報關員培訓課程第七章與報關相關的其他海關法律制度

報關員培訓課程第七章1年度2004年2005年2006年2007年分數8分13分12分10分年度2004年2005年2006年2007年分數8分13分12第一節海關統計制度

一、海關統計概述（一）含義海關統計是海關依法對進出口貨物貿易的統計，是國民經濟統計的組成部分。（二）性質（了解）1．海關統計是國家進出口貨物貿易統計。2．海關統計是國民經濟統計的重要組成部分。3．海關統計是國家制定對外貿易政策，進行宏觀調第一節海關統計制度一、海關統計概述3 控的重要依據。4．海關統計是研究我國對外貿易發展和國際經濟貿易關系的重要資料。5．海關統計客觀地反映了我國對外貿易進出口和海關依法行政的過程和結果。（三）特點（了解）1．全面性2．可靠性3．國際可比性（四）任務和作用（了解）1．任務2．作用 控的重要依據。4二、海關統計制度的基本內容（一）海關統計資料的管理1、海關統計數據的收集（1）海關統計數據的原始資料（了解） 海關統計數據的原始資料是經海關確認的進出口貨物報關單及其他單證。（2）海關統計數據的收集（考點） 進出口貨物報關單海關作業聯是統計部門收集整理進出口統計數據的原始憑證和唯一資料來源。二、海關統計制度的基本內容52、海關統計數據的審核（了解） 各關統計數據的審核模式是：電子審核、人工專業化審核、現場接單審核、通關數據綜合復核、統計數據最終審核。3．海關統計資料的編制（了解） 是指對所收集的統計數據，進行科學的匯總與加工整理，使之系統化、條理化，成為能夠反映進出口貨物貿易特征的綜合統計資料。4．海關統計資料的發布（了解）2、海關統計數據的審核（了解）6（二）海關統計范圍

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列入我國海關統計范圍的貨物必須同時具備兩個條件：（考點） 一是：跨越我國經濟領土邊界的物質商品流動； 二是：改變我國的物質資源存量。

※我國將進出口貨物分為列入海關統計的進出口貨物、單項統計貨物和不列入海關統計的貨物三類。1、列入海關統計的進出口貨物（考點，P403）2、不列入海關統計的貨物（重要考點，P403）（二）海關統計范圍73、不列入海關統計但實施單項統計的貨物（考點，P403）（三）海關統計基本項目 進出口貨物的統計項目包括1．海關統計商品分類 《海關統計商品目錄》是以世界海關組織制定的《協調制度》為基礎編制的，采用8位數編碼的結構。《統計商品目錄》分為22類，99章，第98、99章是根據我國海關統計的需要設置的。2．數（重）量統計的規定3、不列入海關統計但實施單項統計的貨物（考點，P403）83．海關統計價格（考點）（1）按統計價格的貨幣計算 分別以人民幣和美元統計，進出口貨物的價格以其他貨幣計價的，應當分別按照海關征稅適用的中國銀行折算價以及國家外匯管理部門按日公布的各種外幣與美元的折算率，折算成美元值和人民幣值進行統計。（2）價格統計的規定 進口貨物的價格，按照貨價、貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、3．海關統計價格（考點）9 保險費之和統計；（進口貨物的價格按CIF價格進行統計） 出口貨物的價格，按照貨價、貨物運抵中華人民共和國境內輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費之和統計，其中包含的出口關稅稅額，應當予以扣除。（出口貨物的價格按FOB價格進行統計）4．海關統計國別（地區）（了解）5．海關統計經營單位（了解）6．海關統計貿易方式（了解） 保險費之和統計；（進口貨物的價格按CIF價格進行統計）107．海關統計境內目的地、境內貨源地（了解）8．海關統計運輸方式（了解）9．海關統計關別（考點） 海關統計關別由接受申報的海關進行統計。進口轉關運輸貨物，由接受申報的指運地海關進行統計；出口轉關運輸貨物，由接受申報的啟運地海關進行統計；進出海關特殊區域的貨物，由特殊區域所在地海關進行統計。10．海關統計時間（考點）7．海關統計境內目的地、境內貨源地（了解）11 將貨物進入或離開一國經濟領土的時間作為統計的時間。 我國進口貨物按海關放行的日期進行統計；出口貨物按海關結關的日期進行統計。 將貨物進入或離開一國經濟領土的時間作為統計的時間。12本節練習：1.下列貨物列入海關統計的是（多選）A易貨貿易進出口貨物B1年以上的租賃進出口貨物C補償貿易進口的貨物D通運貨物2.下列進出口貨物不列入海關統計的是（多選）A轉運貨物B一般鬧一進出口貨物C貨幣用黃金D寄售代銷的進出口貨物本節練習：13判斷題：海關總署應當定期向有關部門提供綜合統計資料。直屬海關應當定期向所在省、市等有關部門提供綜合統計資料，并收取一定的費用。與報關相關的其他海關法律制度課件14第二節海關稽查制度一、海關稽查概述（一）海關稽查的含義（了解）1、海關享有依法實施稽查的權能2、海關稽查具有特定期限（3年）3、海關稽查針對特定的對象4、海關稽查具有特定的內容5、海關稽查具有特定的目的第二節海關稽查制度一、海關稽查概述15（二）海關稽查的特征（了解）從本質上看海關稽查是海關監督職能的主要實現方式，也是海關監管制度的主要組成部分。（三）海關稽查的目標（了解）1、直接目標2、最終目標3、實現海關稽查目標的主要手段二、海關稽查制度的基本內容（一）海關稽查的對象1、海關稽查的企業、單位（重要考點，P411）2、海關稽查的進出口活動（重要考點，P411）（二）海關稽查的特征（了解）16

包括：常規稽查、專項稽查、驗證稽查（三）對企業帳簿、單證等有關資料的規范性要求（了解） 1、帳簿、單證等有關資料的真實性 2、帳簿、單證等有關資料的保管 3、帳簿、單證等有關資料的報送（四）稽查制度的實施（重要考點） 1、海關稽查實施程序 （1）稽查通知：海關實施稽查3日前，應當將“稽查 包括：常規稽查、專項稽查、驗證稽查17 通知書”送達被稽查人的法定代表人或者主要負責人或者指定的代表人。 （2）稽查實施：應當組成稽查組，其成員不少于2人。 （3）稽查報告與稽查結論（時間要掌握，參見教材413） 稽查報關報送海關前，應征求被稽查人的意見。被稽查人應當自受到報告之日起7日內，將其書面意見送交海關。海關應當自受到稽查報告之日起30日內，作出海關稽查結論。 通知書”送達被稽查人的法定代表人或者主要負責人或者指定的代18 2、海關實施稽查時可以行使的職權（熟悉） 3、海關實施稽查時被稽查人的義務（熟悉）（五）海關稽查對發現問題的處理（熟悉）（六）與海關稽查相關的法律責任（重要考點，參見教材414） 2、海關實施稽查時可以行使的職權（熟悉）19本節練習：1某外商投資企業進口特定減免稅待遇的機器設備一套，海關對其實施稽查的時限是自貨物放行之日起最長A5年B6年C8年D10年2.海關實施稽查的企業、單位也稱為被稽查人，應包括：A報關員B享受特定家免稅貨物的科研單位C經營進料加工業務的企業D專業報關公司本節練習：20第三節海關事務擔保制度

