最全審計文書參考格式最全審計文書參考格式最全審計文書參考格式最全審計文書參考格式編制僅供參考審核批準生效日期地址：電話：傳真:郵編:(12種審計文書種類及格式、17種審計文本格式，并對文書格式的使用做了相關說明)審計文書種類和格式一、審計通知書適用于通知被審計單位（含被調查單位）接受審計（含專項審計調查）。二、協助查詢單位賬戶通知書適用于查詢被審計單位在金融機構的賬戶。三、協助查詢個人存款通知書適用于查詢被審計單位以個人名義在金融機構的存款。四、封存通知書適用于封存被審計單位有關資料和違反國家規定取得的資產。五、停止款項使用通知書適用于通知被審計單位暫停使用的款項。六、審計報告征求意見書適用于以審計機關名義向被審計單位征求對審計組的審計報告的意見。七、審計報告適用于對被審計單位財政收支、財務收支的真實、合法、效益進行審計后出具審計結論。八、專項審計調查報告適用于對預算管理或者國有資產管理使用等與國家財政收支有關的特定事項進行專項審計調查后出具審計調查結論。九、審計決定書適用于對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為進行處理、處罰。十、審計移送處理書適用于移送有關主管機關或者單位糾正、處理處罰或者追究有關人員責任。十一、審計處罰決定書適用于對被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，且拒不改正的行為，給予行政處罰。十二、解除**通知書適用于解除已封存的被審計單位資料、資產或解除被審計單位暫停使用款項兩項強制措施。xx市審計局審計通知書x審**通〔20**〕**號xx市審計局對****（項目名稱）進行審計（專項審計調查）的通知****（主送單位全稱或者規范簡稱）：根據《中華人民共和國審計法》第****條的規定，我局決定派出審計組，自2***年**月**日起，對你單位****進行審計（專項審計調查），必要時將追溯到相關年度或者延伸審計（調查）有關單位。請予以配合，并提供有關資料（包括電子數據資料）和必要的工作條件。審計組組長：***審計組成員：***（主審）*********附件：1、被審單位需提供資料2、審計紀律要求（審計機關印章）****年**月**日【說明：一、審計通知書及其他審計文書格式正文中用斜體字標注的內容為說明性或者選擇性內容。二、審計通知書的主送單位為被審計（調查）單位，抄送單位根據情況可填寫與被審計（調查）事項相關的其他部門。三、根據情況，審計依據也可引用《中華人民共和國審計法實施條例》第****條，上級審計機關授權項目還應在審計依據中注明根據***的授權。四、審計組副組長和主審為可選項，根據實際情況填寫。五、一般情況下，審計通知書應當在附件中列明審計組的審計紀律要求；根據需要，審計通知書還可在附件中列明被審計（調查）單位需要提供的文件資料目錄、需要填制的調查表格等。六、經濟責任審計、跟蹤審計對審計通知書有特殊要求的，按照相關要求辦理。七、如結合審計或者專項審計調查，必要時對社會審計機構出具的相關審計報告進行核查，可在審計通知書一并寫明，同時抄送被核查的社會審計機構。八、其他需要注意的問題。（一）審計通知書（其他文書也照此辦理）發文字號中應包括單位代字，序號，采取全年統一編號。（二）審計通知書應提前3個工作日通知并送達到被審計單位（經濟責任審計項目一般為8個工作日），特殊情況需經市政府批準。（三）無行政執法資格的人員（包括外聘人員）不得列入審計通知書中。（四）經濟責任審計項目應單獨對被審計單位下達審計通知書，不宜與其他審計項目合并下達審計通知書。（五）審計通知書、審計報告、審計決定等其他審計文書的送達回證，“送達人員”一欄，應至少填寫審計組3人以上審計人員姓名。（六）審計通知書所依據的法律依據，依據不同情況，運用不同的法律依據。（1）對本級各部門（含直屬單位）和下級人民政府預算的執行情況和決算審計，以及預算外資金的管理和使用情況審計，使用《中華人民共和國審計法》第十六條。（2）對本級財政預算執行審計情況和其他財政收支情況審計，使用《中華人民共和國審計法》第十七條第二款。（3）對國有金融機構的資產、負債、損益審計，使用《中華人民共和國審計法》第十八條第二款。（4）對國家的事業單位組織和使用財政資金的其他事業組織的財務收支審計，使用《中華人民共和國審計法》第十九條。（5）對國有企業的資產、負債、損益審計，使用《中華人民共和國審計法》第二十條。（6）對國有資本占控股地位或者主導地位的企業、金融機構的審計，使用《中華人民共和國審計法》第二十條、第十八條第二款。（7）對政府投資和以政府投資為主的國家建設項目的總預算或者概算的執行情況、年度預算的執行情況和年度決算、單項工程結算、項目竣工決算的審計，使用《中華人民共和國審計法》第二十二條或《中華人民共和國審計法實施條例》第二十條。（8）對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支審計，使用《中華人民共和國審計法》第二十三條。（9）對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支審計，使用《中華人民共和國審計法》第二十四條。（10）對黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計，使用《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二條、第三條加有關部門委托函，（或）加《中華人民共和國審計法》第二十五條。（11）對與國家財政收支有關的特定事項的專項審計調查，使用《中華人民共和國審計法》第二十七條。（12）市政府交辦的其他審計工作，要寫明依據。（13）對上述不能涵蓋的審計事項，使用《中華人民共和國審計法》第二十六條及相關法律、行政法規、黨內法規、行政規章，如：對政府采購審計，使用《中華人民共和國采購法》第六十八條。】x審**查〔20**〕**號簽發人：：xx市審計局在對****（被審計對象）進行審計（專項審計調查）過程中，發現****（單位）在你****設有****賬戶。現根據《中華人民共和國審計法》第三十三條的規定，由我局（或者委托****）對該賬戶進行查詢，請予協助、配合，并提供有關資料。附：賬戶名稱：開戶金融機構名稱：賬號：查詢內容：查詢人：（審計機關印章）****年**月**日【說明：對因群眾舉報等原因，審計機關無法提供被審計單位準確的賬戶名稱或者賬號的，可不表述具體賬號，但應當向有關金融機構說明。】x審**查〔20**〕**號簽發人：：xx市審計局在對****（被審計對象）進行審計（專項審計調查）過程中，根據相關證據，發現****（單位）以個人名義在你****存儲公款。