審計工作底稿索引號：01共3頁第1頁被審計單位名稱XX分公司實施審計時間2005年至2005年審計工程名稱關于XX分公司XX工程建設工程竣工決算審計審計內容和目標：工程竣工決算財務報表編制審計。竣工工程概況表是否按規定編制，報表的填列是否齊全，填列的內容和數據是否真實、合規。1、檢查表中設計、概算、方案等指標，是否根據批準的設計文件和概算、方案等填列。

2、檢查表中新增生產能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指標的實際數，是否根據建設單位統計資料和施工企業提供的有關本錢核算資料填列。

3、檢查表中單位面積造價、單位生產能力投資、單位投資增加的生產能力、單位生產本錢、投資回收年限等反映投資效果的綜合指標。是否根據概算和主管部門規定的內容分別概算數和實際數填列。4、檢查表中"初步設計和概算批準日期"是否按最后批準日期填列。審計發現：于XX年XX月由XX部門以XX文件對工程建議書進行批復；于XX年XX月由XX部門以XX文件對工程可行性研究報告進行批復；于XX年XX月由XX部門以XX文件對工程初步設計文件及設計概算進行批復；于XX年XX月由XX部門以XX文件下達工程投資方案；于XX年XX月由XX部門以XX文件對工程概算調整進行批復；于XX年XX月由XX部門以XX文件對工程開工報告進行批復。通過對上述立項及審批文件進行查閱，發現該項工程對XX分公司具有XX意義；工程建設工程設計規模XX萬噸/年生產能力；批準概算總投資XX萬元。上述立項及審批文件分別按照程序進行上報和審批，審批程序完整，批復文件真實、合規。相關事項負責人：XXX被審計單位〔蓋章〕：XX分公司審計發現的處理意見及建議：上述立項及審批文件可以作為該工程竣工決算審計的依據。附材料：工程建議書及批復文件、可行性研究報告及批復文件、初步設計和設計概算及批復文件、工程投資方案下達文件、調整概算及批復文件。編制人：XXX2005年9月5日復核人：XXX2005年9月8日審計工作底稿索引號：01共3頁第2頁被審計單位名稱XX分公司實施審計時間2005年至2005年審計工程名稱關于XX分公司XX工程建設工程竣工決算審計審計內容和目標：工程竣工決算財務報表編制審計。竣工決算財務決算表是否按規定編制，報表的填列是否齊全，填列的內容和數據是否真實、合規，帳表是否一致。1、檢查"交付使用資產"、"預算撥款"、"自籌資金撥款"、"其他撥款"、"工程資本"、"基建投資借款"、"其他借款"等工程填列的數據來源。2、檢查表中其余各工程反映辦理竣工驗收時的結余數。3、檢查資金占用總額與資金來源總額。

4、檢查補充資料的"基建投資借款期末余額。審計發現：報表資金占用總額不等于資金來源總額，報表中漏填了節余資金比XX萬元，報表填列不完整。相關事項負責人：XXX被審計單位〔蓋章〕：XX分公司審計發現的處理意見及建議：據實填列竣工財務決算報表。附材料：竣工決算財務決算表、上級撥入資金明細帳編制人：XXX2005年9月5日復核人：XXX2005年9月8日審計工作底稿索引號：01共3頁第3頁被審計單位名稱XX分公司實施審計時間2005年至2005年審計工程名稱關于XX分公司XX工程建設工程竣工決算審計審計內容和目標：工程竣工決算財務報表編制審計。交付使用資產總表和交付使用資產明細表是否按規定編制，報表的填列是否齊全，填列的內容和數據是否真實、合規，帳表是否一致。1、檢查各要素是否齊全，數據匯總是否正確。

2、檢查與竣工財務決算表交付使用的固定資產、流動資產、無形資產和遞延資產的數字是否對應。審計發現：該工程報審的資產總額應為XX萬元，其中固定資產投資應為XX萬元，流動資產投資應為XX萬元。虛列資產XX萬元，其中虛列固定資產XX萬元，少列流動資產XX萬元。相關事項負責人：XXX被審計單位〔蓋章〕：XX分公司審計發現的處理意見及建議：據實調整各項資產。附材料：財務決算表、固定資產明細表、財務憑證編制人：XXX2005年9月5日復核人：XXX2005年9月8日審計工作底稿索引號：02共1頁第1頁被審計單位名稱XX分公司實施審計時間2005年至2005年審計工程名稱關于XX分公司XX工程建設工程竣工決算審計審計內容和目標：工程投資及概算執行情況審計。