一、海關事務擔保的概述（一）海關事務擔保的含義（了解） 是指與公民、法人或者其他組織為本人或他人辦理特定的海關事務或者從事海關特許的經營業務，經海關同意，以規定的方式，保證在規定期限內履行義務或者承擔責任的法律行為。（二）海關事務擔保的性質（了解） 1、履行性2、懲罰性3、補償性第三節海關事務擔保制度一、海關事務擔保的概述21（三）海關事務擔保的作用（了解）二、海關事務擔保制度的基本內容（一）海關事務擔保的適用 1、海關事務擔保的范圍 （1）通關事務擔保（重要考點） ①辦理進出口貨物申報納稅手續時，征稅要件不明確收發貨人或其代理人要求先予放行貨物的 ②報關時不能交驗有關單證，收發貨人或其代理人要求放行貨物，后補交單證的（三）海關事務擔保的作用（了解）22 ③正在辦理減免稅手續，貨物已運抵進口口岸，收發貨人或其代理人申請憑稅款擔保辦理貨物驗放手續的 ④因不可抗力或國家稅收政策的調整不能按期繳納稅款在辦理相應手續，在實際進出口時，納稅義務人要求海關先放行貨物的 ⑤暫準進出境貨物、進境修理貨物、出境加工貨物、租賃進出口貨物，特殊情事下旅客攜帶履行自用物品的 ⑥無代價抵償貨物進口或出口，原進口貨物尚 ③正在辦理減免稅手續，貨物已運抵進口口岸，收發貨人或其代23 未退運出境或放棄交由海關處理的，或者出口貨物尚未退運進境的 ⑦進口貨物收貨人申請減免滯報金期間申請現行提取貨物的 ⑧大型高新技術企業實行便捷通關措施的 ⑨反傾銷初裁決定確立傾銷成立并由此對國內產業造成損害，要求提供擔保作為臨時反傾銷措施的。（2）保稅事務擔保 ①申請人經營海關監管貨物運輸、倉儲等業務的 未退運出境或放棄交由海關處理的，或者出口貨物尚未退運進境的24 ②經營企業或加工企業涉嫌走私、違規，已被海關立案調查、偵查，案件未審結的，或者因為管理混亂被海關要求整改，在整改期，經營企業提供相當于應繳納稅款金額的保證金或者保證函申請予以備案的 ③經營企業或者加工企業租賃廠房、設備或者首次開展加工貿易或者辦理加工貿易異地備案或者加工貿易手冊申請兩次或兩次以上延期的，經營企業提供相當于應繳稅款金額的保證金或銀行保函后申請予以備案 ②經營企業或加工企業涉嫌走私、違規，已被海關立案調查、偵25 ④加工貿易貨物已進口，但企業辦理加工貿易貨物備案手續提交的單證與事實不符，企業不申請退運，而是向海關提供相當于應繳稅款金額的保證金或銀行保函后，申請繼續履行合同。（3）涉案擔保 ①納稅義務人在規定的繳納稅款期限內有明顯的轉移、藏匿其應稅貨物以及其他財產的跡象的；海關責令納稅義務人向海關提供稅款擔保的； ②緝私、稽查查獲的執行風險較大的追征或補征稅款情事的； ④加工貿易貨物已進口，但企業辦理加工貿易貨物備案手續提交26 ③受海關處罰的當事人或者其他法定代表人、主要運輸工具負責人在出境前未繳清其應繳的罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價款的。 ④知識產權權利人請求海關扣留侵權嫌疑貨物，或收發貨人請求海關放行嫌疑侵犯專利權貨物的 ③經過初步裁定傾銷、補貼成立，國務院主管部門公告決定要求提供擔保的產品 ⑤有違法嫌疑的貨物、物品、運輸工具無法或不便扣留的； ③受海關處罰的當事人或者其他法定代表人、主要運輸工具負責272、實行總擔保的海關事務擔保范圍（1）申請經營海關監管貨物運輸、倉儲及報關等特殊業務的（2）同一被擔保人申請對一定期限內發生的多次海關監管行為提供擔保的（3）ATA單證冊項下暫準出口貨物，由中國國際商會統一向海關總署提供總擔保（4）汽車生產企業辦理登記備案后，根據汽車零部件進口計劃，在汽車零部件進口前向企業所在地海關提供稅款總擔保2、實行總擔保的海關事務擔保范圍28（5）獲準實施便捷通關措施的大型高新技術企業與企業所在地主管海關簽訂“適用便捷通關程序擔保書”的（6）經海關同意，知識產權權利人可以向海關提供金額不低于人民幣20萬元的總擔保（7）網上支付銀行擔保，由銀行對納稅義務人在一定時期內通過網上支付方式申請繳納的進出口稅費提供的總擔保。3、免予適用 法律、法規、規章等規定可以免除擔保的，則可免除擔保。“免除擔保”優先于“憑擔保放行”（5）獲準實施便捷通關措施的大型高新技術企業與企業所在地主管294、不予適用 國家對進出境貨物、物品有限制性規定，應當提供許可證件而不能提供的，法律規定不予辦理擔保放行手續。（二）擔保人的資格及擔保責任（了解） 1、擔保人的資格 2、擔保人的擔保責任（三）擔保的主要方式（重要考點） 1、人民幣、可自由對換的外幣4、不予適用30 2、匯票、本票、支票、債券、存單 3、銀行或者非銀行金融機構出具的保函（保函、ATA單證冊） 4、海關依法認可的其他財產、權利（四）海關事物擔保的實施 采用擔保資金和擔保函 1、擔保資金與擔保函的使用 （1）擔保資金的使用 ①保證金，適用下列8種情形（重要考點） 2、匯票、本票、支票、債券、存單31 A、海關尚未確定商品歸類、完稅價格、原產地 、進口貨物物品數量等征稅要件的； B、正在海關辦理減免稅審批手續的； C、申請延期交納稅款的； D、暫時進出境的； E、進境修理和出境加工的； F、因殘損、品質不良或者規格不符，納稅義務人申報進口或者出口無代價抵償貨物時，原進口貨物尚未退運出境或者尚未放棄交由海關處理的，或者原出口貨物尚未退運進境的； A、海關尚未確定商品歸類、完稅價格、原產地32 G、對緝私、稽查查獲的執行風險較大的追征補征稅款情事的； H、其他按照有關規定應當收取稅款保證金的情形。 ②風險擔保金包括（重要考點） A、對實施聯網監管的相關加工貿易企業收取的風險擔保金； B、對加工貿易貨物物品備案征收的風險擔保金； C、對同一經營單位申請將剩余料件結轉到另一 G、對緝私、稽查查獲的執行風險較大的追征補征稅款情事的；33 工廠收取的風險擔保金； D、對從事轉關運輸的企業收取的風險擔保金； E、對加工區之間往來的貨物物品不能按照轉關運輸辦理的企業收取的風險擔保金； F、對進口貨物收貨人在申請減免滯報金期間因故需先行提取貨物收取的風險擔保金； G、對租賃進出口貨物物品收取的風險擔保金； H、其他按照有關規定收取的風險擔保金。 ③抵押金包括（重要考點） 工廠收取的風險擔保金；34 A、對無法或者不便扣留的貨物、物品或者運輸工具收取的等值抵押金； B、對受海關處罰，在出境前未繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價款的當事人收取的抵押金； C、對涉及知識產權保護收取的抵押金； D、其他按照有關規定收取的抵押金；（2）擔保函的使用 A、對無法或者不便扣留的貨物、物品或者運輸工具收取的等值35 除上述須用擔保資金申請擔保的外，擔保人均可以保證函方式申請擔保。 在實施保證函擔保時，因擔保人所要擔保的情況不同，在實際使用時，對擔保人的身份亦有相應的要求。2、擔保的作出（1）擔保申請 凡符合申請擔保條件的貨物，由擔保人向辦理有關貨物進出口手續的海關申請擔保，由海關審核并確定擔保的方式。 除上述須用擔保資金申請擔保的外，擔保人均可以保證函方式申36（2）提供擔保 ①擔保資金的交付 以擔保的資金方式申請擔保的，應按下列規則交付（了解） A、當事人向海關辦理資金交付手續應通過銀行轉帳，無法辦理銀行轉帳或金額較小的以現金交付。 B、海關擔保資金金額一般應按人民幣計算收取。對能開設外匯（鈔）帳戶的幣種，可按其本位幣收取，退還時按原幣種退還。 ②保證函的交付（2）提供擔保37 以保證函方式申請擔保的，由擔保人按照海關規定的格式填寫保證函一式兩份，并加蓋擔保人印章，一份交海關備案，一份留存。3、擔保的銷案 擔保人必須于規定的擔保期限屆滿前，憑“海關保證金、風險擔保金、抵押金收據”或留存的保證函向海關辦理銷案手續。在擔保人履行了向海關承諾的義務后，海關將退還擔保人已繳納的擔保資金，或注銷已提交的保證函。至此，擔保人的擔保義務將予以解除。 以保證函方式申請擔保的，由擔保人按照海關規定的格式填寫保38 對以擔保資金方式提供擔保的，其退還須按下列規定辦理： （1）當事人在擔保期內履行納稅義務的，海關業務部門應自納稅人履行納稅義務之日起3個工作日內書面通知當事人辦理退款手續。退款應通過銀行轉帳辦理，無法辦理銀行轉帳的可以退還現金。

