PAGE17PAGE工程建設有限公司司字[2009]第號財務管理制度總則第一條依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及《公司章程》制定本制度；第二條為規范公司及保項目日常財務行為，發揮財務在各項目經營管理和提高經濟效益中的作用，維護公司及員工相關的合法權益；第三條各項目財務人員由公司直接委派，并對公司財務負責，歸口公司總經理下的財務管理中心垂直管理，但項目財務人員在項目上必須遵守項目部的各項規章制度，為項目生產做好服務工作。請假需征得項目經理和公司財務領導的同意。第四條各項目部財務實行“預算”為特征的總經理負責制：屬報公司總經理審批通過的預算內款項支付，由項目經理的監核即可辦理；屬預算外的，必須有公司總經理的書面授權或特批。第五條嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。第二章財務管理細則第六條財務工作管理1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。3、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。4、財務工作人員應當會同總公司主管財務人員定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。5、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報公司主管財務，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。6、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合規的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。7、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向財務負責人書面報告，并請求查明原因，做出處理。8、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。9、出納人員不得兼管核算、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。10、財務審計視情況每月或每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總公司主管財務。11、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。12、普通財務工作人員辦理交接手續，由財務負責人或財務負責人指定人員監交；財務負責人辦理交接手續，必須由公司總經理指定人員監交。第七條財務工作崗位職責（一）財務負責人職責1、對各公司財務人員崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核各公司財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各公司及各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助各公司總經理對成本費用進行控制、分析及考核。4、負責管理各公司的日常財務工作。負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。5、負責各公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。6、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。7、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。8、完成領導交辦的其他工作。（三）會計職責1、按照國家會計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；2、發票開具的審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；4、監督并指導核算人員工作，負責財產物資的清點與盤存工作，做到賬賬相符、賬實相符。5、審核原始憑證是否合法，內容是否真實，手續是否齊備，數字是否正確，審核無誤后將其傳至會計。6、對審核過程中發現的問題和差錯，及時查明原因并通知有關人員進行更正和處理。7、負責開具和保管發票，負責日常的稅務報稅工作。8、負責記錄內部各類備查簿的登記工作。負責往來款項的清查與管理，定期做好往來款項的催收工作。9、負責做好各類票據的購買、領用、保管、稽核工作，及時辦理收費許可證年檢。10、完成部門負責人或相關領導交辦的其他工作。（四）出納職責1、辦理現金收付和銀行結算業務。（1）嚴格按照公司有關現金管理和銀行結算制度及外匯管理規定，根據會計人員填制的會計憑證，辦理款項的收付。（2）收付款后,要在收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。2、登記現金及銀行存款日記賬。（1）負責現金收付業務,并及時登記資金管理臺賬,每天結出余額與實存現金核對，發現異常情況應及時報會計及公司主管財務。（2）按賬號分開設置并登記有關管理臺賬。