PAGEPAGE332022年錫林郭勒盟正藍旗稅務系統事業單位招聘筆試試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．稅務機關在查處虛開發票案件中，可以參照《最高人民法院關于行政訴訟證據若干問題的規定》第68條的認定規則，將某些事實作為案件證據使用，下列事實可以直接認定的是()。A、眾所周知的事實B、自然規律及定理C、按照法律規定推定的事實D、已經依法證明的事實答案：B解析：A、C、D項有特殊情況，當事人有相反證據足以推翻的除外。依據《虛開發票案件查處工作指引》。故選B。2．分析企業某一年管理費用率最高的月份(管理費用/(主營業務收入+其他業務收入)，應該使用查賬軟件中財務總賬模塊中的哪一種分析工具：A、流向分析B、綜合分析C、波動分析D、關聯分析答案：D解析：關聯分析：可以對選中的兩個或多個科目依據其存在的科目間的勾稽關系，通過圖形化的界面進行檢查分析。故選D。3．下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A、企業與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財產租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運輸的貨運憑證答案：B解析：選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花;選項B：對于在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂合同時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花;選項C：無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項D：軍事貨物運輸的貨運憑證免納印花稅。故選B。4．某鎢礦開采企業為增值稅一般納稅人，2019年6月生產經營情況如下：采用分期收款方式銷售自采鎢礦2000噸，不含增值稅單價0.08萬元/噸，合同約定本月收回貨款的60%，其余貨款下月10日收回。銷售鎢礦原礦加工的鎢精礦40噸，取得不含稅銷售額160萬元，該企業選礦比為25:1，按市場法計算資源稅。鎢精礦資源稅稅率為5%，該企業當月應納資源稅()萬元。A、12.80B、17.60C、8.00D、24.00答案：B解析：市場法公式：精礦銷售額=原礦銷售額×換算比;換算比=同類精礦單位價格÷(原礦單位價格×選礦比)=(160÷40)÷(0.08×25)=2。故選B。采取分期收款方式銷售的，納稅義務發生時間為合同規定的收款日期的當天。精礦銷售額=160+2000×0.08×60%×2=352(萬元)該企業當月應納資源稅=352×5%=17.60(萬元)5．下列書證的提取方法中，不正確的是()：A、需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據專用收據》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續C、需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》，經查無問題的，應當及時退還D、提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第二十六條規定，需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》;需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發票收據》，經查無問題的，應當及時退還。故選C。6．某境內印刷企業承印的經新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，該印刷收入是()。A、按照圖書適用的稅率征收增值稅B、按照印刷勞務適用的稅率征收增值稅C、按照委托加工勞務適用的稅率征收增值稅D、免稅答案：A解析：國內印刷企業承印的經新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，按照圖書適用的低稅率征收增值稅。故選A。7．某工業企業2018年11月轉讓一棟舊的生產車間，取得不含稅轉讓收入450萬元，繳納相關稅費共計30萬元(不含增值稅)。該生產車間原造價380萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產車間需700萬元，該生產車間成新度為5成。該企業轉讓生產車間應繳納的土地增值稅為()萬元。A、12.00B、21.00C、19.50D、15.50答案：B解析：收入總額=450(萬元)，扣除項目=700×50%+30=380(萬元)，增值額=450-380=70(萬元)，增值率=70÷380×100%=18.42%，適用稅率30%。應納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。故選B。8．在審理部門，負責接收《稅務稽查報告》及有關資料的是()。A、審理實施崗B、審理部門領導崗C、稽查局分管領導D、稽查局局長答案：B解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)規定，審理部門領導崗負責接收《稅務稽查報告》及有關資料和審理任務分配。故選B。9．關于重大稅務案件終止審理的后續處理，下列說法錯誤的是()。