第二講戰(zhàn)略管理基礎(chǔ)公司治理---核心是企業(yè)的經(jīng)營體制與機(jī)制戰(zhàn)略管理者---影響戰(zhàn)略管理的水平與方式；社會(huì)責(zé)任--企業(yè)的中長期發(fā)展與社會(huì)是否一致第二講戰(zhàn)略管理基礎(chǔ)1一、公司治理

（一）公司治理概念公司治理(corporategovernance)又稱法人治理、法人治理結(jié)構(gòu),是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。它是指建立在出資者所有權(quán)與控制權(quán)相分離的基礎(chǔ)上,公司股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理人、監(jiān)事會(huì)分權(quán)制衡的企業(yè)組織制度和企業(yè)運(yùn)行機(jī)制。一、公司治理

（一）公司治理概念2廣義地講,公司治理結(jié)構(gòu)包括兩個(gè)層次。第一層是外部治理機(jī)制,第二層是企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制,也就是法人治理結(jié)構(gòu)。狹義上公司治理結(jié)構(gòu)主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容:一是治理主體,即誰參與治理,現(xiàn)代治理結(jié)構(gòu)理論認(rèn)為,企業(yè)治理主體就是利益相關(guān)者。二是治理客體或治理對象。治理結(jié)構(gòu)著重解決的是利益相關(guān)者之間的責(zé)權(quán)關(guān)系,尤其是剩余索取權(quán)和控制權(quán)的分配、廣義地講,公司治理結(jié)構(gòu)包括兩個(gè)層次。第一層是外部治理機(jī)制,第3三是治理手段。常見的有表決程序、利益分配程序、人事任免程序和股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層等機(jī)構(gòu)。三是治理手段。常見的有表決程序、利益分配程序、人事任免程序和4（二）公司治理特點(diǎn)1.公司治理是一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。在公司治理結(jié)構(gòu)的出資者、經(jīng)營者、管理者、監(jiān)督者之間,均是一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。2.公司治理是一種契約關(guān)系。公司治理結(jié)構(gòu)的各方實(shí)際都是通過契約鈕帶連接起來的。3.公司治理是一種制度安排。公司治理結(jié)構(gòu)是適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的根本特點(diǎn)一一所有權(quán)和控制權(quán)分離而選擇的一種制度結(jié)構(gòu)。4．公司治理是一種基于特定產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)民主形式。（二）公司治理特點(diǎn)1.公司治理是一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。在公司治理結(jié)5公司治理的核心是建立有效的管理制度。它主要是通過制衡來實(shí)現(xiàn)對管理者的約束與激勵(lì),有效協(xié)調(diào)股東和相關(guān)利益者的權(quán)益，最大限度的保證出資人的權(quán)益,同時(shí)促進(jìn)企業(yè)獨(dú)立參與市場競爭，提高公司的運(yùn)營效率。公司治理的核心是建立有效的管理制度。它主要是通過制衡來實(shí)現(xiàn)對6（三）公司治理本質(zhì)有效的公司治理結(jié)構(gòu)本質(zhì)在于利益相關(guān)者的平等參與與合作1.從產(chǎn)權(quán)理論上看,產(chǎn)權(quán)即財(cái)產(chǎn)所有權(quán)已被分解成兩部分:股權(quán)和公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。現(xiàn)代公司里,真正能支配財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的是公司法人,公司憑借其法人財(cái)產(chǎn)獲得相對獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。顯然,公司生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)是法人財(cái)產(chǎn),而不是股東的財(cái)產(chǎn),其權(quán)利基礎(chǔ)是法人財(cái)產(chǎn)權(quán),而不是股權(quán)。（三）公司治理本質(zhì)有效的公司治理結(jié)構(gòu)本質(zhì)在于利益相關(guān)者的平等72.企業(yè)是利益相關(guān)者締結(jié)的一組合約,按照誰貢獻(xiàn)誰受益的原則,這些產(chǎn)權(quán)主體都有權(quán)參與企業(yè)“剩余”分配。這就意味著所謂股東對公司的絕對權(quán)威是不存在的,因?yàn)楣蓹?quán)的運(yùn)用受到來自債權(quán)人、經(jīng)理層、職工等利益相關(guān)者的制約2.企業(yè)是利益相關(guān)者締結(jié)的一組合約,按照誰貢獻(xiàn)誰受益的原則,83.面臨日益復(fù)雜的外部環(huán)境,企業(yè)生存和發(fā)展越來越依賴?yán)嫦嚓P(guān)者共同合作。有效率的公司治理結(jié)構(gòu)是利益相關(guān)者共同擁有剩余索取權(quán)和控制權(quán),并且對每個(gè)利益相關(guān)者來說,相應(yīng)的兩種權(quán)利都是對應(yīng)的。這種雙邊或多邊合作模式即稱之為“共同治理”模式。3.面臨日益復(fù)雜的外部環(huán)境,企業(yè)生存和發(fā)展越來越依賴?yán)嫦嚓P(guān)9(三)公司治理模式分類

1.外部監(jiān)控型公司治理模式所謂外部監(jiān)控的公司治理模式,就是指在公司的制度框架中,主要依賴于市場體系對各相關(guān)利益主體進(jìn)行監(jiān)控，美、英是該模式典型代表。由于這種制度對于公司信息的披露有著嚴(yán)格要求，也常被稱為“以信息披露為基礎(chǔ)的制度”(1)股權(quán)相對分散。(2)市場監(jiān)控體系較為完善。(3)對CEO等高級管理人員的激勵(lì)方式較多。(三)公司治理模式分類

1.外部監(jiān)控型公司治理模式102.內(nèi)部監(jiān)控型公司治理模式,這一模式以日本、德國公司為代表。突出銀行在公司治理中的核心地位，法律法規(guī)經(jīng)常是禁止“投機(jī)性”活動(dòng)而不是堅(jiān)持嚴(yán)格的信息披露，主要借助主銀行或全能銀行的外部化相機(jī)治理機(jī)制與不同利益主體共同參與的內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)。(1)股東大會(huì)具有禮儀性質(zhì)，高層經(jīng)理權(quán)力較大。(2)在決策方面更趨于集體方式。(3注重對經(jīng)理人員的激勵(lì)。日本高層經(jīng)理的年薪是普通工人的5倍,稅后則只有3倍。2.內(nèi)部監(jiān)控型公司治理模式,這一模式以日本、德國公司為代表。113.家族監(jiān)控型公司治理模式,這一模式以韓國（或亞洲）公司為代表(1)家族或個(gè)人占有較大的控制權(quán)。(2)建立內(nèi)部審計(jì)員制度。3.家族監(jiān)控型公司治理模式,這一模式以韓國（或亞洲）公司為代12(四)優(yōu)秀公司治理基本準(zhǔn)則一、治理模式：

公司的董事會(huì)要保護(hù)公司長遠(yuǎn)利益，對公司所有者(兼顧大股東和小股東的利益)負(fù)責(zé)。

公司最高執(zhí)行官全權(quán)負(fù)責(zé)公司的管理和營運(yùn)。

公司在遵守法律法規(guī)的前提下，擁有企業(yè)自己的道德觀以及行為準(zhǔn)則。

二、控制方式：

在董事會(huì)內(nèi)部，有獨(dú)立非執(zhí)行董事提供客觀的、具有影響力的意見。從而對公司管理層提供足夠的制約與平衡。(四)優(yōu)秀公司治理基本準(zhǔn)則一、治理模式：

公司的董事會(huì)要13

公司最高執(zhí)行官的職權(quán)，罷免和待遇由董事會(huì)決定。

董事會(huì)成員的任聘和待遇由公司所有者決定。

公司按期有內(nèi)部和外來專業(yè)審計(jì)人員來執(zhí)行系統(tǒng)化的，有說服力的審計(jì)。

三、透明程度：

公司最高執(zhí)行官就公司實(shí)際營運(yùn)狀況，對董事會(huì)做定期的，充分的匯報(bào)。

公司對于公司所有者在財(cái)務(wù)，管理和政策方面保持透明。

公司的透明度和國際金融市場的要求接軌。

公司最高執(zhí)行官的職權(quán)，罷免和待遇由董事14（五）中國國營企業(yè)的治理模式1--中國公司治理結(jié)構(gòu)背景(1)國有經(jīng)濟(jì)的主體地位和政府的行政干預(yù)在短期內(nèi)不會(huì)改變;(2)由于各種特定因素的制約,我國雖然建立了專職的國有資產(chǎn)管理部門,但其職能還遠(yuǎn)未到位;(3)資本市場、經(jīng)理市場和勞動(dòng)力市場發(fā)展滯后,市場信號遲鈍或失真;(4)銀行商業(yè)化進(jìn)程緩慢,銀行貸款的軟預(yù)算約束仍存在;(5)社會(huì)保障體系尚未建立起來,職工的就業(yè)剛性依然存在;(6)企業(yè)中的黨組織、工會(huì)和職代會(huì)角色定位尚未解決。（五）中國國營企業(yè)的治理模式1--中國公司治理結(jié)構(gòu)背景152.公司治理結(jié)構(gòu)中存在的問題(1)“股東至上”的治理邏輯,使我國的公司治理結(jié)構(gòu)面臨兩難選擇給企業(yè)經(jīng)營者以充分經(jīng)營自主權(quán)是必要的,它可以帶來企業(yè)效率的提高,但同時(shí)也可能導(dǎo)致“內(nèi)部人控制”失控;國家作為大股東對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督的控制是必要的,但國家及代理人的特殊的地位又使這種監(jiān)控難免帶有行政色彩,導(dǎo)致對企業(yè)過多的干預(yù)。2.公司治理結(jié)構(gòu)中存在的問題(1)“股東至上”的治理邏輯,16(2)多層的委托代理關(guān)系增加了代理成本,使得公司治理結(jié)構(gòu)的效率大大降低,由于委托人與代理人的目標(biāo)并不能完全一致,要想有效監(jiān)控代理人的工作,就必然產(chǎn)生代理成本,而委托—代理的層次是決定代理成本的主要方面之一。這種多層次的代理關(guān)系擴(kuò)大了信息的不對稱,增加了代理成本,使得公司治理結(jié)構(gòu)的效率大大降低,使得監(jiān)督者喪失了應(yīng)具備的兩個(gè)基本條件(監(jiān)督能力和監(jiān)督動(dòng)力)。中國的公司治理的完善需要繼續(xù)努力(2)多層的委托代理關(guān)系增加了代理成本,使得公司治理結(jié)構(gòu)的效17

案例：微軟是怎樣保持“大腦”清醒的

如果要保證公司的整個(gè)軀體在公司治理下能夠時(shí)刻正常運(yùn)轉(zhuǎn)，首要的條件是要有一個(gè)足夠睿智而有穿透力的“大腦”，這個(gè)“大腦”便是董事會(huì)。