1．各種資金渠道投入的實際金額是否屬實，有無建設資金不到位問題，不到位原因及造成的影響；2．概預算總投資和實際投資完成額是否屬實，調整概算是否合規，列入決算的建筑安裝工程投資、設備投資、其他投資核算是否真實、準確，提前列入決算的工程是否符合有關規定并報經批準，待攤投資的支出內容和分攤方法是否合規；3．工程建設工程投資是否超過批準的概〔預〕算，其原因是什么，工程建設是否符合基建程序，是否按照經批準的設計文件進行建設，工程的附屬設施數量、標準和規模與初步設計批準書是否一致，有無超標準、超規模和亂上工程搞方案外工程或者將工程款挪作它用等問題。查明有無自行擴大規模，提高標準和搞概算外工程等，概算外工程要重點進行審查。審計發現：局部工程超出了批準概算的規模和標準，XX建設工程工程批準的設計中建筑物建筑面積為3000平方米，實際建筑面積到達5000平方米，擴大建筑規模增加投資160萬元；XX建設工程中心控制室工程裝修局部概算投資5萬元，實際發生33萬元，提高裝修標準增加投資28萬元；XX建設工程中原設計工藝管道和設備保溫工程保溫材料的選用是巖棉，在實際施工和結算中變更為復合硅酸鹽保溫材料，此項變更的材料價格提高1500元/立方米，增加建設本錢300萬元；還有局部設備實際發生比批準概算設備數量增加的現象，XX建設工程XX設備工程批復數量為XX臺，實際發生XX臺，增加XX臺，增加設備費用XX萬元〔主要設備對照分析表〕；列入方案外工程XX項，增加費用XX萬元〔詳細見方案外工程明細表〕。相關事項負責人：XXX被審計單位〔蓋章〕：XX分公司審計發現的處理意見及建議：嚴格執行批準的設計規模和標準，對方案外的工程從該工程中調出。附材料：批復的設計文件和設計概算、竣工財務決算表、主要設備對照分析表、方案外工程明細表編制人：XXX2005年9月5日復核人：XXX2005年9月8日審計工作底稿索引號：03共9頁第1頁被審計單位名稱XX分公司實施審計時間2005年至2005年審計工程名稱關于XX分公司XX工程建設工程竣工決算審計審計內容和目標：工程建設工程本錢審計。1．總本錢構成是否真實、合規，核算是否正確，工程建設總本錢有無節余或超支，有無將不應列入建設本錢的開支列入建設本錢的情況。建安工程投資、設備投資〔包括安裝設備、非安裝設備及工器具等〕和其他投資核算是否真實、正確；2．發生的工程貸款利息〔包括匯兌損益〕的處理是否符合會計準那么的規定，有無將工程建設期的貸款利息轉入生產本錢，或將流動資金貸款利息擠入工程費用等問題。查明有無多列貸款利息和匯兌損失的情況，建設資金的存款利息是否抵沖建設本錢。審計發現：在實物盤點過程中發現，批準的設計文件及概算、交付使用財產明細表中都包含的ESD系統在實物中并不存在，該項投資248萬元，經過進一步審查該設備沒有用在該工程中，被移到其他工程中，但是費用還是列入該工程建設本錢中，固定資產帳面與實物不相符。相關事項負責人：XXX被審計單位〔蓋章〕：XX分公司審計發現的處理意見及建議：調整虛列的建設本錢，同時標準建設本錢核算。附材料：批準的設計文件及概算、在建工程明細帳、交付使用財產明細表。編制人：XXX2005年9月5日復核人：XXX2005年9月8日審計工作底稿索引號：03共9頁第2頁被審計單位名稱XX分公司實施審計時間2005年至2005年審計工程名稱關于XX分公司XX工程建設工程竣工決算審計審計內容和目標：工程建設工程本錢審計。1．總本錢構成是否真實、合規，核算是否正確，工程建設總本錢有無節余或超支，有無將不應列入建設本錢的開支列入建設本錢的情況。建安工程投資、設備投資〔包括安裝設備、非安裝設備及工器具等〕和其他投資核算是否真實、正確；2．發生的工程貸款利息〔包括匯兌損益〕的處理是否符合會計準那么的規定，有無將工程建設期的貸款利息轉入生產本錢，或將流動資金貸款利息擠入工程費用等問題。查明有無多列貸款利息和匯兌損失的情況，建設資金的存款利息是否抵沖建設本錢。審計發現：重復核算，虛增建設本錢530萬元。其中：兩臺壓縮機合計280萬元重復核算了兩次，使建設本錢虛增280萬元；進口加熱爐爐管主材費用250萬元重復核算了兩次，使建設本錢虛增250萬元。