（3）辦理各種轉賬結算業務,根據會計憑證受理各種票據(如銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票等),填寫進賬單辦理銀行入賬手續。根據會計憑證簽發各種票據辦理收支手續,并負責登記資金管理臺賬,做到日清月結,并負責對銀行對賬單,定期填報銀行存款余額調節表或資金余額調節表。3、對庫存現金及有價證券的管理，保管有關印章及票據。（1）對保管的現金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺,如有短缺,要負賠償責任。（2）要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。（3）負責保管預留銀行印鑒中的任一枚印鑒。（4）嚴格管理空白收據和空白支票,專設登記簿登記,認真辦理領用、核銷手續。第八條資金管理制度1、公司財務對整個公司包括各生產單位、項目部的資金實行統一調度，集中管理。所有資金收支由各公司及項目出納負責（含現金、儲蓄戶資金、銀行存款等）。2、公司財務及各項目經理必須定期根據生產計劃和工程進度計劃，制定資金使用月計劃，并報公司主管財務及總經理審批。嚴格控制各施工隊伍資金支付，為了進一步明確責任，施工隊伍借支工程款時，必須根據生產計劃、資金審批計劃、及工程進度完工情況，由各項目負責人核定工程量并簽字，再報項目經理簽字審批簽字認可，財務方可支付。2、建立和健全《資金管理臺賬》，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記資金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，賬實相符。3、庫存現金超過10000元時必須存入銀行。各項目開設的個人儲蓄戶上所有資金不得超過50000萬。4、出納收取現金時，須立即開具收款，簽名后交繳款人。5、任何資金支出必須按相關程序報批。6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽字，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。第九條支票保管1、支票由公司、項目出納負責購買、開具、保管。2、出納應將支票保管至公司、項目保險柜內以防止丟失，未經總公司主管財務同意任何人員不得借用空白支票。第十條印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和個人印鑒分別由財務負責人（或主管財務）和出納負責保管。第十一條現金、銀行存款（含儲蓄戶）的盤查1、出納人員在每月完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上期結存、本期收入、本期支出、本期結存情況，編制“收支報告表”及資金盤存表，并對由出納保管的庫存資金，由會計或主管財務指定人員于每月進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。2、出納應根據資金管理臺賬的賬面余額與銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應由出納或會計編制“資金余額調節表”進行檢查核對。3、其它依據相關會計制度及法規執行。 第三章費用報銷制度第十二條費用報銷基本原則：1、嚴格審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額和經辦人簽名，并按照有關規定辦理相關程序審批后，出納方可付款。2、為了加強報銷管理，發生的費用要求及時報銷，當月發生費用報銷時間最遲不得超過下月月底。否則相關費用視同未開支，不再予以報銷，有借支的從當月工資中直接扣除。3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上，并且杜絕項目經理的費用由司機等人員代報帳的現象。第十三條審核責任1、支出部門相關負責人審核責任：對所有報銷內容，相關部門負責人必須就其合理性、必要性及真實性進行審核。2、財務人員審核責任：財務人員對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合規性及合法性進行審核。第十四條最終審批權限：（一）公司最終審批權限：1、公司人員及各項目經理所報費用由公司總經理最終審批。（二）項目部審批權限：1、預算內費用：由項目經理最終審批。2、預算外費用由公司總經理最終審批。第十五條員工報銷費用的付款時間：每周定期報銷一次費用，具體時間由各公司視情況自行確定，報總公司財務管理中心備案。第十六條報銷手續：嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫相關費用報銷單并將相關單據經部門審核后，按程序交給財務。第十七條費用報銷時單據要求1、報銷各類費用必須提供相關合規單據、差旅費報銷單、費用報銷單等。2、除總經理、項目經理外，其他人員未經總經理批準一律不得報銷餐飲、市內住宿、娛樂、煙酒、禮品等招待費性質的單據。3、未經總公司批準不得報銷非公司或本人手機費、私人座機話費、屬固定資產的單據。4、未經行政支持類管理人員授權，其他部門人員均不得報銷印制名片費用。5、未經人力資源部授權，其他部門人員均不得報銷與招聘相關的費用。