案例：微軟是怎樣保持“大腦”清醒的

181.微軟是如何挑選董事會(huì)成員的微軟的董事會(huì)成員在進(jìn)入微軟之前并不都是比爾·蓋茨的老朋友或者熟人。為了尋找候選人，蓋茨通過各種途徑，包括好友推薦、利用他個(gè)人的關(guān)系網(wǎng)，或依靠合作過的獵頭公司來搜尋董事會(huì)候選人。董事會(huì)是一個(gè)團(tuán)隊(duì)，和其他團(tuán)隊(duì)一樣，董事會(huì)也需要由不同特點(diǎn)的人組成，在找到合適的人選后還要對每一位候選人進(jìn)行有效評估。1.微軟是如何挑選董事會(huì)成員的微軟的董事會(huì)成員在進(jìn)入微軟之前19在微軟的8位獨(dú)立董事中有兩個(gè)董事是根據(jù)美國的證券法有資格被稱作是財(cái)務(wù)專家的，一個(gè)是摩根大通的前首席財(cái)務(wù)官，另一個(gè)是AT&T的CFO,這是為了讓董事會(huì)成員有足夠的財(cái)務(wù)知識(shí)；而在董事會(huì)中一個(gè)哈佛商學(xué)院的教授和另一個(gè)原美國的勞工部長，負(fù)責(zé)勞工關(guān)系；來自寶馬公司的赫爾穆特·龐克就是首位美國本土外的董事會(huì)成員”.在微軟的8位獨(dú)立董事中有兩個(gè)董事是根據(jù)美國的證券法有資格被稱202.微軟是如何保持董事會(huì)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)的“這里最重要的是獨(dú)立性。”微軟公司高級副總裁、總法律顧問暨董事會(huì)秘書長布拉德·史密斯說道。在微軟董事會(huì)的10個(gè)成員里面，只有2個(gè)管理層的成員是執(zhí)行董事，一個(gè)是比爾·蓋茨，另外一個(gè)是史蒂夫·鮑爾默——微軟的CEO，剩下的8個(gè)人都是獨(dú)立董事

2.微軟是如何保持董事會(huì)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)的“這里最重要的是獨(dú)立性。21史密斯告訴記者：這些董事會(huì)成員不應(yīng)該跟公司有業(yè)務(wù)上的往來，他跟公司的關(guān)系就是應(yīng)該作為公司的董事而存在。即便一個(gè)董事的配偶、子女和其他親屬在公司工作的話也應(yīng)該披露。在過去5年當(dāng)中我們也可以看到，形成了一整套的規(guī)則來確保這種獨(dú)立性。

史密斯告訴記者：這些董事會(huì)成員不應(yīng)該跟公司有業(yè)務(wù)上的往來，他223.微軟是如何讓管理層與董事會(huì)有效溝通的作為微軟的董事，很多人同時(shí)也兼任著其他大公司的高職，他們不是全職工作。一般來說，他們要親自參加討論會(huì)，頻率是每三個(gè)月兩天；同時(shí)要參與相關(guān)委員會(huì)全年的工作，一般是電話會(huì)議的形式；而通常他們獲取公司信息的方式是通過電子郵件。在微軟，董事們有權(quán)利去訪問公司的任何一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，見公司任何一個(gè)人，了解任何信息。當(dāng)然，即使他們不是主動(dòng)地去要求，公司信息也會(huì)自動(dòng)地遞交給他們

3.微軟是如何讓管理層與董事會(huì)有效溝通的作為微軟的董事，很多23在微軟，每個(gè)季度董事會(huì)開會(huì)之前的那個(gè)晚上都會(huì)有一頓“有趣”的晚宴，CEO鮑爾默和微軟董事會(huì)秘書長布拉德·史密斯都會(huì)參加。作為董事會(huì)秘書，布拉德·史密斯最重要的職責(zé)就是要保證管理層和董事會(huì)之間良好的溝通，使得董事會(huì)成員能夠得到他們需要的信息，從而來做出決策。在布拉德·史密斯看來，這樣開放和進(jìn)行自我批判的對話方式就是保證董事會(huì)和公司高管之間進(jìn)行溝通的最有效激勵(lì)機(jī)制。在微軟，每個(gè)季度董事會(huì)開會(huì)之前的那個(gè)晚上都會(huì)有一頓“有趣”的24案例：中航油

”人治”釀成惡果“中航油”均指中航油新加坡公司，其全稱早期為“中國航空油料運(yùn)輸（新加坡）私人有限公司”，后改為“中國航油（新加坡）股份有限公司”。中航油成立于1993年，當(dāng)時(shí)公司既無船只，又無穩(wěn)定的業(yè)務(wù)，只是一個(gè)船務(wù)經(jīng)紀(jì)公司。成立之初慘淡經(jīng)營兩年，虧損了19萬新元。

1997年7月，陳久霖上任后，以38.4萬新元的啟動(dòng)資金，使公司起死回生。在陳久霖的領(lǐng)導(dǎo)下，中航油的凈資產(chǎn)由1997年的29.5萬新元猛增到2003年的2.25億新元，增幅高達(dá)763倍，2003年盈利也達(dá)6710萬新元。

案例：中航油

”人治”釀成惡果“中航油”均指中航油新加坡25

新加坡公司基本上是陳久霖一人的“天下”。“公司事無巨細(xì)，所有決定都是由他一個(gè)人說了算”。在一本70頁的中航油成立10周年紀(jì)念冊里，收錄陳久霖照片竟達(dá)63幅之多。陳久霖一直獨(dú)立于母公司監(jiān)管之外，集團(tuán)公司派出的財(cái)務(wù)經(jīng)理兩次被換，集團(tuán)公司卻沒有辦法。后來，陳久霖不用集團(tuán)公司派出的財(cái)務(wù)經(jīng)理，從新加坡當(dāng)?shù)毓土巳藫?dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)理，只聽他一個(gè)人的。

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“山寨模式”為中航油危機(jī)埋下了禍根，把這一“問題”引爆為危機(jī)的，則是場外期權(quán)投機(jī)交易。

由于前幾年已經(jīng)發(fā)生過大型國企在海外市場進(jìn)行金融衍生產(chǎn)品交易，導(dǎo)致巨額虧損的事件，所以政府有關(guān)部門規(guī)定，國有企業(yè)境外期貨業(yè)務(wù)只允許進(jìn)行套期保值，禁止從事投機(jī)交易。但是，陳久霖以公司注冊在新加坡為借口，大肆進(jìn)行期貨投機(jī)業(yè)務(wù)。按中航油風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)定，期貨業(yè)務(wù)損失的最大上限是500萬美元，但所有的風(fēng)險(xiǎn)防范措施都被陳久霖人為突破。

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中航油從2003年下半年在期權(quán)交易中嘗到甜頭后，不斷加大交易量。2004年初，由于油價(jià)攀升導(dǎo)致潛虧580萬美元后，陳久霖堅(jiān)持認(rèn)為油價(jià)會(huì)回落，于是不斷延后交割，不斷追加保證金。2004年10月，油價(jià)再創(chuàng)每桶55美元新高時(shí)，中航油為了追加保證金，已耗盡近2600萬美元的營運(yùn)資金、1.2億美元銀團(tuán)貸款和應(yīng)收賬款資金，賬面虧損達(dá)到1.8億美元。在既不愿意止損，也沒有能力為未平倉合約追加保證金的情況下，陳久霖利用其非凡的影響力，爭取到中航油集團(tuán)1.08億美元資金緊急支持，然后繼續(xù)賭下去，直到不斷逼倉，12月1日虧損達(dá)到5.5億美元后，被迫申請破產(chǎn)。中航油從2003年下半年在期權(quán)交易中嘗到甜頭后，不斷28二、戰(zhàn)略管理者

所謂企業(yè)戰(zhàn)略管理者：企業(yè)參與戰(zhàn)略管理的有關(guān)主體,他們是企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的分析者企業(yè)戰(zhàn)略的制定者、戰(zhàn)略實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)者和組織者、戰(zhàn)略實(shí)施過程的控制者和結(jié)果的評價(jià)者。包括：企業(yè)的董事會(huì)、高層經(jīng)理、中層管理者、戰(zhàn)略管理部門、非正式組織的領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)智囊團(tuán)，他們之中，最主要的是高層經(jīng)理和董事會(huì)。二、戰(zhàn)略管理者

所謂企業(yè)戰(zhàn)略管理者：企業(yè)參與戰(zhàn)略管理的有關(guān)主29(一)董事會(huì)

從戰(zhàn)略管理的角度講,董事會(huì)具有三項(xiàng)主要的任務(wù):1．提出企業(yè)的使命,為企業(yè)高層管理者劃定戰(zhàn)略選擇的具體范圍。2．審批企業(yè)高層管理者的建議、決策、行動(dòng),為他們提出忠告和建議,規(guī)劃出具體的改進(jìn)措施。3．董事會(huì)通過它的委員會(huì)監(jiān)視企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化,并提醒企業(yè)高層管理者注意這些變化將會(huì)給企業(yè)造成的影響。(一)董事會(huì)

從戰(zhàn)略管理的角度講,董事會(huì)具有三項(xiàng)主30(二)高層管理者

企業(yè)的高層經(jīng)理(也可稱為高層管理者)是具有一定領(lǐng)導(dǎo)水平和專業(yè)水平的職業(yè)經(jīng)理。他們在企業(yè)戰(zhàn)略管理中不僅是靠職權(quán),而且是靠自己的影響力和專業(yè)能力來發(fā)揮作用的。企業(yè)高層經(jīng)理一般包括企業(yè)正副總經(jīng)理、事業(yè)部正副經(jīng)理。(二)高層管理者

企業(yè)的高層經(jīng)理(也可稱為高層管理者)是311.扮演企業(yè)管理的十大角色：名譽(yù)代表、領(lǐng)導(dǎo)者、聯(lián)絡(luò)人、傳播者、監(jiān)督者、故障排除者、發(fā)言人、資源分配者、談判者、企業(yè)家2.領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略規(guī)劃3.實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃1.扮演企業(yè)管理的十大角色：名譽(yù)代表、領(lǐng)導(dǎo)者、聯(lián)絡(luò)人、傳播32(三)其他人員中層管理者非正式組織的領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略管理部門智囊團(tuán)

(三)其他人員中層管理者33(四)戰(zhàn)略管理方式自由企業(yè)家式的管理合作式管理混亂式管理木偶式管理高低低高高層經(jīng)理的參與度董事會(huì)的參與度(四)戰(zhàn)略管理方式高低34(五)企業(yè)家1.企業(yè)家概念創(chuàng)建新企業(yè)的人個(gè)人追求機(jī)會(huì)，通過創(chuàng)新滿足需要的活動(dòng)過程。大型組織的企業(yè)家—內(nèi)企業(yè)家：試圖在大型組織中激發(fā)企業(yè)家精神的管理者對自己能力充滿信心、不放過創(chuàng)新機(jī)遇、不僅追求新奇而且要使創(chuàng)新資本化的管理者(五)企業(yè)家1.企業(yè)家概念352.企業(yè)家階層的培育企業(yè)家膽略戰(zhàn)略意識(shí)組織能力社會(huì)責(zé)任個(gè)人素質(zhì)高度成就感強(qiáng)烈自信心風(fēng)險(xiǎn)精神社會(huì)環(huán)境鼓勵(lì)創(chuàng)新社會(huì)尊重企業(yè)環(huán)境體制健全激勵(lì)機(jī)制2.企業(yè)家階層的培育企業(yè)家個(gè)人素質(zhì)社會(huì)環(huán)境企業(yè)環(huán)境363.企業(yè)家與傳統(tǒng)管理者比較傳統(tǒng)管理者企業(yè)家主要?jiǎng)訖C(jī)晉升及其它公司獎(jiǎng)賞獨(dú)立性、創(chuàng)新機(jī)遇、財(cái)務(wù)收入時(shí)間導(dǎo)向短期目標(biāo)5-10年成長活動(dòng)授權(quán)和監(jiān)督直接參與風(fēng)險(xiǎn)傾向低適度對失敗和錯(cuò)誤的態(tài)度避免接受3.企業(yè)家與傳統(tǒng)管理者比較傳統(tǒng)管理者企業(yè)家主要?jiǎng)訖C(jī)晉升及其它374.企業(yè)家成功示例比爾?蓋茨微軟(Microsoft)董事長兼首席執(zhí)行官成功理念：真正的財(cái)富不是個(gè)人電腦，而是運(yùn)行這些電腦的軟件。出名事跡：全球逾90%的電腦使用Windows操作系統(tǒng)。蓋茨與保羅?艾倫(PaulAllen)于1975年創(chuàng)立微軟之后，到90年代中期幾乎壟斷了個(gè)人電腦操作系統(tǒng)。他在市場上的一統(tǒng)天下使他成了世界首富，但他也一直受到譴責(zé)，因?yàn)樗种屏烁偁帲④浀漠a(chǎn)品本該更可靠、安全。

