2023年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力提升訓練試卷B卷附答案單選題（共80題）1、甲公司現有某種存貨1000件，成本為0．8萬元／件，其中600件有合同，合同價格為500萬元；400件沒有合同，市場價格為1萬元／件，預計銷售每件產品銷售費用約為0．1萬元，變現相關稅費約為0．1萬元／件，該存貨應計提多少存貨跌價準備（）。A.100萬元B.0萬元C.166.67萬元D.-100萬元【答案】A2、公司非公開發行優先股，具有網下合格投資者資格的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C3、根據《證券市場資信評級機構評級業務實施細則（試行）》，說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B4、下列關于上市公司股東大會的說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D5、證券公司公開發行債券的，發行人應在募集說明書及其摘要披露后()日內，將正式印刷的募集說明書報送相關機構。A.5B.80C.10D.15【答案】C6、根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》，下列屬于科創板上市公司應當披露的事項有（）。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B7、下列投資者可以參與認購上市公司非公開發行優先股股票的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C8、經營者集中經營者應事先向（）申報，未申報的不得實施集中。A.發改委B.證監會C.國務院商務部D.工商總局【答案】C9、根據《證券發行與承銷管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A10、某上市公司正在籌劃重大資產重組事項，下列情形符合規定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A11、下列各項中，體現實質重于形式這一會計信息質量要求的是（）。A.確認預計負債B.對外公布財務報表時提供可比信息C.對存貨計提跌價準備D.把企業集團作為會計主體編制合并財務報表【答案】D12、上市公司公開發行可轉債．出現下列哪些事項時需要召開債券持有人會議（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C13、以下關于上市公司重大資產重組的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B14、關于中國證監會監管職責和權力的說法正確的是（）。A.ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B15、企業以400萬從外部購買了一個研究階段項目，后來又發生了150的資本化開發支出，請問無形資產的確認金額是多少（）A.150萬元B.400萬元C.550萬元D.0萬元【答案】C16、投資者要求的必要報酬率為10％，則以下債券收益率最低的是（）。A.面值1000，票面利率11%兩年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11％兩年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12％兩年到期，到期一次還本付息D.面值1000，無付息，兩年到期，以810折價發行【答案】A17、保薦人對擬推薦首次公開發行股票的公司，判斷其資產獨立性需要調查的事項有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A18、股份有限公司的董事會秘書由（）提名。A.董事會B.總經理C.股東大會D.董事長【答案】D19、下列關于資產證券化業務的說法，正確的是（）。A.管理人未取得資產管理業務資格開展資產證券化業務的，登記結算機構可取消其會員資格B.中國證券投資基金業協會可以對管理人、資產證券化業務參與人從事資產證券化業務進行定期或者不定期的現場和非現場自律檢查C.專項計劃被交易場所、登記結算機構、證券業協會等自律組織采取自律措施的管理人，證監會對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可相應采取談話提醒、書面警示、要求參加強制培訓等紀律處分D.中國證券業協會負責專項計劃的備案和自律管理【答案】B20、以下關于證券公司次級債的說法正確的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅳ【答案】A21、上市公司擬聘請某證券公司作為其獨立財務顧問，下列事項影響該證券公司作為獨立財務顧問的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C22、以下商業銀行應在定期報告中披露的表外項目余額中，屬于信貸承諾事項的有（）。A.Ⅰ、ⅥB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ【答案】C23、關于要約收購，下列說法正確的有（）A.要約收購期限屆滿前3個交易目內，預受股東不得撤回其對要約的接受B.收購人2011年11月上報要約收購報告書，2012年1月發布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購同一公司C.