PAGEPAGE322023年射陽縣稅務系統事業單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．稅收執法過錯責任追究應當自確認執法過錯之日起()內完成。A、15日內B、20日內C、25日內D、30日內答案：D解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十二條：“稅收執法過錯責任追究應當自確認執法過錯之日起30日內完成”。故選D。2．下列關于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的，按騙取出口退稅定性處理。B、未按規定進行單證備案(因出口貨物的成就方式特征，企業沒有有關備案單證的情況除外)的出口貨物，按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，按騙取出口退稅定性處理。D、虛構出口貨物的品名、數量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案：C解析：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各種不公開的手段，或者進行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務機關的行為。故選C。3．設定和實施行政處罰必須以事實為依據，與違法行為的()以及社會危害程度相當。A、事實、性質、后果B、事實、性質、情節C、事實、性質、手段D、事實、情節、后果答案：B解析：依據《行政處罰法》第四條第二款，設定和實施行政處罰必須以事實為依據與違法行為的事實、性質、情節以及社會危害程度相當。故選B。4．某稽查局在對某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據，對該違法事實應如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業務不規范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據之一，但沒有其他證據證明騙取出口退稅或收受虛開發票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運輸單據虛假;4.未按規定進行單證備案的出口貨物。故選B。5．關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是()。A、消費稅計稅銷售額包括增值稅B、金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額C、白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額D、高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額答案：D解析：選項A：消費稅計稅銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅額;選項BD：包裝費、品牌使用費屬于價外費用，應并入銷售額計稅;選項C：白酒包裝物押金收取時就需要并入銷售額計稅。故選D。6．被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，能依法決定其是否回避的稽查局領導崗位是()：A、所屬稅務局領導B、所屬稅務局局長C、上級稽查局局長D、稽查局局長答案：D解析：《稅務稽查工作規程》第七條規定，被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。故選D。7．企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在改業務發生的納稅年度其()年內，進行納稅調整。A、3B、5C、8D、10答案：D解析：考核關聯方特別納稅調整的追溯期。故選D。8．稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常的，可以提請生態環境保護主管部門進行復核。下列屬于環境保護稅法規定的納稅人的納稅申報數據資料異常的情形的是()。A、納稅人當期申報的應稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，但有正當理由B、納稅人當期申報的應稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無正當理由C、納稅人單位產品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，但有正當理由D、納稅人單位產品污染物排放量與同類型納稅人相比偏高，有正當理由答案：B解析：納稅人的納稅申報數據資料異常，包括但不限于下列情形(1)納稅人當期申報的應稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無正當理由;(2)納稅人單位產品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，且無正當理由。故選B。9．某外貿公司為增值稅一般納稅人(位于縣城)，2018年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環節增值稅60萬元，內銷產品實際繳納增值稅200萬元;本月將2015年購進的一塊閑置土地轉讓，實際收到含稅收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元，該公司銷售土地使用權選擇按簡易計稅方法計稅。該公司本月應納城市維護建設稅為()。A、13.4萬元B、10.85萬元C、10.4萬元D、10.38萬元答案：D解析：出口退還增值稅、消費稅，不退還城建稅，進口不征城建稅;納稅人以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據征收城建稅。一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。應納的城建稅=200×5%+(500-340)÷(1+5%)×5%×5%=10.38(萬元)。故選D。10．對國家安全、國防軍工等特殊行業、單位的稅收優惠政策保密期限是()。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，對國家安全、國防軍工等特殊行業、單位的稅收優惠政策保密期限是20年。故選C。11．