相關事項負責人：XXX被審計單位〔蓋章〕：XX分公司審計發現的處理意見及建議：對重復核算、虛列建設本錢進行調整，同時標準建設本錢核算。附材料：批準的設計文件及概算、在建工程明細帳、交付使用財產明細表。編制人：XXX2005年9月5日復核人：XXX2005年9月8日審計工作底稿索引號：03共9頁第3頁被審計單位名稱XX分公司實施審計時間2005年至2005年審計工程名稱關于XX分公司XX工程建設工程竣工決算審計審計內容和目標：工程建設工程本錢審計。1．待攤費用，包括建設單位管理費、土地征用費及遷移補償費、勘測設計費、研究實驗費、可行性研究費、進口成套設備有關費用、聯合試車費、壞帳損失等核算、分攤是否合規。2．各項購置費用是否控制在經審批的概算之內；3．其他費用，包括材料差價、管理費、財務費等的分攤是否合規。審計發現：XX年，建設單位管理費中列支人員工資112.37萬元，掛應付款—待領工資科目。而XX工程管理人員的工資已在原單位發放，年未又在管理費中提取3至12月的工資及三項費用XX萬元。相關事項負責人：XXX被審計單位〔蓋章〕：XX分公司審計發現的處理意見及建議：應沖減工程本錢。附材料：管理費用明細帳、待領工資明細帳編制人：XXX2005年9月5日復核人：XXX2005年9月8日審計工作底稿索引號：03共9頁第4頁被審計單位名稱XX分公司實施審計時間2005年至2005年審計工程名稱關于XX分公司XX工程建設工程竣工決算審計審計內容和目標：工程建設工程本錢審計。1．待攤費用，包括建設單位管理費、土地征用費及遷移補償費、勘測設計費、研究實驗費、可行性研究費、進口成套設備有關費用、聯合試車費、壞帳損失等核算、分攤是否合規。2．各項購置費用是否控制在經審批的概算之內；3．其他費用，包括材料差價、管理費、財務費等的分攤是否合規。審計發現：預提管理費余額未轉銷。工程本錢中列支預提管理費36.66萬元〔概算為29.89萬元〕，實際支出額為32.22萬元，余額4.44元。相關事項負責人：XXX被審計單位〔蓋章〕：XX分公司審計發現的處理意見及建議：應沖減工程本錢。附材料：預提費用明細帳編制人：XXX2005年9月5日復核人：XXX2005年9月8日審計工作底稿索引號：03共9頁第5頁被審計單位名稱XX分公司實施審計時間2005年至2005年審計工程名稱關于XX分公司XX工程建設工程竣工決算審計審計內容和目標：工程建設工程本錢審計。1．工程建設完工是否按照合同規定方式辦理結算手續，工程結算是否經過審計，審計意見和審計建議的采納情況，并抽查工程結算書的真實性、準確性；2．建設單位是否按照概算及有關制度對建設本錢正確歸集，單位工程本錢是否真實、正確；審計發現：XX建設工程工程本錢中，列XX設計院設計費XX萬元。經查簽訂的設計合同，總設計費為比XX萬元，截止X年X月共付XX設計院設計費經XX萬元。建設本錢中多列設計費33.37萬元。相關事項負責人：XXX被審計單位〔蓋章〕：XX分公司審計發現的處理意見及建議：根據審投發〔1996〕105號文第十六條“虛報投資完成、虛列建設本錢、隱匿結余資金等，應按國家有關規定和現行會計制度作調帳處理。〞的規定，多列建設本錢的33.37萬元應作調帳處理，沖減工程本錢。附材料：合同文件、結算憑證編制人：XXX2005年9月5日復核人：XXX2005年9月8日審計工作底稿索引號：03共9頁第6頁被審計單位名稱XX分公司實施審計時間2005年至2005年審計工程名稱關于XX分公司XX工程建設工程竣工決算審計審計內容和目標：工程建設工程本錢審計。1．工程建設完工是否按照合同規定方式辦理結算手續，工程結算是否經過審計，審計意見和審計建議的采納情況，并抽查工程結算書的真實性、準確性；2．建設單位是否按照概算及有關制度對建設本錢正確歸集，單位工程本錢是否真實、正確；審計發現：施工合同在結算中,局部結算未扣除水電費及工程質量款，多計取水電費15.02萬元，工程質量款33.49萬元。①合同約定水電費在結算中按0.6%和0.4%扣除。工程結算時未扣除，多計15.02萬元。合同約定，未到達優良工程，扣減結算3%，工程尚未驗收，全額結算工程款，多結33.49萬元。相關事項負責人：XXX被審計單位〔蓋章〕：XX分公司審計發現的處理意見及建議：多結算工程款48.51萬元，從施工單位追回，待工程驗收評定等級后，據實支付工程質量款。