部分要約是向部分股東發出的收購其部分股份的要約D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低十30％【答案】A24、下列關于企業債券發行的說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B25、根據企業會計準則的規定，下列關于關聯方披露的說法正確的有（）A.企業與關聯方發生關聯方交易的，應當在附注中披露該關聯方關系的性質、交易類型及交易要素。如果該關聯交易不具有重要性，即對企業財務狀況、經營成果沒有重大影響，則類型相似的交易可合并披露。B.不管企業是否與關聯方發生關聯方交易，均應當在附注中披露該關聯方關系的性質、交易類型及交易要素。C.企業無論是否發生關聯方交易，均應當在附注中披露與該企業之間存在直接控制關系的母公司和子公司有關的信息。D.企業只有發生了關聯交易，才需要在在附注中披露與該企業之間存在直接控制關系的母公司和子公司有關的信息。E.不管企業是否對外提供合并財務報表，對于已經包括在合并范圍內各企業之間的交易均應予以披露。【答案】C26、上市公司出現的下列情形中，構成其非公開發行優先股障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B27、下列關于公司債券公開發行的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A28、根據《上海證券交易所債券市場投資者適當性管理辦法》，公眾投資者可以認購在上交所上市或掛牌的債券有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A29、根據《北京證券交易所股票上市規則（試行）》，以下說法錯誤的是（）。A.董事應當親自出席董事會會議，因故不能出席的，可以書面形式委托其他董事代為出席B.董事不得作出或者接受無表決意向的委托、全權委托或者授權范圍不明確的委托C.上市公司的董事任職期內連續12個月未親自出席董事會會議次數超過期間董事會會議總次數的二分之一的，應當作出書面說明并對外披露D.董事連續兩次未能出席，也不委托其他董事出席董事會會議，視為不能履行職責，董事會可以建議股東大會予以更換E.監事可以列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質詢或者建議【答案】D30、創業板上市公司以下人員的選舉中，需要采取累積投票制的有（）。A.ⅠB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅳ【答案】B31、以下屬于創業板公司可被實施終止上市的情形的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A32、根據《深圳證券交易所創業板上市公司重大資產重組審核規則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A33、根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》規定，下列有關認定上市公司控制權歸屬的標準，說法正確的是（??）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D34、以下應當召開企業債券債券持有人會議的情形的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D35、根據《北京證券交易所上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》，上市公司以競價方式向特定對象發行股票的，上市公司及承銷商可以向符合條件的特定對象提供認購邀請書，認購邀請書發送對象至少應當包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B36、下列關于實施上市公司管理層收購的說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D37、《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》規定，公司對其控股子公司的管理控制，至少應包括下列()控制活動。A.Ⅰ,IIIB.Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,V【答案】B38、首次公開發行股票網下配售時，發行人和主承銷商不得向下列（）對象配售股票。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D39、下列關于BOT會計處理的說法正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A40、下列關于BOT會計處理的說法正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A41、證券評級機構與評級對象存在下列（）利害關系的，不得受托開展證券評級業務。Ⅰ．證券評級機構與受評級機構或者受評級證券發行人為同一實際控制人所控制A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A42、首次公開發行股票時，如發行人發行過內部職工股，招股說明書應披露內部職工股的（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C43、下列關于股票超額配售選擇權的敘述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C44、2009年1月1日，因租賃期滿，甲公司將一棟對外出租辦公樓用于企業行政管理，并已于當日達到自用狀態。