制狀況進展審計檢查和內控評估，提醒其中存在的控制風險，并提出可行招標、評標、詢價、比價、議價、合同管理、驗收、退貨、款項支付等)的管理、控制是否完善。20XX年X月-20XX年X月期間的采購管理工作。六、審計程序〔附后〕底稿索引復核時間1、制度與流程：(1)收集公司采購管理制度，評價相關的采購管理控制措施是否完備，采購活動各階段是否都有相關的管理標準。〔2〕對供給商資質的審核確認、標書制作、招標、評標、詢價、比價、議價、合同管理、驗收、退貨、款項支付等主要業務的管理制度進展分析，判斷其與公司政策是否存在差異以及差異的合理性，判別其對實際工作能否起到管理控制作(3)用Visio等制圖軟件繪制采購流程圖，判斷其制度方面是否存在控制缺失或薄弱環節，同時確認采購流程的效果與效率。現場審計---對準備階段的問題、初步判斷進展核實，并與采購部門的員工充分溝通，對現有的采購制度作出客觀評價。【要求】通過以上檢查，對采購管理制度體系的完整性、預算管理體系的健全和有效性、業務流程的清晰與否以及主要內部控制環節是否存在、是否有實際控制力度等問題做出客觀評價，提出合理建議。二、采購管理主要業務工作的內控情況檢查1、供給商管理階段審計準備---(1)收集供給商管理制度。(2)了解供給商管理系統。〔3〕了解重要物資、固定資產價格收集系統及系統內價格信息的來源。〔4〕獲取人事組織架構圖現場審計----(1)從供給商管理系統獲取本年度主要供給商清單，新進、淘汰供給商清單，以100%的比率查核新進、淘汰的供給商的引進、確認、淘汰是否按制度執行，提供的資料是否支持其操作。以此來確認供給商評價制度是否有效執行。(2)是否存在采購參與供給商評價，供給商管理系統口令密碼簡單易被猜想，員工被離職、調崗權限未及時注銷的情況。(2)從價格收集系統調取重要物資及固定資產價格進展整年度或者幾個年度的價格分析性復核，或者借助第三方單位核實價格是否合理。對于價格不合理的，那么通過印制假名片或者虛構單位，對材料價格進展單獨詢價，以確保采購價格真實合理。〔3〕抽查10-20家公司主要供給商資質文件：包含營業執照、稅務登記證、組織代碼證、法人代表身份證，從工商局的官方網站調查了解該法人的真實合理性。通過將法人代表資料與人事入職登記資料核對或者聯系供給商，確認法人代表或者公司負責人是否為公司員工或家屬。(4)價格管理部門是否充分利用了各種價格來源渠道，建立起容量豐富的價格信息資料庫；對于獲取的各種信息源，是否按照本公司的物資種類進展了適當分類【要求】通過核對、分析性復核、訪談等方式，確保供給商管理人員已經保證虛假供給商及劣質供給商及時得到淘汰，入圍供給商清單根本符合公司要求。2、采購申請審批階段審計準備---〔1〕了解采購部門程招標方式、評標和中標標〔2〕收集非招投標采購制度〔3〕收集緊急采購管理制度現場審計----〔1〕從財務明細賬抽查6-9筆〔可分原材料、固定資產和辦公用品〕需招投標的大金額采購，檢查招標過程資料的完整性、主要控制環節的完備性和合理性。對于重大物資或者固定資產采購，對于參與報價的供給商是否設置了供給商準入機制，如設置年營業額、公司規模等。采購業務招標書是否詳細具體，涉及到所采購物資的具體規格、數量、技術要求。對于參與招標的單位，邀標應該高于5家，如果實際應標數低于3家，是否廢標，未廢標的是否提報公司高層審批。對于常規物資的采購的招投標檢查是否為隨機從供給商系統內篩選，如為新進供給商是否按照供給商管理制度進展了考核。參與報價的單位是單獨報價，還是集體參與報價，對于集體參與報價的，考慮是否存在綁標的可能，應建議單獨與競標單位分別邀標報價。是否提供了樣品，樣品的質量是否符合公司要求，是否由使用部門或者技術部門出具了相關的報告、是否要求對方出具質量檢驗報告等。采購人員不得參與評標。評標過程記錄是否完整，技術標、商務標評定方法是否合理，是否有技術部提供技術指標。定標程序是否符合集團及公司制度要求，定標理由〔質量最優、價格最低、送貨時間最短〕是否〔2〕非招投標采購對于重復購置的物資，如價格明顯高出前次購置所確定標準的方案價，應將其作為重點審計對象，審計是否存在問題。是否存在非采購人員采購，或者非采購人員采購后未由采購部門、使用部門主管追認審批的情況。比價根底是否一致，如物資的規格、型號、性能、采購是否有預算，非預算內的物資采購是否采購量大于公司需求，采購的物資是否符合公司要詢價、議價、比價有書面記錄，如為詢價，而對方未對報價做確認那么此類詢價認為不合〔3〕定點或者指定采購是否認期做材料、物資、效勞的質量評估。對于質量出現嚴重問題的是否要求對方賠償或者限期整改。