陜西際華園開發(fā)建設(shè)有限公司審計報告p陜西際華園開發(fā)建設(shè)有限公司審計報告及財務(wù)報表目錄頁次34大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)100039]電話：86(10)58350011傳真：86(10)58350006審計報告建設(shè)有限公司(以下簡稱陜西際華園報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。]0019416號審計報告陜西際華園管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致期錯報單獨(dú)或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出報是重大的。也執(zhí)行以下工作：1．識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。的3．評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披]0019416號審計報告4．對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)信息。然而，導(dǎo)致陜西際華園不能持續(xù)經(jīng)營。1頁編制單位：陜西際華園開發(fā)建設(shè)有限公司資產(chǎn)負(fù)債表(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)資產(chǎn)期末余額期初余額貨幣資金交易性金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)收款項融資預(yù)付款項其他應(yīng)收款存貨合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計注釋1注釋2注釋3注釋4債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資其他非流動金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)無形資產(chǎn)開發(fā)支出商譽(yù)長期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計(后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分)注釋5注釋6注釋7注釋8注釋92頁資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：陜西際華園開發(fā)建設(shè)有限公司(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)負(fù)債和所有者權(quán)益附注六期末余額期初余額短期借款交易性金融負(fù)債衍生金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收款項合同負(fù)債應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)付款持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債其他流動負(fù)債流動負(fù)債合計注釋10注釋11注釋12注釋13 非流動負(fù)債：長期借款應(yīng)付債券其中：優(yōu)先股永續(xù)債租賃負(fù)債長期應(yīng)付款長期應(yīng)付職工薪酬預(yù)計負(fù)債遞延收益遞延所得稅負(fù)債其他非流動負(fù)債非流動負(fù)債合計所有者權(quán)益：實(shí)收資本其他權(quán)益工具其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備注釋14盈余公積-5,955,693.73183,111.06747,053,934.87717,944,182.18(后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分)企業(yè)法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：3頁編制單位：陜西際華園開發(fā)建設(shè)有限公司利潤表(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)項目附注六本期金額上期金額一、營業(yè)收入稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用利息收入投資收益(損失以“-”號填列)其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)五、其他綜合收益的稅后凈額(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計量設(shè)定受益計劃變動額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動4.企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價值變動3.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5.現(xiàn)金流量套期儲備6.外幣財務(wù)報表折算差額8.其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)其他六、綜合收益總額七、每股收益：(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益6789012(后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分)：4頁編制單位：陜西際華園開發(fā)建設(shè)有限公司現(xiàn)金流量表(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)項目期金額金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額(后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分)人：5頁編制單位：陜西際華園開發(fā)建設(shè)有限公司項目所有者權(quán)益變動表2022年1-11月(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)本期金額實(shí)收資本優(yōu)先股其EQ\*jc3\*hps11\o\al(\s\up4(他權(quán)益工),永續(xù)債)具其他資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計-99,816,888.94183,111.06加：會計政策變更前期差錯更正其他100,000,000.00-99,816,888.94183,111.06三、本年增減變動金額-6,138,804.79-6,138,804.79(一)綜合收益總額-6,138,804.79-6,138,804.79(二)所有者投入和減少資本1．所有者投入的普通股2．其他權(quán)益工具持有者投入資本3．股份支付計入所有者權(quán)益的金額4．其他(三)利潤分配1．提取盈余公積2．對所有者的分配3．其他(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本2．盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本3．盈余公積彌補(bǔ)虧損4．設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他(五)專項儲備1．本期提取2．本期使用(六)其他100,000,000.00-105,955,693.73-5,955,693.73(后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分)企業(yè)法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：6頁編制單位：陜西際華園開發(fā)建設(shè)有限公司項目所有者權(quán)益變動表2022年1-11月(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)上期金額實(shí)收資本其他權(quán)益工具永續(xù)債其他永續(xù)債其他資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計-91,659,582.868,340,417.14加：會計政策變更前期差錯更正其他100,000,000.00-91,659,582.868,340,417.14三、本年增減變動金額-8,157,306.08-8,157,306.08(一)綜合收益總額-8,157,306.08-8,157,306.08(二)所有者投入和減少資本1．所有者投入的普通股2．其他權(quán)益工具持有者投入資本3．股份支付計入所有者權(quán)益的金額4．其他(三)利潤分配1．提取盈余公積2．對所有者的分配3．其他(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本2．盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本3．盈余公積彌補(bǔ)虧損4．設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他(五)專項儲備1．本期提取2．本期使用(六)其他100,000,000.00-99,816,888.94183,111.06(后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分)企業(yè)法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：第1頁管理局核發(fā)的編號為611100100033958企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。公司統(tǒng)一社會信用代碼：動家表的編制基礎(chǔ)和具體企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”)進(jìn)行確認(rèn)和計量。第2頁果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。幣為記賬本位幣。：(1)合營安排的法律形式表明，合營方對該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和(2)合營安排的合同條款約定，合營方對該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和(3)其他相關(guān)事實(shí)和情況表明，合營方對該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和第3頁(3)確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(4)按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；共同經(jīng)營發(fā)生的費(fèi)用。