6、報銷個人費用如不能提供上述合規單據，報銷時由財務部依據國家相關稅法規定代扣代繳個人所得稅第十八條費用報銷管理：(一)差旅費報銷管理：1、差旅費定義：指員工經公司批準離開常駐工作地區一天以上進行各項公務活動時所報銷的費用。2、報銷依據：除總經理、項目經理、財務人員因開展本職業務外，其他人員出差需持有經部門負責人、主管領導簽字的《出差申請表》作為報銷依據。并憑申請表辦理借款和報銷手續。項目經理及財務人員回公司匯報工作及辦理有關項目事項，由公司安排食宿，不享受任何補助。3、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干。具體標準由各公司依據本制度結合實際工作情況擬定后，報總公司總經辦審批通過。4、出差或外出學習、培訓、參加會議等，有集體統一安排食宿的，不享受任何補助。參加個人技能培訓人員，不享受公司伙食補助。5、出差伙食補助天數的計算方法：按照實有天數計算。（1）出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助；12：00后出發的，可享受半天補助；（2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的不享受相關補助；12：00后17：00前返回的可享受半天補助，17：00以后返回的可享受全天補助。6、其它（1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等）。（2）除各公司總經理外，一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機、軟臥，必須經公司總經理審批同意。（二）通訊費報銷管理：員工通訊費在限額內據實報銷；2、確因工作需要，通訊費實際開支超過規定限額的，同時符合下列條件，經審批可全額報銷：本人提出申請并說明原因；提供當月的話費明細詳單及當月合規發票；經核實所有費用確均屬于工作需要所發生。所有員工報銷通訊費時不得使用替用發票；報銷時必須使用通訊費結算發票，不得使用交費發票或收據。未經批準公司一般只報銷員工事先留存于公司通訊錄一個號碼的通訊費，已領取公司卡的員工，自領取當月起只報銷公司卡的通訊費。通訊限額標準：具體標準由各公司依據本制度結合實際工作情況擬定后，報總公司總經辦審批通過。（三）業務招待費報銷管理：公司業務招待費是指：餐飲、市內住宿、娛樂、煙酒、禮品等招待性質的開支；除總經理及項目經理的定額招待費用外，其他人員在定額標準外須開支業務招待費時，應事前填寫《業務招待費申請表》（特殊情況經主管總監或副總經理批準可事后補填申請表）。報經部門負責人、主管領導簽字批準，并憑申請單辦理借款和報銷手續。3、項目經理業務招待費報銷標準：（1）項目經理業務招待費與項目業績掛鉤。具體標準由各公司依據本制度結合實際工作情況擬定后，報總公司總經辦審批通過。（2）項目經理業務招待費每月報銷一次，每月10日前報銷上月發生的業務招待費。4、除各公司總經理、項目經理報銷定額招待費外，其他人員業務招待費報銷時應注明時間、招待客戶名稱、實際招待人數。（四）預算內辦公費用報銷管理：1、購買日常辦公用品、低值易耗品（含計算機的外設配件和耗材之支出、服務工具）申請，由公司及項目行政職能支持部門或人員收齊匯總，報主管負責人審批。原則上由公司及項目行政職能支持部門或人員統一購買并保管，各部門登記領用，并進入各部門的費用。2、固定資產與辦公家具：其購買由各部門填寫《大額物品申請單》，經部門負責人簽字，公司行政職能支持部門或人員統一協調核準后，對協調或購買情況提出需求建議，報公司主管財務領導批準統一購買，金額在5000元以上的固定資產購入必須報公司總經理預審。3、車輛使用費報銷管理：（1）各公司依據業務需要可實行車輛使用費限額包干制，或實報實銷制。具體標準由各公司依據本制度結合實際工作情況擬定后，最終報公司總經理審批通過。（2）實報實銷制的車輛加油費用應實行統一IC充值管理（具體執行情況視當地環境而定）。特殊情況應在加油發票上說明詳細情況后，并經主管財務領導或總經理同意，方可報銷加油費用。（3）實報實銷車輛維修支出、保險購買等事項應由各公司行政職能支持部門或人員管理，統一記錄。維修時應事前申報，報銷時必須由管理人員簽字。4、其他辦公費用由各公司依據實際情況在預算內開支。所有辦公費用須取得合規單據，并由經手人簽字。（五）預算外辦公費用由各公司提出專項申請后，最終報公司總經理審批，專項列支。第四章票據管理制度第十九條發票管理1、所有發票的購買、填寫和保存由指定財務人員負責，財務人員應分發票種類建立和建全登記簿。2、財務人員應每月對發票進行盤點，并于每月3日前將由監盤人簽字后的盤點表交公司財務。保管的發票出現異常情況應在1小時內報公司財務負責人，在財務負責人指導下進行相應處理。3、客戶所有款項交付完畢后，客戶本人或業務人員可至財務申請開具發票。并在發票領用登記簿上簽字。4、所有發票開具時明細如發票客戶名稱與合同中的名稱不相符，必須由簽訂合同的客戶開具相關證明委托資料，財務方可開具發票。5、業務人員代客戶領取發票時，應在辦理完畢領用手續后，由財務將發票與“客戶簽收條”一并交業務人員。業務人員應在三個工作日內將客戶本人簽字的“客戶簽收條”交回財務，業務人員未及時交回，財務應在期滿后12小時催收，并將情況告知財務及業務主管領導6、業務人員代領發票，丟失發票一切后果由業務人員自負。公司可提供加蓋發票專用章的發票存根聯復印件。7、發票復印件蓋章需由財務負責人批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得總