（2）自退還通知書開出之日起超過60天當事人未來辦理退款手續的，海關業務部門負責發布公告。自公告之日起超過90天當事人仍未來辦理退款手續的，海關視同放棄資金上繳國庫。 對以擔保資金方式提供擔保的，其退還須按下列規定辦理：394、擔保人的法律責任 對未能在擔保期限內向海關辦理銷案手續的，海關采取以下措施： 以擔保資金擔保的，海關應自擔保期滿3個工作日內辦理擔保資金的扣繳入庫手續，繳庫后尚有結余的，按規定退還原當事人。 按《海關法》第60條的規定采取行政強制措施。 按《海關法》第61條的規定采取稅收保全措施。4、擔保人的法律責任40本節練習：1.下列擔保方式海關可以接受的有：A人民幣支票B可自由兌換的外國貨幣C中國銀行人民幣存單D中國人民銀行出具的保函2.海關實務擔保資金中的保證金，適用于下列情況：A正在海關辦理減免稅審批手續的B申請延期繳納稅款C暫時進出境的D進境修理和出境加工的本節練習：41第四節知識產權海關保護一、知識產權海關保護概述（一）知識產權海關保護的含義 1、知識產權 2、我國對知識產權海關保護的定義海關對與進出口貨物有關并受中華人民共和國法律、行政法規保護的商標專用權、著作權和與著作權有關的權利、專利權實施的保護。第四節知識產權海關保護一、知識產權海關保護概述42（二）知識產權海關保護的范圍 1、知識產權特點： （1）無形性 （2）專有性 （3）地域性 （4）時間性 （5）可復制性 2、按照WTO《與貿易有關的知識產權協議》規定，知識產權主要包括：（7個方面）（二）知識產權海關保護的范圍43 （1）版權與著作權 （2）商標權

（3）地理標志權

（4）工業品外觀設計

（5）專利權

（6）集成電路布圖設計權 （7）未披露的信息專有權3、我國《知識產權海關保護條例》把我國知識產權海關保護的適用范圍確定為： 與進出口貨物有關并受中華人民共和國法律、行政 （1）版權與著作權44 法規保護的知識產權包括（重要考點）

（1）商標專用權（2）著作權（3）與著作權有關的權利（4）專利權（三）知識產權海關保護的作用二、基本內容（一）知識產權海關保護的備案申請

1、申請人：知識產權權利人或者其代理人 2、申請的文件及證據 （1）申請書及其內容 法規保護的知識產權包括（重要考點）45

（2）隨附的文件、證據 3、海關的受理：自收到申請之日起30個工作日內作出是否準備備案的決定。 海關總署不予受理的情形：（重要考點） （1）申請文件不齊全或者無效的 （2）申請人不是知識產權權利人的 （3）知識產權不再受法律、行政法規保護的 4、備案的時效 （1）備案有效期 自海關總署核準備案之日起生效，有效期為10 （2）隨附的文件、證據46

年。知識產權的有效期不足10年的，備案的有效期以知識產權的有效期為準。 （2）續展備案有效期 在有效期滿前6個月內，向海關總署申請續展備案，每次續展備案的有效期為10年。 5、備案的變更和撤消 備案的情況有發生改變的，自發生改變之日起30個工作日內，向海關總署辦理備案變更或者注銷手續。 年。知識產權的有效期不足10年的，備案的有效期以知識產權的47（二）扣留侵權嫌疑貨物的申請

1、知識產權權利人發現侵權嫌疑貨物的扣留申請 （1）申請扣留侵權嫌疑貨物的文件 知識產權權利人發現侵權嫌疑貨物即將進出口，可向進出境地海關提出扣留侵權限制貨物的申請，提交申請書及相關證明文件（參見教材P423-424） （2）申請扣留侵權嫌疑貨物的證據，提交的證據能夠證明以下事實：（2個）（二）扣留侵權嫌疑貨物的申請48

