2022年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力能力檢測試卷A卷附答案單選題（共80題）1、下列關于消費稅的說法中，錯誤的是（）。A.消費稅的征稅范圍與增值稅的部分征稅范圍是交叉的B.高能耗及高檔消費品屬于消費稅的征收對象C.消費稅與增值稅一致，均采取從價計征稅收方式D.消費稅實行價內稅，增值稅實行價外稅，兩者的計稅依據一致【答案】C2、某上市公司擬向張某、王某、甲公司發行股份購買其所持有乙公司100％股權，其中張某、王某、甲公司所持有乙公司的股權比例分別為10％、15％、75％，該項目申報文件尚未被證監會正式受理，該交易以涉嫌內幕交易被證監會立案調查，下列情形將導致證監會無法恢復受理程序的是（）。A.證監會經調查核實發現上市公司的董事趙某涉嫌內幕交易，該董事已被撤換B.證監會經調查核實發現甲公司的董事李某涉嫌內幕交易，該董事已被撤換C.證監會經調查核實發現本次交易提供服務的審計機構涉嫌內幕交易，已被撤換D.證監會經調查核實發現張某、王某均涉嫌內幕交易，張某與王某同時退出交易【答案】D3、下列關于無形資產的會計處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C4、某公司擬申請首次公開發行股票并在主板上市，該公司的下列情況中符合主板發行條件的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A5、根據《非金融企業債務融資工具公開發行注冊工作規程》，下列不屬于第一類企業條件的是（）。A.最近3個會計年度未發生連續虧損B.最近24個月內無債務融資工具或者其它債務違約或者延遲支付本息的事實C.最近12個月內未被相關主管部門采取限制直接債務融資業務等行政處罰D.最近36個月內累計公開發行債務融資工具不少于3期，公開發行規模不少于100億元【答案】A6、關于管理層收購，以下說法符合規定有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C7、保薦機構出現下列（）情形之一的，中國證監會可以視情節輕重，暫停保薦業務資格3個月到36個月。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C8、甲上市公司為申請非公開發行股票的再融資公司，在發審會后至發行前期間，其發行人李某公布了重大事項臨時公告，應在（）個工作日內向中國證監會報送會后重大事項說明。A.5B.10C.15D.30【答案】A9、甲公司計劃出售一項固定資產，該固定資產于20×7年6月30日被劃分為持有待售固定資產，公允價值為320萬元，預計處置費用為5萬元。該固定資產購買于20×0年12月11日，原值為1000萬元，預計凈殘值為零，預計使用壽命為10年，采用年限平均法計提折舊，取得時已達到預定可使用狀態。不考慮其他因素，該固定資產20×7年6月30日應予列報的金額是（）。A.315萬元B.320萬元C.345萬元D.350萬元【答案】A10、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ【答案】D11、甲公司2020年3月在對2019年報表審計時發現其2019年末庫存商品賬面余額為305萬元。經檢查，該批產品的預計售價為270萬元，預計銷售費用和相關稅金為15萬元。當時，由于疏忽，將預計售價誤記為340萬元，未計提存貨跌價準備,甲公司所得稅率為25%，則下列處理中正確的有（?）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C12、以下應納入A上市公司2018年度合并報表范圍的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A13、證券公司借入次級債務應當符合的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A14、根據《發行監管問答——首次公開發行股票申請審核過程中有關中止審查等事項的要求》，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D15、甲公司在2015年12月31日發行2億股，同一控制下合并乙公司。甲公司2015年總股本為2億股，凈利潤1.2億元。乙公司2015年凈利潤0.4億元。關于甲公司扣除非經常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A16、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛策略的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A17、根據《證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業務管理規定》，關于資產支持專項計劃，下列說法不正確的是（）。A.專項計劃變更管理人，應當充分說明理由，并向中國基金業協會報告B.管理人應當自專項計劃清算完畢之日起10個工作日內，向托管人、資產支持證券投資者出具清算報告C.管理人應將清算結果向中國證券業協會報告，同時抄送對管理人有轄區監管權的中國證監會派出機構D.管理人應聘請具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所對清算報告出具審計意見E.管理人應當按照計劃說明書的約定成立清算組，負責專項計劃資產的保管、清理、估價、變現和分配【答案】C18、下列機構中，依法不可以擔任存托憑證存托人的是（）。A.證券公司B.證券服務機構C.中國證券登記結算有限責任公司D.中國證券登記結算有限責任公司的子公司E.經國務院銀行業監督管理機構批準的商業銀行【答案】B19、關于“上市公司的財務狀況良好”，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】B20、甲企業為增值稅一般納稅人，2016年4月外購一批木材，取得的增值稅專用發票注明價款50萬元、稅額8．