2009年1月1日，該寫字樓的公允價值為4800萬元。該寫字樓在轉換前采用公允價值模式進行后續計量，原賬面價值為4750萬元，其中成本為4500萬元，公允價值變動為增值250萬元。轉換日甲公司下列會計處理正確的是（）A.確認資本公積50萬元B.確認營業外收入50萬元C.確認投資收益50萬元D.確認公允價值變動損益50萬元【答案】D45、以下關于股份鎖定的說法正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C46、甲公司2017年度實現利潤總額3000萬元，該公司所得稅率為25%，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算相關的事項有：（1）2017年1月開始計提折舊的一項固定資產原值為1500萬元，使用年限10年，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅務要求按直線法計提折舊（預計凈殘值為0），假定稅法規定的使用年限與會計規定相同；（2）向關聯企業捐贈現金500萬元，假定稅務不準許稅前扣除；（3）當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為800萬元，2017年末的公允價值為1200萬元，稅務規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額；（4）違反環保法規定支付罰款250萬元；（5）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備，不考慮其他因素的影響，甲公司2017年度所得稅費用為（）。A.850萬元B.937.50萬元C.918.75萬元D.965.25萬元E.893.75萬元【答案】B47、上市公司重大資產重組，購買資產實現利潤盈利預測為4000萬，實際實現利潤3000萬，則以下說法正確的有（）。A.保薦機構需要在股東大會上公開說明未達到盈利預測的原因B.保薦機構和上市公司法定代表人需要在股東大會上公開致歉C.上市公司法定代表人應當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉D.證監會需對保薦機構出具警示函【答案】C48、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》的相關規定，下列關于創業板上市公司持續督導的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C49、某證券公司欲申請從事上市公司并購重組財務顧問業務資格，應當向中國證監會提交經具有從事證券業務資格的會計師事務所審計的公司最近()年的財務會計報告。A.2B.3C.4D.5【答案】A50、下列機構及人員需在公開發行公司債券募集說明書正文的尾頁作出聲明的有（）。Ⅰ．發行人法定代表人A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A51、以下關于上市公司分紅說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A52、企業的銷售量對利潤的敏感系數為5，當產能達到100％時單價為40元，變動成本率為50％。如果產能下降至60％，為了保持盈虧平衡，產品價格要調整至（）元。A.35B.45C.50D.60【答案】C53、某公司2020年的營業凈利率較2019年提高4%，總資產周轉天數下降2%，權益乘數提高3%。假定其他條件與2019年相同，則該公司2020年權益凈利率較2019年提高（）。A.5.02%B.4.98%C.9.26%D.9.31%E.9.85%【答案】D54、上市公司的下列事項中，須股東大會以特別決議通過的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ【答案】D55、下列關于上市公司股權激勵的表述，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅴ【答案】B56、根據《全國中小企業股份轉讓系統股票掛牌條件適用基本標準指引》，以下屬于掛牌公司條件的是（）。A.經營多種業務的，最近1年占營業收入比重最大的業務占營業收入的比重不得低于50%B.報告期末股本不少于500萬元C.最近2個完整會計年度的營業收入累計不低于3000萬元D.申報財務報表最近1期截止日不得早于改制基準日E.報告期內實際控制人未發生變更【答案】B57、收購人甲以證券方式支付收購一家上市公司的價款，下列各項符合要求的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C58、保薦機構應當與發行人簽訂（），明確雙方的權利和義務，按照行業規范協商確定履行保薦職責的相關費用。A.保薦合同B.保薦協議C.上市計劃書D.商業計劃書【答案】B59、下列屬于深交所主板上市公司控股股東、實際控制人及其關聯人占用上市公司資金禁止性行為的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C60、2012年12月31日，甲公司控股股東豁免公司所欠債務1000萬元，非控股股東豁免公司所欠債務500萬元，甲公司下列會計處理正確的是（）A.確認1500萬元資本公積B.確認1000萬元資本公積，500萬元營業外收入C.