水利基本建設(shè)財務(wù)管理

二OO九年四月二十三日水利基本建設(shè)財務(wù)管理

基本建設(shè)財務(wù)管理是我國國民經(jīng)濟運行的一個重要組成部分，也是在社會主義市場經(jīng)濟條件下有效地組織和實現(xiàn)經(jīng)濟建設(shè)任務(wù)的重要工作，具有政策性強、涉及面廣、內(nèi)容繁雜、投資量大、影響久遠等特點。因此，做好基本建設(shè)財務(wù)管理工作對促進國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展具有重要的作用。水利基本建設(shè)財務(wù)管理一、基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)二、基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作三、基本建設(shè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容四、水利基本建設(shè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀五、如何做好水利基本建設(shè)財務(wù)管理工作水利基本建設(shè)財務(wù)管理

一、基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時籌集、使用建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。

水利基本建設(shè)財務(wù)管理

二、基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作一是應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)或指定專人負責(zé)財務(wù)工作,配備專業(yè)人員,建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度。二是要求對基建活動中的材料、設(shè)備采購、工程定額、存貨、各項財產(chǎn)物資等應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄,要及時掌握工程進度,定期進行財產(chǎn)物資清查。水利基本建設(shè)財務(wù)管理三、基本建設(shè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容基本建設(shè)財務(wù)管理的內(nèi)容主要包括：資金籌集管理、資金預(yù)算管理、資金使用管理、建設(shè)成本管理、價款結(jié)算管理、資產(chǎn)管理、基建收入管理、竣工結(jié)余資金管理、項目竣工決算的準(zhǔn)備及編制工作、財務(wù)報告與財務(wù)分析以及內(nèi)部會計監(jiān)督等。水利基本建設(shè)財務(wù)管理

1、資金籌集管理資金籌集原則：①符合國家法律法規(guī)；②根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的項目概算籌集資金；③根據(jù)項目建設(shè)需要，以最低成本籌集資金。

水利基本建設(shè)財務(wù)管理

1、資金籌集管理資金籌集的方法依據(jù)建設(shè)項目的劃分而不同。目前，國家在基本建設(shè)管理中把建設(shè)項目劃分為兩大類,即經(jīng)營性項目和非經(jīng)營性項目。

水利基本建設(shè)財務(wù)管理

1、資金籌集管理⑵非經(jīng)營性項目的資金籌集按照現(xiàn)行基本建設(shè)財務(wù)制度規(guī)定,進行非經(jīng)營性項目建設(shè)的建設(shè)單位,其資金來源包括兩大類,即基本建設(shè)資金來源和其他資金來源。水利基本建設(shè)財務(wù)管理

1、資金籌集管理⑵非經(jīng)營性項目的資金籌集非經(jīng)營性建設(shè)項目籌集的基本建設(shè)資金主要包括基本建設(shè)撥款和基本建設(shè)借款。水利基本本建設(shè)財財務(wù)管理理1、資金金籌集管管理財政性基基本建設(shè)設(shè)資金主主要包括括：A.預(yù)算內(nèi)內(nèi)撥款B.納納入財政政預(yù)算管管理的專專項建設(shè)設(shè)基金中中用于基基本建設(shè)設(shè)項目投投資的資資金，如如水利建建設(shè)基金金；C.財財政預(yù)算算外資金金用于基基本建設(shè)設(shè)項目投投資的資資金；D.其他他撥款。。E.