經檢查沒有發現違法事實的，對于檢查人員說明檢查內容、過程、事實情況的做法，下列做法正確的是()。A、在《稅務稽查結論》中予以說明B、在《稅務處理決定書》中予以說明C、在《稅務稽查報告》中予以說明D、在《不予稅務行政處罰決定書》中予以說明答案：C解析：根據《稅務稽查工作規程》第四十二條規定：經檢查沒有發現稅收違法事實的，應當在《稅務稽查報告》中說明檢查內容、過程、事實情況，故C選項正確。故選C。12．某公司與軍隊共同擁有某幢建筑物的土地使用權。該建筑物占地面積為3000平方米，建筑面積為20000平方米，公司與軍隊的占用比例為4:1，公司所在市城鎮土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應納城鎮土地使用稅為()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：納稅單位與免稅單位共同擁有土地使用權的多層建筑，對納稅單位按照其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮土地使用稅，該公司全年應納城鎮土地使用稅=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故選C。13．統籌確定分級分類稽查應當結合的相關工作，除稅收違法案件查處、稅收專項檢查外，有()。A、稅收征收管理B、稅收專項整治C、稅收征管評估D、納稅服務管理答案：B解析：根據《稅務稽查工作規程》第十二條，分級分類稽查應當結合稅收違法案件查處、稅收專項檢查、稅收專項整治等相關工作統籌確定。故選B。14．消費稅稅額在人民幣一定限額以下的一票貨物，免征進口環節消費稅。該一定限額是()。A、50元B、100元C、300元D、500元答案：A解析：消費稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征進口環節消費稅。故選A。15．下列屬于數據庫管理系統的是()。A、WindowsServerB、LinuxC、SQLSERVERD、EXCEL答案：C解析：SQLSERVER為數據庫管理系統。故選C。16．企業對稅務機關作出的行政強制措施不服，下列說法正確的是()。A、如該企業申請復議，申請復議的期限為30日B、如該企業對復議決定不服，可以在收到復議決定書之日起20日內向人民法院提起訴訟C、如該企業直接提起訴訟，提起訴訟期限為3個月D、如復議機關逾期不作決定，該企業可在復議期滿之日起15日內向人民法院提起訴訟答案：D解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第四十五條“公民、法人或者其他組織不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起十五日內向人民法院提起訴訟。復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起十五日內向人民法院提起訴訟。法律另有規定的除外?！惫蔬xD。17．稅務總局駐各地特派辦是稅務總局稽查工作的()，與各省稅務局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規范稅收秩序等任務，工作中應加強互助合作。A、管理機構B、檢查機構C、監督機構D、執行機構答案：D解析：《國家稅務總局關于印發<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發〔2019〕115號)，稅務總局駐各地特派辦是稅務總局稽查工作的執行機構，與各省稅務局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規范稅收秩序等任務，工作中應加強互助合作。故選D。18．稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業秘密、個人隱私保密，下列不屬于保密內容的是()：A、納稅信息B、稅收違法行為C、納稅人客戶信息D、納稅人銷售信息答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第六條規定，納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。故選B。19．選派執法檢查人員實施稅務稽查隨機抽查，可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號方式從執法檢查人員名錄庫中隨機選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案：C解析：根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規定，選派執法檢查人員實施隨機抽查，可以通過搖號方式從執法檢查人員名錄庫中隨機選派，也可以采取競標等方式選派。故選C。20．根據刑法規定在不涉及數罪并罰的情況下，拘役的期限為()。A、十五日以上六個月以下B、十五日以上一年以下C、一個月以上六個月以下D、一個月以上一年以下答案：C解析：根據刑法第四十三條，拘役的期限為一個月以上六個月以下。故選C。21．證明同一事實的數個證據，其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數個種類不同、內容一致的證據優于一個孤立的證據C、其他證人證言優于與當事人有密切關系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優于其他書證;原件、原物優于復制件、復制品和重制品;其他證人證言優于與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人提供的對該當事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。22．稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在()內退還被執行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十九條規定，稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在3日內退還被執行人。本題考查稅務強制執行。故選B。23．稅務稽查指揮管理信息化建設包括“1+3+1”，即一個應用系統、三個執法場所、一個辦案工具包?！币粋€辦案工具包“包括()。A、單兵包、團隊包、擴展公文包B、單兵包、團隊包、擴展工具包C、單兵包、團隊包、擴展單兵包D、單兵包、團隊包、擴展團隊包答案：B解析：稅務稽查指揮管理信息化建設包括“1+3+1”，即一個應用系統、三個執法場所、一個辦案工具包?！