確認500萬元資本公積，1000萬元營業外收入D.確認1500萬元營業外收入【答案】A61、A公司持有B公司30％股權，對B公司生產經營具有重大影響，采用權益法核算對B公司的長期股權投資，以下哪些情形下A公司在B公司實現利潤時可以B公司賬面凈利潤為基礎計算確認投資損益（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B62、甲公司2017年4月30日凈資產為40億元，近三年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發行綠色債券，募集資金投資于節能減排技術改造項目，項目投資總額為20億元，假設本次債券票面利率為5%，則發行規模最高為（）A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元【答案】B63、中小企業板上市公司召開股東大會審議的下列事項中，應當提供網絡投票方式的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ【答案】A64、在股東大會會議通知發出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A65、以下屬于免于提交豁免申請，直接辦理股份轉讓和過戶手續的情形的有（）。A.增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18％，準備繼續增持B.控股股東持股比例超過50％，再增持5％的股份C.因上市公司回購股份減少股本導致投資者持股比例超過30％D.經國有資產管理部門批準進行國有資產無償劃轉導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份占該公司已發行股份的比例超過30％【答案】B66、在收購上市公司時，以下哪些屬于可以向中國證監會申請免于以要約收購方式增持股份的情形（）A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A67、以下應計入管理費用的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B68、A公司將專利技術無形資產與B公司交換取土地使用權。A公司無形資產賬面價值1800萬元，公允價值2800萬元，另支付200萬元補價；B公司土地使用權公允價值3000萬元，賬面價值2000萬元。假設不考慮稅收等其他因素，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A69、根據《中國人民銀行金融市場司關于證券公司短期融資券管理有關事項的通知》，證券公司出現以下（）行為時，中國人民銀行可根據市場情況和證券公司的情況，對證券公司短期融資券余額上限進行動態調整。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D70、甲公司擬以其持有的上市公司股東發行可交換公司債券，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C71、下列收入中，應當征收增值稅的是（）。A.航空運輸企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入B.政府間國際組織收取的會費收入C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼收入D.融資性售后回租業務中承租方出售資產取得的收入【答案】A72、以下符合股份支付準則處理的事項（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D73、關于影響股票投資價值的因素，下列說法錯誤的是（）。A.從理論上講，公司凈資產增加，股價上漲；凈資產減少，股價下跌B.在一般情況下，股利水平越高，股價越高；股利水平越低，股價越低C.在一般情況下，預期公司盈利增加，股價上漲；預期公司盈利減少，股價下降D.公司增資一定會使每股凈資產下降，因而促使股價下跌【答案】D74、下列選項中，屬于投資性房地產的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D75、以下關于首發路演推介說法正確的有（）A.承銷商的路演推介應當和發行人的一起進行B.發行人只能采用電話方式對公眾進行路演C.路演推介期間，承銷商和發行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時，承銷商可以和發行人向投資者介紹公司、行業及發行方案等與本次發行相關的內容。承銷商的證券分析師可以向網下投資者推介獨立第三方撰寫的投資價值研究報告。【答案】C76、上市公司具有下列()情形的，不得實行股權激勵計劃。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】B77、下列關于創業板上市公司應披露的重大訴訟和仲裁的表述，正確的是()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,IIID.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】A78、根據《證券公司短期融資券管理辦法》，下列說法正確的是（）。A.證券公司發行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資產的60%B.證券公司短期融資券可以在上海證券交易所固定收益證券綜合電子平臺發行和交易C.