自自籌資金金撥款:水利基本本建設(shè)財財務(wù)管理理2、資金預(yù)預(yù)算管理⑴水利基本建建設(shè)資金要要實行預(yù)算算管理：⑵項目年年度支出預(yù)預(yù)算的編制制的依據(jù)：：⑶項目年年度支出預(yù)預(yù)算：一般般按“編制制上報、審審查批準(zhǔn)、、下達執(zhí)行行”的程序序執(zhí)行。⑷要加強強對項目預(yù)預(yù)算執(zhí)行的的反饋和考考評，由于于不可抗力力等特殊原原因引起、、確需調(diào)整整預(yù)算的，，應(yīng)按預(yù)算算管理規(guī)定定的權(quán)限辦辦理調(diào)整手手續(xù)，建設(shè)設(shè)單位不能能隨意調(diào)整整預(yù)算。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理3、資金使使用管理建設(shè)單位要要建立基本本建設(shè)資金金撥付的審審核制度，，嚴格按基基本建設(shè)程程序、支出出預(yù)算、年年度投資計計劃及工程程進度撥付付資金。新新建項目須須經(jīng)國家有有關(guān)部門批批準(zhǔn)開工后后才能撥付付工程款，，沒有下達達年度投資資計劃及不不符合法律律、法規(guī)及及政策規(guī)定定的財務(wù)支支出，財務(wù)務(wù)部門不得得撥付資金金；支付工工程款應(yīng)依依據(jù)年度投投資計劃、、工程預(yù)算算、經(jīng)濟合合同、用款款計劃和工工程價款結(jié)結(jié)算單等資資料。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理3、資金使使用管理嚴禁搞計劃劃外工程，，嚴禁侵占占、損壞和和浪費國家家資金；嚴嚴禁將預(yù)算算內(nèi)資金轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)到預(yù)算外外；嚴禁用用預(yù)提工程程款、預(yù)付付貨款等形形式轉(zhuǎn)移資資金；嚴禁禁在基建撥撥款中弄虛虛作假。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理3、資金使使用管理資金使用的的依據(jù)和程程序程序：承承包商提出出結(jié)算申請請→監(jiān)理單單位審查→→建設(shè)單位位部門（計計劃、財務(wù)務(wù)、質(zhì)量監(jiān)監(jiān)督、工程程技術(shù)）審審核→建設(shè)設(shè)單位負責(zé)責(zé)人審批→→財政部門門審核（直直接支付））。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理4、項目建建設(shè)成本管管理⑴建設(shè)成成本構(gòu)成：：①建筑安安裝工程投投資支出②②設(shè)設(shè)備投資支支出③待攤投投資出④其他投投資支出水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理4、項目建建設(shè)成本管管理⑵轉(zhuǎn)出投投資不構(gòu)成成建設(shè)成本本。非經(jīng)營性項項目發(fā)生的的為項目配配套的專用用設(shè)施投資資，包括專專用道路、、專用通訊訊設(shè)施、送送變電站、、地下管道道等，產(chǎn)權(quán)權(quán)歸屬本單單位的，計計入交付使使用資產(chǎn)；；否則，作作轉(zhuǎn)出投資資處理，沖沖銷相應(yīng)的的資金。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理4、項目建建設(shè)成本管管理經(jīng)營性項目目為項目配配套的專用用設(shè)施投資資，包括專專用鐵路線線、專用公公路、專用用通訊設(shè)施施、送變電電站、地下下管道、專專用碼頭等等，建設(shè)單單位必須與與有關(guān)部門門明確界定定投資來源源和產(chǎn)權(quán)關(guān)關(guān)系。由本本單位負責(zé)責(zé)投資但產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不歸屬屬本單位的的，作無形形資產(chǎn)處理理；產(chǎn)權(quán)歸歸屬本單位位的，計入入交付使用用資產(chǎn)價值值。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理4、項目建建設(shè)成本管管理⑶非經(jīng)營性項項目發(fā)生的的江河清障障、航道清清淤、飛播播造林、補補助群眾造造林、退耕耕還林（草草）、封山山（沙）育育林（草））、水土保保持、城市市綠化、取取消項目可可行性研究究費、項目目報廢及其其他經(jīng)財政政部門認可可的不能形形成資產(chǎn)部部分的投資資，作待核核銷處理。。在財政部部門批復(fù)竣竣工決算后后，沖銷相相應(yīng)的資金金。