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-0-42022年年010月高等教導自學考試全國統一命題考試

中國稅制試題和答案

課程代碼：

00146

本試卷共55頁

總分值0l00分，考試時間0l50分鐘。

考生答題留神事項：

11..本卷全體試題務必在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和后面均可作草稿紙。

22第一片面為選擇題。務必對應試卷上的題號使用828鉛筆將"答題卡的相應代碼涂黑。

33其次片面為非選擇題。務必注明大、小題號，使用OO..55毫米黑色字跡簽字筆作答。，

44..合理安置答題空間，超出答題區域無效。

第一片面

選擇題一、單項選擇題((本大題共020小題，每題ll分，共020分))

在每題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將"答題卡，，

的相應代碼涂黑。未涂、錯涂或多涂均無分。

1.關于稅收的概念，以下說法錯誤的是A.稅收是國家取得財政收入的一種手段

B.稅收繳納的形式是實物或貨幣C.稅收表達一種特殊的調配關系

D.稅收具有有償性和義務性的特征2.以下各項中，表達稅收財政職能的是A.調理總需求與總供應

B.組織財政收入C.調理資源配置

D.調理社會資產調配3.以下稅種中，納稅人與負稅人為同一主體的是A增值稅

B.營業稅

C.個人所得稅

D.消費稅4.我國土地增值稅采用的稅率形式是A.超率累進稅率

B.全率累進稅率C.超額累進稅率

D.全額累進稅率5表達"稅收收入務必能充分適應財政收支變化'這一內涵的稅收原那么是A.對等原那么

B.彈性原那么

C.便利原那么

D.儉約原那么6.設計稅收制度的首要原那么是A.財政原那么

B.法治原那么

C.公允原那么

D.效率原那么7.1983年稅制改革的核心內容是A試行工商統一稅

B.統一全國稅收

C.利改稅

D.停征農業稅8.以下各項中，適用13％稅率征收增值稅的是A.圖書

B.服裝

C.小汽車

D.電視機9.以下各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是A.實木地板

B.高檔手表

C.高爾夫球

D.家用電腦10.納稅人轉讓土地使用權，應當繳納的稅種是A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.資源稅11.2022年，中國某企業全年銷售收入為8000萬元，企業發生的與生產經營活動有關的業務接待費為100萬元。根據企業所得稅法規定，準予稅前列支的業務接待費是A.40萬元

B.60萬元

C.80萬元

D.100萬元12.根據現行企業所得稅法規定，高新技術企業適用的企業所得稅稅率是

A.15％

B.20％

C.25％

D.33％13.中國公民李女士添置體育彩票取得中獎收入50000元，應繳納的個人所得稅稅額為A.1000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元14.以下各項中，應征資源稅的是A.以原煤加工的選煤

B.人造石油C.有色金屬礦原礦

D.煤礦生產的自然氣15.以下各項中，應繳納城鎮土地使用稅的是A.坐落在縣城的工業生產用地

B.市政街道的公共用地C.名勝古跡自用的土地

D.國家機關自用的土地16.甲企業添置一塊土地的使用權，成交價格為l000萬元；采納捐贈的房屋一幢，該房屋的市場價格為200萬元。當地規定的契稅稅率為3％，那么該企業應繳納的契稅為A.6萬元

B.24萬元

C.30萬元

D.36萬元17.以下各項中，應繳納車船稅的是A.警用車船

B.載貨汽車C.養殖漁船

D.拖拉機18.2022年5月，乙企業與一家公司簽訂了價值為20萬元的貨物購銷合同，領受商標注冊證一份。貨物購銷合同適用萬分之三印花稅稅率，乙企業應繳納印花稅為A.5元

B.25元

C.60元

D.65元19.位于縣城的某打扮品廠2022年3月繳納增值稅200萬元、消費稅l00萬元，那么該打扮品廠當月應繳納城市維護創辦稅為A.3萬元

B.9萬元C.15萬元

D.21萬元20.以下關于中國現行稅制說法錯誤的是A.我國現行稅制體系是多種稅的復稅制體系B.我國現行稅制具有多層次調理作用C.我國現行稅制的主體稅種是房產稅D.我國現行稅制具有多環節調理作用二、多項選擇題(本大題共l0小題，每題2分。共20分)在每題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的。請將其選出并將"宅卡'的相應代碼涂黑。未涂、錯涂、多涂或少涂均無分

