2023年稅務師之稅法一基礎試題庫和答案要點單選題（共80題）1、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。A.零售超豪華小汽車的單位B.受托加工煙絲的單位C.進口高檔化妝品的單位D.生產銷售高檔手表的單位【答案】B2、某企業2019年12月產生危險廢物800噸，其中在符合國家和地方環境保護標準的設施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和地方相關規定）。危險廢物環保稅適用稅額為每噸1000元，該企業當月應繳納的環境保護稅（）萬元。A.80B.60C.50D.30【答案】D3、下列各項，適用9%較低稅率的是（）。A.飼料添加劑B.驅蚊劑C.經加工的咸蛋D.邊銷茶【答案】C4、應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是()。A.鞭炮B.實木地板C.高檔手表D.糧食白酒【答案】D5、某生產企業為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發票，稅額共計2萬元。該企業當月可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B6、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部門專用指揮車B.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林消防部門專用指揮車【答案】C7、以關稅特定減免稅方式進口的機動車輛，海關監管的年限為（）年。A.6B.8C.10D.3【答案】A8、下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是()。A.煙葉稅采用從價定率計征B.煙葉稅的征收機關是縣級國家稅務局C.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉D.煙葉稅體現國家對煙草“寓禁于征”的政策【答案】B9、某石油企業為增值稅一般納稅人，2020年3月發生以下業務：A.351.00B.351.45C.311.02D.351.40【答案】D10、北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節目的制作和發行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發生如下業務：A.6.00B.6.36C.8.12D.15.40【答案】A11、2020年5月，境外公司為我國甲企業提供技術咨詢服務，甲企業向其支付含稅價款1000萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，則甲企業應當扣繳的增值稅稅額為（）。A.29.12萬元B.30萬元C.56.60萬元D.60萬元【答案】C12、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C13、下列各項中，應繳納消費稅的是（）。A.批發煙絲B.零售高檔化妝品C.進口酒精D.委托加工涂料【答案】D14、下列不屬于關稅納稅義務人的是（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發貨人C.郵遞出口物品的寄件人D.郵遞進境物品的發件人【答案】D15、某生產企業2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D16、關于環境保護稅計稅依據，下列說法正確的是（）A.應稅噪聲以分貝數為計稅依據B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數為計稅依據C.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據D.應稅大氣污染物排放量為計稅依據【答案】B17、下列屬于城建稅計稅依據的是（）。A.進口環節繳納的增值稅B.進口環節繳納的關稅C.進口環節繳納的消費稅D.國內銷售環節實際繳納的增值稅、消費稅【答案】D18、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C19、（2018年）下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.空調機B.鋰原電池C.汽車輪胎D.電視機【答案】B20、某生活服務企業為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減條件。2021年3月該企業銷項稅額73萬元，購進貨物與服務可抵扣進項稅額60萬元，上月進項稅額加計抵減額余額為5萬元，該企業3月可抵減加計抵減額（)萬元。A.13.00B.5.00C.14.00D.9.00【答案】C21、某市醫療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業務為口罩的生產與銷售。2020年3月發生如下業務：A.34.18B.33.86C.34.78D.34.30【答案】C22、關于稅務規章規定的事項，下列說法正確的是（）。A.可以根據實際情況單獨制定B.必須是在稅務機關業務范圍內的稅收事項C.是指縣以上稅務機關依照法定職權制定并公布的事項D.可以重復法律已經明確規定的內容【答案】B23、某企業為增值稅一般納稅人，屬于《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2019年10月從農業生產者手中購進免稅農產品80噸，直接對外銷售60噸。該批農產品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】B24、自2020年12月21日起，國家稅務總局決定在全國新設立登記的納稅人中實行增值稅專用發票電子化，其中電子專票由（）監制。A.國家稅務總局B.各省稅務局C.各縣、市稅務局D.財政部【答案】B25、位于甲縣的一工業企業，在2020年3月將新建的一棟廠房出售，取得不含增值稅銷售收入6500萬元，為取得該土地使用權支付價款、開發成本和開發費用共計3700萬元，轉讓該廠房繳納除增值稅外的相關稅費合計39萬元。另外，該企業在6月轉讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉讓收入1200萬元，支付印花稅0.6萬元，無法取得評估價格，但可以提供購房發票，此棟舊辦公樓是2014年6月購入，購置原價700萬元，繳納契稅20萬元，并取得契稅完稅證明，繳納其他稅費7.2萬元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C26、下列規定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人跨市提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款B.