〔4〕緊急采購是否認點采購或者協議公司，如指定的超市、五金公司、文具用品，低于一定金額的采購，是否有發票。是否以適當形式事先通知價格信息部門，并于規定時日內補齊辦妥有關手續。(5)互惠易貨采購對于互惠易貨采購是否真實合理，對方物資的公允價值如何確認。要求：結合后面的合同履行、現場審計，實質性判斷以上采購提交、審批的真實合理性。3、合同管理制定(1)了解公司合同管理〔包括審批、存檔、臺帳管理等)的制度、流程要求，實際操作管理模式，判斷其與集團制度標準是否一致，差異合理性，內部控制環節是否健全。現場審計---(1)抽取固定資產、原材料、辦公用品、效勞合同各3份，檢查其起草、法務審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。(2)檢查所抽取合同內容的合理性：確認合同關鍵條款〔數量、質量、顏色等〕是否與招標書內容一致。如存在差異，差異是否合理。檢查格式合同的版本、內容與集團示范合同要求是否相符。通過檢查法務審核章或者法務審核記錄，檢查非格式合同是否經法務人員審核，。檢查合同主要條款是否存在約定缺乏、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的根底上力求公平、公正。合同內是否對供給商逾期交貨造成的財務損失和處理有規定。〔3〕檢查合同的實際執行情況：根據業務實際進展情況，檢查合同中關于采購、付款、驗收付款是否得到執行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執行。檢查合同付款臺帳是否清晰、及時，并做到與起草部門、檔案保管部門及時核對，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經法務人員審核的合合同是否編號，檔案保管室是否防火防水，適于平安保管。【要求】通過對以上檢查，對公司合同簽署、審批、履行等主要業務環節的內部控制情況做出客觀評價，總結經歷，提醒風險，提出建議。審計準備---了解公司倉庫管理〔驗收入庫、出庫〕的制度收集出入庫單和臺帳現場審計---(1)是否采購人員參與驗收(2)主要物資采購是否有技術部相關人員參與驗收。或者由對方出具(3)驗收時，是否按照合同核對具體的數量，重量，品相等，對于出現瑕疵的物品是否要求對方退貨，或者減免相對應的應付款項，或者對供給商進展處分。(4)出入庫單是否為訂本式，是否聯號；對倉庫所有物資設置了臺帳。(5)對于長期未使用的資產是否編制了閑置資產清單(6)通過對使用部門的員工使用評價，了解采購的質量是否真實合理。(7)計量器具是否經過國家法定檢驗機構的檢驗并出具了書面證明；內部計量部門是否認期檢查和校對計量器具；計量器具的操作是否正確合規；抽查計量記錄并核對實物數量，驗證計量的準確性(8)審查采購物資途中損耗。包括：是否制訂了合理的路耗標準；實際損耗是否控制在標準范圍之內；損耗的處理是否合理。(9)物資是否按分區及編號有序排放；物資包裝、標示是否符合標準；易燃、易爆、劇毒等危險物資是否隔離存放；庫房防火、防盜、防潮等措施是否到位。(10)通過員工訪談等方式，鎖定需要抽驗質量的物資，審計部和質檢部門對物品進展再次審計抽查，以確保采購物資的質量〔11〕對供給商提供生產該產品的材料本錢、人工本錢、制造本錢、管理本錢、運費、毛利率等數據進展復核〔這個一般企業很少，制造企業也很少，備查。)【要求】通過對以上檢查，對公司物資驗收入庫做出客觀評價，提醒風險，提出建議。(五)財務支付款階段審計準備---了解公司財務支付款制度應付、預付款的明細賬現場審計---〔1〕是否按合同要求支付款，是否存在提前付款的情況(2)是否存在對方無法提供銀行開戶賬戶，而是由他人代付，這種情況要考慮是否存在舞弊。〔3〕是否存在預付款長期掛賬的情況，而相對應的效勞和商品并未獲得。〔4〕檢查現有的支付款方式是否充分享受了“融資”的好處，是否要對支付款方式進展調整。【要求】通過對以上檢查，對公司支付款做出客觀評價，提醒風險，提出建議。三、后續追蹤審計審計準備---將本年審計報告涉及采購部門的問題，按照對公司造成的損失的嚴重性進展分類歸總。所需資料---審計報告、審計回復、定點供貨目錄、價格申報審批單、采購方案和物資質量標準現場審計---對嚴重和非常嚴重的審計進展復核(1)現場逐項落實每類、每個問題的改良情況。(2)對問題改良情況進展客觀評價，尤其區分舞弊問題和業務操作不標準問題，對屬于舞弊類型的問題需徹底查核并另行抽查3-5筆以驗證其