5萬元；將該批木材運往乙企業委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規模納稅人運輸業專用發票注明運費1萬元、稅額0．03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業無同類產品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5％。乙企業當月應代收代繳的消費稅為（）。A.2.62萬元B.2.67萬元C.2.89萬元D.2.95萬元【答案】D21、上市公司可以公開發行優先股的情形包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A22、以下關于董、監、高持股鎖定期的說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B23、外國投資者出資并購一家中國境內企業，并購后所設外商投資企業的注冊資本為700萬美元，根據涉外的投資總額上限是（）A.1400萬美元B.1000萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元【答案】C24、保薦總結報告書應當包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C25、公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A26、上市公司進行投資者關系活動應當建立完備的投資者關系管理檔案制度，投資者關系管理檔案至少應當包括（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D27、證券公司償還次級債務，應當自完成之日起（）個工作日內，向公司住所地中國證監會派出機構提交備案報告等相關文件。A.10B.7C.5D.3【答案】C28、下列關于債券的說法，錯誤的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B29、下列各項中，在相關資產處置時不應轉入當期損益的是（）A.可供出售金融資產因公允價值變動計入其他綜合收益的部分B.權益法核算的股權投資因享有聯營企業其他綜合收益計入其他綜合收益的部分C.同一控制下企業合并中股權投資入賬價值與支付對價差額計入資本公積的部分D.自用房地產轉為以公允價值計量的投資性房地產在轉換日計入其他綜合收益的部分【答案】C30、以下為上市公司不得公開發行公司債券的情形的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C31、對使用收益現值法評估資產的，凡未來年度報告的利潤實現數低于預測數()以上的，除公司及其聘請的評估師應在股東大會及指定報刊上作出解釋、并向投資者公開道歉外，中國證監會將視情況實行事后審查。A.20%B.30%C.40%D.50%【答案】A32、外商投資股份有限公司應披露持股()（含）以上的外國股東的住所地、外國股東總部所在國家或地區對于向中國投資和技術轉讓的法律、法規等信息。A.3%B.5%C.8%D.10%【答案】B33、根據《證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業務盡職調查工作指引》，在盡職調查過程中，對于單一應收款債務人的入池應收款的本金余額占資產池比例超過______，或者債務人及其關聯方的入池應收款本金余額合計占資產池的比例超過______的，應該視為重要債務人。（）[2016年5月真題]A.10％；20％B.20％；15％C.15％；20％D.10％；25％【答案】C34、關于發行可轉換公司債券，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ【答案】B35、根據《創業板首次公開發行證券發行與承銷特別規定》，以下關于發行價格的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D36、甲上市公司監事王某，2016年5月買了甲公司300萬股票，2016年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，下列說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】A37、某公司首次公開發行新股5000萬股，發行后總股本超過4億股，網上網下初始發行比例為3∶7，申購結束后各類投資者的申購情況如下：網上投資者申購160000萬股，公募社保類申購50000萬股，其他網下投資者申購80000萬股。下列關于投資者獲配情況的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ【答案】C38、根據《上海證券交易所債券市場投資者適當性管理辦法》，公眾投資者可以認購在上交所上市或掛牌的債券有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A39、某企業2012年3月1日發行2．4億股，增資后總股本為3．6億股，7月1日通過決議未來1年以5．5元／股回購8000萬股，7～12月市場均價為5元。當年度凈利潤4．8億元。無其他事項，則以下關于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B40、以下有關優先股的發行符合規定的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B41、A公司已于2016年3月在上海證券交易所成功上市，并于2017年2月份成功發行了可轉換公司債券，當該公司出現下列（）情形時，應當及時向交易所報告并披露。