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文檔簡介

主要風險和關鍵控制點財務報告一、控制目標C17-1確保會計科目的設置和核算過程符合會計準那么和相關法律法規的規定資產平安C17-2確保會計政策與會計估計設置符合會計準那么和相關法律法規的規定合法合規C17-3確保公司財務報告及相關信息真實完整財報真實C17-4確保會計憑證和財務報告得到妥善保管財報真實C17-5確保對財務信息進行有效分析和利用效率效果二、主要風險.財務報告編制違反不符合國家會計準那么及相關法律法規的要求，可能導致公司承當法律責任及聲譽受損。.會計政策的選擇與運用不符合《企業會計準那么》的規定，導致公司會計核算不規范。會計估計變更與重大事項調整未經過審批，影響會計信息的真實性，準確性、可靠性。.會計核算以及相關會計信息不合法、不真實、不完整，可能導致財務報告失真。.提供虛假的財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。.不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中存在的問題，可能導致企業財務和經營風險失控。P06-1會計科目的設置、會計政策與會計估計設置不符合會計準那么和相關法律法規的規定，可能導致公司遭受外部監管機構的處分，造成公司經濟及名譽損失法律風險P06-2交易事項未能真實、準確、完整地記錄，可能導致財務會計憑證的記錄不準確，造成財務報告的錯報和漏報財務風險P06-3公司財務報表無法真實充分反映公司的實際經營情況與經營成果，影響公司財務信息的真實性財務風險三、關鍵控制點.公司應當嚴格執行會計法律法規和國家統一的會計準那么制度，加強對財務報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，落實責任制度。.編制財務報告時，應當重點關注會計政策和會計估計，對財務報告產生重大影響的交易和事項的處理應當按照規定的權限和程序進行審批。.應當按照國家統一的會計準那么制度規定，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報告，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報。.應當按照法律法規和國家會計準那么的規定，及時對外提供財務報告。財務報告須經注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在事務所出具的審計報告，應當隨同財務報告一并提供。.公司應當重視財務報告分析工作，定期進行財務報告分析，充分利用財務報告反映的綜合信息，全面分析公司的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高管理水平。

四、不相容職務別離業務環節業務職能會計科目維護會計政策制定會計政策審批會計憑證編制會計憑證稽核會計記錄保管務核對期末關賬監督財務報告準備財務報告審閱會計政策選擇與日常核算會計科目維護XXX會計政策制定X會計政策審批會計憑證編制XXXXX會

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