A、取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理B、取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務案件標準的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見C、取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理D、未取得新的證據材料，且不改變案件事實認定的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見答案：C解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)，重大稅務案件被終止審理的，稽查局應當按照重大稅務案件審理委員會的補充調查意見繼續補充調查，在補充調查終結后，稽查局應當召開會議對案件進行集體審理，區分以下情形分別作出處理：第一，取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理;第二，取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務案件標準的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見;第三，未取得新的證據材料，且不改變案件事實認定的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見;第四，未取得新的證據材料，稽查局改變了案件事實認定，達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理。故選C。10．作出稅務行政處罰前，當事人有權進行()。行政機關必須充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據，應當進行復核;當事人提出的事實、理由或者證據成立的，行政機關應當采納。A、申訴B、解釋C、解釋或申訴D、陳述和申辯答案：D解析：依據《行政處罰法》第三十二條，當事人有權進行陳述和申辯。行政機關必須充分聽取當事人的意見對當事人提出的事實、理由和證據應當進行復核當事人提出的事實、理由或者證據成立的行政機關應當采納。行政機關不得因當事人申辯而加重處罰。故選D。11．經檢查沒有發現違法事實的，對于檢查人員說明檢查內容、過程、事實情況的做法，下列做法正確的是()。A、在《稅務稽查結論》中予以說明B、在《稅務處理決定書》中予以說明C、在《稅務稽查報告》中予以說明D、在《不予稅務行政處罰決定書》中予以說明答案：C解析：根據《稅務稽查工作規程》第四十二條規定：經檢查沒有發現稅收違法事實的，應當在《稅務稽查報告》中說明檢查內容、過程、事實情況，故C選項正確。故選C。12．《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄()。A、被查對象賬簿憑證資料中的摘錄內容B、案件具體事實C、被查對象對調查事實的意見D、被查對象稅收違法行為應補繳稅款情況答案：B解析：根據《稅務稽查執法文書式樣》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定，《稅務稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內容;《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選B。13．稽查局采取從被執行人開戶銀行或者其他金融機構的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執行人開戶銀行或者其他金融機構送達的文書是()。A、《稅務協助執行通知書》B、《凍結存款通知書》C、《扣繳稅收款項通知書》D、《扣繳稅收款項決定書》答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第六十六條：稽查局采取從被執行人開戶銀行或者其他金融機構的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執行人開戶銀行或者其他金融機構送達《扣繳稅收款項通知書》。故選C。14．收付虛開發票手續費是證明虛開發票案件是否具有主觀故意、是否非法獲利的關鍵證據之一，是指受票方按虛開發票票面金額的一定比例向開票方或中間人支付的款項。在虛開發票案件的檢查中，下列不屬于收付虛開發票手續費的證據的是()。A、支付虛開發票手續費的銀行轉賬記錄B、通過現金、承兌匯票支付虛開發票手續費的證據C、大宗交易未付款或虛假現金支付的證據D、涉案人員證實收付虛開發票手續費的證據答案：C解析：選項C屬于調查交易資金的證據，所以選項C不屬于收付虛開發票手續費的證據。故選C。15．張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評估價格為100萬元，該合伙企業應繳納的契稅為()萬元。(當地規定契稅稅率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企業的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業名下，或合伙企業將其名下的房屋、土地權屬轉回原合伙人名下的，免征契稅。故選A。16．下列屬于消費稅征稅范圍的是()。A、衛星通訊車B、鞭炮引線C、寶石坯D、調味料酒答案：C解析：寶石坯屬于珠寶玉石，是消費稅的征稅范圍。故選C。17．執法過錯涉及兩名以上稅收執法人員時，下列選項說法錯誤的是()。A、能夠確定責任大小的，各自承擔相應的責任B、不能確定責任大小的，平均承擔過錯責任C、由第一責任人承擔所有責任D、責任大小界定應根據過錯程度、行為和結果綜合判斷答案：C解析：根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(八)項規定“執法過錯涉及兩名以上稅收執法人員的，能夠確定責任大小的，各自承擔相應的責任;不能確定責任大小的，平均承擔過錯責任。各自責任大小應當根據各執法人員過錯的程度和執法行為與結果之間的因果關系來進行綜合判斷”。故ABD選項正確，選項C當選。故選C。18．稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門，以下說法中正確的是()：A、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經稽查局局長批準后，由稽查局立案檢查B、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經所屬稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查C、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查D、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經上級稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第十九條規定，稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門;移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查。故選C。19．自2018年至2020年12月31日，企業發生的研究費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用加計扣除，加計扣除比例為研發費用的()。A、50%B、75%C、150%D、175%答案：B解析：未形成無形資產計入當期損益的，加計扣除比例為75%;形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。故選B。20．稽查局對納稅人開展稅務檢查時，檢查環節的工作應當在一定時限內完成，這一時限一般為()。A、15日內B、30日內C、60日內D、90日內答案：C解析：根據《稅務稽查規程》第二十二條第四款“檢查應當自實施檢查之日起60日內完成;確需延長檢查時間的，應當經稽查局局長批準?！惫蔬xC。21．本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的稅務處理決定或稅務行政處罰決定，由稅務機關收繳其發票，收繳的稅務機關或人員是()。A、本案中稽查局檢查人員B、本案中稽查局審理人員C、本案中稽查局執行人員D、本鑫公司的主管稅務機關答案：D解析：根據《稅收征收管理法》第七十二條的規定，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有本法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。故選D。22．已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存()年。A、1B、3C、5D、10答案：C解析：依據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十九條，已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。故正確選項為C。故選C。23．在稅務檢查時，下列不屬于計算土地增值稅時的房地產開發成本的是()。A、取得土地使用權所支付的地價款B、前期工程費C、建筑安裝工程費D、基礎設施費答案：A解析：房地產開發成本包括：(1)土地征用及拆遷補償費;(2)前期工程費;(3)建筑安裝工程費;(4)基礎設施費;(5)公共配套設施費;(6)開發間接費用。故選A。24．稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在()內退還被執行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十九條規定，稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在3日內退還被執行人。本題考查稅務強制執行。故選B。25．2019年10月某4S店進口2.0升的小汽車10輛，海關核定的關稅完稅價格為50萬元/輛，當月銷售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車，該4S店2019年10月應繳納車輛購置稅為()。(關稅稅率為25%，消費稅稅率為5%)A、12.50萬元B、13.16萬元C、10.53萬元D、13.56萬元答案：B解析：4S店僅對自用小汽車繳納車輛購置稅，應納的車輛購置稅=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(萬元)。故選B。26．稽查局依法需要公告送達文書的，下列稅務文書的公告送達期限為60日的是()。A、稅務事項通知書B、稅務處罰告知書C、稅務處罰決定書D、稅務強制執行決定書答案：D解析：依據《行政強制法》《民事訴訟法》的有關規定，《催告書》《稅收強制執行決定書》的公告期限為60日。故選D。27．下列關于轉辦案源的表述正確的是()。A、風險管理部門提供的稅收違法線索屬于轉辦案源B、市局稽查局原則上對當地的轉辦案源進行統籌處理C、跨區域稽查局不能直接受理轉辦案源D、選案實施崗應對接收的轉辦案源信息及時進行案源登記答案：B解析：轉辦案源處理，是指案源部門對公安、檢察、審計、紀檢監察、海關、人民銀行等外部門單位以及稅務局督察內審、紀檢監察等部門提供的稅收違法線索進行識別判斷，作立案檢查、調查核實、暫存待查、并案、退回(補正)、轉辦的處理過程。轉辦案源原則上由稅務局稽查局統籌處理，跨區域稽查局直接受理的轉辦案源應當向本級稅務局稽查局報備。案源管理崗應當對接收的轉辦案源信息及時進行案源登記和信息化處理。因此，選項B表述正確。依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》。故選B。28．