4.企業(yè)家成功示例比爾?蓋茨382000年，他成立了全球最富有的慈善基金——價(jià)值280億美元的“比爾和梅林達(dá)?蓋茨基金會(huì)”(BillandMelindaGatesFoundation)。該基金每年至少向發(fā)展中國家捐獻(xiàn)資產(chǎn)的5%，用于抗擊艾滋病、瘧疾與其它疾病。他說：“大約10年前，我意識(shí)到我的財(cái)富必須回饋社會(huì)。一筆規(guī)模超乎想象的財(cái)富，最好不要留給孩子。這對他們沒有好處。”2000年，他成立了全球最富有的慈善基金——價(jià)值280億美39史蒂夫?喬布斯(SteveJobs)

蘋果電腦(AppleComputer)首席執(zhí)行官成功理念：技術(shù)不能丑陋、不能難用。出名事跡：輸?shù)袅思矣秒娔X的戰(zhàn)爭，卻贏得了人們的心：從來沒人狂熱稱頌微軟的產(chǎn)品有多酷、多美。喬布斯與史蒂夫?沃茲尼亞克(SteveWozniak)，于1976年聯(lián)手創(chuàng)立了蘋果公司，設(shè)計(jì)優(yōu)秀、獨(dú)具匠心的機(jī)器迅速為公司建立了聲譽(yù)，1984年標(biāo)志性的Mac機(jī)推出時(shí)，蘋果的聲譽(yù)如日中天。他在1985年的一場權(quán)力斗爭后離開了蘋果公司，10年后回到公司，令蘋果東山再起。史蒂夫?喬布斯(SteveJobs)

蘋果電腦(Apple40過去幾年，iPod播放器一直是電子產(chǎn)品市場上的奇觀，它改變了這個(gè)市場。目前，iPod在市場上占據(jù)著絕對優(yōu)勢。喬布斯同時(shí)也是皮克斯動(dòng)畫工作室(PixarAnimationStudios)的董事長兼首席執(zhí)行官。皮克斯動(dòng)畫工作室制作了《玩具總動(dòng)員》(ToyStory)與《超人總動(dòng)員》(TheIncredibles)。他重新激起了全球觀眾對動(dòng)畫影片的熱情，因而受到贊譽(yù)。過去幾年，iPod播放器一直是電子產(chǎn)品市場上的奇觀，它改變了41福布斯:中國內(nèi)地10位最富有富豪

1劉永行

204.0億元東方希望集團(tuán)控股/參股的上市公司：民生銀行（600016.SH）60歲，已婚，育有1個(gè)孩子2007年，東方希望集團(tuán)產(chǎn)值將近300億元。在東方希望的產(chǎn)業(yè)布局中，第一主業(yè)仍是飼料，劉永行計(jì)劃3至5年內(nèi)在中國國內(nèi)和東南亞分別再建50家飼料工廠。第二主業(yè)是重化工，東方希望在山東聊城、內(nèi)蒙古包頭投資了電解鋁和發(fā)電項(xiàng)目、在河南三門峽投資建設(shè)了年產(chǎn)200萬噸的氧化鋁項(xiàng)目、在重慶投資了年產(chǎn)60萬噸的PTA化纖項(xiàng)目。第三主業(yè)是投資，東方希望參股了民生銀行、民生保險(xiǎn)、光大銀行、光明乳業(yè)等企業(yè)。劉永行期待10年后，東方希望在飼料、電解鋁、生物工程等方面均有所發(fā)展，并成為一個(gè)子公司遍布全球的大型跨國集團(tuán)。福布斯:中國內(nèi)地10位最富有富豪1劉永行

204.0億元422黃光裕

183.6億元鵬潤投資控股/參股的上市公司:國美電器（0493.HK）;中關(guān)村（000931.SZ）39歲，已婚，育有2子黃光裕在家電零售業(yè)大刀闊斧地收購競爭對手的同時(shí)，在地產(chǎn)業(yè)的動(dòng)作也不可小視。作為鵬潤地產(chǎn)的重頭戲，投資40億元的國美廣場已經(jīng)有近百家企業(yè)簽署入駐協(xié)議。3年前，黃光裕拿下這塊被稱為豐臺(tái)地王的地塊，幾經(jīng)更名，這個(gè)商業(yè)中心如今終于初顯端倪，并將于明年正式開業(yè)。今年1月以來，由于市場擔(dān)心消費(fèi)需求下降，黃光裕持有股票的市值已經(jīng)蒸發(fā)了3/4。2黃光裕

183.6億元鵬潤投資控股/參股的上市公司:433楊惠妍

151.0億元碧桂園控股/參股的上市公司：碧桂園（2007.HK）27歲，已婚大股東楊惠妍10月下旬增持公司1億股股份，這是自4月以來，楊惠妍第三次增持碧桂園股份，且創(chuàng)下增持最大幅度。據(jù)港交所權(quán)益披露資料顯示，4月以來，楊惠妍已累計(jì)增持3次共計(jì)1.52億股，目前持有公司股份增至59.12%。楊惠妍近期資產(chǎn)大幅縮水140億美元，原因之一是公司在市場暴漲時(shí)進(jìn)行了一系列收購。今年，碧桂園在全國范圍有約20個(gè)全新項(xiàng)目開盤，其中，遼寧、安徽、湖北等地多個(gè)項(xiàng)目同期開盤，標(biāo)志著碧桂園開始進(jìn)軍全國市場。6月至10月，碧桂園在沈陽的四個(gè)項(xiàng)目回款近17億元。廣州鳳凰城在第三季度居廣州市商品房銷量榜首。“十一”黃金周期間，碧桂園實(shí)現(xiàn)銷售額共計(jì)13億元。3楊惠妍

151.0億元碧桂園控股/參股的上市公司：碧444劉永好家族

149.6億元新希望集團(tuán)控股/參股的上市公司：新希望農(nóng)業(yè)股份，民生銀行5周成建家族

136億元美特斯邦威集團(tuán)控股/參股的上市公司：美邦服飾6張近東122.4億元蘇寧電器控股/參股的上市公司：蘇寧電器（002024.SZ）7李彥宏

115.6億元百度控股/參股的上市公司：百度（BIDU.NASDAQ）8杜雙華

108.8億元京華創(chuàng)新集團(tuán)、日照鋼鐵控股/參股的上市公司：無9馬化騰107.4億元騰訊控股/參股的上市公司：騰訊控股（0700.HK）

10周福仁家族105.4億元西洋集團(tuán)控股/參股的上市公司：無4劉永好家族

149.6億元新希望集團(tuán)控股/參股的上市45黃光裕前下屬稱黃光裕成為中國首富是中國人的悲哀有所謂“掌紋研究者”事后從掌紋認(rèn)定黃光裕“具有在商業(yè)領(lǐng)域雄霸天下的創(chuàng)新冒險(xiǎn)與剛毅堅(jiān)韌，同時(shí)有好大喜功與傲狠強(qiáng)為的性格危險(xiǎn)”。暫且不討論掌紋之說有無依據(jù)，或許正是這種性格上暴露出的突出缺陷為他今后的人生埋下了伏筆。“我們開會(huì)的時(shí)候，黃光裕都是用攝像頭監(jiān)視的，讓人非常難受……他是中午開始上班，天亮下班，就要我們跟著他的時(shí)間走，但是早上還要打卡……”黃光裕前下屬回憶當(dāng)年，仍難以置信。黃光裕前下屬稱黃光裕成為中國首富是中國人的悲哀有所謂“掌紋研46“黃光裕這個(gè)人真的是非常聰明，而且小時(shí)候是苦出身，吃過很多苦，所以是個(gè)非常要強(qiáng)的人，自尊心很強(qiáng)。在他的內(nèi)心里就是要不斷地奮斗，就要做到最棒最強(qiáng)。而等到他走到這一步的時(shí)候，心態(tài)就變得超級膨脹。他說一不二，任何事情，只有他自己拍板才是對的。別人拍板，哪怕是對的，不經(jīng)過他都不行，所以，在國美很少會(huì)出現(xiàn)敢于出頭的人。就比如這次事件，很多人都不敢出頭，所以出的才會(huì)是一個(gè)所謂的‘7人小組’。”“黃光裕這個(gè)人真的是非常聰明，而且小時(shí)候是苦出身，吃過很多苦47在黃光裕的下屬看來，黃光裕基本可以劃歸到“為富不仁”的類別里去——偽善、剛愎自用、陰險(xiǎn)、毒辣。他用人不經(jīng)過腦子；最親信身邊的保安和司機(jī)，把身邊人都培養(yǎng)得跟特務(wù)組織一樣；把員工都往死里用……黃光裕的下屬甚至說：“在國美打工的，沒有什么人會(huì)真的愛國美。很多人在說，讓這樣一個(gè)人成為中國首富，是中國人的悲哀。”而這樣的話從黃光裕曾經(jīng)的直接下屬嘴里說出來，更是黃光裕的悲哀。在黃光裕的下屬看來，黃光裕基本可以劃歸到“為富不仁”的類別里48

三、企業(yè)的社會(huì)責(zé)任

（一）企業(yè)組織的特征與主要目的1.企業(yè)的組織特征A市場體制的一個(gè)生產(chǎn)者或獨(dú)立法人:企業(yè)具有層級組織的形式,并且以計(jì)劃和指令作為交易方式來解決企業(yè)內(nèi)部的資源配置和人的激勵(lì)這兩大經(jīng)濟(jì)問題。B企業(yè)利益相關(guān)者之間所訂的一組合約關(guān)系:是一種松散的平面組織,并以平等的契約作為交易方式來解決企業(yè)外部的資源配置和人的激勵(lì)這兩大經(jīng)濟(jì)問題。三、企業(yè)的社會(huì)責(zé)任

（一）企業(yè)組織的特征與主要目的492.企業(yè)的主要目的

2企業(yè)的主要目的

從企業(yè)的生存和發(fā)展所必須滿足的根本條件來說,企業(yè)的根本目的可以說至少有兩個(gè):(1)企業(yè)的根本目的之一是提高經(jīng)濟(jì)效率。(2)企業(yè)的根本目的之二是滿足各個(gè)利益相關(guān)者的需要。2.企業(yè)的主要目的

2企業(yè)的主要目的

從企業(yè)的生存和發(fā)展所必50(二)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任

1.企業(yè)的社會(huì)責(zé)任定義許多重要國際組織對于CSR（Corporatesocialresponsibility）予以高度關(guān)注，給出了定義，盡管有多種表述，但是其基本內(nèi)涵和外延一致，即企業(yè)公民要承擔(dān)對社會(huì)的責(zé)任，突出地強(qiáng)調(diào)利益相關(guān)者、特別是勞動(dòng)者和環(huán)境保護(hù)。世界銀行定義CSR為，企業(yè)與關(guān)鍵利益相關(guān)者的關(guān)系、價(jià)值觀、遵紀(jì)守法以及尊重人、社區(qū)和環(huán)境有關(guān)的政策和實(shí)踐的集合，是企業(yè)為改善利益相關(guān)者的生活質(zhì)量而貢獻(xiàn)于可持續(xù)發(fā)展的一種承諾。(二)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任1.企業(yè)的社會(huì)責(zé)任定義51歐盟則把CSR定義為，公司在資源的基礎(chǔ)上，把社會(huì)和環(huán)境密切整合到它們的經(jīng)營運(yùn)作，以及與其利益相關(guān)者的互動(dòng)BusinessforSocialResponsibility是美國權(quán)威的幫助會(huì)員公司實(shí)施社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略進(jìn)而實(shí)現(xiàn)商業(yè)成功的組織，它界定CSR為，通過尊崇倫理價(jià)值以及對人、社區(qū)和自然環(huán)境的尊重，實(shí)現(xiàn)商業(yè)的成功。歐盟則把CSR定義為，公司在資源的基礎(chǔ)上，把社會(huì)和環(huán)境密切整52美國波士頓學(xué)院：企業(yè)公民是指一個(gè)公司將社會(huì)基本價(jià)值與日常商業(yè)實(shí)踐、運(yùn)作和政策相整合的行為方式。一個(gè)企業(yè)公民認(rèn)為公司的成功與社會(huì)的健康和福利密切相關(guān)，因此，它會(huì)全面考慮公司對所有利益相關(guān)人的影響，包括雇員、客戶、社區(qū)、供應(yīng)商和自然環(huán)境。