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B42、重大資產重組中相關資產以資產評估結果作為定價依據的，上市公司獨立董事應當對（）發表獨立意見。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】D43、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在2016年6月1日與乙公司簽訂一項銷售合同，合同約定向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元，商品尚未發出，款項已經收到。該批商品成本為160萬元。2016年6月1日，甲公司與乙公司簽訂的補充合同約定，甲公司應于2016年10月31日將所售商品回購，回購價為220萬元（不含增值稅稅額）。不考慮其他因素，則甲公司該項售后回購業務影響2016年度利潤總額的金額為（?）萬元。A.-20B.40C.20D.0【答案】A44、以下主板上市公司非公開發行的對象，應當鎖定36個月的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C45、根據《北京證券交易所重大資產重組業務指引》，以下關于投資者說明會說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B46、甲上市公司擬進行重大資產重組，存在下列哪些情形時，乙財務顧問機構不得受聘擔任甲上市公司的獨立財務顧問？()A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,IIIC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅱ,IV【答案】A47、以下屬于可以向證監會提出免于以要約收購方式增持股份的情形有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A48、上市公司非公開發行股票時，下列可以作為發行對象的是()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】A49、根據《首次公開發行股票并上市管理辦法》，以下關于發行人主體資格的說法中，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A50、以下選項中，屬于非上市公眾公司在全國中小企業股份轉讓系統掛牌首次信息披露的文件的是（）。A.ⅣB.Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B51、企業在計算稀釋每股收益時，對歸屬于普通股股東的當期凈利潤進行調整的項目有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B52、下列屬于非貨幣性資產交換的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C53、新三板掛牌公司出現下列情形之一的，全國股份轉讓系統公司對股票轉讓實行風險警示，在公司股票簡稱前加注標識并公告（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C54、鴻禧公司是一家有限責任公司，由于發展需該公司準備將公司組織形式變更為股份有限公司，根據有關規定，鴻禧公司變更組織形式時應當滿足以下（）條件。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、VD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B55、企業短期融資券發行前，應通過中國貨幣網和中國債券信息網公布當期發行文件。發行文件至少應包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C56、分析企業財務報表時，常用的營運能力指標有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C57、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預計總成本為100萬元。第一年實際發生成本70萬元。年末，預計為完成合同尚需發生成本55萬元。該合同的結果能夠可靠估計。則以下說法正確的是()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】C58、某上市公司2013年12月31日一項固定資產賬面價值為100萬元，截至2013年12月31日已使用兩年，2013年12月因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該固定資產的公允價值為70萬元，處置費用為20萬元；如果繼續使用，預計未來使用及處置產生現金流量的現值為42萬元，假定設備計提減值準備后原預計使用壽命、預計凈殘值不變(該固定資產的預計凈殘值為10萬元，預計使用壽命為10年)。則該固定資產2014年應計提的折舊為（）萬元。A.5B.11.25C.4D.5.25【答案】A59、關于可轉債的期權價值的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C60、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認股權證，該認股權證將于2013年末期滿時行權，行權時高管將以3元每股購入該公司股票，該認股權證在授予日的公允價值為5元。2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價值均為6元每股，2011年和2012年12月3113該公司股票公允價值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價值為10元每股。