某市稅務局稽查局在檢查中發現該市某稅務分局副局長向納稅人索賄的違紀違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務總局黨建辦按照規定統籌處理B、將線索移交稅務總局駐所轄特派辦按照規定統籌處理C、將線索移交上級稅務機關一案雙查牽頭部門協調處理D、將線索移交同級紀檢機構協調處理答案：D解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務局稽查部門發現的線索，移交同級紀檢機構協調處理。故選D。29．下列關于納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳稅款的案件移送標準，說法正確的是()。A、價稅合計數額在5萬元以上B、稅款數額在5萬元以上C、價稅合計數額在1萬元以上D、稅款數額在1萬元以上答案：D解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)規定，涉嫌構成逃避追繳欠稅罪案件移送標準：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在1萬元以上的，應予移送。故選D。30．根據行政強制法律的規定，下列關于行政機關申請人民法院強制執行的說法中，錯誤的是()。A、申請人民法院強制執行的主體是沒有行政強制執行權的行政機關。B、申請人民法院強制執行的期限是自期限屆滿之日起3個月C、行政機關申請人民法院強制執行前，應催告當事人履行義務。催告書送達10日后當事人仍未履行義務的，方可申請法院強制執行。D、行政機關應向被執行對象所在地有管轄權的人民法院申請強制執行。答案：D解析：《中華人民共和國行政強制法》第五十三條規定，沒有行政強制執行權的行政機關可以自期限屆滿之日起3個月內，申請人民法院強制執行。第54條規定，行政機關申請人民法院強制執行前，應催告當事人履行義務。催告書送達10日后當事人仍未履行義務的，行政機關可以向所在地有管轄權的人民法院申請強制執行;執行對象是不動產的，向不動產所在地有管轄權的人民法院申請強制執行。本題考查申請人民法院強制執行。故選D。二、多選題1．以下應當填列在《擬查補、退稅款匯總表(二)》中的稅種為()。A、增值稅B、城市維護建設稅C、企業所得稅D、個人所得稅答案：BCD解析：根據《稅務稽查內部管理文書式樣》(國稅發〔2011〕122號)的規定，《稅務稽查報告》后所附的《擬查補、退稅款匯總表》明細列明報告中擬提的查補、退稅款情況。其中表(一)用于增值稅;表(二)用于其他稅種。故選BCD。2．下列關于教育費附加說法中正確的有()。A、海關對進口產品代征消費稅的，不代征教育費附加B、對于因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，教育費附加可同時退庫C、教育費附加計征依據是實際繳納的增值稅、消費稅的稅額，不包括加收的滯納金D、經審核批準的當期免抵的增值稅稅額，應按規定繳納教育費附加答案：ABCD解析：《國務院關于征收教育費附加的暫行規定》規定凡繳納消費稅、增值稅、營業稅的單位和個人，除按照《國務院關于籌措農村學校辦學經費的通知》的規定，繳納農村教育事業費附加的單位外，都應當依照本規定繳納教育費附加。故選ABCD。3．根據《國家稅務總局關于發布<稅務稽查執法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定，稅務稽查文書中的稅務稽查工作底稿包括()。A、《稅務稽查工作底稿(一)》B、《分稅種工作底稿》C、《稅務稽查工作底稿(二)》D、《審計型檢查工作底稿》答案：AC解析：根據《國家稅務總局關于發布<稅務稽查執法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定，《稅務稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內容;《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選AC。4．2020年3月，某白酒廠銷售白酒50噸，取得不含稅銷售額740萬元;銷售啤酒200噸，取得不含稅銷售額70萬元。下列說法正確的有()。A、該酒廠該批啤酒適用稅率為220元/噸B、銷售啤酒應繳納消費稅5萬元C、銷售白酒應繳納消費稅148萬元D、銷售白酒應繳納消費稅153萬元答案：BD解析：銷售白酒應繳納消費稅=740×20%+50×2000×0.5/10000=153萬元;每噸啤酒售價=70/200=0.35萬元，適用250元/噸的定額稅率，銷售啤酒應繳納消費稅=250×200/10000=5萬元。故選BD。5．在計算轉讓舊房的土地增值稅時，以下可作為扣除項目金額的有()。A、房屋及建筑物的評估價格B、取得土地使用權支付的地價款和按國家規定繳納的有關費用C、房地產開發成本D、房地產開發費用答案：AB解析：轉讓舊房的，可作為土地增值稅扣除項目金額的有房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權支付的地價款和按國家規定繳納的有關費用、轉讓環節繳納的增值稅以外的稅金。故選AB。6．下列屬于騙取出口退稅罪中“其他欺騙手段”情形的有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、騙取出口貨物退稅資格的C、將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的D、雖有貨物出口，但虛構該出口貨物的品名、數量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的答案：BCD解析：根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第二條，具有下列情形之一的，應當認定為刑法第二百零四條規定的“其他欺騙手段”：(一)騙取出口貨物退稅資格的;(二)將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的;(三)雖有貨物出口，但虛構該出口貨物的品名、數量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的;(四)以其他手段騙取出口退稅款的。