第十、行政事業單位內部控制

具體規范：項目支出

行政事業單位內部控制10課件講義共13頁，您現在瀏覽的是第1頁!1、項目支出的含義是指單位為完成其特定的行政工作任務或事業發展目標，使用財政性資金所發生的各專業項目支出。包括一次性項目、經常性項目等。行政事業單位內部控制10課件講義共13頁，您現在瀏覽的是第2頁!2、項目支出內部控制制度的關鍵要點（1）單位在建立和實施項目支出控制制度中，至少應當加強對以下關鍵方面或關鍵環節的風險控制，并采取相應的控制措施：①項目申報；②項目審核；③項目預算；④項目實施；⑤項目核算；⑥項目管理；⑦項目績效考核。行政事業單位內部控制10課件講義共13頁，您現在瀏覽的是第3頁!（2）單位應建立項目支出業務的崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理項目支出業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。項目支出的不相容崗位至少應包括：①項目支出預算申報與審核；②項目支出的實施與核算；③項目支出與考核。行政事業單位內部控制10課件講義共13頁，您現在瀏覽的是第4頁!3、項目申報的控制(1)單位申報的項目應當符合國家、省的有關方針政策；符合當地政府確定的財政資金支持方向和供給范圍；單位申報的項目應該屬于本部門履行行政職能和促進事業發展急需安排的項目；并且應該有明確的項目目標、組織實施計劃和科學合理的項目預算，并經過充分的研究和論證。（2）項目的申報按輕重緩急排序，申報材料內容必須真實、客觀、完整，并附有詳實的可行性論證報告和項目實施方案。行政事業單位內部控制10課件講義共13頁，您現在瀏覽的是第5頁!（3）項目審核的內容主要包括：①項目單位及所申報的項目是否符合規定的申報條件；②項目申報書是否符合規定的填報要求，相關材料是否齊全；③項目的申報內容是否真實完整；④項目的規模及開支標準是否符合規定；⑤項目選擇是否科學合理等。行政事業單位內部控制10課件講義共13頁，您現在瀏覽的是第6頁!6、項目實施的控制（1）單位收到財政部門項目支出預算批復后，應按照財政部門下達的項目支出預算，編制項目具體的實施方案。（2）單位應指定專人負責項目實施管理，并嚴格按照實施方案，組織項目實施。（3）對于重大項目，單位應組織成立項目實施領導機構，由單位負責人任機構負責人。項目實施負責人對項目實施負責。行政事業單位內部控制10課件講義共13頁，您現在瀏覽的是第7頁!8、項目管理的控制（1）單位應加強項目實施和經費使用情況的監督檢查。（2）對于重大項目，單位業務部門和財會部門應定期向項目實施領導機構報告項目進展情況及經費使用情況，并按要求編報項目年度決算。（3）單位應不定期組織有關部門、專家按照項目實施方案對項目實施情況進行抽查。項目結束后，單位要及時總結。（4）重大項目實施結束后，單位應組織項目驗收，必要時可聘請專家、中介機構參與驗收。對項目實施不符合規定要求的，限期整改。（5）項目支出單位要建立健全項目、經費管理檔案，主要包括對項目實施方案、項目合同、項目實施情況、經費使用情況、項目實施結果及項目竣工驗收報告等實行專門登記、保存和管理。行政事業單位內部控制10課件講義共13頁，您現在瀏覽的是第8頁!（3）單位應當對項目支出業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對項目支出業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦部門、經辦人辦理項目支出的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的部門或人員辦理項目支出業務。（4）審批人應當根據項目支出授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。行政事業單位內部控制10課件講義共13頁，您現在瀏覽的是第9頁!4、項目審核的控制（1）單位根據履行行政職能需要、事業發展總體規劃，合理安排新項目的立項，要從立項依據、必要性、可行性論證等方面對新項目進行嚴格審核。（2）單位應當組織相關專業人員，對項目進行集中審核、篩選，擇優上報。行政事業單位內部控制10課件講義共13頁，您現在瀏覽的是第10頁!5、項目預算的控制（1）單位業務部門、財會部門應嚴格按照管理職能及事業發展目標，按照節約、合理、必需的原則，提出項目安排建議，單位財會部門依據預算編制原則，提出項目支出預算建議。（2）單位領導對業務部門、財會部門提出的項目安排建議和項目支出預算建議進行集體研究審定，財會部門根據審定意見編制項目支出預算報財政部門。（3）項目支出預算一經批復，單位不得自行調整。要強化預算約束，項目總支出必須控制在預算范圍內，不得實施無預算、超預算項目。預算執行過程中，如發生項目變更、終止的，必須按照規定的程序報批，并進行預算調整。行政事業單位內部控制10課件講義共13頁，您現在瀏覽的是第11頁!7、項目核算的控制（1）項目申報單位的財會部門負責按財政國庫管理制度的要求，根據財政部門批復的項目支出預算和項目進度向財政部門報送用款計劃。（2）對納入部門預算的項目支出，單位應嚴格按照財政國庫管理制度和內部授權審批制度的要求辦理項目經費支付的相關工作。（3）單位應按照項目資金管理的要求，按項目和分類科目進行會計核算，如實反映項目支出和經費結余情況。行政事業單位內部控制10課件講義共13頁，您現在瀏覽的是第12頁!9、項目績效考評的控制（1）單位應選擇部分已完工的項目開展項目支出績效評價工作，客觀公正地評價項目實施的實際績效?？冃гu價一般由單位財會部門牽頭，相關業務部門