币粋€辦案工具包“包括單兵包、團隊包、擴展工具包。故選B。24．土地增值稅所使用的稅率是()。A、超額累進稅率B、比例稅率C、定額稅率D、超率累進稅率答案：D解析：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條：土地增值稅實行四級超率累進稅率。故選D。25．稅務機關按法定程序對走逃(失聯)企業開展檢查，公告送達各類執法文書，下列表述錯誤的是()。A、在直接送達方式無法送達的情況下，稅務機關應首選公告送達方式送達各類執法文書B、公告送達可以在主管稅務機關辦稅服務廳、納稅人注冊登記地址張貼公告C、公告送達可以通過主管稅務機關門戶網站、當地主流新聞媒體發布公告D、在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程答案：A解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知》第三條第(一)款公告送達各類執法文書規定：對走逃(失聯)企業，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執法文書。公告送達可以在主管稅務機關辦稅服務廳、納稅人注冊登記地址張貼公告，或通過主管稅務機關門戶網站、當地主流新聞媒體發布公告(具體發布渠道由各單位根據實際情況選擇)。在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程。所以選A。故選A。26．檢查人員取得的被查單位出具的證明文件，屬于證據中的()。A、物證B、書證C、證人證言D、當事人的陳述答案：B解析：除案件當事人以外的自然人提供證言的，屬于證人證言;案件當事人(自然人)代表單位或者法人作出陳述的，屬于當事人的陳述;案件當事人(自然人)以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選B。27．某個人獨資企業投資人趙某從該企業借錢5萬元自用于消費，到年底仍未歸還。該款項計征個人所得稅應按()。A、綜合所得B、偶然所得C、經營所得D、利息、股息、紅利所得答案：C解析：個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產經營所得，依照“個體工商戶的生產經營所得”項目計征個人所得稅。故選C。28．違反相關法律法規及稅務稽查工作規定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現的風險是()。A、高風險B、中風險C、低風險D、無風險答案：C解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》(稅總發〔2017〕29號)第十五條規定，低風險，是違反相關法律法規及稅務稽查工作規定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現的風險。故選C。29．某油田企業為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售自產原油1000噸，取得含稅收入1130萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。另外支付含稅運輸費、裝卸費5.45萬元，取得增值稅專用發票，原油資源稅稅率6%，該油田企業當月應納資源稅()萬元。A、60.60B、60.18C、60.00D、60.30答案：D解析：向購買方收取的賠償金和儲備費屬于價外費用，要換算為不含稅金額并入銷售額中征收資源稅。故選D。當月應納資源稅=(1130+3.39+2.26)÷(1+13%)×6%=60.30(萬元)30．根據《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，以下情形不屬于稅收執法過錯的是()。A、未按規定延長檢查時限B、違規對納稅人加收滯納金C、稅務行政處罰決定書逾期送達D、納稅人開具與實際經營情況不符的發票答案：D解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第五條：“本辦法所稱稅收執法過錯，是指稅收執法人員因故意或者過失，導致稅收執法行為違法或者不履行法定職責的情形”。A、B、C項屬執法過錯行為，D項屬納稅人行為非稅收執法行為，故D項正確。故選D。二、多選題1．稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循的規則包括()。A、統籌規劃，統一標準，集中保存，規范管理B、對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態C、方便利用，提供分層次、分類別共享應用D、準確劃分密級答案：ABC解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規定，稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循以下規則：(一)統籌規劃，統一標準，集中保存，規范管理;(二)對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態;(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應用;(四)依照國家規定標準，采取有效技術手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。2．創投企業選擇按單一投資基金核算的，關于股權轉讓所得，下列說法正確的有()。A、允許一個納稅年度內不同投資項目的所得和損失相互抵減B、余額大于或等于零的，確認為該基金的年度股權轉讓所得C、余額小于零的，按零計算且不能跨年結轉D、不允許扣除基金管理人管理費等費用支出答案：ABCD解析：根據《財政部國家稅務總局發展改革委證監會關于創業投資企業個人合伙人所得稅政策問題的通知》的規定，單個投資項目的股權轉讓所得，按年度股權轉讓收入扣除對應股權原值和轉讓環節合理費用后的余額計算，股權原值和轉讓環節合理費用的確定方法，參照股權轉讓所得個人所得稅有關政策規定執行;單一投資基金的股權轉讓所得，按一個納稅年度內不同投資項目的所得和損失相互抵減后的余額計算，余額大于或等于零的，即確認為該基金的年度股權轉讓所得;余額小于零的，該基金年度股權轉讓所得按零計算且不能跨年結轉。