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文檔簡介

三、PropertyinspectionChapter3銀行存款的核算

財務會計企業

學習目標重點難點

掌握銀行存款的總分類核算及明細分類核算銀行存款的總分類核算及明細分類核算根據有關銀行存款的經濟業務編制會計分錄

溫故知新庫存現金的核算包括什么總賬和日記賬能否同一個人登記現金日記賬的格式、填記人、登記依據

企業應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。1.賬簿設置銀行存款核算包括銀行存款總分類核算和銀行存款明細分類核算第三節銀行存款的核算銀行存款的總分類核算應設置“銀行存款”賬戶，借方登記銀行存款的增加數，貸方登記銀行存款的減少數，期末余額在借方，反映銀行存款的實際結存數。(一)銀行存款的總分類核算借銀行存款貸登記銀行存款增加的金額登記銀行存款減少的金額月末銀行存款結存金額(一)銀行存款總分類核算的登記方法登記

根據收付款憑證直接登記根據科目匯總表、匯總記賬憑證定期匯總登記會計人員登記例2-3宛興公司2010年2月發生下列銀行存款收付業務（1）2日，企業銷售甲產品，銷售收入3000元，增值稅510元，共計3510，收到支票交存銀行。借：銀行存款3510貸：主營業務收入3000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）510（2）4日，企業預收銷售貨款4000元。借：銀行存款4000

貸：預收賬款4000（3）5日，預交本月所得稅2900元。借：應交稅費—應交所得稅2900貸：銀行存款2900（4）10日，將庫存現金1500元存入銀行。借：銀行存款1500貸：庫存現金1500（5）23日，支付本月電話費1300元。借：管理費用—電話費1300

貸：銀行存款1300（6）25日，企業購入8000元原材料，支付增值稅1360，共計9360元，以轉賬支票付訖。借：原材料8000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1360貸：銀行存款9360

總分類賬

科目銀行存款

2008

年度銀行存款

總分類賬2008年憑證號數摘要對方科目借方貸方余額月日71月初余額562303銀付1預交所得稅應交稅費5800504307銀收1現金存銀行庫存現金21005253016銀收2銷售產品主營業務收入20000應交稅費34007593020銀付2購入設備固定資產585001743022銀付3購入材料原材料8000應交稅月合計25500736608070(二)銀行存款明細分類核算1.形式銀行存款日記賬賬簿形式：訂本式賬簿格式：三欄式(二)銀行存款明細分類核算2.要求出納員登記根據審核無誤的

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