本公司向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外)，在該資產(chǎn)等由共同經(jīng)本公司自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外)，在將該資產(chǎn)等出售給第三方確，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費(fèi)用資額。第4頁處置當(dāng)期損益。成為金融工具合同的一方時確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。實(shí)際利率法是指計算金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本以及將利息收入或利息費(fèi)用分?jǐn)偦蚱渌愃破跈?quán)等)的基礎(chǔ)上估計預(yù)但不考慮預(yù)期信用損失。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額扣除已償(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。(3)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。第5頁初始確認(rèn)金額。，受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類。(1)分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額其他應(yīng)收款、債權(quán)投資、長期應(yīng)收款等。余額乘以實(shí)際利率計算確定利息收入：購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司自初始確認(rèn)起，按照該金融整的實(shí)際利率計算確定其利息收入。余額來計算確定利息收入。(2)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。(3)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。第6頁公金融資產(chǎn)在其他權(quán)益工具投資項目下列報。資產(chǎn)工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實(shí)際存在短期獲利模式；屬于衍生工具(符合財務(wù)擔(dān)保合同定義的以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外)。(4)分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不符合分類為以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資。(5)指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)資產(chǎn)指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。的金融工具。但下列情況除外：2)在初次確定類似的混合合同是否需要分拆時，幾乎不需分析就能明確其包含的嵌入第7頁債、被指定為有效套期工具的衍生工具。認(rèn)金額。：(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時指定為符合財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具除外。交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)，按照公指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：2)根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略，以公允價值為基礎(chǔ)對金融負(fù)債公司將所有公允價值變動(包括自身信用風(fēng)險變動的影響金額)計入當(dāng)期損益。(2)其他金融負(fù)債金融負(fù)債。繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債。3)不屬于本條前兩類情形的財務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于本條第1)類情形的以低于市財務(wù)擔(dān)保合同是指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)第8頁后的余額孰高進(jìn)行計量。(1)金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)，即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。。(2)金融負(fù)債終止確認(rèn)條件金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。與原金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，或?qū)υ鹑谪?fù)債(或其一部分)的合同條款做出實(shí)的賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)?shù)模瑒t繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)。(3)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險和報酬的(即除本條(1)、別下列情形處理：保留對該金融資產(chǎn)控制的，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債。2)保留了對該金融資產(chǎn)控制的，則按照其繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認(rèn)有產(chǎn)價值變動風(fēng)險或報酬的程度。第9頁區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。計入當(dāng)期損益：。2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn))之和。(2)金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)金額的差額計入當(dāng)期損益：2)終止確認(rèn)部分收到的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn))之和。報價扣除市場參與者因承擔(dān)指定期間內(nèi)無法在公開市場上出售該金融資產(chǎn)的風(fēng)險而要求獲附注第10頁經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。用損失的有利變動確認(rèn)為減值利得。形分別計量其損失準(zhǔn)備、確認(rèn)預(yù)期信用損失及其變動：(1)如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加，處于第一階段，則按照(2)如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處備，和實(shí)際利率計算利息收入。(3)如果該金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照利息收入。本公司在前一會計期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計附注第11頁損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額作為減值利得計入當(dāng)期損益。(1)信用風(fēng)險顯著增加的一方之日作為初始確認(rèn)日。變化；著不利變化；變化，響違約概率；4)債務(wù)人預(yù)期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化；化等。(2)已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)括下列可觀察信息：)債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；3)債權(quán)人出于與債務(wù)人財務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況方或債務(wù)人財務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失；該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實(shí)。(3)預(yù)期信用損失的確定附注第12頁理且有依據(jù)的信息。見相關(guān)金融工具的會計政策。金融資產(chǎn)，信用損失為本公司應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之2)對于財務(wù)擔(dān)保合同，信用損失為本公司就該合同持有人發(fā)生的信用損失向其做出賠3)對于資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生信用減值但并非購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，信用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實(shí)際利率折現(xiàn)的估計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差(4)減記金融資產(chǎn)構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。的；(2)本公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。本公司對應(yīng)收票據(jù)的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注三／(八)6.本公司對應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注三／(八)6.附注第13頁本公司對在單項工具層面能以合理成本評估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)的應(yīng)收賬款單獨(dú)損失。