中國人民銀行每1年調整1次發行人的待償還短期融資券余額上限，并將該余額上限情況向全國銀行間債券市場公示D.中國人民銀行可以對證券公司待償還短期融資券余額與該證券公司凈資本的比例上限進行調整【答案】D79、某企業當期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財務費用為100萬元，其中與籌資活動有關的財務費用50萬元，銷售產品應收票據貼現的利息支出50萬元，經營性應收項目增加75萬元，經營性應付項目減少25萬元，固定資產折舊60萬元，其中計入在建工程20萬元，計入管理費用40萬元，無形資產攤銷10萬元，全部影響當期凈利潤。沒有其他影響經營活動現金流量的項目，則該企業當期經營活動產生的現金流量凈額為（)萬元。A.400B.850C.450D.500【答案】D80、以下關于利率期限結構的理論說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B多選題（共40題）1、下列有關存貨會計處理的表述中,正確的有（）。A.因自然災害造成的存貨凈損失，計入營業外支出B.因非貨幣性資產交換換出存貨結轉的已計提存貨跌價準備，不沖減當期資產減值損失C.一般納稅人進口原材料交納的增值稅，計入相關原材料的成本D.結轉商品銷售成本時，應將相關存貨跌價準備結轉調整主營業務成本【答案】ABD2、以下可以界定為借款費用允許資本化的資產支出已經發生的情形有（）A.開出承兌匯票，年利率6％B.采購用于構建固定資產的物資，但尚未付款C.計提了與資產支出相關的職工薪酬D.以現金采購了用于構建固定資產的物資E.轉移了非現金資產F.使用自己生產的產品用于構建固定資產【答案】AD3、以下關于有限公司、股份公司股東會、股東大會的召開說法正確的有（）A.有限責任公司首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持B.股份公司創立大會由出資最多的認股人召集和主持C.無記名股票持有人出席股東大會會議的，應當于會議召開5日前至股東大會閉會時將股票交存于公司D.單獨或者合計持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會【答案】ACD4、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）A.甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制，收購未導致乙公司實際控制人發生變化B.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致某投資者在該公司中擁有權益的股份超過已發行股份的30％C.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益D.經上市公司股東大會非關聯股東批準，投資者取得上市公司向其發行的新股，導致其在該公司擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％，投資者承諾3年內不轉讓本次向其發行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發出要約E.持有上市公司已發行股份51％的控股股東，繼續增持1％股份。【答案】AC5、以下關于債券價值的說法正確的有（）A.市場利率低于票面利率時，增加債券期限可以增加債券價值；B.市場利率不變的情況下，債券價值隨著時間逐步向票面價格趨近；C.市場利率高于票面利率時，債券到期時間越長，債券價值越大D.債券價值與市場利率呈正向關系，折現率越大，債券價值越大E.在市場利率和票面利率相等的時候債券價值不會受到計息期和到期時間的影響。【答案】AB6、以下事項中，需要聘請保薦機構保薦的有（）A.首次公開發行股票并上市B.上市公司非公開發行股票C.上市公司發行分離交易可轉換公司債券D.上市公司公開發行公司債券【答案】ABC7、下列關于發審委的工作規程正確的是（）A.發審委會議表決采取不記名投票方式B.會后事項發審委會議的參會發審委委員不受是否審核過該發行人的股票發行申請的限制C.中國證監會不公布發審委會議審核的發行人名單、會議時間、發行人承諾函、參會發審委委員名單和表決結果。D.暫緩表決的發行申請再次提交發審委會議審核時，原則上仍由原發審委委員審核。【答案】BD8、按照企業所得稅口徑應該確認為收入的包括下面那些（）A.以產品發放股利B.以產品發放福利或者獎金C.以自身產品作為固定資產投入再生產D.房地產企業將自身開發房屋用作辦公場所【答案】AB9、以下關于中小企業私募債的說法正確的有（）A.私募債發行利率不超過20％B.上海交易所和深圳交易所私募債轉讓價均為凈價交易C.深交所要求單筆現貨交易數量不得低于5000張或者交易金額不得低于人民幣50萬元：上交所要求轉讓申報數量應當不低于面值5萬元D.上交所中小企業私募債期限為1年以上3年以下【答案】ACD10、根據公司法的規定，以下說法正確的有（）A.不管是有限公司還是股份公司監事會成員中都應該有職工代表監事B.股份公司的非職工代表監事由股東大會選舉產生C.國有獨資公司的監事，不管是職工代表監事還是非職工代表監事，均應由國有資產監督管理機構委派D.監事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任【答案】AB11、以下屬于非公開發行違規擔保已經解除的情形有（）A.對外擔保應經股東大會審議同意而未經股東大會表決，已經補充召開股東大會予以表決，并予以公告B.違反公司章程規定對外提供擔保，己經追究相關人員責任并予以公告C.法院判定擔保合同無效D.