小規模納稅人跨市提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率計算應預繳稅款C.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或取得不動產時的作價后的余額為銷售額計算應納稅額【答案】A27、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A.機械設備進口后的安裝費用B.報關時海關代征的增值稅和消費稅C.由買方單獨支付的入關后的運輸費用D.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費【答案】D28、根據現行政策的規定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發機構采購國產設備，實行（）政策。A.免征增值稅B.即征即退增值稅C.差額退還增值稅D.全額退還增值稅【答案】D29、杰克為甲國駐我國的外交官，2019年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C30、某公司為增值稅一般納稅人，2021年3月報銷員工上月差旅費，取得如下票據：火車票金額合計3815元；境內機票行程單票款合計4905元，機場建設費（民航發展基金）合計100元；境外機票行程單金額合計12304元；注明員工身份證號的汽車票合計412元；住宿費一般納稅人開具的專用發票注明金額700元；餐費普通發票注明金額560元。則當月準予抵扣的進項稅額為（）元。A.774B.732C.700D.630【答案】A31、稅法屬于義務性法規，稅收法律關系的產生應以（）為基礎和標志。A.國家頒布新稅法B.出現新的納稅主體C.引起納稅義務成立的法律事實D.稅務機關作出征稅行為【答案】C32、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】C33、輔導期納稅人專用發票的領購實行按次限量控制，每次發售增值稅專用發票數量不超過（）份。A.15B.20C.25D.30【答案】C34、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：A.36B.49C.39D.81【答案】C35、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】C36、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D37、我國土地增值稅的計算采用的稅率類型屬于（）。A.三級超率累進稅率B.四級超率累進稅率C.五級超額累進稅率D.七級超額累進稅率【答案】B38、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，取得含稅工程總價款為2000萬元。發生分包支出含稅金額400萬元，取得分包企業開具的增值稅專用發票。該業務適用一般計稅方法計稅。2021年3月，甲應在建筑服務發生地預繳的增值稅是（）萬元。A.29.09B.29.36C.43.24D.43.64【答案】B39、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B40、環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的（）。A.當日B.次日C.15日D.30日【答案】A41、某新辦運輸企業為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運輸服務取得含稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務取得含稅收入30萬元，購進運輸車輛和汽油等取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。當月初次購買增值稅防偽稅控系統專用設備，取得的增值稅專用發票注明價款4000元、增值稅520元。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.10.16B.10.54C.9.76D.9.81【答案】C42、某小型商貿企業為輔導期增值稅一般納稅人，2010年4月發生如下業務：購進商品取得增值稅專用發票，注明價款87000元、增值稅額14790元;購進農民自產的農產品，農產品收購發票注明價款30000元;銷售商品一批，開具增值稅專用發票，注明價款170000元、增值稅額28900元;銷售農產品取得含稅銷售額40000元;購進和銷售貨物支付運費取得公路貨物運輸發票5份，總金額7000元。取得的增值稅專用發票均在當月通過認證并在當月抵扣。2010年4月該企業應納增值稅()元。A.14321.77B.14920.00C.15531.97D.2006.80【答案】C43、下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（）。A.企業銷售自建自用住房B.納稅人將國有農用地出租給農業生產者C.職業培訓機構提供的非學歷教育服務D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機構向個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入【答案】D44、（2018年）2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關稅稅率10%。該公司上述業務應繳納關稅（）萬元。A.3.10B.10.14C.13.14D.3.14【答案】D45、位于市區的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業務涉及的相關票據均已申報抵扣。）A.13B.13.23C.14.95D.16.45【答案】C46、根據土地增值稅的有關規定，下列說法不正確的是（）。A.對于利息支出，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息的，其允許扣除的房地產開發費用按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的5%以內扣除B.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除C.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除D.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除【答案】A47、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應開具的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C48、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅負不具有轉嫁性B.