現根據《中華人民共和國審計法》第三十三條的規定，由我局（或者委托****）對該存款進行查詢，請予協助、配合，并提供有關資料。附：存款人姓名：開戶金融機構名稱：賬號或者存款人身份證件號碼：查詢內容：查詢人：（審計機關印章）****年**月**日【說明：“協助查詢個人存款通知書”必需由本單位主要負責人（即正職）進行簽發后，才能夠送達有關需要協助查詢的單位或部門。】封存通知書x審封〔20**〕**號簽發人：：根據《中華人民共和國審計法》第三十四條和《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條的規定，我局決定自****年**月**日至****年**月**日，對你單位的****（詳見封存清單）予以封存。所封存資料、資產存放于××××，由你單位負責保管，封存期間，未經我局批準，任何單位和個人不得擅自動用封存的資料或者資產。本通知自送達之日起生效。如果對本通知不服，可以在本通知送達之日起60日內，向xx市人民政府或者xx省審計廳申請行政復議；或者在本通知送達之日起三個月內，向xx市中級人民法院提起行政訴訟。附：封存資料資產清單（審計機關印章）****年**月**日【說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條和《中華人民共和國國家審計準則》第一百一十八條第五款制定。2．本文書僅適用于審計法第三十四條和審計法實施條例第三十二條規定的封存被審計單位資料資產的強制措施。3．根據審計法實施條例的規定，對被審計單位資料資產的封存，期限一般在7日之內；特殊情況下需要延長的，應當取得審計機關負責人書面批準，告知被審計單位后，可以適當延長，但延長的期限不得超過7日。4．指定被審計單位負責保管的，還應在第一段寫明：存放封存資料、資產的設備（或者設施）由你單位負責保管（或者看管），未經我局批準，不得擅自啟封。5.本文書經局長簽發，由我局出具對外正式紅頭公文。】停止使用款項通知書x審停〔20**〕**號簽發人：：根據《中華人民共和國審計法》第三十四條的規定，我局責令你單位自××年××月××日至××年××月××日，暫停使用××××（注：財政部門和有關主管部門名稱）撥付你單位的××××（注：款項性質、金額）。本通知自送達之日起生效。如果對本通知不服，可以在本通知送達之日起60日內，向xx市人民政府或者xx省審計廳申請行政復議（或者在本通知送達之日起三個月內，向xx市中級人民法院提起行政訴訟）。（審計機關印章）****年**月**日【說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條和《中華人民共和國國家審計準則》第一百一十八條第五款制定。2．本文書僅適用于審計法第三十四條通知被審計單位停止使用款項的強制措施。3．對審計法第三十四條規定的向法院申請凍結被審計單位在金融機構的有關存款、通知財政部門和有關主管部門暫停撥付款項，第四十七條規定的通報有關主管部門扣繳被審計單位應當上繳的款項以及第三十七條規定的提請有關機關予以協助等，以我局行政公文的形式辦理。4．本文書經局長簽發，由我局出具對外正式紅頭公文。】審計報告征求意見書****（主送單位全稱或者規范簡稱）：xx市審計局派出審計組于****年**月**日至****年**月**日對你單位****進行了審計（專項審計調查）。根據《中華人民共和國審計法》第四十條（專項審計調查引用《中華人民共和國國家審計準則》第一百三十七條）的規定，現將審計組的審計報告（現將專項審計調查中涉及你單位的有關事項）送你單位征求意見。請自接到審計報告（專項審計調查報告）之日起10個工作日內將書面意見送交審計組。如在此期限內未提出書面意見，視同無異議。附件：審計報告/專項審計調查報告（征求意見稿）（審計機關印章）****年**月**日xx市審計局審計報告（征求意見稿）被審計單位：******************局審計項目：**2005年預算執行情況審計XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX（征求意見稿格式內容及要求與正式審計報告一致）。對本次審計發現的問題，請****（被審計單位）自收到正式報告之日起**日（審計機關根據具體情況確定）內，將整改情況書面報告xx市審計局。本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。審計組組長（簽名）二○○X年X月X日【說明：1.根據《國家審計準則》第一百三十七條的規定，審計報告征求意見稿應以審計機關的名義征求被審計單位的意見。2.審計報告征求意見書以科室為單位編發文號，加蓋xx市審計局公章。所附審計報告征求意見稿落款由審計組組長簽名。3.專項審計調查項目也可表述為：現將專項審計調查中涉及你單位的有關事項送你單位征求意見。4．審計報告征求意見稿與正式審計報告中的內容及法規引用要求基本相同。引用法律法規應當引用依據原文，引用依據原文不要斷章取義，不得出現省略號即“…”，嚴禁以“內容同上”或“第*條第*款”等書寫表達形式，省略法律、法規和規章中的具體條款（項、目）內容。5.提請到審計業務會上進行審定的審計報告格式，與本文書格式及內容要求相同,審計組不得精簡或刪除報告中的任何事項和內容。6.對經濟責任審計報告征求意見有特殊要求的，按照相關要求辦理。】xx市審計局審計報告x審**報〔20**〕**號被審計單位：******************局審計項目：**2005年預算執行情況審計根據《中華人民共和國審計法》第**條的規定，xx市審計局派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****（被審計單位全稱或者規范簡稱。寫全稱時還應注明“以下簡稱****”）****（審計范圍）進行了審計，****（根據需要可簡要列明審計重點），對重要事項進行了必要的延伸和追溯。****（被審計單位簡稱）及有關單位對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。xx市審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。【說明：1.審計依據和審計范圍應當與審計通知書保持一致。2.被審計單位作出書面承諾的，應注明。3.采取跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明。】一、被審計單位基本情況（一）基本情況；（二）資產、負債、損益（凈資產）及收支結余情況；（三）審計結果及與項目審計目標密切相關的內容；（四）**年度（上次審計日期）審計發現的問題及建議1．