個人合伙人按照其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額計算其應納稅額，并由創投企業在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。如符合《財政部國家稅務總局發展改革委證監會關于創業投資企業個人合伙人所得稅政策問題的通知》規定條件的，創投企業個人合伙人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額后再計算其應納稅額，當期不足抵扣的，不得向以后年度結轉。故選ABCD。3．根據刑法，逃稅罪在客觀方面的表現包括()。A、不履行納稅申報義務B、利用稅收的漏洞，規避納稅義務C、過失未繳納稅款D、進行虛假的納稅申報答案：AD解析：根據刑法第二百零一條規定，逃稅罪在客觀方面表現為，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的。故選AD。4．下列關于固定資產處置的說法中，正確的有()。A、固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益，應予終止確認B、固定資產處置一般通過“固定資產清理”科目核算C、企業出售、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益D、處置固定資產時，發生的增值稅應計入固定資產處置損益答案：ABC解析：選項D，增值稅是價外稅，處置固定資產發生的增值稅不影響固定資產處置損益。故選ABC。5．抗稅罪在客觀方面的情形包括()。A、造成稅務工作人員輕微傷以上的B、以給稅務工作人員財產造成損害為威脅的C、聚眾抗拒繳納稅款的D、抗稅數額在10萬元以上的答案：ABC解析：根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》第五十八條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴:(一)造成稅務工作人員輕微傷以上的;(二)以給稅務工作人員及其親友的生命、健康、財產等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的;(三)聚眾抗拒繳納稅款的;(四)以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。故選ABC。6．對案件查處過程中發現的下列問題，稽查局應當向相關部門提出建議，具體包括()。A、涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關部門積極加以應對的B、相關行業、領域、地區稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關部門采取措施的C、稅收政策、管理中存在漏洞、風險或者薄弱環節的D、稅收違法出現新手段、新動向、新趨勢、新規律，稅收政策、管理措施需要及時調整的答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，對案件查處過程中發現的下列問題，稽查局應當向相關部門提出建議：(1)涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關部門積極加以應對的;(2)相關行業、領域、地區稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關部門采取措施的;(3)稅收政策、管理中存在漏洞、風險或者薄弱環節的;(4)稅收違法出現新手段、新動向、新趨勢、新規律，稅收政策、管理措施需要及時調整的;(5)其他有必要提出建議的情形。故選ABCD。7．信達公司是小規模納稅人，委托大海公司(增值稅一般納稅人)加工一批應稅消費品，收回后繼續用于加工應稅消費品。針對上述情況，下列各項中應當計入收回的委托加工物資的成本的有()。A、加工中實際耗用物資的成本B、支付的加工費用C、支付的增值稅D、由大海公司代收代繳的消費稅答案：ABC解析：委托加工收回后用于繼續加工應稅消費品時受托方代收代繳消費稅記入“應交稅費——應交消費稅”的借方，用以抵扣應稅消費品銷售時需要計算繳納的消費稅，選項D不正確。該企業為小規模納稅人，支付的增值稅不可以抵扣，可計入收回委托加工物資的成本。選項C正確。故選ABC。8．納稅人有視同銷售資源稅應稅產品行為而無銷售價格的，可按哪些方式確定計稅價格()。A、納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定B、其他納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定C、組成計稅價格確定D、后續加工非應稅產品銷售價格減去后續加工環節的成本利潤后確定答案：ABCD解析：根據《資源稅征收管理規程》第五條規定：納稅人有視同銷售應稅產品行為而無銷售價格的，或者申報的應稅產品銷售價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關應按下列順序確定其應稅產品計稅價格：(一)按納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定。(二)按其他納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定。(三)按應稅產品組成計稅價格確定。組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-資源稅稅率)(四)按后續加工非應稅產品銷售價格，減去后續加工環節的成本利潤后確定。(五)按其他合理方法確定。所以選ABCD。故選ABCD。9．對實行源泉扣繳的非居民企業，以支付人為扣繳義務人，稅款由扣繳義務人在每次支付或到期應支付時扣繳，其支付方式包括()。A、現金支付B、匯撥支付C、轉賬支付D、權益兌價支付答案：ABCD解析：支付包括現金支付、匯撥支付、轉賬支付和權益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。故選ABCD。10．從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人，有征管法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以()。A、收繳其發票B、停止向其發售發票C、沒收違法所得D、暫停受理該企業申報答案：AB解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十二條規定，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有本法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。