【最新卓越管理方案您可自由編輯】（管^制度）貸款五級分類

制度20XX年XX月多年的企業咨詢顧問經驗，經過實戰驗證可以落地執行的卓越管理方案，值得您下載擁有貸款五級分類制度中國1998年之前的貸款分類1998年以前中國商業銀行的貸款分類辦法基本上是沿襲財政部1998年頒布的《金融保險企業財務制度》中的規定把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三種合稱為不良貸款，于我國簡稱〃壹逾倆呆”。逾期貸款是指逾期未仍的貸款，只要超過壹天即為逾期；呆滯是指逾期倆年或雖未滿倆年但運營停止、項目下馬的貸款；呆賬是值按照財政部有關規定確定已無法收回，需要沖銷呆帳準備金的貸款。中國商業銀行的呆帳貸款大部分已形成應該注銷而未能注銷的歷史遺留問題。這種分類方法簡單易行，于當時的企業制度和財務制度下，的確發揮了重要的作用，可是，隨著經濟改革的逐步深入，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經不能適應經濟發展和金融改革的需要了。比如未到期的貸款，無論是否事實上有問題，均視為正常，顯然標準不明，再比如，把逾期壹天的貸款即歸為不良貸款似乎又太嚴格了。另外這種方法是壹種事后管理方式，只有超過貸款期限，才會于銀行的帳上表現為不良貸款。因此，它對于改善銀行貸款質量。提前對問題貸款采取壹定的保護措施，常常是無能為力的。所以隨著不良貸款問題的突出，這蛾類分類方法也到了非改不可的地步。中國1998年的貸款五級分類1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結合中國國情，制定了《貸款分類指導原則》，要求商業銀行依據借款人的實際仍款能力進行貸款質量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。壹、正常貸款借款人能夠履行合同，壹直能正常仍本付息，不存于任何影響貸款本息及時全額償仍的消極因素，銀行對借款人按時足額償仍貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。二、關注貸款盡管借款人目前有能力償仍貸款本息，但存于壹些可能對償仍產生不利影響的因素，如這些因素繼續下去，借款人的償仍能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。三、次級貸款借款人的仍款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償仍貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執行抵押擔保來仍款付息。貸款損失的概率于30%-50%。四、可疑貸款借款人無法足額償仍貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成壹部分損失，只是因為存于借款人重組、兼且、合且、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少仍不能確定，貸款損失的概率于50%-75%之間。五、損失貸款指借款人已無償仍本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款均注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度見，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產于賬目上保留下來，對于這類貸款于履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率于75%-100%。貸款五級分類詳細標準企事業單位貸款和自然人其他貸款分類標準農村合作金融機構于充分分析借款人及時足額歸仍貸款本息的可能性的基礎上，參照下列基本標準初步劃分企事業單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據核心定義確定分類結果。.下列情況劃入正常類(1)借款人有能力履行承諾，仍款意愿良好，運營、財務等各方面情況正常，能正常仍本付息，農村合作金融機構對借款人最終償仍貸款有充分把握。(2)借款人可能存于某些消極因素，但現金流量充足，不會對貸款本息按約足額償仍產生實質性影響。?正常類參考特征：a.借款人生產運營正常，主要運營指標合理，現金流量充足，壹直能夠正常足額償仍貸款本息。b.貸款未到期。c.本筆貸款能按期支付利息.有下列情況之壹的壹般劃入關注類(1)借款人的銷售收入、運營利潤下降或出現流動性不足的征兆，壹些關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業平均水平；(2)借款人或有負債(如對外擔保、簽發商業匯票等)過大或和上期相比有較大幅度上升；(3)借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償仍的因素(如基建項目工期延長、預算調增過大)；(4)借款人運營管理存于重大問題或未按約定用途使用貸款；(5)借款人或擔保人改制(如分立、兼且、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產生不利影響；（6）借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償仍的變化；（7）借款人的管理層出現重大意見分歧或者法定代表人和主要運營者的品行出現了不利于貸款償仍的變化；（8）違反行業信貸管理制度或監管部門監管規章發放的貸款；（9）借款人于其他金融機構貸款被劃為次級類；（10）宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部因素的變化對借款人的運營產生不利影響，且可能影響借款人的償債能力；（11）借款人處于停產或半停產，但抵（質）押率充足，抵質押物遠遠大于實現貸款本息得價值和實現債權得費用，對最終收回貸款有充足的把握。