**年度審計發現的主要問題及整改落實情況。。2．**年度審計報告中提出的建議及采納情況。****************************************************************************************。【說明：1.本部分簡要表述被審計單位、資金或者項目的背景信息，如被審計單位性質、組織結構、管理體制、財政、財務隸屬關系、國有資產監督管理關系；職責范圍或經營范圍、業務活動及其目標；基本職能、機構、人員；相關內部控制及信息系統情況；適用的績效評價標準等。2.本部分要將被審計單位審計年度內的財政（財務）收支情況及收入、支出、結余情況敘述完整。3.本部分反映的內容應當與項目審計目標密切相關。4.一般不得引用未經審計核實的數據，如必須引用，應當注明來源。】二、審計評價意見審計結果表明**********************************************************************************************************************************。【說明：1.本部分應圍繞項目審計目標，依照有關法律法規、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關經濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發現的主要問題的簡要概括。3.只對所審計的事項發表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據不充分、評價依據或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發表審計評價意見。4.審計評價意見不能與審計發現的問題相矛盾。5.本部分還可對被審計單位執行以往審計決定情況和采納審計建議情況作出總體評價。6.審計評價用語要準確、適當，以寫實為主。】三、審計發現的主要問題（一）審計發現的主要問題和處理（處罰）意見。（二）審計期間審計發現的已經整改的問題（審計中如果沒有此項問題可省略）。*************************************************************************************************。【說明：1.此部分反映的問題主要包括審計發現的被審計單位違反國家規定的財政收支財務收支問題、影響績效的突出問題、內部控制和信息系統重大缺陷等。2.反映被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支問題的，一般應表述違法違規事實、定性及依據、處理或處罰意見及依據；反映影響績效的突出問題的，一般應表述事實、標準、原因、后果，以及改進意見；反映內部控制和信息系統重大缺陷的，一般應表述有關缺陷情況、后果及改進意見。3.依法需要移送的問題也應在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外。對移送處理的問題，一般應表述事實和移送處理意見。4.審計發現的問題應合理歸類，按照重要性原則排序。5.每類問題一般應列有小標題。小標題一般應包含對問題的定性和金額，小標題應當準確、適當。6.在引用法律和法規時，一般應使用全稱，列明文件名稱、具體條款號及條款內容；在引用其他規章和規范性文件時，一般應列明發文單位、文件名稱、發文號、具體條款號及條款內容。7.法律法規條文條款項目，應使用不同的格式，格式如下：第一條第一款第（一）項第1目，如果某一條下面沒有分款而直接分列幾項的，就不要加“第一款”，例如：《中華人民共和國審計法》第四十五條第（一）（二）（三）（四）（五）五項，不能寫為“第四十五條第一…款”或“第四十五條第一款第（一…）項”。8.引用法律法規應當引用依據原文，引用依據原文不要斷章取義，不得出現省略號即“…”，嚴禁以“內容同上”或“第*條第*款第（*）項”等書寫表達形式，省略法律、法規和規章中的具體條款（項、目）內容。9.需要進行審計處理處罰的，使用“違反了（或嚴重違反了）…（法律依據）”詞語搭配；不需要審計處理處罰的，審計報告及審計工作底稿中，使用“不符合…（法律依據）”詞語搭配。10.引用依據時，盡可能引用上位法，注意法律的“位階”。法律法規的位階排列，憲法、法律、行政法規、部門規章、地方性法規、地方規章。11.處理處罰意見應當具體、可落實。對相關問題的移送處理意見一般表述為“此問題***已(將）移送*******處理”。12.處理依據應適用《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《財政違法行為處罰處分條例》等為處理處罰依據，其他的法律法規明確限定執法主體的不宜作為審計機關處理依據。13.區分財政收支與財務收支。財政收支適用《中華人民共和國審計法》第四十五條，《中華人民共和國審計法實施條例》第四十八條；財務收支適用《中華人民共和國審計法》第四十五條、四十六條，《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條。14.區分審計處理措施和審計處罰措施。根據《中華人民共和國行政處罰法》第二十三條的規定，審計機關實施行政處罰時，應當先責令被審計單位和相關當事人改正或者限期改正違法、違規行為，即先進行審計處理，后進行審計處罰。不能不糾只罰、以糾代罰、以罰代糾。15.審計期間被審計單位對審計發現的重要問題已經整改的，應當表述有關整改情況。16.正確運用行政處罰裁量標準四、審計建議*************************************************************************************************。【說明：1.應圍繞審計發現的主要問題，提出有針對性的建議。2.審計建議的順序應與反映問題的順序基本一致。3.審計建議應具有可操作性，便于被審計單位和其他有關單位采納。4.審計建議的對象一般為被審計單位。如果需要被審計單位和其他有關單位共同整改的，應建議被審計單位商有關單位共同研究解決。】對本次審計發現的問題，請****（被審計單位）自收到本報告之日起**日（審計機關根據具體情況確定）內，將整改情況書面報告xx市審計局。本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。【說明：經濟責任審計報告格式及內容要求按照經濟責任審計科要求辦理。跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關要求辦理。】