故選BCD。7．按照個人所得稅法的有關規定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有()。A、文學作品發表取得的所得B、文學作品手稿原件公開拍賣所得C、文學作品出版取得的所得D、出版社的專業作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得答案：ACD解析：選項B，對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。故選ACD。8．關于逃稅罪下列表述正確的是()。A、納稅人甲應納稅24萬元，但采取欺騙手段只納稅2萬元，甲行為構成逃稅罪B、納稅人乙采取隱瞞手段多次逃避稅款未被處理，后被查出，乙逃稅數額應當累計計算C、扣繳義務人丙由于計算失誤，少繳稅款1.5萬元，稅務機關也未發現，丙不構成逃稅罪D、納稅人丁應納稅10萬元，但采取欺騙手段只納稅2萬元，后稅務機關給予其行政處罰并依法下達追繳通知，丁立即補繳應納稅款及納稅滯納金，對丁應當不予追究刑事責任答案：ABCD解析：根據刑法第二百零一條和《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》第五十七條納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上;納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上的;扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額在五萬元以上的應予立案追訴。故選ABCD。9．在稽查組織建設和力量配置工作中，需保障稽查編制規模，充實稽查力量，各省局黨委根據本省實際，可通過多種方式補充配強稽查力量，尤其是配備()等方面人才。A、稅務B、法律C、會計D、信息化答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于印發<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發〔2019〕115號)，通過公務員招錄、公開遴選、擇優選調等方式補充配強稽查力量，尤其是配備稅務、法律、會計和信息化等方面人才，合理優化稽查隊伍年齡結構、知識結構。故選ABCD。10．案源管理質效，是指稽查局承辦上級稅務局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進度和結果反饋的管理質量和實施成效。案源管理質效評價內容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結果反饋D、執行入庫情況答案：AC解析：案源管理質效評價內容包括：①立案分配情況。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署的隨機抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發票等案件任務的立案管理，以及承接稅收高風險應對任務、接收部門轉辦任務、受理檢舉和受托協查的處理情況。故選AC。②案源選取質量。主要評價稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發票等案源的準確性和開展規模等情況。③案源查處進度。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和自主選取案源以及其他案源的查處進度和結案率等情況。④查處結果反饋。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和推送、轉辦、檢舉、協查等案件查處結果按規定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評價案源管理的其他相關工作情況。11．稅務檢查中需要提取納稅人的銷售合同作為證據使用時，下列做法正確的有()。A、用收據提取合同原件B、不能取得原件的，可以照相、影印和復制C、在相片、影印和復制件上注明原件的保存單位(或個人)D、由稅務稽查人員簽注“與原件核對無誤”字樣，并由原件保存單位和個人簽章押印答案：ABC解析：選項D，應由原件保存單位(個人)在合同復制件上簽注“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并由其簽章、捺指印進行確認。故選ABC。12．檢查人員在檢查虛開增值稅專用發票的案件中，提取的下列證據屬于證據原件的有()。A、偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料B、偽造、變造的金融票據C、偽造的發票監制章D、偽造的財務專用章答案：ABCD解析：證據原件的提取范圍應當包括但不限于以下類型：(1)偽造、變造、虛開的發票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料;(4)偽造的發票監制章、財務專用章;(5)用來偽造、變造證件和發票以及虛開發票的機器設備等;(6)抗稅案件中使用的工具等;(7)不提取原件可能導致滅失或者被轉移、藏匿的其他證據材料。故選ABCD。13．對走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票的資金流相關情況進行檢查時，應取得以下資金支付虛假的證據材料是()。