：職能部門等高信用水平合和未來12個月內(nèi)或整個續(xù)期逾期信用損失信用損失和未來12個月內(nèi)或整個續(xù)期逾期信用損失信用損失按賬齡與未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預(yù)期表計提應(yīng)收款項融資的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注三／(八)本公司對其他應(yīng)收款的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注三／(八)本公司對在單項工具層面能以合理成本評估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)的其他應(yīng)收款單職能部門等高信用水平合部門等高信用水平單位款項參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和整損失率，計算逾期信用損失參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和整損失率，計算逾期信用損失按賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表計提類附注第14頁材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品(庫存商品)、發(fā)出商品等。產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，售存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。終。盤存制。(1)低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法；(2)包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。本公司對合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注三／(八)6.本公司對其他債權(quán)投資的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注三／(八)附注第15頁本公司對長期應(yīng)收款的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注三／(八)成。稅費(fèi)后的金額計入當(dāng)期損益。的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計量。(1)外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到產(chǎn)的其他支出。附注第16頁(2)自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。(1)固定資產(chǎn)折舊準(zhǔn)折舊。相應(yīng)的調(diào)整。折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)30(2)固定資產(chǎn)的后續(xù)支出(3)固定資產(chǎn)處置附注第17頁。(2)本公司有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時可以合理確定本公司將會行使這種選擇權(quán)。(3)即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分。(4)本公司在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公(5)租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有本公司才能使用。師款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。附注第18頁可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。同時滿足下列條件時開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。專門借款的利息費(fèi)用(扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益)及其輔助費(fèi)用在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資附注第19頁形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的換，。以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬使該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的其他直接費(fèi)用。(1)使用壽命有限的無形資產(chǎn)攤銷本期期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。(2)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)如附注第20頁續(xù)進(jìn)行減值測試。階段。(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。。產(chǎn)組的可收回金額。產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值(扣除預(yù)計凈殘值)。附注第21頁法分期攤銷。限。讓商品的義務(wù)部分確認(rèn)為合同負(fù)債。辭退福利和其他長期職工福利。短期薪酬是指本公司在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本和費(fèi)用。離職后福利計劃分類為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃。附注第22頁其他長期職工福利是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外的其他所有職工福利。承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；計負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需的支出的最佳估計數(shù)進(jìn)行初始計量。平均數(shù)確定。所需支出不存在一個連續(xù)范圍(或區(qū)間)，或雖然存在一個連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)附注第23頁務(wù)的交易價格確認(rèn)收入。商品控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；(2)客戶能夠控制本公司履約過法確定恰當(dāng)?shù)穆募s進(jìn)度。產(chǎn)出法是根據(jù)已轉(zhuǎn)移給客戶的商品對于客戶的價值確定履約進(jìn)度 理確定為止。(1)軍需品銷售收入，在商品已發(fā)至購買方指定的接收單位，并取得接收單位驗收回(2)民品銷售收入，在向客戶發(fā)貨并經(jīng)驗收后確認(rèn)收入。(1)該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；(2)該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源；(3)該成本預(yù)期能夠收回。附注第24頁該資產(chǎn)根據(jù)其初始確認(rèn)時攤銷期限是否超過一個正常營業(yè)周期在存貨或其他非流動資同取得成本合同成本攤銷行攤銷，計入當(dāng)期損益。同成本減值計提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。對期末有證據(jù)表明公司能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計能夠收到財政扶資產(chǎn)的，的政府補(bǔ)助，直接計入當(dāng)期損益。附注第25頁失的，取得時直接計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認(rèn)。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回負(fù)債期間的適用稅率計量。該交易不是企業(yè)合并；(2)交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣應(yīng)納稅所得額。(1)商譽(yù)的初始確認(rèn)所形成的暫時性差異；附注第26頁(2)非企業(yè)合并形成的交易或事項，且該交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤，也不納稅所得額(或可抵扣虧損)所形成的暫時性差異；(3)對于與子公司、聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時來很可能不會轉(zhuǎn)回。債以抵銷后的凈額列示(1)企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的(1)經(jīng)營租入資產(chǎn)當(dāng)期費(fèi)用。(2)經(jīng)營租出資產(chǎn)賃期內(nèi)，按直線法進(jìn)行分?jǐn)偅笳张c租賃收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)分期計入當(dāng)期收益。。(1)融資租入資產(chǎn)：公司在承租開始日，將租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值差額作為未確認(rèn)的融資費(fèi)用。融資租入資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計價和折舊方法詳見本附注三／ (十八)固定資產(chǎn)。法對未確認(rèn)的融資費(fèi)用，在資產(chǎn)租賃期間內(nèi)攤銷，計入財務(wù)費(fèi)用。(2)融資租出資產(chǎn)：公司在租賃開始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)附注第27頁的態(tài)(1)執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則對本公司的影響則當(dāng)年年初留存收益及財務(wù)報表其他相關(guān)項目金額，不調(diào)整可比期間信息，并對其租賃根據(jù)每項租賃選擇使用權(quán)資產(chǎn)計量方法和采用相關(guān)簡化處理。低價值資產(chǎn)租賃的會計政策為不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。根據(jù)新租賃準(zhǔn)(2)執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第14號對本公司的影響(3)執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第15號對本公司的影響附注第28頁管理的列報進(jìn)行了規(guī)范。售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，在扣除當(dāng)期差額部分為應(yīng)注釋1．貨幣資金的款項總額附注第29頁釋2．預(yù)付款項注釋3．其他應(yīng)收款(一)其他應(yīng)收款附注第30頁(%)(%)失的其損失的等高信用款組合 失的其損失的等高