假定預計10％的高管會離職，甲公司因該項股份支付應計入2009年管理費用的金額為（）。A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元【答案】B61、某上市公司股東大會于2010年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，公司于3月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%，款項于當日劃入公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月16日，假定該公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當日用銀行存款支付。3月31日，計提當月專門借款利息。假定該公司在3月份沒有發生其他與廠房購建有關的支出，則其專門借款利息應開始資本化的時間為()。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31日【答案】C62、某公司由以批發銷售為主轉為以零售為主的經營方式，應收賬款周轉率明顯提高，這（）。A.表明公司應收賬款管理水平發生了突破性改變B.不能表明公司應收賬款管理水平發生了突破性改變C.表明公司銷售收入增加D.表明公司保守速動比率提高【答案】B63、當母公司同時滿足以下條件時，該母公司屬于投資性主體（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A64、甲公司是一家生產和銷售高效照明產品的企業，國家為了支持高效照明產品的推廣使用，通過統一招標的形式確定中標企業、高效照明產品及其中標協議供貨價格。甲企業作為中標企業，需以中標協議價格減去財政補貼資金后的價格將高效照明產品銷售給終端用戶，并按高效照明產品實際安裝數量、中標供貨協議價格、補貼標準，申請財政補貼資金。2018年度，甲公司因銷售高效終端產品獲得財政資金1000萬元。關于此事項，甲公司的會計處理中，正確的是（）。A.甲公司確認營業外收入1000萬元B.甲公司確認其他收益1000萬元C.甲公司確認主營業務收入1000萬元D.甲公司確認管理費用-1000萬元E.甲公司確認遞延收益1000萬元【答案】C65、張斌和劉武決定采取募集設立的方式設立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據《公司法》的規定，該公司章程只有經過（）表決通過才能夠生效。A.創立大會B.股東大會C.董事會D.理事會E.監事會【答案】A66、甲公司若要成為證券期貨投資專業投資者，需要同時滿足的條件是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】C67、2013年2月5日，甲公司以1800萬元的價格從產權交易中心競價獲得一項專利權，另支付相關稅費90萬元。為推廣由該專利權生產的產品，甲公司發生宣傳廣告費用25萬元、展覽費15萬元，上述款項均用銀行存款支付。甲公司取得該項無形資產的入賬價值為（）萬元。A.1800B.1890C.1930D.1905【答案】B68、根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行與承銷業務實施細則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D69、下列關于上市公司征集股東投票權的說法，正確的是（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A70、以下關于公司董事會、股東會效力的說法正確的有（）。A.IB.ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B71、下列關于全國股轉系統掛牌公司發行股份購買資產鎖定期的說法，正確的是（）。A.特定對象以現金認購，自股份發行結束之日起6個月內不得轉讓B.特定對象通過認購本次發行的股份取得公司實際控制權，自股份發行結束之日起36個月內不得轉讓C.特定對象為公眾公司控股股東、實際控制人或者其控制的關聯人，自股份發行結束之日起12個月內不得轉讓D.特定對象取得本次發行的股份時，對其用于認購股份的資產持續擁有權益的時間不足12個月，自股份發行結束之日起36個月內不得轉讓【答案】C72、掛牌公司控股股東及實際控制人掛牌前直接或間接持有的股票分三批解除轉讓限制，每批解除轉讓限制的數量均為其掛牌前所持股票的三分之一，解除轉讓限制的時間分別為（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C73、企業發生的下列支出中，可在發生當期直接在企業所得稅稅前扣除的是（）。A.固定資產改良支出B.租入固定資產的改建支出C.已足額提取折舊的固定資產的改建支出D.固定資產的日常修理支出【答案】D74、下列各項交易或事項中，會影響發生當期營業利潤的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D75、收購人2016年5月擬對我國上市公司進行收購，以下不符合收購人資格的有（）。A.甲公司系外國投資者，甲公司境外實有資產總額8000萬美元，甲公司管理的境外實有資產總額8億美元B.乙公司2013年8月存在重大違法行為C.張某擔任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業執照D.趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執行期滿E.丁公司2014年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續至2016年3月方將本息歸還完畢【答案】B76、原材料賬面價12萬元/套，市價為10萬元/套。每套原材料加工成產品要花15萬元，每件成品估計的銷售稅費為1．