營改增你準備好了嗎？

建安、房地產(chǎn)行業(yè)

營改增案例模擬演練

2015年12月

主講

陳華根

chenhuagen@126.com2015年03月06日財政部部長樓繼偉談營改增10月13日中央深改組審議通過《深化國稅、地稅征管體制改革方案》

第一部份營改增過程中納稅人最關注的熱點難點:

一、為什么要營改增？

二、至目前還有什么行業(yè)未營改增？

三、建筑業(yè)營改增為什么延期了？

四、營改增行業(yè)中的營業(yè)稅與增值稅的區(qū)別在哪里？

五、營改增對建筑業(yè)產(chǎn)生的影響有多大？第一部份營改增過程中納稅人最關注的熱點難點:

六、營改增對房地產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生的影響有多大？

七、營改增前購貨發(fā)票能否在營改增后扣除？

八、營改增前銷售發(fā)票怎么開？

九、營改增后銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)最有可能的稅率是多少？

十、早交增值稅劃算，還是晚交增值稅劃算？營改增過程中納稅人最關注的熱點難點:

十一、營改增后精裝房還能不能蓋？

十二、營改增后向小規(guī)模納稅人、自然人購物應該怎么辦？

十三、營改增后房地產(chǎn)的綠化向苗圃購苗木如何開發(fā)票可以抵扣稅款？

第二部分增值稅基本常識

一、增值稅納稅人和扣繳義務人

二、增值稅的征稅范圍

三、增值稅稅率與征收率

第三部分增值稅應納稅額的計算

增值稅應納稅額的計算方法，包括一般計稅方法和簡易計算方法。一般計稅方法，主要適用于會計核算健全，能夠準確核算銷項稅額和進項稅額的增值稅一般納稅人；簡易計稅方法，主要適用于會計核算相對不夠健全，不能準確核算銷項稅額和進項稅額的小規(guī)模納稅人以及一般納稅人的特定服務項目。

第三部分增值稅應納稅額的計算

一、一般計稅方法

二、簡易計稅方法：

三、營改增后相關政策銜接：

（四）期末留抵稅額的調(diào)整：

第四部分銷項稅額和進項稅額的管理

一、銷項稅額的確定

二、進項稅額的確定第五部分增值稅征收管理

（一）增值稅納稅義務發(fā)生時間

（二）增值稅納稅地點：

（三）增值稅納稅申報期限、稅款入庫期限：

(四）納稅申報、專用發(fā)票認證、專用發(fā)票比對“一窗式管理”第六部分增值稅專用發(fā)票管理

增值稅專用發(fā)票，是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、應稅服務開具的發(fā)票。既是銷售方計算收取的銷項稅額的憑證，也是購買方計算支付的可抵扣的進項稅額的憑證。包括：增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車輛統(tǒng)一發(fā)票。

第六部分增值稅專用發(fā)票管理

一、使用專用發(fā)票前的準備工作：

二、專用發(fā)票的領購：

三、專用發(fā)票的開具：

四、專用發(fā)票的認證：

五、專用發(fā)票的其他管理事項：

第七部分增值稅會計核算

一、會計科目的設置：

二、一般納稅人會計核算

（一）銷項稅額的會計核算：

（二）進項稅額的會計核算：

（三）增值稅繳納和退還的會計核算：

（四）一般納稅人匯總納稅的會計核算：

（五）增值稅納稅調(diào)整的會計核算：