經認定擔保合同不成立【答案】CD12、以下情形中，中國證監會可以對有關責任人員采取終身的證券市場禁入措施的有（）A.從事保薦業務，負有法定職責的人員，故意不履行法律、行政法規或者中國證監會規定的義務，并造成特別嚴重后果的B.嚴重違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，構成犯罪的C.因違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，5年內被中國證監會給予1警告2次罰款處罰的D.因違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，5年內曾經被采取證券市場禁入措施的【答案】ABD13、關于首次公開發行股票并上市公司招股說明書財務報告審計截止日后主要信息的披露說法正確的有（）A.在招股說明書中簡要披露審計截止日后的主要經營狀況。相關情況披露的截止時點應盡量接近招股說明書簽署日B.發行人還應結合自身所處行業在過去若干年內出現的波動情況，分析披露該行業是否具備較強的周期性特征C.發行人如果預計年初至發行上市后第一個報告期期末的累計凈利潤以及扣除非經常性損益后孰低的凈利潤可能較上年同期發生重大變動的，應分析可能出現的情況及主要原因，無需披露D.行人提供季度未經審計的財務報表的，應在招股說明書中以列表方式披露該季度末和上年末的主要財務信息，并注明相關財務信息未經審計，但已經會計師事務所審閱【答案】ABD14、下列關于地區性地方稅收的立法權的規定，正確的有（）。A.由省級立法機關行使B.經省級立法機關授權的同級政府行使C.經省級立法機關授權的下級政府行使D.可經省級立法機關授權縣級立法機關行使【答案】AB15、甲企業2011年9月份銷售一批貨物給乙企業，銷售價款為100萬元(含增值稅)，到年底因乙公司出現財務困難無法清償款項，甲企業已為該項債權計提了3．5萬元的壞賬準備，2012年5月份，甲乙達成協議，甲同意減免乙企業3萬元債務，余款即日付清，甲于當日收到乙支付的97萬元貨款，下列關于甲乙會計處理說法正確的有（）A.甲確認營業外支出3萬元。B.乙企業確認營業外收入3萬元C.甲確認資產減值損失-0.5萬元D.甲公司沖減資產減值損失3.5萬元，同時確認營業外支出3萬元【答案】BC16、2007年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項購貨合同，甲公司從乙公司購入一臺需要安裝的特大型設備。合同約定，甲公司采用分期付款方式支付價款。該設備價款共計1000萬元(不考慮增值稅)，在2007年至2011年的5年內每半年支付100萬元，每年的付款日期分別為當年6月30日和12月31日。2007年1月1日，設備如期運抵甲公司并開始安裝，假定半年的折現率為5％，已知(P／A，5％，10)=6．1446，則2007年1月1日甲公司的會計處理以下說法正確的是（）A.應確認固定資產入賬價值1000萬元B.應確認在建工程入賬價值1000萬元C.應確認長期應付款1000萬元D.應確認固定資產入賬價值614.46萬元E.應確認在建工程入賬價值614.46萬元【答案】C17、甲企業是生產企業，因生產線老舊對該生產線進行更新改造，重新安裝新的空調設備替換原生產線中的陳舊的空調設備，新安裝的空調設備預計使用壽命與原生產線剩余使用年限不同，下述說法正確的是（）A.該空調設備應單獨確定使用壽命計并計提折舊B.生產線安裝期間不計提折舊C.安裝的空調設備價值應計入生產線入賬價值D.生產線中被替代原空調設備部分賬面價值應于扣除【答案】ABD18、下列項目中，可能引起資本公積變動的有（）。A.與發行權益性證券直接相關的手續費、傭金等交易費用B.企業接受投資者投入的資本C.用資本公積轉增資本D.處置采用權益法核算的長期股權投資E.以權益結算的股份支付行權時【答案】ABCD19、以下情形，應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理的有（）A.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；B.這些交易整體才能達成一項完整的商業結果；C.一項交易的發生取決于其他至少一項交易的發生；D.一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。E.交易對方是同一方或相同多方【答案】ABCD20、根據證券法規定，以下說法正確的有（）A.證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為的，國務院證券監督管理機構應當責令其限期改正，并可責令其轉讓所持證券公司的股權，在要求改正違法行為、轉讓所持證券公司的股權前，國務院證券監督管理機構可以限制其股東權利B.證券公司的董、監、高未能勤勉盡責，致使證券公司存在重大違法違規行為或者重大風險的，國務院證券監督管理機構責令公司予以更換，但不可撤銷其任職資格C.證券公司違法經營或者出現重大風險，嚴重危害證券市場秩序、損害投資者利益的，國務院證券監督管理機構可以對該證券公司采取責令停業整頓、指定其他機構托管、接管或者撤銷等監管措施D.證券公司被責令停業整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現重大風險時，經國務院證券監督管理機構批準，可以撤銷證券公司直接負責的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員的任職資格【答案】AC21、以下屬于可以向證監會提出免于以要約收購方式增持股份的情形有（）A.