（審計機關印章）****年**月**日專項審計調查報告x審**調報〔20**〕**號 被調查單位：***************局審計調查項目：******************根據《中華人民共和國審計法》第二十七條的規定，xx市審計局派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****（被調查單位全稱或者規范簡稱。寫全稱時還應注明“以下簡稱****”）****（審計通知書列明的審計調查范圍）進行了專項審計調查，****（根據需要可簡要列明審計調查重點），對重要事項進行了必要的延伸和追溯。****（被調查單位簡稱）及有關單位對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。xx市審計局的責任是依法獨立實施專項審計調查并出具專項審計調查報告。【說明：1.審計依據和審計范圍應當與審計通知書保持一致。2.被審計單位作出書面承諾的，應注明。】一、被調查事項的基本情況**********************************************************************************************************************。【說明：1.本部分簡要表述被調查事項的背景信息，如被調查事項的管理體制、相關業務活動及其目標、相關業務數據和財務數據、適用的績效評價標準等。2.本部分反映的內容應當與專項審計調查目標密切相關。3.如果引用的數據未經審計調查核實，應當注明來源。】二、審計調查評價意見審計調查結果表明，********************************************************************************************************。【說明：1.本部分應圍繞審計調查目標對被調查事項作出評價，主要評價與被調查事項相關的政策和制度執行效果，也可評價相關財政收支、財務收支和經濟活動的真實、合法、效益情況。2.本部分既包括正面評價，也包括對審計調查發現的主要問題的簡要概括。3.只對審計調查的事項發表評價意見，對審計調查過程中未涉及、審計證據不充分、評價依據或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發表評價意見。4.評價意見不能與審計調查發現的問題相矛盾。5.評價用語要準確、適當，以寫實為主。】三、審計調查發現的主要問題************************************************************************************************************************。【說明：1.本部分重點反映審計調查發現的政策、體制、制度及其執行中存在的問題，應表述問題事實、標準、原因及其影響，一般情況下，還應當提出整改建議，有明確法規依據的應當引用具體的定性法規內容。其中，對于被調查單位違反國家規定的財政收支、財務收支問題，需要出具審計決定書進行處理處罰的，還應表述處理處罰意見以及法律法規依據。2.對審計調查發現的問題，一般應當分析原因。原因分析可結合問題一并簡要表述，也可在全部問題列完后綜合分析。如果分析原因的篇幅較長，可以單列“產生問題的主要原因”，放在“審計調查發現的主要問題”部分之后予以反映。3.審計調查發現的問題應合理歸類，按照重要性原則排序。4.每類問題一般應列有小標題。小標題一般應包含對問題的定性和金額，小標題應當準確、適當。5.在引用法律和法規時，一般應列明文件名稱、具體條款號及條款內容；在引用規章和規范性文件時，一般應列明發文單位、文件名稱、發文號、具體條款號及條款內容。6.審計期間被調查單位對審計調查發現的重要問題已經整改的，應當表述有關整改情況。7.對社會審計機構相關審計報告核查過程中發現的問題，可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關注的問題”予以反映。8.對需移送處理的問題，應表述事實和移送處理意見，但涉嫌犯罪等不宜讓被調查單位知悉的事項不在此部分反映。】四、審計調查建議************************************************************************************************************************。【說明：1.圍繞審計調查發現的主要問題，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。2.只針對審計調查報告反映的問題提出審計調查建議，審計調查建議與反映問題的順序基本一致。3.審計調查建議應具有可操作性，便于被調查單位和其他有關單位采納。4.審計調查建議的對象一般為被調查單位。如果需要被調查單位和其他有關單位共同整改的，應建議被調查單位商有關單位共同研究解決。】對本次審計調查中發現的問題，請***（被調查單位）自收到本報告之日起**日（審計機關根據具體情況確定）內，將整改情況書面報告xx市審計局。本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。（審計機關印章）****年**月**日xx市審計局審計決定書xx市審計局關于****的審計決定****（主送單位全稱或者規范簡稱）：自****年**月**日至****年**月**日，我局對你單位****進行了審計（專項審計調查）。現根據《中華人民共和國審計法》第四十一條（專項審計調查項目同時引用《中華人民共和國審計法實施條例》第四十四條）和其他有關法律法規，作出如下審計決定：一、關于****問題的處理（處罰）*****************************************************************************************************************。二、關于****問題的處理（處罰）**************************************************************************************************************。【說明：1.審計決定所列問題應與審計報告或者專項審計調查報告反映相關問題的標題及排列順序基本一致。2.每項決定都必須有事實、定性、處理或處罰決定以及相應法規依據，處罰決定還應有相對應的違法行為情形和處罰裁量標準，且表述應當與審計報告或者專項審計調查報告的相關表述一致。