附材料：合同文件、結算憑證編制人：XXX2005年9月5日復核人：XXX2005年9月8日審計工作底稿索引號：03共9頁第7頁被審計單位名稱XX分公司實施審計時間2005年至2005年審計工程名稱關于XX分公司XX工程建設工程竣工決算審計審計內容和目標：工程建設工程本錢審計。1．壞帳損失是否真實，是否已經按規定程序辦理了報批手續；2．生產費用與建設本錢，以及同一機構管理的不同建設工程之間，有無本錢混淆情況；3．有無嚴重的違法亂紀行為和財務管理混亂的問題。審計發現：將不應列入工程建設本錢中的生產費用XX萬元列入XX建設工程建設本錢中，具體工程如下：1．XX裝置維修工程XX萬元；2．XX設備檢修工程XX萬元。相關事項負責人：XXX被審計單位〔蓋章〕：XX分公司審計發現的處理意見及建議：將生產費用從建設本錢中調出附材料：工程結算書編制人：XXX2005年9月5日復核人：XXX2005年9月8日審計工作底稿索引號：03共9頁第8頁被審計單位名稱XX分公司實施審計時間2005年至2005年審計工程名稱關于XX分公司XX工程建設工程竣工決算審計審計內容和目標：工程建設工程本錢審計。1．壞帳損失是否真實，是否已經按規定程序辦理了報批手續；2．生產費用與建設本錢，以及同一機構管理的不同建設工程之間，有無本錢混淆情況；3．有無嚴重的違法亂紀行為和財務管理混亂的問題。審計發現：將本應該列入工程建設本錢中的費用轉移到其他費用中，如：將工程建設工程中的XX工程XX萬元列入生產費用中。相關事項負責人：XXX被審計單位〔蓋章〕：XX分公司審計發現的處理意見及建議：調減生產本錢，增加建設本錢。附材料：工程結算書編制人：XXX2005年9月5日復核人：XXX2005年9月8日審計工作底稿索引號：03共9頁第9頁被審計單位名稱XX分公司實施審計時間2005年至2005年審計工程名稱關于XX分公司XX工程建設工程竣工決算審計審計內容和目標：工程建設工程本錢審計。1．壞帳損失是否真實，是否已經按規定程序辦理了報批手續；2．生產費用與建設本錢，以及同一機構管理的不同建設工程之間，有無本錢混淆情況；3．有無嚴重的違法亂紀行為和財務管理混亂的問題。審計發現：XX建設工程與該單位同時建設的另外一個建設工程之間費用交叉混淆，例如：兩個工程建設過程中共同使用的大型吊裝設備的進出場費，按照規定應該進行費用分攤，實際上將全部進出場費都在XX工程中進行核算，同時造成兩個工程本錢核算的不真實。相關事項負責人：XXX被審計單位〔蓋章〕：XX分公司審計發現的處理意見及建議：按規定攤銷大型吊裝設備的進出場費，真實反映建設本錢。附材料：會計憑證編制人：XXX2005年9月5日復核人：XXX2005年9月8日審計工作底稿索引號：05共1頁第1頁被審計單位名稱XX分公司實施審計時間2005年至2005年審計工程名稱關于XX分公司XX工程建設工程竣工決算審計審計內容和目標：建設工程尾工工程審計。1．尾工工程是否屬實，未完工程量和所需投資是否真實；2．尾工工程是否留足投資，留用資金是否與尾工工程量配比；3．有無新增工程工程(方案外工程)，或新增工程內容，有無將本工程以外的工程列作尾工工程、轉移形成的包干節余，或少留尾工款、將未完工程作為包干節余等問題。審計發現：XX系統工程的外圍配套工程未施工，未簽署尾工協議，也未在相關文件中說明，但已結算XX萬元工程款，造成未干先結，又無約束措施。相關事項負責人：XXX被審計單位〔蓋章〕：XX分公司審計發現的處理意見及建議：未干先結的工程款XX萬元，從施工單位扣回，按程序進行施工，待尾工工程結束后，根據審查結果辦理結算。附材料：工程結算書編制人：XXX2005年9月5日復核人：XXX2005年9月8日審計工作底稿索引號：07共1頁第1頁被審計單位名稱XX分公司實施審計時間2005年至2005年審計工程名稱關于XX分公司XX工程建設工程竣工決算審計審計內容和目標：建設工程工程收入審計。1．工程建設工程收入，包括各項工程建設副產品的變價收入、試生產收入，以及各項索賠和違約金等其他收入來源是否合法，收入是否全部入帳，有無隱瞞、轉移資金的問題，審查試生產期是否真實、合規，試生產本錢是否真