征稅項目具有選擇性C.單一環節征稅D.稅收調節具有特殊性【答案】A49、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業噪聲污染C.固體廢物D.光污染【答案】D50、某酒廠自產白酒用于本企業職工福利，沒有同類白酒銷售價格，需按組成計稅價格計算繳納消費稅，下列關于該業務的應納消費稅計算，正確的是（）。A.應納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率B.應納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產自用數量×定額稅率C.應納消費稅=（成本+利潤+自產自用數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率D.應納消費稅=（成本+利潤+自產自用數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產自用數量×定額稅率【答案】D51、某生產企業2021年4月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2021年5月10日發貨，5月15日收款，生產企業按約定發貨，7月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發生時間是（）。A.2021年4月10日B.2021年5月10日C.2021年5月15日D.2021年7月5日【答案】C52、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。A.個人銷售商鋪B.因國家建設需要而被政府收回房地產C.因城市實施規劃而搬遷，企業自行轉讓房地產D.企業資產整合過程中涉及房地產過戶【答案】A53、下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象B.車輛購置稅在車輛每一次交易環節都需要征收C.車輛購置稅其征稅具有專門用途D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】C54、一般納稅人提供人力資源外包服務可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】D55、某企業為增值稅一般納稅人，2020年10月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發票，注明不含稅金額為5000萬元；另租入一套二層樓作為職工食堂，取得增值稅專用發票注明不含稅租金為15萬元。則企業當月可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A.0B.450C.451.35D.270【答案】B56、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發生以下業務：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A57、某地板生產企業為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售A型實木地板200箱，取得不含稅銷售額50萬元，另將100箱A型實木地板用于贈送客戶、50箱A型實木地板用于換取生產資料，該企業A型實木地板平均不含稅售價為0.25萬元/箱，最高不含稅售價為0.3萬元/箱，則該企業當月應繳納消費稅（）萬元。（已知實木地板消費稅稅率為5%）A.4.5B.4.38C.4.75D.4.63【答案】A58、約翰為甲國駐我國的外交官，2019年7月約翰將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民李某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為240000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.19200D.24000【答案】C59、某旅游開發公司總公司在市區，分公司在縣城。2010年10月，總公司自營業務應納營業稅12萬元：分公司取得旅游景點門票收入2萬元，歌舞廳收入25萬元。2010年10月該旅游開發公司應納城市維護建設稅共計()萬元。A.0.85B.1.09C.1.19D.2.73【答案】B60、某企業為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2009年購進時取得了增值稅專用發票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業銷售此設備應納增值稅()萬元。A.0B.1.2C.2.4D.10.2【答案】D61、某煤礦開采企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下：A.31.04B.30.89C.31.20D.30.73【答案】C62、關于試點納稅人農產品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（）。A.購進農產品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.農產品指的是初級農業產品D.投入產出法是農產品增值稅進項稅額核定扣除方法之一【答案】A63、甲企業為環境保護稅的納稅人，該企業有一個污水排放口，2021年4月排放總鉛600千克，污染當量值0.025千克，假設當地公布的環境保護稅稅額為每污染當量為3.6元。甲企業當月應繳納環境保護稅（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B64、某縣城一生產企業2019年4月被查補增值稅30000元，消費稅50000元，土地增值稅40000元，房產稅10000元，企業所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業當月應補繳城市維護建設稅（）元。A.4575B.5600C.4000D.6000【答案】C65、下列關于納稅人與稅務機關權利與義務的說法中，正確的是()。A.稅務機關無權對納稅人的應稅貨物進行查驗登記B.稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務C.納稅人應向稅務機關書面報告基本存款賬號，其他存款賬號可以不報告D.