3.在審計決定中可不引用依據原文，只引用《××法》第×條第×款第（×）項第×目的規定。】本決定自送達之日起生效。你單位應當自收到本決定之日起**日（審計機關根據具體情況確定）內將本決定執行完畢，并將執行結果書面報告我局。（救濟途徑選項一：提請裁決）如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內，提請xx市人民政府裁決。裁決期間本決定照常執行。（救濟途徑選項二：申請復議或者提起訴訟）如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內，向xx市人民政府或者xx省審計廳申請行政復議；或者在本決定送達之日起3個月內，向xx市中級人民法院提起行政訴訟。復議或者訴訟期間本決定照常執行。（審計機關印章）****年**月**日審計移送處理書xx市審計局關于****的審計移送處理書****（主送單位全稱或者規范簡稱）：我局在****審計（專項審計調查）中發現，***（單位名稱或者人員姓名）****（涉嫌犯罪、違法違規或者違紀行為）。具體情況如下：（移送方式選項一：移送檢察機關、公安機關處理的）********（列明涉嫌犯罪的單位名稱、性質或者人員姓名、身份；涉嫌犯罪行為的事實、情節、涉案金額；涉嫌犯罪行為造成的后果等。）依據《中華人民共和國刑法》（或者中華人民共和國刑法修正案等刑事法律）第**條的規定，上述行為涉嫌構成****罪，應當依法追究刑事責任。（移送方式選項二：移送紀檢監察機關處理的）********（列明違規違紀的單位名稱、性質或者人員姓名、身份；違規違紀行為的事實、情節、涉案金額；違規違紀行為造成的后果等。）依據****（《中國共產黨紀律處分條例》、《財政違法行為處罰處分條例》等）第**條****的規定，應當追究***的責任。（凡是需要追究黨紀責任的，依據《中國共產黨紀律處分條例》等規定；需要追究政紀責任的，依據《財政違法行為處罰處分條例》等規定。）（移送方式選項三：移送主管部門或者政府處理的）********（列明違法違規的單位名稱或者人員姓名；違法違規行為的事實、情節、違規金額；違法違規行為造成的后果；定性、處理依據的名稱、條文序號及其具體內容。）********（因審計手段有限或者其他原因未能進一步查明的，注明“因審計手段有限難以查清”等字樣，并說明存在的重大疑點等情況。）根據《中華人民共和國審計法》（涉嫌犯罪的可同時引用《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》）的規定，現移送你單位依法處理。請將立案情況及查處結果（移送主管部門或者政府處理的，只表述查處結果）及時書面告知我局。附件：（一）審計證據（共**頁，只送主送機關）（二）審計決定（三）證據目錄（審計機關印章）****年**月**日聯系人：***（主辦人）聯系電話：****【說明：1.審計機關原則上應向對應級別的檢察機關、公安機關、紀檢監察機關、主管部門或者政府辦理移送事項。2.審計機關向公安機關辦理移送事項時，應當移交涉嫌犯罪案件的全部證據，同時將審計移送處理書及有關證據目錄抄送同級檢察機關。3.審計機關在移送涉嫌犯罪案件時，已經對移送事項中違反國家規定的財政收支、財務收支行為在審計職權范圍內作出審計決定的，應當將審計決定書一并抄送檢察機關、公安機關。】xx市審計局審計處罰決定書x審**罰決〔20**〕**號被處罰單位名稱：被處罰單位地址：被處罰個人姓名：所在單位及職務：被處罰個人住址：**（被處罰單位名稱或規范簡稱、被處罰個人姓名）于****年*月*日，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料（或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查）。依據《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條，決定對**（被處罰單位名稱或規范簡稱、被處罰個人姓名）處以罰款****元整。**（被處罰單位名稱或規范簡稱、被處罰個人姓名）須在收到處罰決定書之日起15日內持本決定書到****（指定銀行網點）繳納罰款。逾期不繳納的，每日按罰款數額的3％加處罰款。逾期不按規定繳納罰款的，本單位將申請人民法院強制執行。對本處罰決定不服的，可以在收到本處罰決定書之日起60日內向xx市人民政府或xx省審計廳申請行政復議或者3個月內向xx市中級人民法院提起行政訴訟。（審計機關印章）****年**月**日【說明：1.本處罰決定適用于違法事實發生后，審計機關責令改正，但被審計單位或者直接負責的主管人員和其他直接責任人員拒不改正的情形。2.本處罰決定第一部分應根據實際情況列明被處罰對象的基本情況，可以選擇只處罰單位或者個人，也可對單位和個人一并處罰；如只處罰個人，應當列明所在單位名稱；如被處罰個人為多人時，應列明全部被處罰人的基本情況。3.本處罰決定的作出應當嚴格遵循行政處罰法規定的相關程序。】解除**通知書x審解〔20**〕**號簽發人：：（解除審計強制措施之一：解除封存資料或者資產）我局于××年××月××日制發了采取審計強制措施封存通知書（x審封〔××〕××號），對你單位的××××進行了封存，現決定自××年××月××日起解除封存。（解除審計強制措施之二：解除停止使用款項）我局于××年××月××日制發了采取審計強制措施停止使用款項通知書（x審停〔××〕××號），責令你單位暫停使用××××（注：財政部門和有關主管部門名稱）撥付你單位的××××（注：款項性質、金額），現決定自××年××月××日起準許你單位恢復使用上述款項。（審計機關印章）××年××月××日【說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條和《中華人民共和國國家審計準則》第一百一十八條第五款制定。2．標題中（**）內容可根據解除事項填寫（封存或停止使用款項）。3．本文書是采取審計強制措施中《封存通知書》和《停止使用款項通知書》的必要補充。4．本文書經局長簽發，是我局出具的對外正式紅頭公文。】ⅱ審計文本格式一、審計取證單二、審計工作底稿三、審計實施方案確定的審計事項完成情況審核單四、調查了解記錄五、審計實施方案六、審計實施方案調整審批單七、審計組長調整審批單八、限期提供資料通知書九、審計承諾書十、審計組業務會議記錄十一、審計組采納被審計單位反饋意見情況說明十二、業務科室復核意見書十三、審理意見書十四、審理會議記錄十五、審理意見采納情況的說明十六、審計決定執行情況檢查記錄十七、審計文書送達回證審計取證單第頁（共頁）項目名稱被審計（調查）單位或個人審計（調查）事項（與審計實施方案中確定的審計事項名稱保持一致）審計（調查）事項摘要審計人員（手簽方式）（不得填寫無執法資格的人員及外聘人員）編制日期（手簽方式）證據提供單位意見(蓋章)證據提供單位負責人（簽名）（手簽方式）日期（手簽方式）附件：頁【說明：1.