形成資資產(chǎn)部分的的投資，計計入交付使使用資產(chǎn)價價值。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理4、項目建建設(shè)成本管管理⑷建設(shè)項項目的存款款利息以及及經(jīng)營性項項目在建期期間的財政政貼息資金金計入待攤攤投資，沖沖減工程成成本。⑸建設(shè)單單位應(yīng)當(dāng)嚴嚴格執(zhí)行工工程價款結(jié)結(jié)算的制度度規(guī)定，堅堅持按照規(guī)規(guī)范的工程程價款結(jié)算算程序支付付資金。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理4、項目建建設(shè)成本管管理⑹建設(shè)成本開開支的原則則和界限A、區(qū)別別建設(shè)支出出與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營支出；；B、區(qū)分建建設(shè)期內(nèi)與與建設(shè)期外外費用支出出；C、區(qū)分項項目建設(shè)成成本與自用用固定資產(chǎn)產(chǎn)構(gòu)建成本本的界限D(zhuǎn)、建設(shè)單單位發(fā)生的的對外投資資的各種付付費，不得得列入工程程成本。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理4、項目建建設(shè)成本管管理⑹建設(shè)成本開開支的原則則和界限A、區(qū)別別建設(shè)支出出與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營支出；；B、區(qū)分建建設(shè)期內(nèi)與與建設(shè)期外外費用支出出；C、區(qū)分項項目建設(shè)成成本與自用用固定資產(chǎn)產(chǎn)構(gòu)建成本本的界限D(zhuǎn)、建設(shè)單單位發(fā)生的的對外投資資的各種付付費，不得得列入工程程成本。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理4、項目建建設(shè)成本管管理⑺待攤投資支支出應(yīng)注意意的問題⑻建設(shè)項目隸隸屬關(guān)系發(fā)發(fā)生變化時時，應(yīng)及時時進行財務(wù)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，⑼建設(shè)單位管管理費是項項目建設(shè)成成本的組成成部分，是是指建設(shè)單單位從項目目籌建之日日起至辦理理竣工財務(wù)務(wù)決算之日日止發(fā)生的的管理性質(zhì)質(zhì)的開支。。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理4、項目建建設(shè)成本管管理主要表現(xiàn)在在：一方面面隨意擴大大建設(shè)單位位管理費的的開支范圍圍和開支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，亂擠擠亂占管理理費用。另另一方面不不按規(guī)定進進行核算，，化整為零零，將應(yīng)在在建設(shè)單位位管理費中中列支的管管理費用擠擠入建筑安安裝等其他他建設(shè)成本本，或?qū)?yīng)應(yīng)沖減其他他建設(shè)成本本的收入項項目，如建建設(shè)期間存存款利息收收入等，沖沖減建設(shè)單單位管理費費，造成成成本的核算算不實。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理4、項目建建設(shè)成本管管理財政部頒布布的《基本本建設(shè)財務(wù)務(wù)管理規(guī)定定》，強調(diào)調(diào)了建設(shè)單單位管理費費實行總額額控制，分分年度據(jù)實實列支。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理4、項目建建設(shè)成本管管理如何控制建建設(shè)單位管管理費的開開支①建設(shè)單單位管理費費要實行預(yù)預(yù)算控制②建立并并規(guī)范建設(shè)設(shè)單位管理理費支出的的審批手續(xù)續(xù)③嚴格按按照制度規(guī)規(guī)定的內(nèi)容容和開支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)控制支支出④加強定定額管理，，按定額控控制和考核核費用支出出⑤對發(fā)生生的經(jīng)常費費要設(shè)置專專欄或明細細賬，單獨獨核算單獨獨考核，以以滿足竣工工決算和日日常管理的的需要⑥定期對對建設(shè)單位位管理費的的支出情況況進行分析析考核水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理5、工程價價款結(jié)算管管理工程價款結(jié)結(jié)算是基建建財務(wù)管理理中重要的的組成部分分，是財務(wù)務(wù)管理的重重要內(nèi)容。。