①請求扣留的貨物即將進出口 ②在貨物上未經許可使用了侵犯其商品專用權的商標標識、作品或者實施了其專利。 （3）請求扣留貨物的擔保（重要考點） 應在海關規定的期限內向海關提供相當于貨物價值的擔保。 2、知識產權權利人接到海關發現侵權嫌疑貨物通知的扣留申請 ①請求扣留的貨物即將進出口49 （1）海關書面通知知識產權權利人 （2）知識產權權利人的回復及其扣留申請 （3）請求扣留貨物的擔保（重要考點） ①貨物價值不足人民幣2萬元的，提供相當于貨物價值的擔保； ②貨物價值為人民幣2萬至20萬元的，提供相當于貨物價值50%的擔保，但擔保金額不得少于人民幣2萬元； ③貨物價值超過人民幣20萬元的，提供人民幣10萬元的擔保； （1）海關書面通知知識產權權利人50 （4）請求總擔保 ①適用范圍 ②總擔保的申請及隨附材料 ③總擔保的金額（重要考點） 相當于上一年度向海關申請扣留侵權嫌疑貨物后發生倉儲、保管和處置等費用之和。知識產權權利人上一年度未向海關申請扣留侵權嫌疑貨物或者倉儲處置費不足人民幣20萬元的，總擔保的擔保金額為人民幣20萬元。

（4）請求總擔保51 ④總擔保保函的有效期及擔保事項發生期間（熟悉，參見教材425頁）（三）海關對侵權嫌疑貨物的調查處理 1、扣留有侵權嫌疑的貨物 （1）海關制發通知和扣留憑單 （2）權利人或發貨人查看貨物 （3）收發貨人的擔保（重要考點） 涉嫌侵犯專利權貨物的收貨人或發貨人認為其進出口貨物為侵犯專利權的，應當向海關提出書面說明并附送相關證據，可以在向海關提交放行貨物 ④總擔保保函的有效期及擔保事項發生期間（熟悉，參見教材452 的申請和貨物等值的擔保金后，請求海關放行其貨物。2、海關對扣留侵權嫌疑貨物的調查 海關在實際監管中發現進出口貨物有侵犯備案知識產權嫌疑并通知知識產權權利人后，知識產權權利人請求海關扣留侵權嫌疑貨物的，海關應當自扣留之日起30個工作日內對被扣留的貨物是否構成侵犯知識產權進行調查、認定；3、放行被扣留貨物（重要考點） （1）海關根據知識產權權利人申請扣留的侵權嫌 的申請和貨物等值的擔保金后，請求海關放行其貨物。53 疑貨物，自扣留之日起20個工作日內未收到人民法院協助執行通知的； （2）海關依職權扣留的侵權嫌疑貨物的，自扣留之日起50個工作日內未收到人民法院協助執行通知的，并且經調查不能認定被扣留的侵權嫌疑貨物侵犯知識產權的； （3）涉嫌侵犯專利權貨物的收貨人或者發貨人在向海關提供與貨物等值的擔保金后，請求海關放行的，但海關在調查期間認定侵犯有關專利權的除外； 疑貨物，自扣留之日起20個工作日內未收到人民法院協助執行通54 （4）海關認為收貨人或者發貨人有充分的證據證明其貨物未侵犯知識產權權利人的知識產權的。 4、沒收扣留貨物 （1）被扣留的侵權嫌疑貨物，海關經調查后認定侵犯知識產權的，予以沒收，并應當將侵犯知識產權貨物的有關情況書面通知知識產權權利人。 （2）侵權貨物沒收后的處理：（順序要掌握） ①被沒收的侵犯知識產權貨物可以用于社會公益事業的，海關應當轉交給有關公益機構用于社會公益事業； （4）海關認為收貨人或者發貨人有充分的證據證明其貨物未侵犯55 ②知識產權權利人有收購意愿的，海關可以將沒收的侵權貨物有償轉讓給知識產權權利人； ③被沒收的侵犯知識產權貨物無法用于社會公益事業且知識產權權利人無收購意愿的，海關可以在消除侵權特征后依法拍賣； ④沒收貨物侵權特征無法消除的，海關應當予以銷毀。（四）知識產權權利人應承擔的責任（理解掌握） 1、海關依法扣留侵權嫌疑貨物，知識產權權利人應當支付有關倉儲、保管和處置等費用。 ②知識產權權利人有收購意愿的，海關可以將沒收的侵權貨物有56 2、海關接受知識產權保護備案和采取知識產權保護措施的申請后，因知識產權權利人未提供確切情況而未能發現侵權貨物、未能及時采取保護措施或者采取保護措施不力的，由知識產權權利人自行承擔責任的。 3、知識產權權利人請求海關扣留侵權嫌疑貨物后，海關不能認定被扣留的侵權嫌疑貨物侵犯知識產權權利人的知識產權，或者人民法院判定不侵犯知識產權權利人的知識產權的，知識產權權利人應當依法承擔賠償責任。 2、海關接受知識產權保護備案和采取知識產權保護措施的申請后57第五節海關行政許可制度一、海關行政許可概述（了解）（一）含義海關行政許可是指海關根據公民、法人或者其他組織的申請，經依法審查，準予其從事與海關進出關境監管管理相關的特定活動的行為。（二）意義（三）原則第五節海關行政許可制度一、海關行政許可概述（了解）58二、海關行政許可的基本內容（一）海關行政許可的范圍 1、法律、行政法規設定的海關行政許可項目目錄（參見教材428頁）（重要考點） 2、以國務院決定方式公布的海關行政許可項目目錄（參見教材428頁）（二）海關行政許可的管理（了解） 海關行政許可的歸口管理部門是海關法制部門 1、海關總署法制部門 2、各直屬海關法制部門二、海關行政許可的基本內容59（三）海關行政許可的實施機關（了解） 海關應當在法定權限內，以本海關的名義統一實施海關行政許可。（四）聽證的范圍（了解）（五）行政許可的程序 1、海關行政許可的一般程序 （1）申請與受理 （2）審查與決定 （3）變更與延續（三）海關行政許可的實施機關（了解）60 需要延續依法取得的海關行政許可的有效期的，被許可人應當在該行政許可有效期屆滿30日前向作出行政決定許可的海關提出書面申請，符合條件的，準予延續。 2、海關行政許可的聽政程序（了解） （1）聽證的準備 （2）舉行聽證（六）行政許可的期限 除當場作出海關行政許可決定的外，海關應當受理海關行政許可申請之日起20日內作出的決定。 需要延續依法取得的海關行政許可的有效期的，被許可人應當在61 20日之內不能作出決定的，經審批，可以延長10日。 依法應當先經下級海關全面審查，并于受理海關行政許可申請之日起20日內審查完畢，將審查意見和全部申請材料直接報送上級海關。上級海關應當自收到下級海關報送的審查意見之日起20日內作出決定。 20日之內不能作出決定的，經審批，可以延長10日。 62第六節海關行政處罰制度一、海關行政處罰概述（一）含義（了解） 海關行政處罰是行政處罰的一種，是指海關根據法律授予的行政處罰權力，對公民、法人或者其他組織違反海關法律、行政法規和規章，依法不追究刑事責任的走私行為和違反海關監管規定的行為，以及法律、行政法規規定由海關實施行政處罰的行為所實施的一種行政制裁。