審計取證單根據《中華人民共和國國家審計準則》第九十四條的規定制作，主要適用于審計事項比較復雜或者取得的審計證據數量較大時的匯總分析。2.審計（調查）事項中，應與審計實施方案中確定的審計事項名稱保持一致。3.通過審計取證單對證據所做的匯總、鏈接、分析、定性，應得到被審計單位及有關人員的認定。4．證據提供單位意見欄填寫不下的，可另附說明。5．審計查出的問題，審計報告中涉及到的審計評價，以及與實現審計目標相關聯的審計事項必須取得審計證據。6.審計證據應做到要素填寫完整，符合“證據五要素”標準，即：審計證據的來源、審計證據提供人的簽名、審計證據取得的日期、被審計單位的印章、審計組2人以上審計人員的簽名；審計證據應做到要素表述準確。例如：“審計證據的來源”應書寫為：該證據來源于**年**月第*號會計憑證（該證據來源于**年**月**（單位）**會議記錄），不得以“與原件相同”或“復印于原件”等模糊、籠統語句進行表述。要素填寫不完整，表述不準確的審計證據為無效證據。7．文本中的所有人員姓名及日期必須采取手簽方式，不得采取打印等其他方式。】審計工作底稿索引號：第頁（共頁）項目名稱審計（調查）事項（按照審計實施方案確定的事項名稱填寫）審計人員（不得填寫無執法資格的人員及外聘人員）編制日期審計過程：（說明實施審計的步驟和方法、所取得的審計證據的名稱和來源。多個底稿間共用審計證據、且審計證據附在其他底稿后的，應當在上述內容表述完畢后，注明“其中，**審計證據附在**號底稿后”）審計認定的事實摘要及審計結論：（審計結論包括未發現問題的結論和已發現問題的結論。對已發現問題的結論，應說明得出結論所依據的規定和標準）審核意見：（審核意見種類包括：1.予以認可；2.責成采取進一步審計措施，獲取適當、充分的審計證據；3.糾正或者責成糾正不恰當的審計結論）審核人員（簽名）審核日期附件：頁【說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第一百零五條至一百零七條的規定制作。2．本文書是審計（調查）項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。3．審核人員提出2、3項審核意見的，審計人員應當將落實情況和結果作出書面說明，經審核人員認可并簽字后，附于本底稿后。4.審計底稿應當按照審計實施方案中確定的每一審計事項進行全部編制歸檔，不得遺漏、少出或者不出。5.審計組長（或其委托的主審）應當按規定審核審計工作底稿和審計證據，重點關注：審計目標是否實現；審計措施是否有效執行；事實是否清楚；證據是否恰當、充分；審計結論和相關標準是否適當。根據不同情況提出：予以認可、責成進一步采取審計措施以獲取適當和充分的審計證據、糾正或者責成糾正不恰當的審計結論等相關審核意見。對于后兩種審核意見，審計組成員應當將落實情況和結果作出書面說明，經審計組長認可簽字后，附于相關審計工作底稿后歸入檔案。】審計工作底稿匯總表序號審計工作底稿審計實施方案審計報告審計決定與移送書1（底稿中審計事項）一（一）四（二）決定二（二）2345678910編制人員（簽名）：編制日期：年月日【說明：工作底稿中審計事項在以上三文書中的位置，以事項列號表示，如該事項在審計報告中位于第四點的第二小點，則表示為四（二），如表中所示。】審計實施方案確定的審計事項完成情況審核單業務科名稱：審計（調查）項目名稱:序號審計事項（按照審計實施方案順序填列）審計分工審計結果對應審計報告對應審計決定書對應移送處理書需要說明的事項審計人員簽名審計結論對應審計工作底稿索引號及頁數對應審計證據頁數審計組長簽名：審核日期：年月日【說明：1.審計事項完成情況審核單根據《中華人民共和國國家審計準則》第一百零五條、一百零九條等其他條款的規定內容制作。2.市局將本文書確定為審計（調查）項目的必要文書。《審計工作底稿匯總表》應依據本文書進行編制，項目歸檔時，應將此表附于《審計工作底稿匯總表》后面。3.“審計事項”欄，按照審計實施方案及調整方案所列審計事項和人員分工情況順序逐項填列。4.“審計結果”欄，根據現場審計結果分欄填列。其中：“審計結論”欄，根據審計工作底稿結論簡要填寫。如審計后未發現問題可填寫“實施了必要的審計程序，未發現問題”；如審計后發現問題，應當按照問題的性質簡要填寫，對具體情節和違規定性和處理依據不再填寫。“對應審計工作底稿索引號及頁數”欄，審計工作底稿索引號，按照審計工作底稿歸檔時的實際排列進行統一流水編號。審計工作底稿頁數，應當包括審計人員落實審計組組長審核意見所作的書面說明的頁數。審計工作底稿索引號和頁數以分號作為分隔符號。“對應審計證據頁數”欄，應當填寫審計工作底稿所附證據的頁數，審計工作底稿對應的審計證據附在其他審計工作底稿之后的，應在此欄注明審計證據所在審計工作底稿的索引號及審計證據頁數。5.“對應審計報告”欄、“對應審計決定書”欄、“對應審計移送處理書”欄，與《審計工作底稿匯總表》中填寫內容方式一致。6.“審計人員需要說明的事項”欄，反映審計人員因時間、經費、被審計單位不配合等客觀因素影響，無法得出審計結論的原因等重要管理事項記錄及其索引號。7.法制審理時，應將本文書報送審理工作委員會進行審理，無填寫本文書的審計項目，法制與審理部門不予受理。】xx市審計局審計項目調查了解記錄審計（調查）項目名稱：項目實施科室：審計組組長：審計組成員：調查了解內容：一、被審計單位（被調查事項）基本情況××××××××××××××××××××××××××××××××。【說明：本部分主要描述被審計單位/被調查事項的背景信息，如被審計/調查單位類型、組織結構；職責范圍或者經營范圍、業務活動及其目標；相關財政財務管理體制和業務管理體制；相關財政財務收支情況；適用的績效評價標準；相關內部控制及信息系統情況等。】二、被審計單位（項目、資金）可能存在的重要問題評估情況××××××××××××××××××××××××××××××××。【說明：本部分主要描述審計人員根據調查了解情況，如被審計/調查單位的行業規律、政策導向、內控效果、指標變動、績效評價等，結合項目審計/調查目標，對被審計/調查單位可能存在的問題及問題的重要性作出的分析判斷和評估；可以根據項目審計/調查目標分項表述。本部分內容應當充分運用《中華人民共和國國家審計準則》第四章第四節“重大違法行為檢查”的相關規定，體現足夠的職業敏感和應有的職業謹慎。】三、審計重點事項及審計應對措施××××××××××××××××××××××××××××××××。