（12）借新仍舊貸款，企業運轉正常且能按約仍本復息的。（13）借款人償仍貸款能力較差，但擔保人戴維償仍能力較強（14）貸款的抵押物、質押物價值下降，或農村合作金融機構對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響貸款歸仍；（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內的貸款或表外業務墊款30天（含）以內。?關注類參考特征：a.宏觀經濟、行業、市場、技術、產品、企業內部運營管理或財務情況發生變化，對借款人正常運營產生不利影響，但其償仍貸款的能力尚未出現明顯問題。b.借款人改制（如合且、分立、承包、租賃等）對銀行債務可能產生的不利影響。c.借款人仍款意愿差，不和銀行積極合作d.借款人完全依靠其正常營業收入無法足額償仍貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。e.擔保有效性出現問題，可能影響貸款歸仍。f.貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。g.本筆貸款欠息不超過90天（含）。資料之壹：關注類貸款，其他銀行仍列舉如下特征：借款仍款意愿；貸款抵押物、質押物價格下降，或銀行對抵（質）押物失去控制;貸款保證人的財務情況出現疑問；銀行未能對貸款實施有效的監督或檔案丟失。.有下列情況之壹的壹般劃入次級類（1）借款人運營虧損，支付困難且且難以獲得補充資金來源，運營活動的現金流量為負數；（2）借款人不能償仍其他債權人債務；（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、運營性固定資產來維持生產運營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集仍款資金；（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；（5）借款人內部管理出現問題，對正常運營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；（6）借款人處于半停產狀態且擔保為壹般或者較差的；（7）為清收貸款本息、保全資產等目的發放的〃借新仍舊〃貸款；（8）可仍本付息的重組貸款；（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，且且對仍款構成實質性影響；（10）借款人于其他金融機構貸款被劃為可疑類；（11）違反國家法律、行政法規發放的貸款；（12）本金或利息逾期91天至180天（含）的貸款或表外業務墊款31天至90天（含）。?次級類參考特征：a.借款人支付出現困難，且難以獲得新的資金。b.借款人正常營業收入和所提供的擔保均無法保證銀行足額收回貸款本息。c.因借款人財務情況惡化，或無力仍款而需要對該筆貸款借款合同的仍款條款作出較大調整。d.貸款逾期（含展期后）90天之上至180天（含）。e.本筆貸款欠息90天之上至180天（含）。資料之二：次級貸款，其它銀行仍舉例如下特征：借款人凈現金流量為負值，支付出現困難，借款人不能償仍其他金融機構的債務，借款人內部管理出現問題，妨礙債務的清償，預計貸款損失于30%以下，貸款本金逾期91天至180天（含）4.有下列情況之壹的壹般劃入可疑類（1）借款人處于停產、半停產狀態固定資產貸款項目處于停、緩建狀態；（2）借款人實際已資不抵債；（3）借款人進入清算程序；（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常運營活動造成重大影響；（5）借款人改制后，難以落實農村合作金融機構債務或雖落實債務，但不能正常仍本付息；（6）經過多次談判借款人明顯沒有仍款意愿（7）已訴諸法律追收貸款；（8）貸款重組后仍然不能正常歸仍本息（9）借款人于其他金融機構貸款被劃為損失類（10）本金或利息逾期181天之上的貸款或表外業務墊款91天之上。?可疑類參考特征：a.因借款人財務情況惡化或無力仍款，經銀行對借款合同仍款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸仍貸款。b.借款人連續半年之上處于停產、半停產狀態，收入來源不穩定，即使執行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。c.因資金短缺、運營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態的貸款。d.借款人的資產負債率超過100%，且當年繼續虧損。e.銀行已訴訟，執行程序尚未終結，貸款不能足額清償且損失較大。f.貸款逾期（含展期后）180天之上。g.本筆貸款欠息180天之上。資料之三：可疑類貸款，專業銀行舉例尚有：預計貸款損失率于30%—90%之間；貸款本金逾期人（含展期后）180之上。5.有下列情況之壹的壹般劃入損失類（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，農村信用社依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止運營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農村信用社依法對其財產進行清償，且對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤，農村信用社依法對其財產或者遺產進行清償，且對擔保人進行追償后未能收回的貸款（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償仍的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償仍的部分貸款，農村信用社依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸仍所借債務，又無其他債務承擔者，農村信用社依法追