2萬元，產品售價30元/套，則期末該原材料要計提多少跌價準備。（）A.0B.2C.1.8D.3.8【答案】A77、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2016年8月進行公開增發，以下事項中將導致其不符合公開增發條件的有（)A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D78、下列關于地方政府一般債券的說法，正確的是（）。A.個人投資者不能投資一般債券B.發行利率只能采用招標方式確定C.一般債券采用記賬式固定利率附息形式D.單一期限債券的發行規模不得超過一般債券當年發行規模的50%【答案】C79、下列有關積極式函證的說法中，正確的是（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A80、以下關于要約收購的說法正確的有（）。A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現競爭要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現金方式支付收購價款C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，自公告之日起6個月內不得再次對同一上市公司進行收購D.在收購要約約定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約【答案】D多選題（共40題）1、資產評估師為上市公司重大資產重組出具評估報告時，下列說法正確的有（）A.資產評估師應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師應當在評估報告中對相關事項及評估處理方式進行披露B.對上市公司購買擁有礦業公司的股權，如果礦業權處置價款已確定，披露是否存在未付的款項并己足額記為負債C.對礦業采礦權進行評估時，需要對礦產資源儲量進行核實并評審備案D.資產評估時應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師不應當出具資產評估報告【答案】ABC2、下列關于BOT會計處理的說法正確的是（）A.合同規定項目公司在有關基礎設施建成后，從事經營的一定期間內有權利向獲取服務的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目公司應當在確認收入的同時確認無形資產；B.與BOT業務相關的收入在建造期間及基礎設施建成后，均應按照《建造合同》準則確認收入C.按照合同規定，企業為使有關基礎設施保持一定的服務能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態，預計將發生的支出應當按照《企業會計準則第13號——或有事項》的規定處理。D.按照特許經營權合同規定，項目公司應提供不止一項服務的，各項服務能夠單獨區分時，收取或應收的對價應當按照各項服務的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務。【答案】ACD3、2007年12月31日，甲公司W7型機器的賬面成本為500萬元，但由于W7型機器的市場價格下跌，預計可變現凈值為400萬元，由此計提存貨跌價準備100萬元。2008年6月30日，W7型機器的賬面成本仍為500萬元，但由于W7型機器市場價格有所上升，使得W7型機器的預計可變現凈值變為480萬元。2008年12月31日，W7型機器的賬面成本仍為500萬元，由于W7型機器的市場價格進一步上升，預計W7型機器的可變現凈值為550萬元。則以下說法正確的是（）A.2007年12月31日，甲公司就W7型機器應計提存貨跌價準備100萬元B.2008年6月30日，甲公司就W7型機器應計提存貨跌價準備20萬元C.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備70萬元D.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備50萬元E.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備150萬元F.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備20萬元【答案】A4、關于上市公司管理層收購，下列說法正確的有（）A.公司應當聘請具有證券、期貨從業資格的資產評估機構提供公司資產評估報告B.本次收購應當經董事會非關聯董事作出決議，且取得2／3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經出席股東大會的非關聯股東所持表決權過半數通過C.獨立董事發表意見前，應當聘請獨立財務顧問就本次收購出具專業意見，獨立董事及獨立財務顧問的意見應當一并予以公告。D.公司董事會成員中獨立董事的比例應當達到1／2以上【答案】ABCD5、某投資者通過協議轉讓的方式持有上市公司12％的股份，且成為第～大股東，其編制的權益變動報告書應披露的內容包括（）A.持有12％股份事實發生之日前6個月內通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況B.取得12％股份的價格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排C.前24個月內該投資者及其一致行動人與上市公司之間的重大交易D.投資者、一致行動人所從事的業務與上市公司的業務是否存在同業競爭或者潛在的同業競爭，是否存在持續關聯交易E.投資者的控股股東、實際控制人所從事的業務與上市公司的業務是否存在同業競爭或者潛在的同業競爭，是否存在持續關聯交易【答案】ABCD6、2007年12月31日，甲公司W7型機器的賬面成本為500萬元，但由于W7型機器的市場價格下跌，預計可變現凈值為400萬元，由此計提存貨跌價準備100萬元。