21.按照稅法效力的不同，可以將稅法分為A.稅收法律

B.稅收法規C.國內稅法

D.稅收規章E.國際稅法22.以下稅種中，采用比例稅率的有A.煙葉稅

B.城鎮土地使用稅C.營業稅

D.車輛購置稅E.企業所得稅

23.以下說法中，符合稅務行政原那么的有A.稅收法令務必簡明切實

B.保證納稅人的稅負公允C.征管費用要力求節省

D.縮小納稅人的超額負擔E.集中財政收入24.以下各項中，應當繳納增值稅的有

A.修理修配業務

B.銷售不動產業務C.旅館住宿業務

D.銀行銷售金銀業務E.典當業的死當物品銷售業務25.以下各項中，免征營業稅的有A.酒店餐飲收入

B.美術館門票收入C.博物館門票收入

D.卡拉OK廳門票收入E.不動產銷售收入26.在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許稅前扣除的稅金有A.增值稅

B.消費稅C.營業稅

D.資源稅E.城市維護創辦稅27.以下各項中，免征個人所得稅的有A.國債利息

B.保險賠款C.軍人轉業費

D.個體工商戶經營所得E.國家發行的金融債券利息28.以下關于耕地占用稅說法正確的有A.耕地占用稅的稅率全部采用定額稅率B.農村居民占用耕地新建住宅免納耕地占用稅C.耕地占用稅的計稅依據是實際占用的耕地面積D.征收耕地占用稅的主要目的是保證土地資源的合理利用E.外商投資企業占用耕地從事非農業創辦要繳納耕地占用稅29.以下行為中，免征契稅的有A.國家機關承受房屋用于辦公

B.軍事單位承受土地用于軍事設施C.事業單位承受房屋用于科研

D.衛生防疫站承受房屋用于醫療E.某大學承受房屋用于教學30.以下稅種中，屬于行為稅類的有A.房產稅

B.印花稅C.資源稅

D.車輛購置稅E.車船稅其次片面

非選擇題三、簡答題((本大題共44小題，每題55分，共020分))

請在答題卡上作答。

31.簡述對所得額課稅的征收方法。

32.簡述資源稅的作用。

33.簡述開征房產稅的意義。

34.簡述車輛購置稅的征稅范圍及其應稅行為。

四、計算題((本大題共55小題，每題66分，共030分))

請在答題卡上作答。

35.中國境內某公司進口一批打扮品，國外成交價格為80萬元，該批貨物運達我國輸入地點的運費、保險費共計20萬元。打扮品的關稅稅率為40％，消費稅稅率為30％，增值稅稅率為l7％。

要求：(1)計算進Il打扮品應納關稅稅額；

(2)計算進15打扮品應納消費稅稅額；(3)計算進口打扮品應納增值稅稅額。

36.某家用電器生產企業，2022年取得銷售收入8000萬元(不含增值稅)，取得國債利息收入30萬元，銷售本金4500萬元；銷售費用1700萬元，其中廣告費l400萬元；管理費用800萬元；營業外支出300萬元，其中因違反經營規定被工商局罰款20萬元。

要求：(1)計算該企業準予稅前扣除的廣告費；(2)計算該企業應納稅所得額；(3)計算該企業應納企業所得稅稅額。

37.中國公民王某是國內一名高校教師，2022年其次季度取得的收入處境如下：

(1)一篇小說在某家報紙上連載兩個月，4月末報社支付稿酬l500元；5月末報社支付稿酬2000元。連載后，6月份又出書取得稿酬10000元。

(2)取得勞務報酬收入3000元。

要求：(1)計算王某稿酬收入應繳納的個人所得稅稅額；(2)計算王某勞務報酬收入應繳納的個人所得稅稅額。

38.某鹽場2022年5月份業務如下：

(1)銷售原鹽2萬噸，每噸不含增值稅銷售額300元；(2)以自產的4萬噸原鹽加工成碘鹽3萬噸，銷售碘鹽2萬噸，每噸不含增值稅銷售額500元；(3)購進貨物，取得的增值稅專用發票上注明的進項稅額為l00萬元。

該鹽場原鹽資源稅的單位稅額為30元／噸，增值稅稅率為l7％。

要求：(1)計算該鹽場5月份銷售原鹽應繳納的資源稅稅額；(2)計算該鹽場5月份加工碘鹽應繳納的資源稅稅額；(3)計算該鹽場5月份應繳納的增值稅稅額。

39.甲企業的經營用房原值為2000000元，當地規定允許扣除20％后計征房產