第二講戰(zhàn)略管理基礎(chǔ)532.企業(yè)的社會(huì)責(zé)任層次法律的經(jīng)濟(jì)的道德的環(huán)保的慈善的2.企業(yè)的社會(huì)責(zé)任層次法律的543.企業(yè)社會(huì)責(zé)任評價(jià)

世界經(jīng)濟(jì)論壇認(rèn)為，作為企業(yè)公民的社會(huì)責(zé)任包括四個(gè)方面：一是好的公司治理和道德標(biāo)準(zhǔn)，主要包括遵守法律、現(xiàn)存規(guī)則以及國際標(biāo)準(zhǔn)，防范腐敗賄賂，包括道德行為準(zhǔn)則問題，以及商業(yè)原則問題。二是對人的責(zé)任，主要包括員工安全計(jì)劃，就業(yè)機(jī)會(huì)均等、反對歧視、薪酬公平等。

3.企業(yè)社會(huì)責(zé)任評價(jià)

55三是對環(huán)境的責(zé)任，主要包括維護(hù)環(huán)境質(zhì)量，使用清潔能源，共同應(yīng)對氣候變化和保護(hù)生物多樣性等。四是對社會(huì)發(fā)展的廣義貢獻(xiàn)，主要指廣義的對社會(huì)和經(jīng)濟(jì)福利的貢獻(xiàn)，比如傳播國際標(biāo)準(zhǔn)、向貧困社區(qū)提供要素產(chǎn)品和服務(wù)，如水、能源、醫(yī)藥、教育和信息技術(shù)等，這些貢獻(xiàn)在某些行業(yè)可能成為企業(yè)的核心戰(zhàn)略的一部分，成為企業(yè)社會(huì)投資、慈善或者社區(qū)服務(wù)行動(dòng)的一部分。

三是對環(huán)境的責(zé)任，主要包括維護(hù)環(huán)境質(zhì)量，使用清潔能源，共同應(yīng)564.SA8000守則SA8000是1997年10月由美國經(jīng)濟(jì)優(yōu)先權(quán)委員會(huì)認(rèn)證委員會(huì)（CEPAA）制定的CSR標(biāo)準(zhǔn)，每4年修訂一次，新標(biāo)準(zhǔn)頒布兩年后頒布認(rèn)證指南。SA8000依據(jù)《國際勞工組織憲章》、《聯(lián)合國兒童權(quán)利公約》和《世界人權(quán)宣言》等國際條約制定，SA標(biāo)準(zhǔn)體系所規(guī)定的CSR是企業(yè)在賺取利潤的同時(shí)，必須主動(dòng)承擔(dān)對環(huán)境、社會(huì)和利益相關(guān)者的責(zé)任。

4.SA8000守則SA8000是1997年10月由美國經(jīng)57SA8000最低要求童工：企業(yè)必須按照法律控制最低年齡、少年工，學(xué)校實(shí)習(xí)，工作時(shí)間和安全工作范圍。

強(qiáng)制雇傭：企業(yè)不得進(jìn)行或支持使用強(qiáng)制勞工或在雇傭中使用誘餌或要求抵押金，企業(yè)必須允許雇員輪班后離開并允許雇員辭職。

健康安全：企業(yè)須提供安全健康的工作環(huán)境，對事故傷害的防護(hù)，健康安全教育，衛(wèi)生清潔維持設(shè)備和常備飲用水。

SA8000最低要求童工：企業(yè)必須按照法律控制最低年齡、少年58聯(lián)合的自由和集體談判權(quán)：企業(yè)尊重全體人員組成和參加所選工會(huì)并集體談判的權(quán)利。

差別待遇：企業(yè)不得因種族、社會(huì)地位、國籍，傷殘、性別、生育傾向、會(huì)員資格或政治派系等原因存在歧視。

懲罰措施：不允許物質(zhì)懲罰、精神和肉體上的壓制和言詞辱罵。

聯(lián)合的自由和集體談判權(quán)：企業(yè)尊重全體人員組成和參加所選工會(huì)并59工作時(shí)間：企業(yè)必須遵守相應(yīng)法規(guī)，雇員一周工作時(shí)間不得超過48小時(shí)，加班必須是自愿的，雇員一周至少有一天的假期。

報(bào)酬：工資必須達(dá)到法定和行業(yè)規(guī)定的最低限額，并在滿足基本要求外有任意收入。雇主須提供津貼、處理和扣除額，不得以虛假的培訓(xùn)計(jì)劃規(guī)避勞工法。

管理體系：企業(yè)須制定一個(gè)對外公開的政策，承諾遵守相關(guān)法律和其他規(guī)定；保證進(jìn)行管理的總結(jié)回顧，選定企業(yè)代表監(jiān)督實(shí)行計(jì)劃和實(shí)施控制，選擇同樣滿足SA8000的供應(yīng)商，確定表達(dá)意見的途徑并采取糾正措施，公開與審查員的聯(lián)系，提供應(yīng)用的檢驗(yàn)方法，并出示支持的證明文件和記錄。

工作時(shí)間：企業(yè)必須遵守相應(yīng)法規(guī)，雇員一周工作時(shí)間不得超過4860實(shí)例-慈善蓋茨背后的美國體制1994年，蓋茨用9400萬美元建立了以自己父親命名的威廉·蓋茨基金會(huì)。1997年，蓋茨和妻子梅林達(dá)又成立了一個(gè)新的基金會(huì)：蓋茨圖書館基金會(huì)。2000年，這兩大基金會(huì)合并成為梅林達(dá)·蓋茨基金會(huì)，其工作重點(diǎn)也一道合并：基金將致力于全球衛(wèi)生保健、教育等方面的慈善。

而今，蓋茨的慈善之舉已經(jīng)遍及美國50個(gè)州和世界100多個(gè)國家。截至目前，基金會(huì)對全球衛(wèi)生保健以及教育等領(lǐng)域的捐贈(zèng)超過了250億美元，并至少挽救了67萬人的生命。

實(shí)例-慈善蓋茨背后的美國體制1994年，蓋茨用9400萬美元61據(jù)了解，該基金會(huì)目前獲得的捐款已經(jīng)達(dá)到600億美元，在2006年，它的規(guī)模就已經(jīng)是福特基金會(huì)的3倍，是洛克菲勒基金會(huì)的10倍。目前，如果算上蓋茨再度捐贈(zèng)的580億美元，蓋茨基金會(huì)將成為全世界最富有的慈善機(jī)構(gòu)。為什么蓋茨可以這樣做慈善？難道只是因?yàn)樗返赂鼮楦呱校科浔澈笥兄嘀贫刃缘囊蛩乜少Y中國的慈善事業(yè)借鑒。

據(jù)了解，該基金會(huì)目前獲得的捐款已經(jīng)達(dá)到600億美元，在200621-稅收環(huán)境“在美國，經(jīng)常會(huì)有慈善組織到公司來，這時(shí)候，公司通常也會(huì)幫助他們來組織捐贈(zèng)，你可以把你不想要的東西，如書、衣服、或PC等捐給他們，然后你就能從政府那里得到稅收抵扣，這已是家常便飯。按照美國的稅收環(huán)境，普通的捐贈(zèng)者總是能從捐贈(zèng)行為中獲得切實(shí)的實(shí)惠。捐贈(zèng)一定數(shù)額之后的收入與不捐贈(zèng)而扣稅的收入幾乎所差無幾。這樣更多的人當(dāng)然愿意選擇捐贈(zèng)，除了慈善之外，還可以得到更多的后續(xù)利益。“但在中國，如果你捐的不是現(xiàn)金，你是不會(huì)拿到稅收抵扣的。而且你還需要到國家稅務(wù)總局的網(wǎng)站上去查一下，哪些慈善機(jī)構(gòu)是全額抵扣的，哪些不是。”

1-稅收環(huán)境“在美國，經(jīng)常會(huì)有慈善組織到公司來，這時(shí)候，公632-慈善機(jī)構(gòu)與“社會(huì)監(jiān)督”由于我國慈善事業(yè)還缺乏系統(tǒng)管理與科學(xué)的規(guī)則設(shè)計(jì)，大量的慈善機(jī)構(gòu)均為國家控制，很多時(shí)候慈善機(jī)構(gòu)都蒙著一層政府色彩，使得捐贈(zèng)者很難實(shí)際介入到捐贈(zèng)資金的監(jiān)督與管理上，最終的結(jié)果是，企業(yè)捐了很多錢，卻并不會(huì)有“話語權(quán)”。

而在國外，每年都會(huì)有一個(gè)中立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對所有慈善機(jī)構(gòu)的信用進(jìn)行排名，對其資金使用情況有詳細(xì)的公開說明，還組織捐贈(zèng)人進(jìn)行實(shí)地考察，慈善機(jī)構(gòu)處于一種完全的社會(huì)監(jiān)督之下，最終引導(dǎo)捐贈(zèng)者、慈善機(jī)構(gòu)形成一種良性互動(dòng)。

2-慈善機(jī)構(gòu)與“社會(huì)監(jiān)督”由于我國慈善事業(yè)還缺乏系統(tǒng)管理與643-相關(guān)體制一個(gè)國家慈善事業(yè)的發(fā)展程度，其實(shí)從其相關(guān)體制中就能反映出來。

美國對富人（個(gè)人財(cái)產(chǎn)超過200萬美元）征收超過50%的高額遺產(chǎn)稅，從而也在某種程度上推動(dòng)了美國當(dāng)今慈善事業(yè)的輝煌。美國的慈善制度與其國家的其他制度并不是割裂的，典型的政策如“對于老年人的存款利息收入進(jìn)行免稅”，也能映照出慈善的蹤影。但在中國，在倡導(dǎo)尊老、敬老的同時(shí)，卻缺少對老人的這種實(shí)惠性的慈善關(guān)懷。

“在美國，慈善的制度環(huán)境是經(jīng)歷了數(shù)百年有目標(biāo)的發(fā)展才得以成形的，中國慈善正處于起步階段，從現(xiàn)在開始，對慈善進(jìn)行系統(tǒng)的管理與科學(xué)的規(guī)則設(shè)計(jì)，一點(diǎn)都不遲。”3-相關(guān)體制一個(gè)國家慈善事業(yè)的發(fā)展程度，其實(shí)從其相關(guān)體制中65案例2三鹿集團(tuán)的破產(chǎn)

三鹿集團(tuán)破產(chǎn)的起因與過程。三鹿奶粉事件的不良影響。在三鹿奶粉事件中應(yīng)當(dāng)吸取哪些教訓(xùn)？結(jié)合這一事件，分析企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的動(dòng)力與阻力。案例2三鹿集團(tuán)的破產(chǎn)三鹿集團(tuán)破產(chǎn)的起因與過程。66案例:世界通訊公司造假事件