【說明：本部分主要描述審計人員根據對被審計/調查單位可能存在的問題及問題的重要性的分析判斷和評估，確定審計重點和內容以及審計的方式方法。本部分內容應當充分體現審計組的項目審計/調查思路，確定的審計重點事項和審計應對措施應當具體，具備可操作性。】××年××月××日【說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第一百零一條至一百零四條及第四章第四節的相關條款制作。2．本文書是審計（調查）項目的必要文書，是編制審計實施方案的依據，本文書及所附相關審計證據應歸入審計項目檔案。】xx市審計局××××（注：審計或專項審計調查項目名稱，與審計通知書名稱一致）實施方案根據《××××審計通知書》（文號）和《××××審計/調查工作方案》的要求，為指導本次審計/調查工作，突出審計重點，提高審計效率，保證審計質量，圓滿完成審計目標，制定本審計/調查實施方案。一、審計目標××××××××××××××××××××××××××××××××。【說明：本部分主要根據省審計廳制定的審計/調查工作方案，詳細描述本次審計/調查項目的具體審計目標。】二、審計范圍××××××××××××××××××××××××××××××××。【說明：本部分主要描述本次審計/調查項目的會計年度和主要審計范圍，提出相關重要事項可追溯到以前/后年度，指出審計/調查的主要對象以及可能需要延伸的相關部門。】三、審計內容、重點及審計步驟方法根據省審計廳審計工作方案要求和審計調查了解的相關情況，確定本次審計/調查的審計重點和審計方法如下：××××××××××××××××××××××××××××××××。【說明：1.本部分內容應根據審計工作方案的要求及“調查了解記錄”的內容編寫，充分體現審計組的項目審計/調查思路，體現足夠的職業敏感及應有的職業謹慎。2.確定的審計內容和重點以及審計步驟方法應當在“調查了解記錄”的基礎上予以細化，應當具體并具備可操作性，并充分考慮審計人力、時間等審計資源狀況。3.確定審計步驟和方法，應當考慮對被審計單位內部控制的依賴程度，確定是否及如何測試相關內部控制的有效性；考慮對信息系統的依賴程度，確定是否及如何檢查相關信息系統的有效性、安全性。】四、審計人員分工及工作要求××××××××××××××××××××××××××××××××。【說明：1.明確審計組成員，根據審計內容和重點的重要性程度對審計人員進行恰當的分工，并明確審計組組長為審計質量第一負責人。若人員較多，可組成若干審計小組，并明確審計小組組長為本小組審計質量第一責任人，由審計組組長承擔審計工作底稿審核等職責。2.安排審計項目進度，以規定的上報審計報告時間倒排進度，明確現場審計結束時間、審計組業務會議時間、交換意見時間、提交法制部門審理時間等。3．提出審計紀律要求。】審計組組長（簽名）：主管副局長審核（簽名）：〔局長審核（簽名）〕：××年××月××日【說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第五十四條至七十六條的規定制作。2.本文書是審計（調查）項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。省廳（或上級）部門制定的審計工作方案也應歸入審計項目檔案。3.一般審計項目審計實施方案由審計組長起草或審核，由主管副局長審定，重要審計項目的審計實施方案由主管副局長提交局長審定。4.審計項目實施方案（省審計廳制定的審計/調查工作方案）應當及時報送法制科備查，最遲應于項目實施階段開始后5個工作日內報送法制科或審理部門。】xx市審計局審計組長調整審批單審計（調查）項目名稱項目實施業務科審計方案原定審計組長現擬定審計組長報請調整時間審計組長調整的原因及情況說明：審核意見：

主管副局長審核（簽名）：年月日審批意見：審批人（局長簽名）：年月日【說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第八十條的規定制作。2.本文書是審計（調查）項目的非必要文書，當存在相應情形時才予以編制，編制后應歸入審計項目檔案。3．“項目實施業務科”欄填寫實施或牽頭實施審計項目的業務科名稱。4.“審計組長調整的原因及情況說明”欄，應詳細陳述本次調整審計組長的原因以及調整的主要情況說明。5．“審核意見”應按照審計實施方案調整的權限規定，由主管副局長審核。“審批意見”應按照審計實施方案調整的權限規定，必須由局長（正職）批準簽署。涉及下列事項調整的必須由局長（正職）審批：（1）審計目標；（2）審計組組長；（3）審計重點；（4）現場審計結束時間。】xx市審計局審計實施方案調整審批單審計（調查）項目名稱項目實施業務科審計組長審計實施方案編制時間本次調整為第次調整審計實施方案調整的原因及主要內容：審批意見：

審批人（簽名）：年月日【說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第七十七至八十一條的規定制作。2.本文書是審計（調查）項目的非必要文書，當存在相應情形時才予以編制，編制后應歸入審計項目檔案。3．“項目實施業務科”欄填寫實施或牽頭實施審計項目的業務科室名稱。4．“審計實施方案編制時間”欄按審計實施方案經主管副局長（局長）審定的時間填寫。5．“審計實施方案調整的原因及主要內容”欄，應詳細陳述本次調整審計實施的原因以及調整的主要內容。6.“審批意見”應按照審計實施方案調整的權限規定，由局長或主管局長簽署。】限期提供資料通知書：根據xx市審計局《的通知》（x審**通〔20**〕**號），審計組已于20**年**月**日，對你單位****************進行審計。為了保證審計工作順利進行，根據《中華人民共和國審計法》第三十一條的規定，請你單位在20**年**月**日前，按照所附清單將有關資料提供給審計組。逾期將按照《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條的規定，予以處理。特此通知。被審計單位人員簽字：審計組人員簽字：附件：1.被審計單位需提供資料清單2.《中華人民共和國審計法》第三十一條、《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條規定。******審計組年月日（本通知書一式兩份，被審計單位一份、審計組留存一份）附件：1.被審計單位需提供資料清單2.《中華人民共和國審計法》第三十一條“審計機關有權要求被審計單位按照審計機關的規定提供預算或者財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務會計報告，運用電子計算機儲存、處理的財政收支、財務收支電子數據和必要的電子計算機技術文檔，在金融機構開立賬戶的情況，社會審計機構出具的審計報告，以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報”。