收購人與出讓人能夠證明本次轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之問進行，未導致上市公司的實際控制人發生變化B.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益C.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致當事人在該公司中擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％D.因繼承導致在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司己發行股份的30％【答案】AB22、在股東大會會議通知發出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）A.甲持股3％B.乙持股2％與丙持股1.5％聯合提出C.董事會D.監事會E.三分之一以上董事【答案】AB23、以下是上市公司不得公開發行證券的情形有（）A.擅自改變前次公開發行證券募集資金的用途而未作糾正B.最近12個月內受到過證券交易所的公開譴責C.上市公司及其控股股東最近12個月內存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為D.現任監事因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規被中國證監會立案調查【答案】ABC24、所購建固定資產達到預定可使用狀態是指，資產已經達到購買方或建造方預定的可使用狀態。其判斷標準包括（）A.固定資產的實體建造(包括安裝)工作已經全部完成或者實質上已經完成B.所購建的固定資產與設計要求或合同要求相符或基本相符，即使有極個別與設計或合同要求不相符的地方，也不影響其正常使用C.繼續發生在所購建固定資產上的支出金額很少或幾乎不再發生D.資產己交付使用并辦理竣工決算手續E.如果所購建固定資產需要試生產或試運行，則在試生產結果表明資產能夠正常生產出合格產品時，或試運行結果表明能夠正常運轉或營業時，就應當認為資產已經達到預定可使用狀態【答案】ABC25、以下關于持續督導說法正確的有（）A.甲證券公司作為A公司首次公開發行并于2012年4月1日在創業板上市的保薦機構，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協議聘請乙證券公司作為A公司定向增發并于2012年12月31日上市交易的保薦機構，則乙對A公司的持續督導的期限為2015年12月31日；B.甲證券公司作為A公司首次公開發行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機構，2014年4月1日，甲因重大違法違規行為受到中國證監會行政處罰并被撤銷保薦機構資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協議，另行聘請乙作為其保薦機構對其進行后續的持續督導，則乙對A公司的持續督導的期限為2014年12月31日；C.A中所述乙證券公司應當自其中國證監會提供保薦文件之日起承擔相應的責任；D.B中所述乙證券公司應當自2014年4月28日開展保薦工作并承擔相應的責任；【答案】AD26、資產評估師為上市公司重大資產重組出具評估報告時，下列說法正確的有（）A.資產評估師應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師應當在評估報告中對相關事項及評估處理方式進行披露B.對上市公司購買擁有礦業公司的股權，如果礦業權處置價款己確定，披露是否存在未付的款項并已足額記為負債C.對礦業采礦權進行評估時，需要對礦產資源儲量進行核實并評審備案D.資產評估時應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師不應當出具資產評估報告【答案】ABC27、甲公司2011年度財務報告批準報出日為2012年3月30日，以下屬于資產負債表日后非調整事項的有（）A.2012年2月10日，因產品質量問題收到客戶退回一批貨物，該貨物系2011年10月銷售給該客戶B.2012年3月30日董事會宣告分配現金股利C.2011年12月28號拿到發行批文，2012年2月15日發行新股1億股D.2月8日發現2010漏記固定資產折舊0.03萬【答案】BC28、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取1070的法定公積金；B.法定公積金轉增資本后留存余額不得少于轉增前注冊資本的25％；C.法定公積金提取達到注冊資本的50％后可以不再提取；D.法定公積金可以彌補虧損，資本公積不能。【答案】ABCD29、債務人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬而價值為8000萬元的債務給債權人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權人另行支付，乙公司對該項債權計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）A.乙沖減資產減值損失200萬元B.甲確認營業外收入2000萬死C.甲確認營業外收入1000萬元D.乙確認營業外支出1000萬元E.乙沖減壞賬準備1200萬元F.甲確認營業收入7000萬元【答案】AC30、甲上市公司股本4000萬，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一曰均價8元。以下