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理5、工程價價款結(jié)算管管理建設(shè)單位與與施工單位位簽訂的施施工合同中中確定的工工程價款結(jié)結(jié)算方式要要符合財政政支出預(yù)算算管理的有有關(guān)規(guī)定。。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理⑴工程價款款結(jié)算的原原則①遵守國家家結(jié)算法律律、法規(guī)及及制定有關(guān)關(guān)工程價款款規(guī)定。目前正在執(zhí)執(zhí)行的有關(guān)關(guān)工程價款款結(jié)算的法法律、法規(guī)規(guī)有：《中中華人民共共和國合同同法》總則則及分則中中的建設(shè)工工程合同；；水利部頒頒布實施《《水利工程程建設(shè)監(jiān)理理合同示范范文本》（（水建管[2000]47號號）；水利利部等部門門頒布實施施《水利水水電工程施施工合同和和招標(biāo)文件件示范文本本》（水建建管[2000]62號）；；財政部、、水利部頒頒布實施《《水利基本本建設(shè)資金金管理辦法法》（財基基[1999]139號）；；水利部頒頒布實施《《關(guān)于規(guī)范范水利資金金管理的意意見》（水水經(jīng)調(diào)[1999]293號號）；財政政部頒布實實施《基本本建設(shè)財務(wù)務(wù)管理規(guī)定定》等。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理⑴工程價款款結(jié)算的原原則②按合同進進行結(jié)算③體現(xiàn)基本本建設(shè)單位位各崗位的的責(zé)任制。。單位負責(zé)人人；現(xiàn)場管管理機構(gòu)；；財務(wù)部門門；合同管管理部門要要各負其責(zé)責(zé)。水利利基基本本建建設(shè)設(shè)財財務(wù)務(wù)管管理理⑵工工程程價價款款結(jié)結(jié)算算的的形形式式①分分次次預(yù)預(yù)付付，，完完工工一一次次性性結(jié)結(jié)算算。。②定期期（（每每月月））結(jié)結(jié)算算。。③按按形形象象進進度度結(jié)結(jié)算算。。④竣竣工工一一次次性性結(jié)結(jié)算算。。水利利基基本本建建設(shè)設(shè)財財務(wù)務(wù)管管理理⑶工程程價價款款結(jié)結(jié)算算的的依依據(jù)據(jù)和和程程序序：：①由由承承包包單單位位按按合合同同約約定定將將結(jié)結(jié)算算申申請請報報監(jiān)監(jiān)理理工工程程師師審審核核。。并并附附本本次次結(jié)結(jié)算算工工程程量量證證明明材材料料。。②工工程程監(jiān)監(jiān)理理按按照照按按照照合合同同約約定定及及工工程程完完成成情情況況進進行行審審核核③現(xiàn)現(xiàn)場場管管理理機機構(gòu)構(gòu)負負責(zé)責(zé)工工程程價價款款結(jié)結(jié)算算的的部部門門或或人人員員，，對對監(jiān)監(jiān)理理審審核核上上報報結(jié)結(jié)算算進進一一步步核核實實水利利基基本本建建設(shè)設(shè)財財務(wù)務(wù)管管理理⑶工程程價價款款結(jié)結(jié)算算的的依依據(jù)據(jù)和和程程序序：：④工工程程技技術(shù)術(shù)部部門門審審核核重重點點為為工工程程量量計計算算是是否否正正確確。。⑤財財務(wù)務(wù)部部門門審審核核。。⑥承承包包商商按按本本期期結(jié)結(jié)算算數(shù)數(shù)（（同同本本期期支支付付數(shù)數(shù)不不一一致致，，存存在在工工程程預(yù)預(yù)付付款款和和質(zhì)質(zhì)量量保保證證金金））開開發(fā)發(fā)票票后后，，才才能能支支付付本本期期的的工工程程結(jié)結(jié)算算款款。。⑦財財務(wù)務(wù)部部門門支支付付情情況況要要及及時時向向有有關(guān)關(guān)部部門門、、監(jiān)監(jiān)理理及及承承包包商商反反饋饋，，確確保保下下一一期期工工程程價價款款結(jié)結(jié)算算的的連連續(xù)續(xù)性性水利利基基本本建建設(shè)設(shè)財財務(wù)務(wù)管管理理預(yù)付付工工程程款款的的管管理理預(yù)付付工工程程款款是是業(yè)業(yè)主主按按協(xié)協(xié)議議或或合合同同預(yù)預(yù)付付給給承承包包商的的用用于于開開工工準(zhǔn)準(zhǔn)備備支支出出的的資資金金。。