第六節海關行政處罰制度一、海關行政處罰概述63（二）性質 海關行政處罰是一種行政制裁行為（三）基本原則（了解） 1、公正公開原則 2、法定原則 3、處罰與教育相結合的原則 4、救濟原則 救濟手段包括：行政申訴、行政復議、行政訴訟和行政賠償（二）性質64二、海關行政處罰制度的基本內容（一）海關行政處罰范圍 1、依法不追究刑事責任的走私行為 （1）走私行為（重要考點） ①未經國務院或者國務院授權的機關批準,從未設立海關的地點運輸、攜帶國家禁止或者限制進出境的貨物、物品或者依法應當繳納稅款的貨物、物品進出境的;

②經過設立海關的地點,以藏匿、偽裝、瞞報、偽報或者其他方式逃避海關監管,運輸、攜帶、郵寄二、海關行政處罰制度的基本內容65 國家禁止或者限制進出境的貨物、物品或者依法應當繳納稅款的貨物、物品進出境的;

③使用偽造、變造的手冊、單證、印章、賬冊、電子數據或者以其他方式逃避海關監管,擅自將海關監管貨物、物品、進境的境外運輸工具,在境內銷售的;

④使用偽造、變造的手冊、單證、印章、賬冊、電子數據或者以偽報加工貿易制成品單位耗料量等方式,致使海關監管貨物、物品脫離監管的; ⑤以藏匿、偽裝、瞞報、偽報或者其他方式逃避海關監管,擅自將保稅區、出口加工區等海關特殊監管區域內的海關監管貨物、物品,運出區外的; 國家禁止或者限制進出境的貨物、物品或者依法應當繳納稅款的貨66 ⑥有逃避海關監管,構成走私的其他行為的。

（2）按走私行為論處的行為（2種）

（重要考點） ①明知是走私進口的貨物、物品,直接向走私人非法收購的;

②在內海、領海、界河、界湖,船舶及所載人員運輸、收購、販賣國家禁止或者限制進出境的貨物、物品,或者運輸、收購、販賣依法應當繳納稅款的貨物,沒有合法證明的。 與走私人通謀為走私人提供貸款、資金、帳號、發票、證明、海關單證的，與走私人通謀為走私人 ⑥有逃避海關監管,構成走私的其他行為的。67 提供走私貨物、物品的提取、發運、運輸、保管、郵寄或其他方便的，以走私的共同當事人論處。 2、違反海關監管規定的行為（重要考點） 教材433頁所列舉的行為要熟悉。 3、有海關實施行政處罰的行為（二）海關行政處罰的管轄 1、海關行政處罰由發現違法行為的海關管轄,也可以由違法行為發生地海關管轄。

2、2個以上海關都有管轄權的案件,由最先發現違法行為的海關管轄。

提供走私貨物、物品的提取、發運、運輸、保管、郵寄或其他方便68 3、管轄不明確的案件,由有關海關協商確定管轄,協商不成的，報請共同的上級海關指定管轄。

4、重大、復雜的案件,可以由海關總署指定管轄（三）海關行政處罰的形式（考點） 1、警告 2、罰款 3、沒收走私貨物、物品、運輸工具及違法所得 4、撤銷報關企業和海關準予從事海關監管貨物的運輸、儲存、加工、裝配、寄售、展示等業務的企業的注冊登記，取消從業資格，暫停從事有關業務 3、管轄不明確的案件,由有關海關協商確定管轄,協商不成的，69 或者有關執業 5、取締未經注冊登記和未取得報關從業資格從事報關業務的企業和人員的有關活動（四）海關行政處罰的程序 1、一般規定（考點） （1）海關發現的應當由其他行政機關或者刑事偵查部門處理的違法行為，應當制作案件移送函，及時將案件移送有關行政機關或者刑事偵查部門處理。 （2）調查時，工作人員不得少于2人，并且應當向當事人出示執法證件。 或者有關執業70 （3）辦案人員有下列情形之一的，應當回避： ①當事人的近親屬 ②本人或者其近親屬與本案有利害關系 ③與本案當時人有其他關系，可以影響案件公正處理的 2、案件調查 （1）立案 （2）調查取證 （3）調查中止和終結 （3）辦案人員有下列情形之一的，應當回避：71 （4）案件審查 （5）告知、復核和聽證（參見教材436頁熟悉舉行聽證的范圍。聽證費由海關承擔） 3、行政處罰的決定 4、行政處罰決定的執行 （1）執行 海關作出行政處罰決定后，當事人應當在行政處罰決定書規定的期限內，予以履行。當事人確有經濟困難向海關提出申請或者分期繳納罰款的，應當以書面方式提出申請。海關受到申請后，應在10 （4）案件審查72 個工作日內作出是否準予延期、分期繳納罰款的決定。執行完畢的期限自處罰決定書規定的履行期限屆滿之日起不得超過180日。 當事人逾期不履行行政處罰決定的，海關可以采取下列主要措施： ①每日按照罰款數額的3%加處罰款 ②當事人逾期不履行海關的處罰決定又不申請復議或者向人們法院提取訴訟的，海光可以將扣留的貨物、物品、運輸工具變價抵繳、或者以當事人提供的擔保抵繳，也可以申請人民法院強制執行。（應事先通知當事人） 個工作日內作出是否準予延期、分期繳納罰款的決定。執行完畢的73 ③海關可以制阻止出境協助函，通知出境機關阻止其出境。（2）中止執行（3）恢復執行（4）終結執行（熟悉）5、簡單案件處理程序（1）對行郵、快件、貨管、保稅監管等業務現場及違法事實清楚，違法情節輕微的案件，可以適用簡單案件處理程序。（2）適用簡單案件處理程序的案件，可以直接制發 ③海關可以制阻止出境協助函，通知出境機關阻止其出境。74 行政處罰告知單，當場由當事人簽收。（3）可以當場作出行政處罰決定的情形（參見教材439）（4）不得當場作出行政處罰決定，應按一般程序規定辦理：（考點） ①海關對當事人提出的陳述、申辯意見無法當場進行復核的 ②海關當場復核后，當事人對海關的復核意見仍然不服的 ③當事人當場依法向海關要求聽證的 行政處罰告知單，當場由當事人簽收。75 ④海關認為需要進一步調查取證的 ④海關認為需要進一步調查取證的76第七節海關行政復議一、海關行政復議概述（了解）（一）含義： 是指公民、法人或其他組織認為海關及其工作人員的具體行政行為侵犯其合法的權益，依法向海關復議機構提出申請，由海關復議機關依照法定程序對該具體行政行為進行審查，并做出決定的行為。（二）特征：（考點） 1、申請人是公民、法人或者其他組織第七節海關行政復議一、海關行政復議概述（了解）77 2、被申請人是對申請人作出具體行政行為的海關 3、提起海關行政復議的主要原因是被海關作出具體行政行為的公民、法人或其他組織認為海關的具體行政行為侵犯其合法的權益 4、復議機關是作出具體行政行為的海關的上一級海關； 對海關總署作出的具體行政行為不服的的，應當向海關總署申請行政復議（三）作用（了解）