《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條“被審計單位違反審計法和本條例的規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任”。【說明：1.本文書是審計（調查）項目的非必要文書，當存在相應情形時才予編制，編制后應歸入審計項目檔案。2.本通知書應由審計組3人以上審計人員共同簽字，并送達被審計單位。】承諾書xx市審計局：根據《中華人民共和國審計法》第三十一條第二款的規定，（被審計單位全稱）向xx市審計局提供了****年*月至****年*月（任職期間或會計期間）全部財務會計資料并鄭重承諾：我單位提供的財務報告和會計資料嚴格按照會計法、會計準則和會計制度編制，真實、完整地反映了我單位的內部控制建立和實施情況，財政收支、財務收支狀況及有關經濟活動情況；如實、全面地向審計組提供了本單位在銀行和非金融機構設立帳戶的情況，資產管理使用情況，社會中介組織出具的有關報告；如實、客觀地披露了關聯交易、未決訴訟、抵押借款、為其他單位借款提供擔保等事項。審計組若發現我單位提供的財務報告和會計資料有虛假、隱匿、篡改、毀棄等行為，我們依法承擔由此引起的相應法律責任。負責人：財務負責人：法人章財務部門章年月日資料交接清單被審計單位：填寫日期：年月日序號資料名稱單位數量交接時間移交人接收人歸還時間經手人審計組長：審計人員：在金融機構開立賬戶情況一覽表開戶單位：填寫日期：年月日序號賬戶名稱賬戶賬號所在金融機構開戶性質和用途賬戶余額備注財務負責人：出納人員：【說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國審計法實施條例》第二十八條、《中華人民共和國國家審計準則》第九十三條的規定制作。2．本文書是審計（調查）項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。審計項目涉及的主要被審計單位及延伸審計的分支機構、其他主要單位均應填寫承諾書。3．由于不同的行業審計對被審計單位提供資料種類差異較大，本文書格式僅供審計人員參考，承諾書的具體內容可以根據審計項目和被審計單位實際情況予以調整。4．“承諾書”所附“資料交接清單”、“在金融機構開立賬戶情況一覽表”供審計人員參考使用。】xx市審計局審計業務會議記錄審計項目名稱：項目實施科室：會議主持人：（手簽方式）年月日審計組長：（手簽方式）主審：（手簽方式）參會人員：記錄人：（手簽方式）會議時間：法制審理人員：（手簽方式）年月日會議決議、決定記錄：××××××××××××××××××××××××××××××××。【說明：主要描述審計業務會議審定的主要事項，如審計組對被采納審計單位反饋意見及修改報告情況，審計業務科采納法制科或審理委員會審理意見及修改報告情況，與會人員對重要審計事項的討論及局領導審定決議等。重要審計事項審定決議應逐條陳述，其他情況可以概要描述。】【說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第一百四十七條的規定制作。2．本文書是審計（調查）項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。3．“會議主持人”欄，一般應由局長（正職）簽寫。4.對局審計業務會議決定的事項，必須遵照執行。】xx市審計局審計組業務會議記錄審計項目名稱：審計組組長：審計組成員：會議時間：會議記錄：××××××××××××××××××××××××××××××××。××××××××××××。【說明：逐條記錄審計組業務會議討論的主要事項及討論結果，包括：（1）評價審計目標的實現情況；（2）審計實施方案確定的審計事項完成情況；（3）評價審計證據的適當性和充分性；（4）提出審計評價意見；（5）評估審計發現問題的重要性；（6）提出對審計發現問題的處理處罰意見；（7）其他有關事項。】審計組組長（簽字）：××年××月××日【說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第一百三十一條的規定制作。2．本文書是審計（調查）項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。】審計組采納被審計單位反饋意見情況說明審計項目名稱：采納反饋意見情況：××××××××××××××××××××××××××××××××。××××××××××××××××××××××××××××××××。【說明：根據被審計單位對審計報告征求意見稿的反饋意見，逐條描述審計組對反饋意見的采納情況、原因、進一步核實情況及對審計報告的修改情況。】審計組組長（簽名）：××年××月××日【說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第一百一十一條、一百三十八條的規定制作。2．本文書是審計（調查）項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。】

業務科室復核意見書審計（調查）項目名稱審計組長提交復核人日期業務科復核意見1.審計目標實現情況：2.審計實施方案確定的審計事項完成實施情況：3.審計實施方案確定的每一審計事項，是否均編制了審計工作底稿：4.審計事實的清楚性、數據的正確性：5.審計證據的恰當性、充分性：6.審計證據要素是否完整：7.審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見的恰當性：8.審計發現的重要問題是否完全在審計報告中反映：9.法律法規和裁量標準的恰當性：10.是否采納被審計（調查）對象或有關責任人員提出的合理意見：評價及其他事項的復核意見：業務科負責人（簽名）復核日期【說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第一百四十一條的規定制作。2．本文書是審計（調查）項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。3.業務科負責人必須認真對照1—10條規定內容如實填寫復核意見。4．業務科負責人擔任審計組長時，應當由科室副職或具有足夠經驗、能力和一定職務的人員承擔。】審理意見書審計（調查）項目名稱送審業務科送審時間審計組長業務科領取時間審理意見： 審理人員（簽名）審理日期總審計師審理意見： 總審計