預(yù)預(yù)付付工工程程款款的的總總金額應(yīng)應(yīng)不低低于合合同價價款的的10％，，分兩兩次支支付給給承包人。。第一一次預(yù)預(yù)付款款的金金額應(yīng)應(yīng)不低低于工工程預(yù)預(yù)付款款總金額額的40％％。工工程預(yù)預(yù)付款款總金金額的的額度度和分分次付款比比例在在專用用合同同條款款中規(guī)規(guī)定。。水利基基本建建設(shè)財財務(wù)管管理第一次次預(yù)付付款應(yīng)應(yīng)在協(xié)協(xié)議簽簽訂后后21天內(nèi)內(nèi)，由由承包包人向向建設(shè)設(shè)單位位提交交經(jīng)建建設(shè)單單位認認可的的工程程預(yù)付付款保保函（（一般般由銀銀行開開出）），并并經(jīng)監(jiān)監(jiān)理人人出具具付款款證書書報送送建設(shè)設(shè)單位位批準(zhǔn)準(zhǔn)后予予與支支付。。工程程預(yù)付付款保保函在在預(yù)付付款被被建設(shè)設(shè)單位位扣回回前一一直有有效，，擔(dān)保保金額額為本本次預(yù)預(yù)付款款金額額，但但可根根據(jù)以以后預(yù)預(yù)付款款扣回回的金金額相相應(yīng)遞遞減。。水利基基本建建設(shè)財財務(wù)管管理工程預(yù)預(yù)付款款由建建設(shè)單單位從從月進進度付付款中中扣回回。在在每次次進度度付款款時，，累計計扣回回的金金額按按下列列公式式計算算：水利基基本建建設(shè)財財務(wù)管管理R＝式中R――每每次進進度付付款中中累計計扣回回的金金額；；A―――工程預(yù)預(yù)付款款總金金額；；S―――合同價價格；；C―――合同累累計完完成金金額；；F1―――按專用用合同同條款款規(guī)定定開始始扣款款時合合同累累計完完成金金額達達到合合同價價格的的比例例；F2―――按專用用合同同條款款規(guī)定定全部部扣清清時合合同累累計完完成金金額達達到合合同價價格的的比例例；水利基基本建建設(shè)財財務(wù)管管理6、資資產(chǎn)管管理建設(shè)單單位的的資產(chǎn)產(chǎn)包括括流動動資產(chǎn)產(chǎn)和固固定資資產(chǎn)，，流動動資產(chǎn)產(chǎn)包括括現(xiàn)金金、各各種存存款、、應(yīng)收收及預(yù)預(yù)付款款項、、庫存存材料料等；；固定定資產(chǎn)產(chǎn)是指指使用用期限限超過過一年年，單單價在在1500元以以上的的設(shè)備備、器器具、、工具具等。。建設(shè)設(shè)單位位應(yīng)按按規(guī)定定的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，，及時時編制制固定定資產(chǎn)產(chǎn)目錄錄。水利基基本建建設(shè)財財務(wù)管管理⑴流流動資資產(chǎn)的的管理理⑵固固定資資產(chǎn)的的管理理①固固定資資產(chǎn)的的計價價：②固固定資資產(chǎn)的的購置置和驗驗收。。③固定資資產(chǎn)的的日常常管理理。水利基基本建建設(shè)財財務(wù)管管理⑶在建工工程的的管理理在建工工程的的建造造過程程就是是固定定資產(chǎn)產(chǎn)的形形成過過程，，按照照項目目法人人責(zé)任任制的的要求求，建建設(shè)單單位對對資金金、進進度和和質(zhì)量量負責(zé)責(zé)。工工程完完工驗驗收前前，主主要由由承包包人進進行現(xiàn)現(xiàn)場管管理，，完工工驗收收合格格后才才交付付建設(shè)設(shè)單位位，建建設(shè)單單位對對在建建工程程的管管理主主要計計量支支付、、質(zhì)量量和驗驗收的的管理理。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理7、基建收收入的管理理基建收入是是指在基本本建設(shè)過程程中形成的的各項工程程建設(shè)副產(chǎn)產(chǎn)品變價凈凈收入、負負荷試車和和試運行收收入以及其其他收入。。包括：水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理7、基建收收入的管理理⑴工程建建設(shè)副產(chǎn)品品變價凈收收入⑵經(jīng)營性性項目為檢檢驗設(shè)備安安裝質(zhì)量進進行的負荷荷試車或按按合同及國國家規(guī)定進進行試運行行所實現(xiàn)的的產(chǎn)品收入入。⑶⑶其他他收入包括括。