2008年6月30日，W7型機器的賬面成本仍為500萬元，但由于W7型機器市場價格有所上升，使得W7型機器的預計可變現凈值變為480萬元。2008年12月31日，W7型機器的賬面成本仍為500萬元，由于W7型機器的市場價格進一步上升，預計W7型機器的可變現凈值為550萬元。則以下說法正確的是（）A.2007年12月31日，甲公司就W7型機器應計提存貨跌價準備100萬元B.2008年6月30日，甲公司就W7型機器應計提存貨跌價準備20萬元C.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備70萬元D.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備50萬元E.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備150萬元F.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備20萬元【答案】A7、甲公司截至2013年12月31日，法定盈余公積3000萬，任意盈余公積1000萬，注冊資本1個億，實收資本5000萬，2014年i月1日，公司準備用盈余公積轉增資本，則以下說法正確的有（）A.轉增后盈余公積不得低于2500萬元B.轉增后盈余公積不得低于1250萬元C.轉增后法定盈余公積不得低于2500萬元D.轉增后法定盈余公積不得低于1250萬元【答案】AC8、以下可以發行地方政府一般債券的主體有（）A.省政府B.自治區政府C.直轄市政府D.經省級政府批準自辦債券發行的計劃單列市政府E.縣級市政府F.縣政府【答案】ABCD9、上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯方使用（）A.有償或無償地拆借公司的資金給控股股東及其他關聯方使用：B.通過銀行或非銀行金融機構向關聯方提供委托貸款：C.委托控股股東及其他關聯方進行投資活動；D.為控股股東及其他關聯方開具沒有真實交易背景的商業承兌匯票；E.代控股股東及他關聯方償還債務。【答案】ABCD10、以下關于發行人報送申請文件后變更中介機構的處理正確的有（）A.更換律師或會計師的，保薦人應對更換后的其他中介機構出具的專業報告應重新履行核查義務。B.發審會后變更保薦人的，應該重新履行申報程序，原則上應重新上發審會C.發審會后不允許變更保薦人D.律師因經辦發行上市業務受到中國證監會處罰而被更換，更換后的律師或律師事務所應出具新的法律意見書和律師工作報告，但不需要重新上發審會E.更換會計師的，更換后的會計師或會計師事務所應重新履行盡職調查程序，對申請首次公開發行股票公司的審計報告，出具新的專業報告。【答案】AB11、發行人在持續督導期間出現下列情形之一的，中國證監會可根據情節輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格（）A.證券上市第二年累計50%以上募集資金的用途與承諾不符B.公開發行證券并在創業板上市當年營業利潤比上年下滑50%以上C.上市公司公開發行新股之日起12個月內控股股東或者實際控制人發生變更D.首次公開發行股票并上市之日起12個月內累計50%以上資產或者主營業務發生重組E.盈利預測凈利潤5000萬元，實際實現凈利潤4000萬元【答案】D12、以下關于上市公司控股股東增持股份的說法符合規定的有（）A.上交所上市公司的控股股東在年報披露前15日購入0.2％股份B.中小板上市公司控股股東在業績快報披露前12日增持公司股份C.上交所上市公司控股股東在年報披露前10日內購入0.2％股份D.上交所上市公司控股股東在業績快報前10日內增持公司股份【答案】AB13、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10％的法定公積金；B.法定公積金轉增資本后留存余額不得少于轉增前注冊資本的25％；C.法定公積金提取達到注冊資本的50％后可以不再提取；D.法定公積金可以彌補虧損，資本公積不能。【答案】ABCD14、市公司非公開發行股票時，下列可以作為發行對象的有（）A.前10名股東中的自然人股東B.信托公司以信托資產認購C.證券投資基金D.QFII【答案】ACD15、市盈率是評價上市公司盈利能力的指標，下列表述正確有（）。A.市盈率越高，意味著期望的未來收益較之于當前報告收益就越高B.市盈率高意味著投資者對該公司的發展前景看好，愿意出較高的價格購買該公司股票C.成長性較好的高科技公司股票的市盈率通常要高一些D.市盈率過高，意味者這種股票具有較高的投資風險【答案】ABCD16、某人被證監會采取證券市場禁入措施，那在禁入期間不能擔任（）A.非上市公司的董事長B.上市公司的控股股東C.上市公司的財務總監D.為上市公司提供審計服務的簽字注冊會計師E.投行人員【答案】CD17、甲公司擁有ABC三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬現金取得，擁有A公司60%的股權；取得當日，A公司可辨認凈資產賬面價值為9500萬元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40%股權，取得處置價款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例降為20%，剩余20%股權的公允價值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權，但對A仍存在重大影響；處置當日，A公司可辨認凈資產賬面價值為10200萬元，公允價值為10700萬元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實現的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是（）A.甲公司個別財務報表因出售A公司40%股權，應確認投資收益為2000萬B.