從2001年底到2002年，美國連續(xù)出現(xiàn)安然公司、世界通信、施樂、默克制藥等大公司的財(cái)務(wù)造假丑聞，現(xiàn)在事態(tài)已經(jīng)不單純是商業(yè)丑聞，它們已經(jīng)影響了美國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，并進(jìn)而在全球產(chǎn)生連鎖反應(yīng)。案例:世界通訊公司造假事件從2001年底到2002年，美671.簡述世界通訊公司造假事件經(jīng)過。

在事件曝光前幾周，世界通訊公司的新任首席執(zhí)行官約翰·西奇要求對公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)檢查，公司的內(nèi)部審計(jì)員辛西婭·庫珀在對資本支出記錄進(jìn)行抽查時(shí)很快就發(fā)現(xiàn)了疑點(diǎn)。檢查結(jié)果表明，從2001年起，世界通訊公司的首席財(cái)務(wù)官斯科特·沙利文在每個(gè)季度中都沒有把該公司向當(dāng)?shù)仉娫捑W(wǎng)絡(luò)支付的用來完成呼叫的費(fèi)用———這家長途電話公司最大的一筆費(fèi)用———記為營業(yè)費(fèi)用，而是將很大一部分轉(zhuǎn)入了資本支出項(xiàng)目。這種非慣例的做法使得世界通訊公司的利潤增加了數(shù)億美元，并使世界通訊公司2001年全年及2002年第一季度的經(jīng)營業(yè)績由虧損變成了贏利。1.簡述世界通訊公司造假事件經(jīng)過。

在事件曝光68世界通訊公司和沙利文可能將面臨包括證券欺詐、銀行欺詐和信件欺詐在內(nèi)的多項(xiàng)指控。2002年7月8日，美國眾議院財(cái)政委員會(huì)也在國會(huì)調(diào)查中要求前首席執(zhí)行官伯納德·J·埃貝斯和沙利文國會(huì)作證。會(huì)計(jì)專家稱，對于什么費(fèi)用可以計(jì)入資本科目，什么必須計(jì)入費(fèi)用科目，有關(guān)規(guī)則是非常清楚的。資深法庭會(huì)計(jì)師的卡爾·康韋說，“如果這筆費(fèi)用將產(chǎn)生長期資產(chǎn)，它就可以進(jìn)行折舊并在今后幾年中進(jìn)行分?jǐn)偅彼a(bǔ)充說，除非這筆資產(chǎn)將在未來幾年內(nèi)產(chǎn)生價(jià)值，否則為其支付的費(fèi)用就不能計(jì)入資本科目。世界通訊公司和沙利文可能將面臨包括證券欺詐、銀行欺詐和信件欺692.分析該事件發(fā)生的動(dòng)因與背景。埃貝斯于1992年收購沙利文的AdvancedTelecommunications公司，此后，沙利文就成了他可靠的盟友，在公司兼并膨脹的一系列行動(dòng)中，他們兩人齊心協(xié)力。當(dāng)時(shí)的世界通訊公司名為LDDS，是密西西比州的一個(gè)長途電話轉(zhuǎn)售商和汽車旅館經(jīng)營商，此后，該公司連續(xù)收購了數(shù)十家公司。到1998年時(shí)，他們異軍突起，吞并了著名的MCI電訊公司(MCICommunicationsCorp.)，從而一舉成名。2.分析該事件發(fā)生的動(dòng)因與背景。埃貝斯于1992年收購沙利文70

1999年是世界通訊公司的頂峰時(shí)期，但到2001年年初，該公司的增長開始放緩。在經(jīng)過一陣對光纖網(wǎng)絡(luò)的狂熱投資后，急速發(fā)展的電信市場開始由于容量過剩而顯露疲態(tài)。世界通訊公司也發(fā)現(xiàn)了自己的容量已經(jīng)過剩。由于市場疲軟，在2001年全年和2002年第一季度中，沙利文對公司最大的一筆開支———“線路成本”費(fèi)用的記錄采取了反規(guī)則的做法。2001年每次公布公司業(yè)績時(shí)，沙利文并不從利潤中減去這些費(fèi)用，而是將這些費(fèi)用分?jǐn)偟搅速Y本賬目下。根據(jù)該公司最近一次向SEC提交的報(bào)告稱，線路費(fèi)用主要包括接入費(fèi)用和傳輸費(fèi)用。據(jù)公司的損益表顯示，世界通訊公司在2001年的線路費(fèi)用總共為81.2億美元。

1999年是世界通訊公司的頂峰時(shí)期，但到2001年年初，71在美國，并不是只有世界通訊公司一家公司做假賬。20世紀(jì)90年代正是美國股市最牛的時(shí)候。當(dāng)時(shí)，股市升得越高，個(gè)人的收入也越多；公司股價(jià)越高，管理人員的獎(jiǎng)金也越多。如果單靠擴(kuò)大銷量，削減成本以贏得利潤，股價(jià)的上升就會(huì)很慢，因此，公司的管理者就想出了許多投機(jī)取巧的辦法。最有效的辦法就是讓股東和證券分析師誤認(rèn)為公司利潤將達(dá)到某個(gè)水平，然后制造一些數(shù)字使人們相信公司的贏利前景，從而使公司股價(jià)維持上漲。而這竟然成為普遍的做法，并美其名為“贏利管理”。像安然公司就是通過虛假信息誘使投資者追捧自己公司的股票，使企業(yè)管理人員通過“股票期權(quán)”制度迅速成為超級富翁。而很多公司高層管理人員已經(jīng)把推高股價(jià)作為工作的惟一目標(biāo)，這似乎已經(jīng)成為一種業(yè)內(nèi)行規(guī)，以至形成了一種集體造假行為。當(dāng)然，大部分美國人都把發(fā)財(cái)?shù)南Ｍ耐性诠墒猩希彩切纬稍旒俚囊淮笠蛩亍Ｔ诿绹⒉皇侵挥惺澜缤ㄓ嵐疽患夜咀黾儋~。20世紀(jì)90年72第二講戰(zhàn)略管理基礎(chǔ)公司治理---核心是企業(yè)的經(jīng)營體制與機(jī)制戰(zhàn)略管理者---影響戰(zhàn)略管理的水平與方式；社會(huì)責(zé)任--企業(yè)的中長期發(fā)展與社會(huì)是否一致第二講戰(zhàn)略管理基礎(chǔ)73一、公司治理

（一）公司治理概念公司治理(corporategovernance)又稱法人治理、法人治理結(jié)構(gòu),是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。它是指建立在出資者所有權(quán)與控制權(quán)相分離的基礎(chǔ)上,公司股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理人、監(jiān)事會(huì)分權(quán)制衡的企業(yè)組織制度和企業(yè)運(yùn)行機(jī)制。一、公司治理

（一）公司治理概念74廣義地講,公司治理結(jié)構(gòu)包括兩個(gè)層次。第一層是外部治理機(jī)制,第二層是企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制,也就是法人治理結(jié)構(gòu)。狹義上公司治理結(jié)構(gòu)主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容:一是治理主體,即誰參與治理,現(xiàn)代治理結(jié)構(gòu)理論認(rèn)為,企業(yè)治理主體就是利益相關(guān)者。二是治理客體或治理對象。治理結(jié)構(gòu)著重解決的是利益相關(guān)者之間的責(zé)權(quán)關(guān)系,尤其是剩余索取權(quán)和控制權(quán)的分配、廣義地講,公司治理結(jié)構(gòu)包括兩個(gè)層次。第一層是外部治理機(jī)制,第75三是治理手段。常見的有表決程序、利益分配程序、人事任免程序和股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層等機(jī)構(gòu)。三是治理手段。常見的有表決程序、利益分配程序、人事任免程序和76（二）公司治理特點(diǎn)1.公司治理是一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。在公司治理結(jié)構(gòu)的出資者、經(jīng)營者、管理者、監(jiān)督者之間,均是一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。2.公司治理是一種契約關(guān)系。公司治理結(jié)構(gòu)的各方實(shí)際都是通過契約鈕帶連接起來的。3.公司治理是一種制度安排。公司治理結(jié)構(gòu)是適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的根本特點(diǎn)一一所有權(quán)和控制權(quán)分離而選擇的一種制度結(jié)構(gòu)。4．公司治理是一種基于特定產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)民主形式。（二）公司治理特點(diǎn)1.公司治理是一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。在公司治理結(jié)77公司治理的核心是建立有效的管理制度。它主要是通過制衡來實(shí)現(xiàn)對管理者的約束與激勵(lì),有效協(xié)調(diào)股東和相關(guān)利益者的權(quán)益，最大限度的保證出資人的權(quán)益,同時(shí)促進(jìn)企業(yè)獨(dú)立參與市場競爭，提高公司的運(yùn)營效率。公司治理的核心是建立有效的管理制度。它主要是通過制衡來實(shí)現(xiàn)對78（三）公司治理本質(zhì)有效的公司治理結(jié)構(gòu)本質(zhì)在于利益相關(guān)者的平等參與與合作1.從產(chǎn)權(quán)理論上看,產(chǎn)權(quán)即財(cái)產(chǎn)所有權(quán)已被分解成兩部分:股權(quán)和公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。現(xiàn)代公司里,真正能支配財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的是公司法人,公司憑借其法人財(cái)產(chǎn)獲得相對獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。顯然,公司生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)是法人財(cái)產(chǎn),而不是股東的財(cái)產(chǎn),其權(quán)利基礎(chǔ)是法人財(cái)產(chǎn)權(quán),而不是股權(quán)。（三）公司治理本質(zhì)有效的公司治理結(jié)構(gòu)本質(zhì)在于利益相關(guān)者的平等792.企業(yè)是利益相關(guān)者締結(jié)的一組合約,按照誰貢獻(xiàn)誰受益的原則,這些產(chǎn)權(quán)主體都有權(quán)參與企業(yè)“剩余”分配。這就意味著所謂股東對公司的絕對權(quán)威是不存在的,因?yàn)楣蓹?quán)的運(yùn)用受到來自債權(quán)人、經(jīng)理層、職工等利益相關(guān)者的制約2.企業(yè)是利益相關(guān)者締結(jié)的一組合約,按照誰貢獻(xiàn)誰受益的原則,803.面臨日益復(fù)雜的外部環(huán)境,企業(yè)生存和發(fā)展越來越依賴?yán)嫦嚓P(guān)者共同合作。有效率的公司治理結(jié)構(gòu)是利益相關(guān)者共同擁有剩余索取權(quán)和控制權(quán),并且對每個(gè)利益相關(guān)者來說,相應(yīng)的兩種權(quán)利都是對應(yīng)的。這種雙邊或多邊合作模式即稱之為“共同治理”模式。3.面臨日益復(fù)雜的外部環(huán)境,企業(yè)生存和發(fā)展越來越依賴?yán)嫦嚓P(guān)81(三)公司治理模式分類

1.外部監(jiān)控型公司治理模式所謂外部監(jiān)控的公司治理模式,就是指在公司的制度框架中,主要依賴于市場體系對各相關(guān)利益主體進(jìn)行監(jiān)控，美、英是該模式典型代表。由于這種制度對于公司信息的披露有著嚴(yán)格要求，也常被稱為“以信息披露為基礎(chǔ)的制度”(1)股權(quán)相對分散。(2)市場監(jiān)控體系較為完善。(3)對CEO等高級管理人員的激勵(lì)方式較多。(三)公司治理模式分類