目的：對海關違法或不當行為所造成的不良后果進 2、被申請人是對申請人作出具體行政行為的海關78 行補救，保護相對人的合法權益（四）原則（了解）二、海關行政復議制度的基本內容（一）海關行政復議的范圍：（重要考點）參見教材441（二）海關行政復議的管轄 對海關具體行政行為不服的，向作出該具體行為的海關的上一級海關申請行政復議。（三）海關行政復議的程序 行補救，保護相對人的合法權益79 1、申請 公民、法人或其他組織認為海關的具體行政行為侵犯其合法的權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內向有管轄權的海關提出行政復議申請。

可以書面申請，也可以口頭申請。

2、受理

海關復議機關不予受理的情形（4點，重要考點 ）參見教材P442。 如果海關復議機關決定不予受理的，應當在5日 1、申請80

內作出不予受理的決定。公民、法人或其他組織可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起15日內，向人民法院提起行政訴訟。 3、審理

4、決定 （1）作出復議決定的期限 行政復議機關應當自受理復議申請之日起60日內作出行政復議的決定。特殊情況，經海關行政復議機關負責人批準，可以延長30日 （2）復議決定的種類（了解）內作出不予受理的決定。公民、法人或其他組織可以自收到81第八節海關行政裁定

一、海關行政裁定概述（一）含義（了解，參見教材445）（二）適用范圍：（重要考點）

1、進出商品的歸類

2、進出口貨物原產地的確定

3、禁止進出口的措施和許可證件的適用 4、海關總署決定可以適用行政裁定的其他海關事務第八節海關行政裁定一、海關行政裁定概述82（三）作用（了解）二、海關行政裁定制度的基本內容（一）海關行政裁定制度程序 1、海關行政裁定的申請 （1）申請人：應當是在海關注冊登記的進出口貨物經營單位或其代理人。 （2）申請的期限和方式 ①應當在貨物擬進口或出口的3個月前向海關總署或者直屬海關提交書面申請。 ②一份申請只包含一項海關事務。（三）作用（了解）83 ③申請人不得就同一項海關事務向兩個或兩個以上海關提交行政裁定申請。 （3）申請書的主要內容（了解） （4）提交申請書及其他申請資料的要求（了解） （5）商業秘密的保護（了解） 2、海關行政裁定的受理 應當由海關總署或海關總署授權機構受理。 （1）初審 （2）資料移送 自接受申請之日起3個工作日內移送海關總署或 ③申請人不得就同一項海關事務向兩個或兩個以上海關提交行政84總署授權機構。 （3）受理機構作出受理或不受理的決定 應當自收到申請書之日起15個工作日內，審查決定是否受理該申請。 海關不予受理的情形，要掌握（P447） 3、海關行政裁定的審查 審查機構應為海關總署或海關總署授權機構。 4、海關行政裁定的作出 受理機關應當自受理申請之日起60日內作出行政裁定。總署授權機構。85（二）行政裁定的法律效力海關作出的行政裁定自公布之日起在中華人民共和國關境內統一適用。（三）行政裁定的撤消與失效

1、海關行政裁定的失效 海關行政裁定所依據的法律、行政法規及規章中的相關規定發生變化，影響行政裁定效力的，原行政裁定自動失效。 2、海關行政裁定撤銷（由總署撤銷） （1）原行政裁定錯誤的（二）行政裁定的法律效力86 （2）因申請人提供的申請文件不準確或不全面，造成原行政裁定需要撤銷的 （3）其他需要撤銷的情形 海關總署撤銷的行政裁定對已經發生的進出口活動無溯及力。（四）異議審查 進出口活動的當事人對海關作出的具體行政行為不服，并對該具體行政行為依據的行政裁定持有異議的，可以在對具體行政行為申請復議的同時一并提出對行政裁定的審查申請。 （2）因申請人提供的申請文件不準確或不全面，造成原行政裁定87報關員培訓課程第七章與報關相關的其他海關法律制度

報關員培訓課程第七章88年度2004年2005年2006年2007年分數8分13分12分10分年度2004年2005年2006年2007年分數8分13分189第一節海關統計制度

一、海關統計概述（一）含義海關統計是海關依法對進出口貨物貿易的統計，是國民經濟統計的組成部分。（二）性質（了解）1．海關統計是國家進出口貨物貿易統計。2．海關統計是國民經濟統計的重要組成部分。3．海關統計是國家制定對外貿易政策，進行宏觀調第一節海關統計制度一、海關統計概述90 控的重要依據。4．海關統計是研究我國對外貿易發展和國際經濟貿易關系的重要資料。5．海關統計客觀地反映了我國對外貿易進出口和海關依法行政的過程和結果。（三）特點（了解）1．全面性2．可靠性3．國際可比性（四）任務和作用（了解）1．任務2．作用 控的重要依據。91二、海關統計制度的基本內容（一）海關統計資料的管理1、海關統計數據的收集（1）海關統計數據的原始資料（了解） 海關統計數據的原始資料是經海關確認的進出口貨物報關單及其他單證。（2）海關統計數據的收集（考點） 進出口貨物報關單海關作業聯是統計部門收集整理進出口統計數據的原始憑證和唯一資料來源。二、海關統計制度的基本內容922、海關統計數據的審核（了解） 各關統計數據的審核模式是：電子審核、人工專業化審核、現場接單審核、通關數據綜合復核、統計數據最終審核。3．海關統計資料的編制（了解） 是指對所收集的統計數據，進行科學的匯總與加工整理，使之系統化、條理化，成為能夠反映進出口貨物貿易特征的綜合統計資料。4．海關統計資料的發布（了解）2、海關統計數據的審核（了解）93（二）海關統計范圍

