國內(nèi)首例祖母信托實(shí)操家族傳承頂層方案“近些年來，許多國民走出國門，前往加拿大學(xué)習(xí)、工作，一部分人還選擇移民加拿大，在加拿大長期居住。許多人都知道，加拿大風(fēng)景秀麗，是有名的楓葉之國，但鮮為人知的是，它也是“萬稅之國”，稅收種類繁多，稅率高企，加拿大稅務(wù)居民需就其全球所得向加拿大政府納稅。加拿大稅務(wù)居民身份分為事實(shí)居民、視同居民、非居民和視同非居民。很多中國人在移民之前，往往并不了解加拿大繁重的稅負(fù)。直到移民后，自己或親朋好友被加拿大追繳稅款或進(jìn)行處罰才意識到“萬稅之國”巨大的稅務(wù)風(fēng)險。更為重要的是，國籍與稅務(wù)居民身份的轉(zhuǎn)化，也為家族財(cái)富的管理、傳承提出了新的挑戰(zhàn)。對于主要資產(chǎn)在中國境內(nèi)的加籍家庭來說，家族財(cái)富的傳承及稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)當(dāng)引起高度重視，并提前做好規(guī)劃安排。今年4月以來，新財(cái)?shù)罏槟臣幽么蠹邇糁悼蛻簦?guī)劃設(shè)計(jì)了整套的家族企業(yè)傳承頂層方案，幫助客戶實(shí)現(xiàn)國內(nèi)家族企業(yè)的順利傳承、合理稅務(wù)籌劃及資產(chǎn)保護(hù)等目標(biāo)。目前，家族傳承方案已經(jīng)獲得客戶的認(rèn)同，新財(cái)?shù)勒齾f(xié)同全球優(yōu)秀的服務(wù)機(jī)構(gòu)有序落地執(zhí)行中。這是新財(cái)?shù)离x岸家族信托服務(wù)體系中的又一創(chuàng)新實(shí)踐，是國內(nèi)已知的首單祖母信托實(shí)操，開啟加拿大籍人士家族傳承實(shí)踐之先河，意義重大。客戶情況及需求客戶L總及配偶早年移民加拿大并正式入籍，孩子在加拿大出生。夫婦兩人二十年前回國創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦A集團(tuán)公司。孩子留在加拿大讀書。L總常年在中國居住，每年僅在加拿大逗留很短時間。1總將畢生心血都傾注在A集團(tuán)，A集團(tuán)發(fā)展良好、財(cái)務(wù)穩(wěn)健，具備良好的成長性及發(fā)展前景，企業(yè)未來有境外上市打算。不過,L總年屆60經(jīng)過多年打拼體力和精力大不如前,再加上兒子從海外留學(xué)回國,有明確的承繼家業(yè)意愿,L總決定退居二線。但兒子在國外長大，尚需時日適應(yīng)國內(nèi)的社會人文環(huán)境和生活工作節(jié)奏，且剛剛步入社會，經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)不足，還需時日磨礪。L總希望維持家族對企業(yè)的絕對控制權(quán)，并將多年經(jīng)營的企業(yè)順利傳承給孩子。但又擔(dān)心，如果讓兒子貿(mào)然接手，可能會對企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)營造成一定影響。【解決方案】L總最初提出的訴求是解決國內(nèi)家族企業(yè)的傳承問題。但深入了解后，我們發(fā)現(xiàn)客戶稅務(wù)身份的特殊性及潛在的風(fēng)險，因此，我們?yōu)榭蛻袅可矶ㄖ屏似髽I(yè)傳承、資產(chǎn)保護(hù)及合理稅務(wù)籌劃的一攬子方案。對于有傳承企業(yè)需求的客戶來說，家族股權(quán)信托是首選的法律工具。信托可以緊縮家族企業(yè)股權(quán)，將企業(yè)所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)及收益權(quán)的分離，在維持家族的控制權(quán)的同時，可以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保護(hù)、靈活利益分配以及企業(yè)基業(yè)長青等目標(biāo)。股權(quán)信托分為國內(nèi)股權(quán)信托與海外股權(quán)信托，二者核心功能相差不大。不過，由于L總及家人特殊的國籍、稅務(wù)身份，如何選擇合適的信托方案，需要根據(jù)客戶家庭的實(shí)際情況，結(jié)合加拿大、主要離岸地及國內(nèi)相關(guān)法律法規(guī)、稅收政策等多種因素來綜合判斷。本實(shí)例中，L總的稅務(wù)居民身份是需要首先解決的核心問題。由于L總及家人均為加拿大籍且在當(dāng)?shù)負(fù)碛凶》考捌渌?lián)系，可能構(gòu)成加拿大稅務(wù)居民。如果L總為加拿大稅務(wù)居民，或者注入信托的財(cái)產(chǎn)來自加拿大境內(nèi)，那么，設(shè)立家族股權(quán)信托的意義將大打折扣。根據(jù)加拿大法律，加拿大信托被認(rèn)為是最高稅率的納稅人，同時信托也被視作獨(dú)立的納稅個人，加拿大的聯(lián)邦稅收和地方稅收將同時計(jì)算。對此，我們組織稅務(wù)專家對客戶數(shù)年情況做了深入了解，認(rèn)定L總屬于加拿大非稅居民。確定L總非加拿大稅務(wù)居民身份后，我們綜合客戶的主要訴求及實(shí)際情況，為客戶規(guī)劃設(shè)計(jì)了祖母信托頂層方案，既滿足客戶傳承國內(nèi)企業(yè)、維持控制權(quán)的需求，又幫助客戶進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。祖母信托，是指非加拿大稅務(wù)居民在加拿大境外設(shè)立的以加拿大居民為受益人的家族信托(aforeigntrustsetupforCanadianbeneficiariesbyanon-residentsettlorandisnotlimitedtograndparentssettingupatrustfortheirgrandchildren)。祖母信托屬于加拿大的離岸信托，因其能夠幫助家族財(cái)富的跨代傳承及合理稅籌，因此得名grannytrust。需要注意的是，加拿大對祖母信托的認(rèn)定非常嚴(yán)格。稍有不慎，可能導(dǎo)致規(guī)劃目的落空，輕則稅籌效果喪失，重則招致相關(guān)處罰。事后想彌補(bǔ)之前的過錯，往往極為困難。專業(yè)上的事情，還是交給專業(yè)機(jī)構(gòu)更為妥當(dāng)。確定了祖母信托方案后，我們協(xié)同海外機(jī)構(gòu)，為客戶設(shè)立離岸家族信托，并將對A集團(tuán)進(jìn)行深度清理。清理完成后，我們將企業(yè)整體裝入到離岸家族信托之中。在家族傳承方案設(shè)計(jì)及落地執(zhí)行過程中，新財(cái)?shù)朗冀K站在客戶立場，圍繞客戶需求，發(fā)現(xiàn)客戶潛在風(fēng)險，為客戶提供財(cái)富管理與傳承的頂層規(guī)劃方案。同時，擔(dān)任客戶總體的財(cái)富管家，一站式整合國內(nèi)國外知名專家、機(jī)構(gòu)（信托、法律、稅務(wù)、律所及離岸規(guī)劃等），甄選各機(jī)構(gòu)服務(wù)方案及報(bào)價，為客戶提供具體問題咨詢