1.外部監(jiān)控型公司治理模式822.內(nèi)部監(jiān)控型公司治理模式,這一模式以日本、德國公司為代表。突出銀行在公司治理中的核心地位，法律法規(guī)經(jīng)常是禁止“投機(jī)性”活動(dòng)而不是堅(jiān)持嚴(yán)格的信息披露，主要借助主銀行或全能銀行的外部化相機(jī)治理機(jī)制與不同利益主體共同參與的內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)。(1)股東大會(huì)具有禮儀性質(zhì)，高層經(jīng)理權(quán)力較大。(2)在決策方面更趨于集體方式。(3注重對經(jīng)理人員的激勵(lì)。日本高層經(jīng)理的年薪是普通工人的5倍,稅后則只有3倍。2.內(nèi)部監(jiān)控型公司治理模式,這一模式以日本、德國公司為代表。833.家族監(jiān)控型公司治理模式,這一模式以韓國（或亞洲）公司為代表(1)家族或個(gè)人占有較大的控制權(quán)。(2)建立內(nèi)部審計(jì)員制度。3.家族監(jiān)控型公司治理模式,這一模式以韓國（或亞洲）公司為代84(四)優(yōu)秀公司治理基本準(zhǔn)則一、治理模式：

公司的董事會(huì)要保護(hù)公司長遠(yuǎn)利益，對公司所有者(兼顧大股東和小股東的利益)負(fù)責(zé)。

公司最高執(zhí)行官全權(quán)負(fù)責(zé)公司的管理和營運(yùn)。

公司在遵守法律法規(guī)的前提下，擁有企業(yè)自己的道德觀以及行為準(zhǔn)則。

二、控制方式：

在董事會(huì)內(nèi)部，有獨(dú)立非執(zhí)行董事提供客觀的、具有影響力的意見。從而對公司管理層提供足夠的制約與平衡。(四)優(yōu)秀公司治理基本準(zhǔn)則一、治理模式：

公司的董事會(huì)要85

公司最高執(zhí)行官的職權(quán)，罷免和待遇由董事會(huì)決定。

董事會(huì)成員的任聘和待遇由公司所有者決定。

公司按期有內(nèi)部和外來專業(yè)審計(jì)人員來執(zhí)行系統(tǒng)化的，有說服力的審計(jì)。

三、透明程度：

公司最高執(zhí)行官就公司實(shí)際營運(yùn)狀況，對董事會(huì)做定期的，充分的匯報(bào)。

公司對于公司所有者在財(cái)務(wù)，管理和政策方面保持透明。

公司的透明度和國際金融市場的要求接軌。

公司最高執(zhí)行官的職權(quán)，罷免和待遇由董事86（五）中國國營企業(yè)的治理模式1--中國公司治理結(jié)構(gòu)背景(1)國有經(jīng)濟(jì)的主體地位和政府的行政干預(yù)在短期內(nèi)不會(huì)改變;(2)由于各種特定因素的制約,我國雖然建立了專職的國有資產(chǎn)管理部門,但其職能還遠(yuǎn)未到位;(3)資本市場、經(jīng)理市場和勞動(dòng)力市場發(fā)展滯后,市場信號遲鈍或失真;(4)銀行商業(yè)化進(jìn)程緩慢,銀行貸款的軟預(yù)算約束仍存在;(5)社會(huì)保障體系尚未建立起來,職工的就業(yè)剛性依然存在;(6)企業(yè)中的黨組織、工會(huì)和職代會(huì)角色定位尚未解決。（五）中國國營企業(yè)的治理模式1--中國公司治理結(jié)構(gòu)背景872.公司治理結(jié)構(gòu)中存在的問題(1)“股東至上”的治理邏輯,使我國的公司治理結(jié)構(gòu)面臨兩難選擇給企業(yè)經(jīng)營者以充分經(jīng)營自主權(quán)是必要的,它可以帶來企業(yè)效率的提高,但同時(shí)也可能導(dǎo)致“內(nèi)部人控制”失控;國家作為大股東對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督的控制是必要的,但國家及代理人的特殊的地位又使這種監(jiān)控難免帶有行政色彩,導(dǎo)致對企業(yè)過多的干預(yù)。2.公司治理結(jié)構(gòu)中存在的問題(1)“股東至上”的治理邏輯,88(2)多層的委托代理關(guān)系增加了代理成本,使得公司治理結(jié)構(gòu)的效率大大降低,由于委托人與代理人的目標(biāo)并不能完全一致,要想有效監(jiān)控代理人的工作,就必然產(chǎn)生代理成本,而委托—代理的層次是決定代理成本的主要方面之一。這種多層次的代理關(guān)系擴(kuò)大了信息的不對稱,增加了代理成本,使得公司治理結(jié)構(gòu)的效率大大降低,使得監(jiān)督者喪失了應(yīng)具備的兩個(gè)基本條件(監(jiān)督能力和監(jiān)督動(dòng)力)。中國的公司治理的完善需要繼續(xù)努力(2)多層的委托代理關(guān)系增加了代理成本,使得公司治理結(jié)構(gòu)的效89

案例：微軟是怎樣保持“大腦”清醒的

如果要保證公司的整個(gè)軀體在公司治理下能夠時(shí)刻正常運(yùn)轉(zhuǎn)，首要的條件是要有一個(gè)足夠睿智而有穿透力的“大腦”，這個(gè)“大腦”便是董事會(huì)。

案例：微軟是怎樣保持“大腦”清醒的

901.微軟是如何挑選董事會(huì)成員的微軟的董事會(huì)成員在進(jìn)入微軟之前并不都是比爾·蓋茨的老朋友或者熟人。為了尋找候選人，蓋茨通過各種途徑，包括好友推薦、利用他個(gè)人的關(guān)系網(wǎng)，或依靠合作過的獵頭公司來搜尋董事會(huì)候選人。董事會(huì)是一個(gè)團(tuán)隊(duì)，和其他團(tuán)隊(duì)一樣，董事會(huì)也需要由不同特點(diǎn)的人組成，在找到合適的人選后還要對每一位候選人進(jìn)行有效評估。1.微軟是如何挑選董事會(huì)成員的微軟的董事會(huì)成員在進(jìn)入微軟之前91在微軟的8位獨(dú)立董事中有兩個(gè)董事是根據(jù)美國的證券法有資格被稱作是財(cái)務(wù)專家的，一個(gè)是摩根大通的前首席財(cái)務(wù)官，另一個(gè)是AT&T的CFO,這是為了讓董事會(huì)成員有足夠的財(cái)務(wù)知識(shí)；而在董事會(huì)中一個(gè)哈佛商學(xué)院的教授和另一個(gè)原美國的勞工部長，負(fù)責(zé)勞工關(guān)系；來自寶馬公司的赫爾穆特·龐克就是首位美國本土外的董事會(huì)成員”.在微軟的8位獨(dú)立董事中有兩個(gè)董事是根據(jù)美國的證券法有資格被稱922.微軟是如何保持董事會(huì)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)的“這里最重要的是獨(dú)立性。”微軟公司高級副總裁、總法律顧問暨董事會(huì)秘書長布拉德·史密斯說道。在微軟董事會(huì)的10個(gè)成員里面，只有2個(gè)管理層的成員是執(zhí)行董事，一個(gè)是比爾·蓋茨，另外一個(gè)是史蒂夫·鮑爾默——微軟的CEO，剩下的8個(gè)人都是獨(dú)立董事

2.微軟是如何保持董事會(huì)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)的“這里最重要的是獨(dú)立性。93史密斯告訴記者：這些董事會(huì)成員不應(yīng)該跟公司有業(yè)務(wù)上的往來，他跟公司的關(guān)系就是應(yīng)該作為公司的董事而存在。即便一個(gè)董事的配偶、子女和其他親屬在公司工作的話也應(yīng)該披露。在過去5年當(dāng)中我們也可以看到，形成了一整套的規(guī)則來確保這種獨(dú)立性。

史密斯告訴記者：這些董事會(huì)成員不應(yīng)該跟公司有業(yè)務(wù)上的往來，他943.微軟是如何讓管理層與董事會(huì)有效溝通的作為微軟的董事，很多人同時(shí)也兼任著其他大公司的高職，他們不是全職工作。一般來說，他們要親自參加討論會(huì)，頻率是每三個(gè)月兩天；同時(shí)要參與相關(guān)委員會(huì)全年的工作，一般是電話會(huì)議的形式；而通常他們獲取公司信息的方式是通過電子郵件。在微軟，董事們有權(quán)利去訪問公司的任何一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，見公司任何一個(gè)人，了解任何信息。當(dāng)然，即使他們不是主動(dòng)地去要求，公司信息也會(huì)自動(dòng)地遞交給他們

3.微軟是如何讓管理層與董事會(huì)有效溝通的作為微軟的董事，很多95在微軟，每個(gè)季度董事會(huì)開會(huì)之前的那個(gè)晚上都會(huì)有一頓“有趣”的晚宴，CEO鮑爾默和微軟董事會(huì)秘書長布拉德·史密斯都會(huì)參加。作為董事會(huì)秘書，布拉德·史密斯最重要的職責(zé)就是要保證管理層和董事會(huì)之間良好的溝通，使得董事會(huì)成員能夠得到他們需要的信息，從而來做出決策。在布拉德·史密斯看來，這樣開放和進(jìn)行自我批判的對話方式就是保證董事會(huì)和公司高管之間進(jìn)行溝通的最有效激勵(lì)機(jī)制。在微軟，每個(gè)季度董事會(huì)開會(huì)之前的那個(gè)晚上都會(huì)有一頓“有趣”的96案例：中航油

”人治”釀成惡果“中航油”均指中航油新加坡公司，其全稱早期為“中國航空油料運(yùn)輸（新加坡）私人有限公司”，后改為“中國航油（新加坡）股份有限公司”。中航油成立于1993年，當(dāng)時(shí)公司既無船只，又無穩(wěn)定的業(yè)務(wù)，只是一個(gè)船務(wù)經(jīng)紀(jì)公司。成立之初慘淡經(jīng)營兩年，虧損了19萬新元。

1997年7月，陳久霖上任后，以38.4萬新元的啟動(dòng)資金，使公司起死回生。在陳久霖的領(lǐng)導(dǎo)下，中航油的凈資產(chǎn)由1997年的29.5萬新元猛增到2003年的2.25億新元，增幅高達(dá)763倍，2003年盈利也達(dá)6710萬新元。

案例：中航油

”人治”釀成惡果“中航油”均指中航油新加坡97

新加坡公司基本上是陳久霖一人的“天下”。“公司事無巨細(xì)，所有決定都是由他一個(gè)人說了算”。在一本70頁的中航油成立10周年紀(jì)念冊里，收錄陳久霖照片竟達(dá)63幅之多。陳久霖一直獨(dú)立于母公司監(jiān)管之外，集團(tuán)公司派出的財(cái)務(wù)經(jīng)理兩次被換，集團(tuán)公司卻沒有辦法。后來，陳久霖不用集團(tuán)公司派出的財(cái)務(wù)經(jīng)理，從新加坡當(dāng)?shù)毓土巳藫?dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)理，只聽他一個(gè)人的。

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“山寨模式”為中航油危機(jī)埋下了禍根，把這一“問題”引爆為危機(jī)的，則是場外期權(quán)投機(jī)交易。

由于前幾年已經(jīng)發(fā)生過大型國企在海外市場進(jìn)行金融衍生產(chǎn)品交易，導(dǎo)致巨額虧損的事件，所以政府有關(guān)部門規(guī)定，國有企業(yè)境外期貨業(yè)務(wù)只允許進(jìn)行套期保值，禁止從事投機(jī)交易。但是，陳久霖以公司注冊在新加坡為借口，大肆進(jìn)行期貨投機(jī)業(yè)務(wù)。按中航油風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)定，期貨業(yè)務(wù)損失的最大上限是500萬美元，但所有的風(fēng)險(xiǎn)防范措施都被陳久霖人為突破。