納稅人對納稅事項有異議，可以先提出行政復議再繳納稅款【答案】B66、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年10月發生如下業務：A.36B.54.33C.55.98D.56.18【答案】B67、下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品從價計征消費稅的組成計稅價格構成項目的是（）。A.委托方支付的加工費用B.受托方提供加工勞務的增值稅C.受托方代墊輔助材料的實際成本D.委托方提供加工材料的實際成本【答案】B68、納稅人應自簽訂房地產轉讓合同之日起（）內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報。A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】A69、某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：A.829.21B.829.41C.899.41D.890.25【答案】B70、某企業2021年4月產生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環境保護標準）、在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業4月尾礦應繳納環境保護稅（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A71、某商業銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務取得利息收入200萬元，提供金融服務取得手續費8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月沒有可以抵扣的進項稅）A.12.68B.13.91C.13.68D.12.91【答案】D72、甲卷煙廠購進一批煙葉，委托乙卷煙廠為其加工一批煙絲，該批煙葉的成本為30萬元，乙卷煙廠收取加工費5萬元，乙卷煙廠無同類煙絲售價。甲卷煙廠提貨時乙卷煙廠代收代繳了消費稅，該批煙絲收回后，甲卷煙廠將其中的80%以45萬元對外銷售，甲卷煙廠銷售該批煙絲應向稅務機關繳納的消費稅為（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，煙絲消費稅稅率30%）A.0B.1.5C.5D.15【答案】B73、根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規定，說法正確的是（）。A.扣除率為購進貨物的適用稅率B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定C.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍【答案】B74、下列經營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.商場銷售相機及存儲卡B.商場銷售辦公設備并提供送貨服務C.療養中心提供住宿并舉辦健康講座D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥【答案】B75、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.房地產繼承B.房地產的代建房行為C.將房地產贈與承擔直接贍養義務的人D.以房地產抵債【答案】D76、某食品廠位于市區，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發生如下業務：A.162508.36B.163234.88C.165542.57D.182908.38【答案】B77、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B78、某企業開發房地產取得土地使用權所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產開發成本為6000萬元；向金融機構借入資金發生利息支出600萬元（能提供金融機構貸款證明且可以按轉讓房地產項目合理分攤），其中超過國家規定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產所在地政府規定能提供金融機構貸款證明且可以合理分攤利息支出的，其他房地產開發費用的計算扣除比例為5%。該企業允許扣除的房地產開發費用是（）萬元。A.350B.700C.850D.950【答案】C79、下列業務中不征收增值稅的情形是（）。A.單位無償向其他企業提供建筑服務B.單位無償為公益事業提供建筑服務C.單位無償為關聯企業提供建筑服務D.單位以自建的房產抵償建筑材料款【答案】B80、有關海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費稅C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現行規定向主管稅務機關申報繳納增值稅和消費稅D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發票【答案】D多選題（共40題）1、根據現行增值稅的規定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅【答案】AB2、納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的相關費用后的余額為銷售額，可以扣除的費用有（）。A.住宿費B.餐飲費C.門票費D.本旅游團的導游工資E.其他接團旅游企業的旅游費【答案】ABC3、一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.人力資源外包服務B.房地產開發企業銷售自行開發的房地產老項目C.公交客運服務D.物業管理服務E.收取的試點前開工的高速公路的車輛通行費【答案】ABC4、下列關于關稅完稅價格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物的關稅完稅價格不包括進口關稅D.經海關批準的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物估價辦法的規定，估定進口貨物完稅價格E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費【答案】ACD5、下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.航空運輸企業提供的濕租業務C.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用D.廣告公司提供的廣告代理服務E.房地產評估咨詢公司提供的房地產評估服務【答案】BCD6、下列關于資源稅計稅依據的說法，正確的有()。A.納稅人自產天然氣用于福利，以自用數量為計稅依據B.