※

列入我國海關統計范圍的貨物必須同時具備兩個條件：（考點） 一是：跨越我國經濟領土邊界的物質商品流動； 二是：改變我國的物質資源存量。

※我國將進出口貨物分為列入海關統計的進出口貨物、單項統計貨物和不列入海關統計的貨物三類。1、列入海關統計的進出口貨物（考點，P403）2、不列入海關統計的貨物（重要考點，P403）（二）海關統計范圍943、不列入海關統計但實施單項統計的貨物（考點，P403）（三）海關統計基本項目 進出口貨物的統計項目包括1．海關統計商品分類 《海關統計商品目錄》是以世界海關組織制定的《協調制度》為基礎編制的，采用8位數編碼的結構。《統計商品目錄》分為22類，99章，第98、99章是根據我國海關統計的需要設置的。2．數（重）量統計的規定3、不列入海關統計但實施單項統計的貨物（考點，P403）953．海關統計價格（考點）（1）按統計價格的貨幣計算 分別以人民幣和美元統計，進出口貨物的價格以其他貨幣計價的，應當分別按照海關征稅適用的中國銀行折算價以及國家外匯管理部門按日公布的各種外幣與美元的折算率，折算成美元值和人民幣值進行統計。（2）價格統計的規定 進口貨物的價格，按照貨價、貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、3．海關統計價格（考點）96 保險費之和統計；（進口貨物的價格按CIF價格進行統計） 出口貨物的價格，按照貨價、貨物運抵中華人民共和國境內輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費之和統計，其中包含的出口關稅稅額，應當予以扣除。（出口貨物的價格按FOB價格進行統計）4．海關統計國別（地區）（了解）5．海關統計經營單位（了解）6．海關統計貿易方式（了解） 保險費之和統計；（進口貨物的價格按CIF價格進行統計）977．海關統計境內目的地、境內貨源地（了解）8．海關統計運輸方式（了解）9．海關統計關別（考點） 海關統計關別由接受申報的海關進行統計。進口轉關運輸貨物，由接受申報的指運地海關進行統計；出口轉關運輸貨物，由接受申報的啟運地海關進行統計；進出海關特殊區域的貨物，由特殊區域所在地海關進行統計。10．海關統計時間（考點）7．海關統計境內目的地、境內貨源地（了解）98 將貨物進入或離開一國經濟領土的時間作為統計的時間。 我國進口貨物按海關放行的日期進行統計；出口貨物按海關結關的日期進行統計。 將貨物進入或離開一國經濟領土的時間作為統計的時間。99本節練習：1.下列貨物列入海關統計的是（多選）A易貨貿易進出口貨物B1年以上的租賃進出口貨物C補償貿易進口的貨物D通運貨物2.下列進出口貨物不列入海關統計的是（多選）A轉運貨物B一般鬧一進出口貨物C貨幣用黃金D寄售代銷的進出口貨物本節練習：100判斷題：海關總署應當定期向有關部門提供綜合統計資料。直屬海關應當定期向所在省、市等有關部門提供綜合統計資料，并收取一定的費用。與報關相關的其他海關法律制度課件101第二節海關稽查制度一、海關稽查概述（一）海關稽查的含義（了解）1、海關享有依法實施稽查的權能2、海關稽查具有特定期限（3年）3、海關稽查針對特定的對象4、海關稽查具有特定的內容5、海關稽查具有特定的目的第二節海關稽查制度一、海關稽查概述102（二）海關稽查的特征（了解）從本質上看海關稽查是海關監督職能的主要實現方式，也是海關監管制度的主要組成部分。（三）海關稽查的目標（了解）1、直接目標2、最終目標3、實現海關稽查目標的主要手段二、海關稽查制度的基本內容（一）海關稽查的對象1、海關稽查的企業、單位（重要考點，P411）2、海關稽查的進出口活動（重要考點，P411）（二）海關稽查的特征（了解）103

包括：常規稽查、專項稽查、驗證稽查（三）對企業帳簿、單證等有關資料的規范性要求（了解） 1、帳簿、單證等有關資料的真實性 2、帳簿、單證等有關資料的保管 3、帳簿、單證等有關資料的報送（四）稽查制度的實施（重要考點） 1、海關稽查實施程序 （1）稽查通知：海關實施稽查3日前，應當將“稽查 包括：常規稽查、專項稽查、驗證稽查104 通知書”送達被稽查人的法定代表人或者主要負責人或者指定的代表人。 （2）稽查實施：應當組成稽查組，其成員不少于2人。 （3）稽查報告與稽查結論（時間要掌握，參見教材413） 稽查報關報送海關前，應征求被稽查人的意見。被稽查人應當自受到報告之日起7日內，將其書面意見送交海關。海關應當自受到稽查報告之日起30日內，作出海關稽查結論。 通知書”送達被稽查人的法定代表人或者主要負責人或者指定的代105 2、海關實施稽查時可以行使的職權（熟悉） 3、海關實施稽查時被稽查人的義務（熟悉）（五）海關稽查對發現問題的處理（熟悉）（六）與海關稽查相關的法律責任（重要考點，參見教材414） 2、海關實施稽查時可以行使的職權（熟悉）106本節練習：1某外商投資企業進口特定減免稅待遇的機器設備一套，海關對其實施稽查的時限是自貨物放行之日起最長A5年B6年C8年D10年2.海關實施稽查的企業、單位也稱為被稽查人，應包括：A報關員B享受特定家免稅貨物的科研單位C經營進料加工業務的企業D專業報關公司本節練習：107第三節海關事務擔保制度