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中航油從2003年下半年在期權(quán)交易中嘗到甜頭后，不斷加大交易量。2004年初，由于油價(jià)攀升導(dǎo)致潛虧580萬美元后，陳久霖堅(jiān)持認(rèn)為油價(jià)會(huì)回落，于是不斷延后交割，不斷追加保證金。2004年10月，油價(jià)再創(chuàng)每桶55美元新高時(shí)，中航油為了追加保證金，已耗盡近2600萬美元的營運(yùn)資金、1.2億美元銀團(tuán)貸款和應(yīng)收賬款資金，賬面虧損達(dá)到1.8億美元。在既不愿意止損，也沒有能力為未平倉合約追加保證金的情況下，陳久霖利用其非凡的影響力，爭取到中航油集團(tuán)1.08億美元資金緊急支持，然后繼續(xù)賭下去，直到不斷逼倉，12月1日虧損達(dá)到5.5億美元后，被迫申請破產(chǎn)。中航油從2003年下半年在期權(quán)交易中嘗到甜頭后，不斷100二、戰(zhàn)略管理者

所謂企業(yè)戰(zhàn)略管理者：企業(yè)參與戰(zhàn)略管理的有關(guān)主體,他們是企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的分析者企業(yè)戰(zhàn)略的制定者、戰(zhàn)略實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)者和組織者、戰(zhàn)略實(shí)施過程的控制者和結(jié)果的評價(jià)者。包括：企業(yè)的董事會(huì)、高層經(jīng)理、中層管理者、戰(zhàn)略管理部門、非正式組織的領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)智囊團(tuán)，他們之中，最主要的是高層經(jīng)理和董事會(huì)。二、戰(zhàn)略管理者

所謂企業(yè)戰(zhàn)略管理者：企業(yè)參與戰(zhàn)略管理的有關(guān)主101(一)董事會(huì)

從戰(zhàn)略管理的角度講,董事會(huì)具有三項(xiàng)主要的任務(wù):1．提出企業(yè)的使命,為企業(yè)高層管理者劃定戰(zhàn)略選擇的具體范圍。2．審批企業(yè)高層管理者的建議、決策、行動(dòng),為他們提出忠告和建議,規(guī)劃出具體的改進(jìn)措施。3．董事會(huì)通過它的委員會(huì)監(jiān)視企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化,并提醒企業(yè)高層管理者注意這些變化將會(huì)給企業(yè)造成的影響。(一)董事會(huì)

從戰(zhàn)略管理的角度講,董事會(huì)具有三項(xiàng)主102(二)高層管理者

企業(yè)的高層經(jīng)理(也可稱為高層管理者)是具有一定領(lǐng)導(dǎo)水平和專業(yè)水平的職業(yè)經(jīng)理。他們在企業(yè)戰(zhàn)略管理中不僅是靠職權(quán),而且是靠自己的影響力和專業(yè)能力來發(fā)揮作用的。企業(yè)高層經(jīng)理一般包括企業(yè)正副總經(jīng)理、事業(yè)部正副經(jīng)理。(二)高層管理者

企業(yè)的高層經(jīng)理(也可稱為高層管理者)是1031.扮演企業(yè)管理的十大角色：名譽(yù)代表、領(lǐng)導(dǎo)者、聯(lián)絡(luò)人、傳播者、監(jiān)督者、故障排除者、發(fā)言人、資源分配者、談判者、企業(yè)家2.領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略規(guī)劃3.實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃1.扮演企業(yè)管理的十大角色：名譽(yù)代表、領(lǐng)導(dǎo)者、聯(lián)絡(luò)人、傳播104(三)其他人員中層管理者非正式組織的領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略管理部門智囊團(tuán)

(三)其他人員中層管理者105(四)戰(zhàn)略管理方式自由企業(yè)家式的管理合作式管理混亂式管理木偶式管理高低低高高層經(jīng)理的參與度董事會(huì)的參與度(四)戰(zhàn)略管理方式高低106(五)企業(yè)家1.企業(yè)家概念創(chuàng)建新企業(yè)的人個(gè)人追求機(jī)會(huì)，通過創(chuàng)新滿足需要的活動(dòng)過程。大型組織的企業(yè)家—內(nèi)企業(yè)家：試圖在大型組織中激發(fā)企業(yè)家精神的管理者對自己能力充滿信心、不放過創(chuàng)新機(jī)遇、不僅追求新奇而且要使創(chuàng)新資本化的管理者(五)企業(yè)家1.企業(yè)家概念1072.企業(yè)家階層的培育企業(yè)家膽略戰(zhàn)略意識(shí)組織能力社會(huì)責(zé)任個(gè)人素質(zhì)高度成就感強(qiáng)烈自信心風(fēng)險(xiǎn)精神社會(huì)環(huán)境鼓勵(lì)創(chuàng)新社會(huì)尊重企業(yè)環(huán)境體制健全激勵(lì)機(jī)制2.企業(yè)家階層的培育企業(yè)家個(gè)人素質(zhì)社會(huì)環(huán)境企業(yè)環(huán)境1083.企業(yè)家與傳統(tǒng)管理者比較傳統(tǒng)管理者企業(yè)家主要?jiǎng)訖C(jī)晉升及其它公司獎(jiǎng)賞獨(dú)立性、創(chuàng)新機(jī)遇、財(cái)務(wù)收入時(shí)間導(dǎo)向短期目標(biāo)5-10年成長活動(dòng)授權(quán)和監(jiān)督直接參與風(fēng)險(xiǎn)傾向低適度對失敗和錯(cuò)誤的態(tài)度避免接受3.企業(yè)家與傳統(tǒng)管理者比較傳統(tǒng)管理者企業(yè)家主要?jiǎng)訖C(jī)晉升及其它1094.企業(yè)家成功示例比爾?蓋茨微軟(Microsoft)董事長兼首席執(zhí)行官成功理念：真正的財(cái)富不是個(gè)人電腦，而是運(yùn)行這些電腦的軟件。出名事跡：全球逾90%的電腦使用Windows操作系統(tǒng)。蓋茨與保羅?艾倫(PaulAllen)于1975年創(chuàng)立微軟之后，到90年代中期幾乎壟斷了個(gè)人電腦操作系統(tǒng)。他在市場上的一統(tǒng)天下使他成了世界首富，但他也一直受到譴責(zé)，因?yàn)樗种屏烁偁帲④浀漠a(chǎn)品本該更可靠、安全。

4.企業(yè)家成功示例比爾?蓋茨1102000年，他成立了全球最富有的慈善基金——價(jià)值280億美元的“比爾和梅林達(dá)?蓋茨基金會(huì)”(BillandMelindaGatesFoundation)。該基金每年至少向發(fā)展中國家捐獻(xiàn)資產(chǎn)的5%，用于抗擊艾滋病、瘧疾與其它疾病。他說：“大約10年前，我意識(shí)到我的財(cái)富必須回饋社會(huì)。一筆規(guī)模超乎想象的財(cái)富，最好不要留給孩子。這對他們沒有好處。”2000年，他成立了全球最富有的慈善基金——價(jià)值280億美111史蒂夫?喬布斯(SteveJobs)

蘋果電腦(AppleComputer)首席執(zhí)行官成功理念：技術(shù)不能丑陋、不能難用。出名事跡：輸?shù)袅思矣秒娔X的戰(zhàn)爭，卻贏得了人們的心：從來沒人狂熱稱頌微軟的產(chǎn)品有多酷、多美。喬布斯與史蒂夫?沃茲尼亞克(SteveWozniak)，于1976年聯(lián)手創(chuàng)立了蘋果公司，設(shè)計(jì)優(yōu)秀、獨(dú)具匠心的機(jī)器迅速為公司建立了聲譽(yù)，1984年標(biāo)志性的Mac機(jī)推出時(shí)，蘋果的聲譽(yù)如日中天。他在1985年的一場權(quán)力斗爭后離開了蘋果公司，10年后回到公司，令蘋果東山再起。史蒂夫?喬布斯(SteveJobs)

蘋果電腦(Apple112過去幾年，iPod播放器一直是電子產(chǎn)品市場上的奇觀，它改變了這個(gè)市場。目前，iPod在市場上占據(jù)著絕對優(yōu)勢。喬布斯同時(shí)也是皮克斯動(dòng)畫工作室(PixarAnimationStudios)的董事長兼首席執(zhí)行官。皮克斯動(dòng)畫工作室制作了《玩具總動(dòng)員》(ToyStory)與《超人總動(dòng)員》(TheIncredibles)。他重新激起了全球觀眾對動(dòng)畫影片的熱情，因而受到贊譽(yù)。過去幾年，iPod播放器一直是電子產(chǎn)品市場上的奇觀，它改變了113福布斯:中國內(nèi)地10位最富有富豪

1劉永行

204.0億元東方希望集團(tuán)控股/參股的上市公司：民生銀行（600016.SH）60歲，已婚，育有1個(gè)孩子2007年，東方希望集團(tuán)產(chǎn)值將近300億元。在東方希望的產(chǎn)業(yè)布局中，第一主業(yè)仍是飼料，劉永行計(jì)劃3至5年內(nèi)在中國國內(nèi)和東南亞分別再建50家飼料工廠。第二主業(yè)是重化工，東方希望在山東聊城、內(nèi)蒙古包頭投資了電解鋁和發(fā)電項(xiàng)目、在河南三門峽投資建設(shè)了年產(chǎn)200萬噸的氧化鋁項(xiàng)目、在重慶投資了年產(chǎn)60萬噸的PTA化纖項(xiàng)目。第三主業(yè)是投資，東方希望參股了民生銀行、民生保險(xiǎn)、光大銀行、光明乳業(yè)等企業(yè)。劉永行期待10年后，東方希望在飼料、電解鋁、生物工程等方面均有所發(fā)展，并成為一個(gè)子公司遍布全球的大型跨國集團(tuán)。福布斯:中國內(nèi)地10位最富有富豪1劉永行

204.0億元1142黃光裕

183.6億元鵬潤投資控股/參股的上市公司:國美電器（0493.HK）;中關(guān)村（000931.SZ）39歲，已婚，育有2子黃光裕在家電零售業(yè)大刀闊斧地收購競爭對手的同時(shí)，在地產(chǎn)業(yè)的動(dòng)作也不可小視。作為鵬潤地產(chǎn)的重頭戲，投資40億元的國美廣場已經(jīng)有近百家企業(yè)簽署入駐協(xié)議。3年前，黃光裕拿下這塊被稱為豐臺(tái)地王的地塊，幾經(jīng)更名，這個(gè)商業(yè)中心如今終于初顯端倪，并將于明年正式開業(yè)。今年1月以來，由于市場擔(dān)心消費(fèi)需求下降，黃光裕持有股票的市值已經(jīng)蒸發(fā)了3/4。2黃光裕

183.6億元鵬潤投資控股/參股的上市公司:1153楊惠妍

151.0億元碧桂園控股/參股的上市公司：碧桂園（2007.HK）27歲，已婚大股東楊惠妍10月下旬增持公司1億股股份，這是自4月以來，楊惠妍第三次增持碧桂園股份，且創(chuàng)下增持最大幅度。據(jù)港交所權(quán)益披露資料顯示，4月以來，楊惠妍已累計(jì)增持3次共計(jì)1.52億股，目前持有公司股份增至59.12%。楊惠妍近期資產(chǎn)大幅縮水140億美元，原因之一是公司在市場暴漲時(shí)進(jìn)行了一系列收購。今年，碧桂園在全國范圍有約20個(gè)全新項(xiàng)目開盤，其中，遼寧、安徽、湖北等地多個(gè)項(xiàng)目同期開盤，標(biāo)志著碧桂園開始進(jìn)軍全國市場。6月至10月，碧桂園在沈陽的四個(gè)項(xiàng)目回款近17億元。廣州鳳凰城在第三季度居廣州市商品房銷量榜首。“十一”黃金周期間，碧桂園實(shí)現(xiàn)銷售額共計(jì)13億元。3楊惠妍