甲公司個別財務報表因出售A公司40%股權，應確認投資收益為4000萬C.處置當日，甲公司合并財務報表中確認的投資收益為2640萬D.處置當日，甲公司合并財務報表中確認的投資收益為2580萬【答案】AC18、關于持有待售的固定資產，下列說法中正確的有（）A.企業持有待售的固定資產，應當對其預計凈殘值進行調整B.劃分為持有待售的固定資產必須滿足企業已經就處置該固定資產作出決議C.劃分為持有待售的固定資產必須滿足企業已經與受讓方簽訂不可撤銷的轉讓協議D.劃分為持有待售的固定資產必須滿足該項轉讓將在一年內完成E.劃分為持有待售的固定資產必須滿足該項轉讓將在一個月內完成【答案】ABCD19、個人取得保薦代表人資格后，應當持續符合保薦辦法規定的相關條件，以下情形中，中國證監會可直接撤銷其保薦代表人資格有（）A.負有數額較大到期未清償的債務B.受到稅務的行政處罰C.受到中國證監會的行政處罰D.證券業執業證書已被吊銷E.未定期參加保薦代表人年度業務培訓【答案】CD20、下列符合免于以要約方式增持股份的情形的有（）A.某國有企業，屬于省國資委下屬上市公司，某中央企業通過受讓該國有企業股權，成為控股股東B.在一個上市公司中擁有權益的超過該公司已發行股份的30％，自上述事實發生之日起一年后，每12個月內增持不超過該公司已發行的2％的股份C.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓D.收購人與出讓人能夠證明本次轉讓是在同一實際控制人控制的不問主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發生變化【答案】CD21、國務院證券監督管理機構依法履行職責時，采取的下列措施中符合法律規定的是（）．．A.查詢被調查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶B.經國務院證券監督管理機構主要負責人批準，限制被調查事件當事人的證券買賣C.凍結與被調查事件有關的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司法機關的協助D.對可能被轉移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD22、下列項目中，產生應納稅暫時性差異的有（）。A.期末預提產品質量保證費用B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分C.對可供出售金融資產，企業根據期末公允價值大于取得成本的部分進行了調整D.對以公允價值模式進行后續計量的投資性房地產，企業根據期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調整E.對無形資產，企業根據期末可收回金額小于賬面價值的部分計提了減值準備【答案】BCD23、以下關于存貨盤點及CPA監盤的說法正確的有（）A.同種存貨存放在不同地點，CPA可以在不預先通知的情況下對特定存放地點的存貨實施監盤，也可以在同一天對所有存放地點的存貨實施監盤B.采取預收貨款方式的存貨，該存貨已經發出，應將該存貨納入盤點范圍C.已經完成采購但尚未入庫的存貨應納入盤點范圍D.CPA應當對企業所有存貨進行監盤【答案】AC24、根據《關于首次公開發行股票預先披露等問題的通知》，下列說法正確的有（）A.發行人及其保薦機構不能在規定的時間內提交反饋意見回復材料的，可書面申請延期一次，延期時間不得超過2個月，否則需申請中止審查B.中止審查后恢復審查的，視同新申報企業重新排隊C.申請恢復審查時，應當提交書面申請，經審核同意后恢復審查D.未能在規定時間提交反饋意見回復材料，也不申請延期或者中止審查的，將予以終止審查【答案】ACD25、保薦機構應對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發表獨立意見（）A.募集資金使用情況B.委托理財C.與合并范圍內的子公司發生的關聯交易D.對合并范圍內的子公司提供擔保E.套期保值業務【答案】ABC26、保薦總結報告書應當包括（）A.發行人控股股東的基本情況B.履行保薦職責期間發生的重大事項及處理情況C.對發行人配合保薦工作情況的說明及評價D.對證券服務機構參與證券發行上市相關工作情況的說明及評價【答案】BCD27、IP0老股轉讓時，如股東屬于下列情形之一時，應在招股說明書中披露對公司控制權，治理結構及生產經營等產生的影響（）A.本次公開發行前24個月擔任公司監事，12個月前離職B.持股15％的股東C.公司控股股東D.本次公開發行前36個月至發行時一直擔任公司核心技術人員【答案】ABCD28、根據《證券投資者保護基金管理辦法》，以下關于證券投資者保護基金來源的說法正確的有（）A.依法向有關責任方追償所得B.上海、深圳證券交易所在風險基金分別達到規定的上限后，交易經手費的20％納入基金C.發行股票、可轉換公司債券等證券時，申購凍結資金的利息收入D.證券投資者保護基金公司不得負債經營，不得通過發行債券等方式進行融資【答案】ABC29、某深交所上市公司，以下情形中，半年度報告需要審計的有（）A.擬在下半年發行公司債券B.擬在下半年公開增發股票C.擬在下半年進行現金分紅D.擬在下半年資本公積轉增股本E.擬在下半年分配股票股利【答案】D30、下列各項與存貨相關的費用中，應計入存貨成本的有（）。A.材料采購過程中發生的保險費B.材料入庫前發生的挑選整理費C.材料入庫后發生的儲存費用D.材料采購過程中發生的裝卸費用E.材料采購過程中發生的運輸費用【答案】ABD31、以下關于證券公司次級債的說法正確的有（）A.證券公司次級債券可由具備承銷業務資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷售B.證券公司申請發行次級債券由中國證監會批準，發行次級債務由中國證監會派出機構批準C.證券公司次級債券經批準后，可分期發行，分期發行的，自批準發行之日起，證券公司應在6個月內完成首期發