第一章 總則第二章 呆賬的認定第三章 呆賬的核銷第四章 呆賬核銷的管理第五章 附則第一章 總則第一條 處置資產損失，提高資產質量，有效保全資產，促進金融企業穩健經營和健康發展，制定本辦法。第二條 銀行、商業銀行、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司和城鄉信用社等經營金融業務的企業。第三條 定的條件，按規定程序核銷的債權和股權資產。第二章 呆賬的認定第四條 金融企業經采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權或者股權可認定為呆賬：一借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，并終止二借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定擔保人進行追償后，未能收回的債權；三借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，金融企業對其財產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權；四借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，金融企業對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權；五借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散、撤銷，但債權；六又無其他債務承擔者，金融企業經追償后確實無法收回的債權；七由于借款人和擔保人不能償還到期債務，金融企業訴諸法執行，法院裁定終結、終止或中止執行后，金融企業仍無法收回的債權；八格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除或部分曉除債務人責任；或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，金融企業經追償后仍無法收回的債權；九由于上述一至八法收回的債權；十開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述

一至九項原因，無法償還墊款，金融企業經追償后仍無法收回的墊款；十一

按照國家法律法規規定具有投資權的金融企業的對外投資，由于被投資企業依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業經清算和追償后仍無法收回的股權；被投資企業雖未依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，但已完全停業執照，金融企業經清算和追償后仍無法收回的股權；十二金融企業經批準采取打包出售、公開拍賣、轉讓等市場手呆賬；十三經國務院專案批準核銷的債權。第五條 列條件之一的銀行卡透支款項可認定為呆賬：一持卡人和擔保人經依法宣告破產，財產經法定清償后，未能還清的透支款項；二持卡人和擔保人死亡或經依法宣告失蹤、死亡，以其財產或遺產清償后，未能還清的款項；三經訴訟或仲裁并經強制執行程序后，仍無法收回的透支款項；四持卡人和擔保人因經營管理不善、資不抵債，經有關部門批準關閉，工商行政管理部門注銷，以其財產清償后，仍未能還清的透支款項；五涉嫌信用卡詐騙

不包括商戶詐騙

，經公安機關正式立案偵察一年以上，仍無法收回的透支款項；六

元以下，經追索二年以上，仍無法收回的透支款項。第六條 列條件之一的助學貸款含無擔保國家助學貸款可認定為呆賬：一借款人死亡，或按照《中華人民共和國民法通則》的規定宣或受遺贈人，在依法處置其助學貸款抵押物質押物及借款人的私有財產，并向擔保人追索連帶責任后，仍未能歸還的貸款；二借款人經訴訟并經強制執行程序后，在依法處置其助學貸款抵押物質押物，并向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；三貸款逾期后，在金融企業確定的有效追索期限內，并依法處置助學貸款抵押物質押物和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款。金融企業應本著實事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報主管財政部門備案。第三章 呆賬的核銷第七條 追究責任，逐戶、逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。第八條 金融企業申報核銷呆賬，必須提供以下材料：一金融企業制作填報及審核審批資料，債權、股權發生明細材料，借款人持卡人、擔保人和擔保方式、被投資企業的基本情況和現狀，財產清算情況等；二經辦行公司的調查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結果，對借款入

持卡人

和擔保人具體追收過程及其證明，抵押物質押物處置情況，核銷的理由，債權和股權經辦人、部門負責入和單位負責人情況，對責任人進行處理的有關文件等；三第九至十一條要求的其他相關材料。不能提供確鑿證據證明的呆賬，不得核銷。第九條 金融企業核銷一般債權和股權呆賬，必須提供以下材料：一符合第四條第

一項的，提交破產、關閉、解散證明、撤銷明；二符合第四條第

二項的，提交死亡或者失蹤證明、財產或者遺產清償證明；三符合第四條第

三項的，提交重大自然災害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產清償證明；四符合第四條第

四項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產清償證明：五符合第四條第五理部門查詢證明和財產清償證明；六符合第四條第六七符合第四條第七八符合第四條第

八項的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況無法訴諸法律的，提交金融企業法律事務部門出具的法律意見書；九符合第四條第

九項的，提交抵債資產接收、抵債金額確定證明和上述一至八項的相關證明；十符合第四條第十項，提交墊款證明和上述一至九項的相關證明；十一符合第四條第

十一項的，提交被投資企業破產、關閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產清償證明；十二符合第四條第