納稅人對外銷售原煤，以銷售數量為計稅依據C.納稅人以自產原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數量為計稅依據D.納稅人自產自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實際移送使用數量為計稅依據E.納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數量為計稅依據【答案】BD7、關于跨縣（不在同一地級行政區域內）提供建筑服務增值稅征收管理，下列說法正確的有（）。A.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款并分別預繳B.跨縣提供建筑服務是指納稅人在其機構所在地以外的縣提供建筑服務C.納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證D.一般納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為計稅依據計算應預繳稅款E.小規模納稅人以取得的全部價款和價外費用為計稅依據計算應預繳稅款【答案】ABCD8、某市某醫療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發生如下業務:A.進口儀器應繳納關稅6.3萬元B.由于公司存在免稅項目，購進的商務車不得全額抵扣進項稅額C.購人石棉支付運費取得稅務機關代開增值稅專用發票不可以抵扣進項稅額D.將A型防塵口罩作為福利發放給公司員工應作進項稅額轉出【答案】AC9、下列各項中，應計入出口貨物完稅價格的有（）。A.出口關稅稅額B.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的保險費C.貨物在我國境內輸出地點裝載后的運輸費用D.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費E.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費【答案】D10、下列各項中，屬于房地產開發企業應進行土地增值稅清算的有（）。A.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的B.房地產開發項目全部竣工.完成銷售的C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的E.直接轉讓土地使用權的【答案】BC11、對于稅收法律關系征納主體權利和義務的說法，錯誤的有（）。A.被授權的稅務機關有權在授權范圍內依照一定程序制定稅收行政規章及其他規范性文件，作出行政解釋B.代位權和撤銷權是稅務機關最基本的權力C.稅務機關應對納稅人的稅收違法行為信息進行保密D.納稅人或扣繳義務人對其他納稅人的稅收違法行為有權進行檢舉E.對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權，是納稅人的權利之一【答案】BC12、（2019年真題）根據增值稅納稅人登記管理的規定，下列說法正確的有（）。A.個體工商戶年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，不能申請登記為一般納稅人B.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅C.增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記D.納稅人登記時所依據的年應稅銷售額不包括稅務機關代開發票銷售額E.納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】BC13、下列業務中，按照建筑服務繳納增值稅的有（）。A.對汽車進行修理B.物業服務企業為業主提供的裝修服務C.將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員D.對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務E.搭腳手架【答案】BC14、下列關于消費稅稅率的表述中，錯誤的有（）。A.消費稅一律采用比例稅率形式B.卷煙在批發環節加征一道從價消費稅C.高檔化妝品在零售環節加征10%的消費稅D.金銀首飾在生產環節征收消費稅，稅率為10%E.超豪華小汽車在零售環節計征10%的消費稅【答案】ABCD15、土地增值稅清算時，房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形有（）。A.建成后開發企業轉為自用的B.建成后開發企業用于出租的C.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業的D.建成后產權屬于全體業主所有的E.建成后有償轉讓的【答案】CD16、下列關于卷煙在批發環節征收消費稅的說法，正確的有（）。A.零售商銷售卷煙不征收消費稅B.卷煙批發公司向卷煙零售商銷售卷煙，應繳納消費稅C.卷煙批發公司向卷煙批發商銷售卷煙，應繳納消費稅D.卷煙批發公司應當將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅E.卷煙批發公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產環節的消費稅款從應納消費稅中扣除【答案】ABD17、關于稅務規范性文件，下列說法正確的有（）。A.稅務規范性文件可以設定減稅.免稅，不得設定行政處罰B.稅務規范性文件的制定主體必須是稅務機關C.稅務規范性文件只約束稅務行政相對人，不約束稅務機關本身D.稅務規范性文件由制定機關負責解釋E.稅務規范性文件不得使用“條例”“實施細則”“通知”“批復”等名稱【答案】BD18、根據關稅有關規定，下列符合進口貨物成交價格條件的有（）。A.進口貨物的買方和賣方沒有特殊關系，或者雖有特殊關系但未對成交價格產生影響B.進口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響C.進口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進口貨物而產生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規定進行調整D.進口貨物的賣方對買方處置或者使用進口貨物不予限制，但法律、行政法規規定實施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實質性影響的限制除外E.進口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費用【答案】ABCD19、某縣甲化妝品廠(增值稅一般納稅人)2018年7月接受位于市區的乙化妝品廠(增值稅一般納稅人)委托生產一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當.