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理7、基建收收入的管理理各類副產(chǎn)品品和負荷試試車產(chǎn)品基基建收入按按實際銷售售收入扣除除銷售過程程中所發(fā)生生的費用和和稅金確定定。負荷試試車費用計計入建設(shè)成成本。試試運行行期間基建建收入以產(chǎn)產(chǎn)品實際銷銷售收入減減去銷售費費用及其他他費用和銷銷售稅金后后的純收入入確定。各項索賠、、違約金等等收入，首首先用于彌彌補工程損損失，結(jié)余余部分依照照基建收入入的規(guī)定處處理。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理7、基建收收入的管理理對基建收入入的處理。。(1)經(jīng)經(jīng)營性項目目基建收入入的稅后的的收入，相相應(yīng)轉(zhuǎn)為生生產(chǎn)經(jīng)營企企業(yè)的盈余余公積。(2)非非經(jīng)營性項項目基建收收入的稅后后的收入，，相應(yīng)轉(zhuǎn)入入行政事業(yè)業(yè)單位的其其他收入。。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理8、竣工結(jié)結(jié)余資金的的管理竣工結(jié)余資資金是指項項目完建后后，剩余的的貨幣資金金、庫存材材料以及往往來帳款等等。經(jīng)營性項目目的結(jié)余資資金，相應(yīng)應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)業(yè)的有關(guān)資資產(chǎn)。非非經(jīng)營營性項目的的結(jié)余資金金，首先用用于歸還項項目貸款。。如有結(jié)余余，30％％作為建設(shè)設(shè)單位留成成收入，主主要用于項項目配套設(shè)設(shè)施建設(shè)、、職工獎勵勵和工程質(zhì)質(zhì)量獎，70％按投投資來源比比例歸還投投資方。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理8、竣工結(jié)結(jié)余資金的的管理但財政部在在2006年印發(fā)了了《中央部部門財政撥撥款結(jié)余資資金管理辦辦法》的通通知（財預(yù)預(yù)〔2006〕489號）和和2009年省政府府辦公廳《《關(guān)于印發(fā)發(fā)省直部門門財政撥款款結(jié)余資金金管理暫行行辦法的通通知》（鄂鄂政辦[2009]18號））,將項目目支出結(jié)余余資金分為為凈結(jié)余資資金和專項項結(jié)余資金金。項目支支出凈結(jié)余余資金包括括：項目當(dāng)當(dāng)年已完成成形成的結(jié)結(jié)余資金；；由于受政政策變化、、計劃調(diào)整整等因素影影響，項目目中止或撤撤銷形成的的結(jié)余；某某一預(yù)算年年度安排的的項目支出出連續(xù)兩年年未動用、、或者連續(xù)續(xù)三年仍未未使用完形形成的結(jié)余余。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理8、竣工結(jié)結(jié)余資金的的管理項目支出專專項結(jié)余資資金是指項項目當(dāng)年已已執(zhí)行但尚尚未完成而而形成的結(jié)結(jié)余，或項項目因故當(dāng)當(dāng)年未執(zhí)行行，需要推推遲到下年年執(zhí)行形成成的結(jié)余資資金。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理8、竣工結(jié)結(jié)余資金的的管理辦法規(guī)定基基本建設(shè)項項目結(jié)余資資金，在按按照《財政政部關(guān)于印印發(fā)基本建建設(shè)財務(wù)管管理規(guī)定的的通知》（（財建〔2002〕〕394號號）有關(guān)規(guī)規(guī)定上交省省財政后，，剩余部分分應(yīng)按照本本辦法有關(guān)關(guān)項目支出出凈綾資金金規(guī)定條款款執(zhí)行。即即：凈結(jié)余余資金的70％上交交國庫，30％部分分按照本辦辦法有關(guān)項項目支出凈凈結(jié)余資金金規(guī)定條款款執(zhí)行，按按照規(guī)定的的范圍使用用，使用時時報財政部部門審批。。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理9、項目竣竣工決算的的準(zhǔn)備及編編制工作⑴基本建建設(shè)項目竣竣工財務(wù)決決算是正確確核定新增增固定資產(chǎn)產(chǎn)價值，反反映竣工項項目建設(shè)成成果的文件件，是辦理理固定資產(chǎn)產(chǎn)交付使用用手續(xù)的依依據(jù)。