A、交易資金信息不真實，如利用銀行賬戶回流資金等B、大宗交易未付款或虛假現金支付C、取得企業增值稅專用發票有關信息與上下游開票、受票企業相應發票信息是否一致的相關證據D、利用銀行承兌匯票虛假結算答案：ABD解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知》“(四)資金流相關情況及證據檢查人員調取資金流信息，從企業報送的《企業存款賬戶報告表》以及增值稅專用發票信息獲得企業的有關銀行賬戶信息，經審批后憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行、其他金融機構查詢走逃(失聯)企業所有已知銀行賬戶及相關聯人員個人賬戶(包括在檢查中發現的其他銀行賬戶)的銀行流水賬單，核對資金流，取得以下資金支付證據材料：1.交易資金信息不真實，如利用銀行賬戶回流資金等。2.大宗交易未付款或虛假現金支付。3.利用銀行承兌匯票虛假結算?！边x項C屬于增值稅專用發票相關情況及證據。故選ABD。14．根據刑法及司法解釋規定，下列關于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、本罪主觀方面必須出于故意B、本罪犯罪主體只能是納稅人C、本罪侵犯的客體是稅收征管秩序D、逃稅額在5萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上的，才能構成本罪答案：ACD解析：根據刑法第二百零一條規定，逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，……?？劾U義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選ACD。15．生產銷售下列產品收取的包裝物押金逾期時，只征收增值稅、不征收消費稅的有()。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時，應當將包裝物押金并入銷售額，但因為啤酒、黃酒、成品油的消費稅采取定額稅率征收，只與其數量相關，與銷售額無關。故只征收增值稅，不征收消費稅。故選ABC。16．2019年8月，某市稽查局接到舉報，舉報某醫藥公司2018年度向該市某私立醫院銷售醫療檢測儀時，開具“大頭小尾”發票，偷逃稅款?；榫纸拥桨冈春?，派張某和李某進行稅務檢查，張某和李某接到案源后，進戶檢查。出示了二人的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》并取得回證。檢查人員收集的下列證據，不能作為定案證據的有()。A、張某要求企業出納打開抽屜，出納管某不同意，張某遂強行打開抽屜并與出納管某發生輕微撕扯，然后張某在抽屜中取得該企業與醫院的往來賬簿資料B、李某檢查發票流，復印該企業向醫院開具的發票存根聯并與其當期申報表進行比對，然后固定證據C、張某檢查企業的資金流，復印該企業的資金賬簿并與其在保險柜中取得的賬簿資料比對，然后固定證據D、李某和張某一起對該企業財務負責人做了詢問筆錄，該企業財務負責人2019年3月20日開始任職，詢問中對舉報內容全部否認答案：ABCD解析：A.稅務人員沒有搜查的權力，證據取得方式不合法。B.李某應該取得該企業與涉案醫院的相關發票的全部聯次進行比對，而不是用存根聯與申報表進行比對。C.檢查人員應該調查該企業的全部銀行賬號并取得銀行對賬單，如有必要，經設區的市局局長批準，調查涉案人員的個人卡號及資金往來。然后進行比對。D.財務負責人的任職時間與涉案時間沒有交集，其筆錄可信度不強，無法作為定案依據。檢查人員應該找到涉案期間的知情人做筆錄。故選ABCD。17．根據《國家稅務總局關于發布<稅務稽查執法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定，檢查人員在實施下列哪些行為時應使用《現場筆錄》對現場執法情況、違法事實等事項進行當場客觀記載()。A、調查詢問B、實施查封C、實地調查D、實地扣押答案：BCD解析：根據《國家稅務總局關于發布<稅務稽查執法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定，《現場筆錄》的適用范圍為：稅務稽查人員或者其他稅收執法人員依法進行實地調查、實施查封(扣押)或者實施凍結存款，就與案件事實確認等相關的現場執法情況、違法事實等事項進行當場客觀記載時使用。故選BCD。18．審理部門對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及其他相關資料進行審查，審查內容包括()。A、執法主體審查B、被查對象審查C、稽查程序審查D、處理、處罰法律依據答案：ABCD解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)規定，對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及其他相關資料進行審查，審理人員應當審查：(一)執法主體審查;(二)被查對象審查;(三)稽查程序審查;(四)時效及期限審查;(五)稅務稽查項目審查;(六)稅款計算結果審查;(七)不予加收滯納金審查;(八)證據審查;(九)主要稅收違法行為認定;(十)處理、處罰法律依據及裁量原則審查等。故選ABCD。19．廣初公司是電子信息化管理企業，對其實施稅務稽查，檢查計算機設備時，下列各項中需要檢查的包括()。A、計算機鍵盤B、計算機存儲介質C、網絡工作站D、服務器答案：BCD解析：《信息化管理企業稅務稽查工作指南(試行辦法)》規定，對采用電子信息化管理的被查對象實施稅務稽查，重點檢查環節主要有：計算機設備(包括計算機單機、計算機存儲介質、網絡工作站和服務器等);財務部門;進銷存業務部門;重要涉稅主管人員工作場所;銀行賬戶等。故選BCD。20．下列項目中，應計提折舊的有()。A、因季節性停工或定期大修理而暫停使用的固定資產B、尚未投入使用的固定資產C、閑置的設備D、單獨計價入賬的土地答案：ABC解析：企業對已提足折舊仍繼續使用的固定資產和單獨計價入賬的土地不應計提折舊。故選ABC。三、判斷題1．對有明顯涉嫌偷逃騙抗稅、虛開發票等稅收違法線索的，稅務稽查部門如存在執法手段有限、查處難度較大等情形，可暫不立