月該批化妝品加工完成并全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有()。(化妝品成本利潤率5%，消費稅稅率15%)A.乙廠應繳納城市維護建設稅6857.14元B.甲廠應代收代繳城市維護建設稅6857.14元C.甲廠應代收代繳城市維護建設稅2823.53元D.甲廠應繳納城市維護建設稅238.00元E.甲廠應繳納城市維護建設稅160.00元【答案】C20、（2019年真題）下列行為應視同銷售，繳納增值稅的有（）。A.在線教育平臺提供免費視聽課程B.健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務C.化工試劑公司以固定資產入股投資D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置E.食品有限公司將外購食品給員工發福利【答案】AC21、下列可按生產領用數量抵扣應稅消費品已納消費稅的有（）。A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈B.白酒廠將委托加工收回的已稅低檔白酒用于生產高檔白酒C.首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項墜D.卷煙廠將委托加工收回的已稅煙絲生產卷煙E.成品油加工廠將委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產應稅成品油【答案】AD22、甲企業進口一批原材料，原材料的成交價格60萬元（折合人民幣，下同），支付包裝勞務費用3萬元，支付購貨傭金4萬元，該原材料運抵我國境內輸入地點起卸前發生運費2萬元、保險費1萬元，另從海關運往企業所在地發生運費6萬元。海關于2020年6月1日填發稅款繳款書，但甲企業遲至6月26日才繳納關稅。已知該批原材料適用的關稅稅率為20%，則下列關于甲企業進口該批原材料的稅務處理中，正確的有（）。A.甲企業進口原材料應繳納的關稅為13.2萬元B.甲企業進口原材料應繳納的關稅為14萬元C.甲企業進口原材料應繳納的關稅為15.2萬元D.海關應征收的關稅滯納金為0.07萬元E.海關應征收的關稅滯納金為0.08萬元【答案】AD23、關于營業稅納稅義務發生時間的說法，正確的有()。A.納稅人采用預收款方式提供租賃業勞務的，納稅義務發生時間為取得預收款的當天B.融資租賃業務的納稅義務發生時間為取得租金收入或索取租金收入憑據的當天C.納稅人采用預收款方式提供建筑勞務的，納稅義務發生時間為收到預收款的當天D.納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務的納稅義務發生時間為建筑勞務完成的當天E.納稅人將自建的不動產無償贈送給其他單位，納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天【答案】ABC24、下列各項中，符合城市維護建設稅規定的有（）。A.海關對進口產品代征增值稅時，應同時代征城市維護建設稅B.對增值稅實行先征后返的，應同時返還附征的城市維護建設稅C.對出口產品退還增值稅的，不退還已經繳納的城市維護建設稅D.納稅人延遲繳納增值稅而被加收的滯納金，不作為城市維護建設稅的計稅依據E.法定減免稅導致退還增值稅，不退還已經繳納的城市維護建設稅【答案】CD25、（2011年真題）如果進口貨物的成交價格不符合規定條件，由海關估定完稅價格。下列關于進口貨物完稅價格估定的說法，正確的有（）。A.納稅人可以與海關進行價格磋商B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒C.海關估定完稅價格時，應根據納稅人的意愿選擇估價方法D.按照相同貨物成交價格估價時，如果相同貨物有若干批，應采用其中最低的價格E.采用倒扣價格法時，按照進口貨物、相同或類似進口貨物在境內的銷售價格為基礎，扣除境內發生的有關費用后，確定完稅價格【答案】AD26、按照現行政策規定，下列屬于車輛購置稅免稅項目的有（）。A.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員自用的車輛B.北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會新購置車輛C.設有固定裝置的非運輸專用作業車輛D.2018年1月1日至2020年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅E.自卸式垃圾車【答案】ABCD27、下列關于完稅價格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物關稅的完稅價格不包含進口關稅D.進口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費【答案】ACD28、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.向乙公司支付工程款的進項稅額B.向丙公司支付工程款的進項稅額C.為B市的建筑項目采購石料的進項稅額D.為C市的建筑項目采購設備的進項稅額E.為C市的建筑項目采購砂石的進項稅額【答案】BD29、下列關于完稅價格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物關稅的完稅價格不包含進口關稅D.進口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費【答案】ACD30、下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。A.設有固定裝置的運輸車輛B.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛C.中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛D.防汛部門用于指揮.檢查.調度.報汛（警）.聯絡的由指定廠家生產的設有固定裝置的指定型號的車輛E.依照規定應當予以免稅的外國駐華使館及其有關人員自用車輛【答案】BCD31、（2013年真題）某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。2020年6月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發票當月已認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC32、境內甲企業的下列經營行為中，由甲企業申請零稅率的有（）。A.甲企業向境內乙公司提供天津港到美國波士頓的貨輪程租服務B.甲企業向境外丙公司提供天津港到美國波士頓的貨輪程租服務C.甲企業將貨輪以期租的方式租賃給境內乙企