月份最后一天的日期；財年起始日一定要填寫報告所屬年的1月1日。資產負債表中GMAC融資Call車存貨欄和GMAC貸款負債欄不匹配：使用GMAC貸款卻沒有GMAC融資call車存貨??！

不要在單元格中輸入文字，字符，不要在單元格進行乘除計算避免尾數差異，避免報表不平,不要隨意拖動或者剪切單元格內容避免公式錯誤。報表封面等填寫錯誤FACTs報表填寫須知-常規問題解析折扣重復計算：將購車折扣和翻新成本在公司記賬初期就作為Call車成本的抵減項，所以填寫的銷售成本不是標準Call車銷售成本而是實際銷售成本。此時再計入折扣時無疑人為地增大了銷售毛利。折扣不填寫：如果確認不能準確填寫，請預估近似至值填。折扣填寫及附表獎金發放一欄數據不一致，導致出現“檢查附表六”情況：核算S&COGS-V表中的購車折扣總值，然后調整附表六中的獎金數