關于印發《北京工業大學科研經費審計實施辦法（試行）》的通知工大發〔2015〕19號發布時間：2015年04月07日09:26|發布部門：黨辦校辦|閱讀人數：809北京工業大學文件工大發，2015?19號關于印發《北京工業大學科研經費審計實施辦法（試行）》的通知各院、部、處、直屬單位，后勤集團、投資公司：經2015年4月1日第7次校長辦公會討論通過，現將《北京工業大學科研經費審計實施辦法（試行）》印發給你們,請遵照執行。北京工業大學2015北京工業大學科研經費審計實施辦法（試行）第一章總則第一條根據《國務院關于加強審計工作的意見》（國發，2014?48號）中“要實現審計監督全覆蓋”的精神，為規范開展學校科研經費審計工作，保證科研經費使用的合法性和合規性，依照《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發，2014?11號）、教育部印發的《教育內部審計規范》要求，制定本辦法。第二條本辦法所稱的科研經費審計，是指學校審計處依據國家、上級部門和學校的有關制度、規定和要求，對學校承擔的各類科研項目經費的管理、使用、效益等情況進行的內部審計監督、評價和咨詢。旨在完善學校科研經費管理和運行機制，促進內部控制制度建設，落實管理責任，提升科研經費管理服務水平，提高資源使用效益。第三條科研經費的審計范圍包括納入學校財務管理的各級各類科研項目經費，包括科研經費財政補助收入和科研事業收入（含縱向科研經費收入和橫向科研經費收入）。第四條審計人員對科研經費審計中涉及的保密事項，須按照保密制度的要求進行審計，對審計中知悉的國家秘密、商業秘密予以保密。第二章審計內容第五條科研經費審計的內容主要包括科研經費預算執行與決算情況、科研經費管理內部控制情況、科研經費使用和績效情況等。第六條科研經費審計應關注項目負責人直接責任、院系監管責任、校內相關部門管理責任等經濟管理責任。第七條科研經費審計的主要內容包括：（一）項目經費管理情況。主要審查項目經費管理執行相關法律、法規和學校內部管理制度情況；學校科技管理、財務、國資等部門及校內承擔單位和項目負責人在經費管理使用中的職責劃分及履行情況。（二）項目預算執行情況。主要審查項目預算的執行情況，各項支由是否符合預算，有無超預算和預算外文由；預算調整是否符合相關規定；撥付外單位經費是否與預算相符、有無合法的合同（協議）。（三）項目經費收支情況。主要審查項目資金到位情況;各項經費開支是否符合相關制度規定，有無超范圍、超標準支出，有無擠占、挪用、轉移資金情況；甲方帶走設備是否符合學校規定。（四）項目資產管理情況。主要審查項目固定資產和無形資產購置、驗收等程序是否符合有關規定，是否納入學校統一管理，大型設備是否開放共享，使用效益和效果情況。（五）項目經費決算情況。主要審查項目是否按照相關規定的要求及時編制經費決算；經費決算是否真實、準確、完整地反映項目經費使用情況。（六）項目結題情況。主要審查項目是否按規定及時結題；項目余額后續支由是否符合規定，有無違反規定使用和轉移結余資金的情況。（七）其他需要審計的事項。第三章組織實施第八條學校審計處是科研經費審計的主責部門，負責科研經費審計的日常工作。科學技術發展院是學校科研經費審計的委托部門，負責協助學校審計處制定年度科研經費審計計劃、方案。第九條科研經費審計應當有計劃地進行。科學技術發展院每年提由下一年度科研經費項目委托建議，由審計處納入年度審計工作計劃并組織實施。第十條審計處應當根據年度科研經費審計計劃，組成審計組并實施審計，或委托社會審計機構實施審計。第十一條學校科研經費審計的方式包括：事后審計、過程審計、審計調查等方式。對重大、重點科研項目可根據需要，按相關規定采取全過程跟蹤審計方式。第十二條科研經費專項審計應做好與學校預算執行和決算審計、財務收支審計、專項審計、領導干部經濟責任審計等項目相結合，綜合利用審計力量和審計成果，以節約審計成本，提高審計效率。第十三條審計人員在審計過程中可根據工作需要，對與科研經費有關的經濟活動進行延伸審計和專項審計調查，相關單位和個人應予以配合。第十四條學校科研經費審計程序包括：（一）每年初審計處將本年度科研項目審計計劃列入本年度審計工作計劃，調整年度科研項目審計計劃或臨時增加科研經費審計項目，須根據科學技術發展院的建議進行。（二）審計處在實施審計前3日向相關學院和項目組發送審計通知書。遇有特殊情況，經主管校領導批準，審計處可以直接持審計通知書實施科研經費審計。（三）項目組按照審計通知書的要求向審計處報送審計資料，并對審計資料的真實性和完整性負責，且作由書面承諾。（四）審計處實施審計過程中，可以依法依規提請學校有關部門和單位予以協助，有關部門和單位須予以配合。（五）審計處將審計組的審計報告書面征求被審計項目組的意見。根據工作需要，也可以征求學校有關職能部門的意見。被審計項目組應當自接到審計報告（征求意見稿）之日起10日內提由書面意見；10日內未提由書面意見的，視同無異議。（六）在征求項目負責人意見后，審計處按照《中華人民共和國審計法》及相關法律法規規定的程序，對審計組的審計報告進行審議，由具審計處的科研經費審計報告，報主管審計的校領導審批。（七）審計處向相關學院及項目負責人提交審計報告，并對審計資料進行整理歸檔。（八）科研經費審計后，項目負責人及相關單位對審計報告中提由的問題和審計建議，應當按照要求進行整改落實。第四章審計結果運用第十五條對科研經費審計中發現的問題，審計處應及時向項目組通報，重大問題應及時向審計工作主管領導匯報情況，研究提由整改意見。項目組及相關單位應及時采取措施，落實整改意見。審計處可通過后續審計，檢查整改措施的落實及其效果。第十六條對科研經費審計結果按照《北京工業大學審計結果公告試行辦法》（工大發，2014?2號）進行公告,逐步實行科研經費審計報告公開，整改情況公開，處理結果公開。重大問題向校長辦公會匯報。對違紀違規行為，依據