故選AB。11．下列虛開發票案件，符合公安機關立案標準的有()。A、虛開普通發票80份，涉及金額30萬元B、虛開普通發票10份，涉及金額50萬元C、虛開增值稅專用發票涉及金額5萬元D、虛開增值稅專用發票涉及稅額5萬元答案：BD解析：根據《中華人民共和國刑法》205條規定，BD選項符合公安機關立案標準。故選BD。12．下列消費品的生產經營環節中，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A、高檔手表的生產銷售環節B、超豪華小汽車的零售環節C、珍珠飾品的零售環節D、鞭炮焰火的批發環節答案：AB解析：選項C：珍珠飾品在生產(委托加工、進口)環節征收消費稅，零售環節不征收消費稅;選項D：鞭炮、焰火在生產(委托加工、進口)環節征收消費稅，批發環節不征收消費稅。故選AB。13．稅務稽查案件審理、重大稅務案件審理屬于法制審核，其審核()等分別適用《稅務稽查工作規程》《重大稅務案件審理辦法》的有關規定。A、范圍B、內容C、程序D、時間答案：ABC解析：《優化稅務執法方式全面推行“三項制度”實施方案》(稅總發〔2019〕31號)稅務稽查案件審理、重大稅務案件審理屬于法制審核，其審核范圍、內容、程序等分別適用《稅務稽查工作規程》《重大稅務案件審理辦法》的有關規定。故選ABC。14．下列稅務機關實施查封、扣押的行為符合法律、法規規定的有()。A、稅務機關可以責令當事人將產權證件交稅務機關保管，同時可以向有關機關發出協助執行通知書B、繼續使用被查封的財產可能減少其價值的，稅務機關可以允許被執行人繼續使用C、丙稅務機關執法人員制作了現場筆錄D、延長查封、扣押的決定應當及時書面告知當事人，并說明理由答案：ACD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十六條:“實施扣押、查封時，對有產權證件的動產或者不動產，稅務機關可以責令當事人將產權證件交稅務機關保管，同時可以向有關機關發出協助執行通知書，有關機關在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續?！薄吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十七條第一款:“對查封的商品、貨物或者其他財產，稅務機關可以指令被執行人負責保管，保管責任由被執行人承擔?！钡诙睿骸袄^續使用被查封的財產不會減少其價值的，稅務機關可以允許被執行人繼續使用;因被執行人保管或者使用的過錯造成的損失，由被執行人承擔。”故A選項正確，B選項錯誤。C、D選項屬于《中華人民共和國行政強制法》第十八條規定的實施行政強制措施的程序規定。故選ACD。15．檢查人員將檢索到的涉稅電子數據信息復制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質中，用途是()。A、檢查B、存檔C、證據備份D、解密答案：AC解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》檢查電子信息系統業務規范：檢查人員可以把檢索到的涉稅電子數據信息復制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質中，分別用于檢查和證據備份。故選AC。16．稅務稽查保密管理包括()。A、納稅人涉稅保密信息B、稅務工作國家秘密及工作秘密C、稅務涉密會議保密管理D、強化稽查保密管理答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，稅務稽查保密管理包括稅務工作國家秘密、工作秘密、納稅人涉稅保密信息、稅務稽查網絡安全管理、稅務涉密會議保密管理、強化稽查保密管理等。故選ABCD。17．下列各項中，屬于收入特征的有()。A、收入是企業在日?；顒又行纬傻慕洕娴目偭魅隑、收入一定導致企業資產的增加C、收入會導致企業所有者權益的增加D、收入與所有者投入資本無關答案：ACD解析：選項B不一定導致資產增加，也可能導致負債的減少。故選ACD。18．下列應當按照規定繳納地方教育附加的有()。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿企業B、繳納增值稅的外籍個人C、提供應稅勞務繳納增值稅的事業單位D、委托加工代收代繳消費稅的委托企業答案：ABC解析：《財政部關于統一地方教育附加政策有關問題的通知》規定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業、外國企業及外籍個人)，按規定繳納地方教育附加。選項D代收代繳消費稅的受托加工企業應就地繳納附征的地方教育附加。故選ABC。19．稅務稽查部門向被查對象或其他涉稅當事人送達《稅務行政處罰事項告知書》時，應當告知其依法享有以下哪些權利()。A、陳述B、申辯C、要求聽證D、行政復議答案：ABC解析：根據《國家稅務總局關于印發<稅務稽查工作規程>的通知》(國稅發〔2009〕157號)第五十一條的規定，擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利。故選ABC。20．市以上稅務局稽查局應當按照()、()與()等標準，將隨機抽查對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。A、偷漏稅數額B、管理層級C、稅控開票數量D、稽查資源配置答案：BD解析：根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第九條規定，市以上稅務局稽查局應當按照管理層級、稽查資源配置與納稅規模等標準，將隨機抽查對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。故選BD。三、判斷題1．營改增后，房地產開發企業實際繳納的城市維護建設稅(以下簡稱“城建稅”)、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據實扣除。凡不能按清算項目準確計算的，則按該清算項目預繳增值稅時實際繳納的城建稅、教育費附加扣除。()答案：正確解析：《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告》(國家稅務總局公告2016年第70號)第三條規定。故正確。2．商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票。()答案：正確解析：根據《增值稅專用發票使用規定》第十條規定。故正確。3．省、市