151.0億元碧桂園控股/參股的上市公司：碧1164劉永好家族

149.6億元新希望集團(tuán)控股/參股的上市公司：新希望農(nóng)業(yè)股份，民生銀行5周成建家族

136億元美特斯邦威集團(tuán)控股/參股的上市公司：美邦服飾6張近東122.4億元蘇寧電器控股/參股的上市公司：蘇寧電器（002024.SZ）7李彥宏

115.6億元百度控股/參股的上市公司：百度（BIDU.NASDAQ）8杜雙華

108.8億元京華創(chuàng)新集團(tuán)、日照鋼鐵控股/參股的上市公司：無9馬化騰107.4億元騰訊控股/參股的上市公司：騰訊控股（0700.HK）

10周福仁家族105.4億元西洋集團(tuán)控股/參股的上市公司：無4劉永好家族

149.6億元新希望集團(tuán)控股/參股的上市117黃光裕前下屬稱黃光裕成為中國首富是中國人的悲哀有所謂“掌紋研究者”事后從掌紋認(rèn)定黃光裕“具有在商業(yè)領(lǐng)域雄霸天下的創(chuàng)新冒險(xiǎn)與剛毅堅(jiān)韌，同時(shí)有好大喜功與傲狠強(qiáng)為的性格危險(xiǎn)”。暫且不討論掌紋之說有無依據(jù)，或許正是這種性格上暴露出的突出缺陷為他今后的人生埋下了伏筆。“我們開會(huì)的時(shí)候，黃光裕都是用攝像頭監(jiān)視的，讓人非常難受……他是中午開始上班，天亮下班，就要我們跟著他的時(shí)間走，但是早上還要打卡……”黃光裕前下屬回憶當(dāng)年，仍難以置信。黃光裕前下屬稱黃光裕成為中國首富是中國人的悲哀有所謂“掌紋研118“黃光裕這個(gè)人真的是非常聰明，而且小時(shí)候是苦出身，吃過很多苦，所以是個(gè)非常要強(qiáng)的人，自尊心很強(qiáng)。在他的內(nèi)心里就是要不斷地奮斗，就要做到最棒最強(qiáng)。而等到他走到這一步的時(shí)候，心態(tài)就變得超級膨脹。他說一不二，任何事情，只有他自己拍板才是對的。別人拍板，哪怕是對的，不經(jīng)過他都不行，所以，在國美很少會(huì)出現(xiàn)敢于出頭的人。就比如這次事件，很多人都不敢出頭，所以出的才會(huì)是一個(gè)所謂的‘7人小組’。”“黃光裕這個(gè)人真的是非常聰明，而且小時(shí)候是苦出身，吃過很多苦119在黃光裕的下屬看來，黃光裕基本可以劃歸到“為富不仁”的類別里去——偽善、剛愎自用、陰險(xiǎn)、毒辣。他用人不經(jīng)過腦子；最親信身邊的保安和司機(jī)，把身邊人都培養(yǎng)得跟特務(wù)組織一樣；把員工都往死里用……黃光裕的下屬甚至說：“在國美打工的，沒有什么人會(huì)真的愛國美。很多人在說，讓這樣一個(gè)人成為中國首富，是中國人的悲哀。”而這樣的話從黃光裕曾經(jīng)的直接下屬嘴里說出來，更是黃光裕的悲哀。在黃光裕的下屬看來，黃光裕基本可以劃歸到“為富不仁”的類別里120

三、企業(yè)的社會(huì)責(zé)任

（一）企業(yè)組織的特征與主要目的1.企業(yè)的組織特征A市場體制的一個(gè)生產(chǎn)者或獨(dú)立法人:企業(yè)具有層級組織的形式,并且以計(jì)劃和指令作為交易方式來解決企業(yè)內(nèi)部的資源配置和人的激勵(lì)這兩大經(jīng)濟(jì)問題。B企業(yè)利益相關(guān)者之間所訂的一組合約關(guān)系:是一種松散的平面組織,并以平等的契約作為交易方式來解決企業(yè)外部的資源配置和人的激勵(lì)這兩大經(jīng)濟(jì)問題。三、企業(yè)的社會(huì)責(zé)任

（一）企業(yè)組織的特征與主要目的1212.企業(yè)的主要目的

2企業(yè)的主要目的

從企業(yè)的生存和發(fā)展所必須滿足的根本條件來說,企業(yè)的根本目的可以說至少有兩個(gè):(1)企業(yè)的根本目的之一是提高經(jīng)濟(jì)效率。(2)企業(yè)的根本目的之二是滿足各個(gè)利益相關(guān)者的需要。2.企業(yè)的主要目的

2企業(yè)的主要目的

從企業(yè)的生存和發(fā)展所必122(二)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任

1.企業(yè)的社會(huì)責(zé)任定義許多重要國際組織對于CSR（Corporatesocialresponsibility）予以高度關(guān)注，給出了定義，盡管有多種表述，但是其基本內(nèi)涵和外延一致，即企業(yè)公民要承擔(dān)對社會(huì)的責(zé)任，突出地強(qiáng)調(diào)利益相關(guān)者、特別是勞動(dòng)者和環(huán)境保護(hù)。世界銀行定義CSR為，企業(yè)與關(guān)鍵利益相關(guān)者的關(guān)系、價(jià)值觀、遵紀(jì)守法以及尊重人、社區(qū)和環(huán)境有關(guān)的政策和實(shí)踐的集合，是企業(yè)為改善利益相關(guān)者的生活質(zhì)量而貢獻(xiàn)于可持續(xù)發(fā)展的一種承諾。(二)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任1.企業(yè)的社會(huì)責(zé)任定義123歐盟則把CSR定義為，公司在資源的基礎(chǔ)上，把社會(huì)和環(huán)境密切整合到它們的經(jīng)營運(yùn)作，以及與其利益相關(guān)者的互動(dòng)BusinessforSocialResponsibility是美國權(quán)威的幫助會(huì)員公司實(shí)施社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略進(jìn)而實(shí)現(xiàn)商業(yè)成功的組織，它界定CSR為，通過尊崇倫理價(jià)值以及對人、社區(qū)和自然環(huán)境的尊重，實(shí)現(xiàn)商業(yè)的成功。歐盟則把CSR定義為，公司在資源的基礎(chǔ)上，把社會(huì)和環(huán)境密切整124美國波士頓學(xué)院：企業(yè)公民是指一個(gè)公司將社會(huì)基本價(jià)值與日常商業(yè)實(shí)踐、運(yùn)作和政策相整合的行為方式。一個(gè)企業(yè)公民認(rèn)為公司的成功與社會(huì)的健康和福利密切相關(guān)，因此，它會(huì)全面考慮公司對所有利益相關(guān)人的影響，包括雇員、客戶、社區(qū)、供應(yīng)商和自然環(huán)境。

第二講戰(zhàn)略管理基礎(chǔ)1252.企業(yè)的社會(huì)責(zé)任層次法律的經(jīng)濟(jì)的道德的環(huán)保的慈善的2.企業(yè)的社會(huì)責(zé)任層次法律的1263.企業(yè)社會(huì)責(zé)任評價(jià)

世界經(jīng)濟(jì)論壇認(rèn)為，作為企業(yè)公民的社會(huì)責(zé)任包括四個(gè)方面：一是好的公司治理和道德標(biāo)準(zhǔn)，主要包括遵守法律、現(xiàn)存規(guī)則以及國際標(biāo)準(zhǔn)，防范腐敗賄賂，包括道德行為準(zhǔn)則問題，以及商業(yè)原則問題。二是對人的責(zé)任，主要包括員工安全計(jì)劃，就業(yè)機(jī)會(huì)均等、反對歧視、薪酬公平等。

3.企業(yè)社會(huì)責(zé)任評價(jià)

127三是對環(huán)境的責(zé)任，主要包括維護(hù)環(huán)境質(zhì)量，使用清潔能源，共同應(yīng)對氣候變化和保護(hù)生物多樣性等。四是對社會(huì)發(fā)展的廣義貢獻(xiàn)，主要指廣義的對社會(huì)和經(jīng)濟(jì)福利的貢獻(xiàn)，比如傳播國際標(biāo)準(zhǔn)、向貧困社區(qū)提供要素產(chǎn)品和服務(wù)，如水、能源、醫(yī)藥、教育和信息技術(shù)等，這些貢獻(xiàn)在某些行業(yè)可能成為企業(yè)的核心戰(zhàn)略的一部分，成為企業(yè)社會(huì)投資、慈善或者社區(qū)服務(wù)行動(dòng)的一部分。

三是對環(huán)境的責(zé)任，主要包括維護(hù)環(huán)境質(zhì)量，使用清潔能源，共同應(yīng)1284.SA8000守則SA8000是1997年10月由美國經(jīng)濟(jì)優(yōu)先權(quán)委員會(huì)認(rèn)證委員會(huì)（CEPAA）制定的CSR標(biāo)準(zhǔn)，每4年修訂一次，新標(biāo)準(zhǔn)頒布兩年后頒布認(rèn)證指南。SA8000依據(jù)《國際勞工組織憲章》、《聯(lián)合國兒童權(quán)利公約》和《世界人權(quán)宣言》等國際條約制定，SA標(biāo)準(zhǔn)體系所規(guī)定的CSR是企業(yè)在賺取利潤的同時(shí)，必須主動(dòng)承擔(dān)對環(huán)境、社會(huì)和利益相關(guān)者的責(zé)任。

4.SA8000守則SA8000是1997年10月由美國經(jīng)129SA8000最低要求童工：企業(yè)必須按照法律控制最低年齡、少年工，學(xué)校實(shí)習(xí)，工作時(shí)間和安全工作范圍。

強(qiáng)制雇傭：企業(yè)不得進(jìn)行或支持使用強(qiáng)制勞工或在雇傭中使用誘餌或要求抵押金，企業(yè)必須允許雇員輪班后離開并允許雇員辭職。

健康安全：企業(yè)須提供安全健康的工作環(huán)境，對事故傷害的防護(hù)，健康安全教育，衛(wèi)生清潔維持設(shè)備和常備飲用水。

SA8000最低要求童工：企業(yè)必須按照法律控制最低年齡、少年130聯(lián)合的自由和集體談判權(quán)：企業(yè)尊重全體人員組成和參加所選工會(huì)并集體談判的權(quán)利。

差別待遇：企業(yè)不得因種族、社會(huì)地位、國籍，傷殘、性別、生育傾向、會(huì)員資格或政治派系等原因存在歧視。

懲罰措施：不允許物質(zhì)懲罰、精神和肉體上的壓制和言詞辱罵。

聯(lián)合的自由和集體談判權(quán)：企業(yè)尊重全體人員組成和參加所選工會(huì)并131工作時(shí)間：企業(yè)必須遵守相應(yīng)法規(guī)，雇員一周工作時(shí)間不得超過48小時(shí)，加班必須是自愿的，雇員一周至少有一天的假期。

報(bào)酬：工資必須達(dá)到法定和行業(yè)規(guī)定的最低限額，并在滿足基本要求外有任意收入。雇主須提供津貼、處理和扣除額，不得以虛假的培訓(xùn)計(jì)劃規(guī)避勞工法。

管理體系：企業(yè)須制定一個(gè)對外公開的政策，承諾遵守相關(guān)法律和其他規(guī)定；保證進(jìn)行管理的總結(jié)回顧，選定企業(yè)代表監(jiān)督實(shí)行計(jì)劃和實(shí)施控制，選擇同樣