十二項的，提交資產處置方案、監管部門批復同意處置方案的文件、出售轉讓合同或協議、成交及入賬證明和資產賬面價值清單；十三符合第四條第十三項的，提交國務院批準文件。第十條 金融企業核銷銀行卡透支款項呆賬，必須提供以下材料：一符合第五條第一二符合第五條第

二項的，提交死亡或失蹤證明和財產或遺產清償證明；三符合第五條第

三項的，提交訴訟判決書或仲裁書和強制執行書證明；四符合第五條第

四項的，提交有關管理部門批準持卡人關閉五符合第五條第

五項的，提交公檢法部門出具的法律證明材料；六符合第五條第

六項的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經辦員和負責人簽章確認。第十一條 金融企業核銷助學貸款呆賬，必須提供以下材料：一符合第六條第

一項的，提供法院關于借款人死亡或失蹤的人喪失勞動。能力的證明；對助學貸款抵押物質押物處置和對擔保人追索的情況；二符合第六條第

二項的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續執行時作出的法院終結裁定書；對助學貸款抵押物質押物處置和對擔保人追索的情況；三符合第六條第

三項的，提供金融企業確定有效追索期限報主管財政部門備案的文件；對助學貸款抵押物質押物處置和對擔保人追索的情況。申報核銷無擔保國家助學貸款的，無需提供對助學貸款抵押物質押物的處置和對擔保人追索情況的材料。第十二條 定條件的，應隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的呆賬準備中核銷。金融企業不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產。第十三條 金融企業發生的呆賬，經逐戶、逐級上報，由金融企業總行總公司審批核銷。對于小額呆賬，可授權一級分行分公司審批，并上報總行總公司

備案。總行總公司對一級分行分公司分行不得再向分支機構轉授權。第十四條 金融企業核銷呆賬，必須嚴格履行審核、審批手續，并填報呆賬核銷申報表。上級行公司接到下級行公司的申報表，應當組織有關部門進行嚴格審查和簽署意見。第十五條 包括債務人不得干預、參與金融企業呆賬核銷運作。第十六條 下列債權或者股權不得作為呆賬核銷：一借款人或者擔保人有經濟償還能力，未按期償還的金融企業債權；二違反法律、法規的規定，以各種形式逃廢或者懸空的金融企業債權；三行政干預逃廢或者懸空的金融企業債權；四金融企業未向借款人和擔保人追償的債權；五其他不應當核銷的金融企業債權或者股權。第四章 呆賬核銷的管理第十七條 一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應明確相應的責任人，包括經辦人、部門負責人和單位負責人。特別要注意查辦因決策失誤、內：控機制不健全等形成損失的案件。對呆為的，金融企業應當移交司法機關，依法追究法律責任。各總行

總公司

必須按照呆賬發生和呆賬核銷審批的有關情況建立呆賬責任人名單匯總數據庫，以加強呆賬核銷的管理。第十八條 呆賬沒有確鑿證據證明，或者弄虛作假向審核或審批單位申報核銷的，應當追究有關責任人的責任，視金額大小和性質輕重進行處理。的責任。的責任原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應對有關責任人進行處理或者處罰。第十九條 周內書面向各監管部門報告。第二十條 重，限制內部任用；對責任人繼續任職或錄用的金融機構，監管部門將予以重點檢查，以防范風險。第二十一條 金融企業對呆賬認定和核銷過程中發現的各類違規違紀行為，不追查、不處理、或隱瞞不報的，一經發現，監管部門將依照有關法規給予處罰。第二十二條 照規定核銷呆賬，應當在內部進行運作，做好保密工作。除法律法規規定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況包括列入國家兼并破產計劃核銷的貸款、法院判決終結執行的外，已核銷的呆賬作“賬銷案存

處理，應當建立呆賬核銷臺賬和進行表賬核銷的檔案管理，有關情況不得對借款人和擔保人披露。規定對外披露。監管部門及其工作人員必須保守金融企業的商業秘密。第二十三條 金融企業必須建立呆賬核銷后的資產保全和追收銷的呆賬、貸款表外應收利息以及核銷后應計利息等繼續催收。第二十四條 審批核銷呆賬的總行

總公司

應當對核銷