償后無法收回的貸款；（6）借款人及其擔保人不能償仍到期債務，農村信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，農村信用社仍無法收回的貸款；（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償仍到期債務，農村信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款;（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償仍墊款，農村信用社經追償后仍無法收回的墊款；（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領而發生的應由農村信用社承擔的凈損失；（10）助學貸款逾期后，農村信用社于確定的有效追索期內，且依法處置助學貸款抵押物（質押物）向向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；（11）農村信用社發生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款。（12）已經超過訴訟時效的貸款。（13）符合《財政部關于印發＜金融企業呆賬核銷管理辦法〉的通知》（財金[2005]50號）規定的被認定為呆賬條件之壹的信貸資產；（14）借款人無力償仍貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。?損失類參考特征：a.借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，且終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。b.借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償仍部分或全部貸款，銀行經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。c.借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止運營活動，被縣級及縣級之上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。d.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸仍所借貸款，又無其他貸款承擔者，銀行經追償后確實無法收回的貸款。e.由于借款人和擔保人不能償仍到期貸款，銀行訴諸法律經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人后擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，銀行仍然無法收回的貸款。f.由于上述a至e項原因，借款人不能償仍到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產接受費用，小于貸款辦席的差額，經追償后仍無法收回的貸款。g.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償仍墊款，銀行經追償仍無法收回的墊款。h.經國務院專案批準核銷的貸款。資料之四：損失類貸款，專業銀行舉例尚有：經國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失于90%之上。?說明：1.正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。2.分類中，關鍵是要把握借款人的仍款能力和貸款的損失程度，且結合擔保分析后進行初分結果調整，依據核心定義，確定分類結果。延伸閱讀從2004年起，國有獨資商業銀行、股份制商業銀行倆類銀行將奉行國際標準，取消原來且行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。貸款五級分類制度是根據內于風險程度將商業貸款劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據借款人的仍款能力，即最終償仍貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風險程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類。五級分類是國際金融業對銀行貸款質量的公認的標準，這種方法是建立于動態監測的基礎上，通過對借款人現金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續監測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據貸款期限來判斷貸款質量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風險的能力。以前對銀行不良貸款的分類方法是〃壹逾倆呆〃（逾期貸款是指借款合同到期未能歸仍的貸款，呆滯貸款是指逾期超過壹年期限仍未歸仍的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款），這是壹種根據貸款期限而進行的事后監督管理方法。”壹逾倆呆〃的不足就是掩蓋了銀行貸款質量的許多問題，比如根據貸款到期時間來考核貸款質量，就會引發借新仍舊的現象，這樣就很容易將壹筆不良貸款變為正常貸款，而實際上且沒有降低風險。這種分類法很難甚至根本無法達到提高信貸資產質量的目的，而五級分類法正是克服了它的有關弱點，能夠及時反映商業銀行的盈虧情況，因此成為改良貸款質量管理方法的選擇。貸款的五級分類僅提供了壹種貸款的分類方法，和風險為標準的分類方法且不壹致，因此，像〃貸款風險的五級分類〃這樣的提法是錯誤的。我國現行貸款五級分類制度的局限目前我國現行的貸款五級分類制度至少存于以下幾方面