各編編制單位要要認真執(zhí)行行有關(guān)的財財務(wù)核算辦辦法，嚴肅肅財經(jīng)紀律律，實事求求是地編制制基本建設(shè)設(shè)項目竣工工財務(wù)決算算，做到編編報及時，，數(shù)字準(zhǔn)確確，內(nèi)容完完整。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理9、項目竣竣工決算的的準(zhǔn)備及編編制工作⑵建設(shè)單單位及其主主管部門應(yīng)應(yīng)加強對基基本建設(shè)項項目竣工財財務(wù)決算的的組織領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，組織專專門人員，，及時編制制竣工財務(wù)務(wù)決算。設(shè)設(shè)計、施工工、監(jiān)理等等單位應(yīng)積積極配合建建設(shè)單位做做好竣工財財務(wù)決算編編制工作。。建設(shè)單位位應(yīng)在項目目竣工后3個月內(nèi)完完成竣工財財務(wù)決算的的編制工作作。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理9、項目竣竣工決算的的準(zhǔn)備及編編制工作⑶基本建建設(shè)項目竣竣工財務(wù)決決算的依據(jù)據(jù)，主要包包括：可行行性研究報報告、初步步設(shè)計、概概算調(diào)整及及其批準(zhǔn)文文件；招投投標(biāo)文件（（書）；歷歷年投資計計劃；經(jīng)財財政部門審審核批準(zhǔn)的的項目預(yù)算算；承包合合同、工程程結(jié)算等有有關(guān)資料；；有關(guān)的財財務(wù)核算制制度、辦法法；其他有有關(guān)資料。。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理9、項目竣竣工決算的的準(zhǔn)備及編編制工作⑷在編制制基本建設(shè)設(shè)項目竣工工財務(wù)決算算前，建設(shè)設(shè)單位要認認真做好各各項清理工工作。⑸水利基基本建設(shè)項項目竣工財財務(wù)決算，，按照水利利部新頒發(fā)發(fā)的《水利利基本建設(shè)設(shè)項目竣工工財務(wù)決算算編制規(guī)程程》（SL19－2008））的要求進進行編制。。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理10、財財務(wù)報告⑴水利基基本建設(shè)項項目財務(wù)報報告是反映映項目財務(wù)務(wù)狀況和建建設(shè)成果的的書面文件件。種類有有：①年度財財務(wù)報告。。②竣工財財務(wù)決算。。③其他財財務(wù)報告。。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理10、財財務(wù)報告⑵財務(wù)情情況說明書書，主要說說明項目概概算、計劃劃、預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況；；項目投資資完成情況況；財務(wù)制制度執(zhí)行情情況；各項項財產(chǎn)物資資變動情況況；對本期期或者下期期財務(wù)狀況況產(chǎn)生重大大影響的事事項以及其其他需要說說明的情況況。水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理四、水利基基本建設(shè)財財務(wù)管理的的現(xiàn)狀目前基本建建設(shè)財務(wù)管管理存在著著一些不容容忽視的問問題：1、基本建建設(shè)項目管管理機構(gòu)設(shè)設(shè)置及財務(wù)務(wù)人員配備備不合理,財會隊伍伍建設(shè)亟待待加強;2、不按規(guī)規(guī)章制度辦辦事，挪用用擠占建設(shè)設(shè)資金、虛虛增工程成成本；3、虛報冒冒算套取和和轉(zhuǎn)移資金金；4、大額現(xiàn)現(xiàn)金支付工工程款；5、管理費費用超支普普遍；6、會計基基礎(chǔ)工作薄薄弱；7、建設(shè)項項目結(jié)余資資金不按規(guī)規(guī)定處理等等.水利基本建建設(shè)財務(wù)管管理五、如何做做好水利基基本建設(shè)財財務(wù)管理工工作1、單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)要重視視和積極支支持財務(wù)管管理工作。。2、建立集集中統(tǒng)一的的財務(wù)管理理體制3、加強會會計基礎(chǔ)工工作4、加強對對財務(wù)會計計人員的培培訓(xùn)，提高高自身素質(zhì)質(zhì)5、進進一步加強強對基本建建設(shè)項目的的監(jiān)督檢查查6、大額資資金支付要要經(jīng)過單