一、海關事務擔保的概述（一）海關事務擔保的含義（了解） 是指與公民、法人或者其他組織為本人或他人辦理特定的海關事務或者從事海關特許的經營業務，經海關同意，以規定的方式，保證在規定期限內履行義務或者承擔責任的法律行為。（二）海關事務擔保的性質（了解） 1、履行性2、懲罰性3、補償性第三節海關事務擔保制度一、海關事務擔保的概述108（三）海關事務擔保的作用（了解）二、海關事務擔保制度的基本內容（一）海關事務擔保的適用 1、海關事務擔保的范圍 （1）通關事務擔保（重要考點） ①辦理進出口貨物申報納稅手續時，征稅要件不明確收發貨人或其代理人要求先予放行貨物的 ②報關時不能交驗有關單證，收發貨人或其代理人要求放行貨物，后補交單證的（三）海關事務擔保的作用（了解）109 ③正在辦理減免稅手續，貨物已運抵進口口岸，收發貨人或其代理人申請憑稅款擔保辦理貨物驗放手續的 ④因不可抗力或國家稅收政策的調整不能按期繳納稅款在辦理相應手續，在實際進出口時，納稅義務人要求海關先放行貨物的 ⑤暫準進出境貨物、進境修理貨物、出境加工貨物、租賃進出口貨物，特殊情事下旅客攜帶履行自用物品的 ⑥無代價抵償貨物進口或出口，原進口貨物尚 ③正在辦理減免稅手續，貨物已運抵進口口岸，收發貨人或其代110 未退運出境或放棄交由海關處理的，或者出口貨物尚未退運進境的 ⑦進口貨物收貨人申請減免滯報金期間申請現行提取貨物的 ⑧大型高新技術企業實行便捷通關措施的 ⑨反傾銷初裁決定確立傾銷成立并由此對國內產業造成損害，要求提供擔保作為臨時反傾銷措施的。（2）保稅事務擔保 ①申請人經營海關監管貨物運輸、倉儲等業務的 未退運出境或放棄交由海關處理的，或者出口貨物尚未退運進境的111 ②經營企業或加工企業涉嫌走私、違規，已被海關立案調查、偵查，案件未審結的，或者因為管理混亂被海關要求整改，在整改期，經營企業提供相當于應繳納稅款金額的保證金或者保證函申請予以備案的 ③經營企業或者加工企業租賃廠房、設備或者首次開展加工貿易或者辦理加工貿易異地備案或者加工貿易手冊申請兩次或兩次以上延期的，經營企業提供相當于應繳稅款金額的保證金或銀行保函后申請予以備案 ②經營企業或加工企業涉嫌走私、違規，已被海關立案調查、偵112 ④加工貿易貨物已進口，但企業辦理加工貿易貨物備案手續提交的單證與事實不符，企業不申請退運，而是向海關提供相當于應繳稅款金額的保證金或銀行保函后，申請繼續履行合同。（3）涉案擔保 ①納稅義務人在規定的繳納稅款期限內有明顯的轉移、藏匿其應稅貨物以及其他財產的跡象的；海關責令納稅義務人向海關提供稅款擔保的； ②緝私、稽查查獲的執行風險較大的追征或補征稅款情事的； ④加工貿易貨物已進口，但企業辦理加工貿易貨物備案手續提交113 ③受海關處罰的當事人或者其他法定代表人、主要運輸工具負責人在出境前未繳清其應繳的罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價款的。 ④知識產權權利人請求海關扣留侵權嫌疑貨物，或收發貨人請求海關放行嫌疑侵犯專利權貨物的 ③經過初步裁定傾銷、補貼成立，國務院主管部門公告決定要求提供擔保的產品 ⑤有違法嫌疑的貨物、物品、運輸工具無法或不便扣留的； ③受海關處罰的當事人或者其他法定代表人、主要運輸工具負責1142、實行總擔保的海關事務擔保范圍（1）申請經營海關監管貨物運輸、倉儲及報關等特殊業務的（2）同一被擔保人申請對一定期限內發生的多次海關監管行為提供擔保的（3）ATA單證冊項下暫準出口貨物，由中國國際商會統一向海關總署提供總擔保（4）汽車生產企業辦理登記備案后，根據汽車零部件進口計劃，在汽車零部件進口前向企業所在地海關提供稅款總擔保2、實行總擔保的海關事務擔保范圍115（5）獲準實施便捷通關措施的大型高新技術企業與企業所在地主管海關簽訂“適用便捷通關程序擔保書”的（6）經海關同意，知識產權權利人可以向海關提供金額不低于人民幣20萬元的總擔保（7）網上支付銀行擔保，由銀行對納稅義務人在一定時期內通過網上支付方式申請繳納的進出口稅費提供的總擔保。3、免予適用 法律、法規、規章等規定可以免除擔保的，則可免除擔保。“免除擔保”優先于“憑擔保放行”（5）獲準實施便捷通關措施的大型高新技術企業與企業所在地主管1164、不予適用 國家對進出境貨物、物品有限制性規定，應當提供許可證件而不能提供的，法律規定不予辦理擔保放行手續。（二）擔保人的資格及擔保責任（了解） 1、擔保人的資格 2、擔保人的擔保責任（三）擔保的主要方式（重要考點） 1、人民幣、可自由對換的外幣4、不予適用117 2、匯票、本票、支票、債券、存單 3、銀行或者非銀行金融機構出具的保函（保函、ATA單證冊） 4、海關依法認可的其他財產、權利（四）海關事物擔保的實施 采用擔保資金和擔保函 1、擔保資金與擔保函的使用 （1）擔保資金的使用 ①保證金，適用下列8種情形（重要考點） 2、匯票、本票、支票、債券、存單118 A、海關尚未確定商品歸類、完稅價格、原產地 、進口貨物物品數量等征稅要件的； B、正在海關辦理減免稅審批手續的； C、申請延期交納稅款的； D、暫時進出境的； E、進境修理和出境加工的； F、因殘損、品質不良或者規格不符，納稅義務人申報進口或者出口無代價抵償貨物時，原進口貨物尚未退運出境或者尚未放棄交由海關處理的，或者原出口貨物尚未退運進境的； A、海關尚未確定商品歸類、完稅價格、原產地119 G、對緝私、稽查查獲的執行風險較大的追征補征稅款情事的； H、其他按照有關規定應當收取稅款保證金的情形。 ②風險擔保金包括（重要考點） A、對實施聯網監管的相關加工貿易企業收取的風險擔保金； B、對加工貿易貨物物品備案征收的風險擔保金； C、對同一經營單位申請將剩余料件結轉到另一 G、對緝私、稽查查獲的執行風險較大的追征補征稅款情事的；120 工廠收取的風險擔保金； D、對從事轉關運輸的企業收取的風險擔保金； E、對加工區之間往來的貨物物品不能按照轉關運輸辦理的企業收取的風險擔保金； F、對進口貨物收貨人在申請減免滯報金期間因故需先行提取貨物收取的風險擔保金； G、對租賃進出口貨物物品收取的風險擔保金； H、其他按照有關規定收取的風險擔保金。 ③抵押金包括（重要考點） 工廠收取的風險擔保金；121 A、對無法或者不便扣留的貨物、物品或者運輸工具收取的等值抵押金； B、對受海關處罰，在出境前未繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價款的當事人收取的抵押金； C、對涉及知識產權保護收取的抵押金； D、其他按照有關規定收取的抵押金；（2）擔保函的使用 A、對無法或者不便扣留的貨物、物品或者運輸工具收取的等值122 除上述須用擔保資金申請擔保的外，擔保人均可以保證函方式申請擔保。 在實施保證函擔保時，因擔保人所要擔保的情況不同，在實際使用時，對擔保人的身份亦有相應的要求。2、擔保的作出（1）擔保申請 凡符合申請擔保條件的貨物，由擔保人向辦理有關貨物進出口手續的海關申請擔保，由海關審核并確定擔保的方式。 除上述須用擔保資金申請擔保的外，擔保人均可以保證函方式申123（2）提供擔保 ①擔保資金的交付 以擔保的資金方式申請擔保的，應按下列規則交付（了解） A、當事人向海關辦理資金交付手續應通過銀行轉帳，無法辦理銀行轉帳或金額較小的以現金交付。 B、海關擔保資金金額一般應按人民幣計算收取。對能開設外匯（鈔）帳戶的幣種，可按其本位幣收取，退還時按原幣種退還。 ②保證函的交付（2）提供擔保124 以保證函方式申請擔保的，由擔保人按照海關規定的格式填寫保證函一式兩份，并加蓋擔保人印章，一份交海關備案，一份留存。3、擔保的銷案 擔保人必須于規定的擔保期限屆滿前，憑“海關保證金、風險擔保金、抵押金收據”或留存的保證函向海關辦理銷案手續。在擔保人履行了向海關承諾的義務后，海關將退還擔保人已繳納的擔保資金，或注銷已提交的保證函。至此，擔保人的擔保義務將予以解除。 以保證函方式申請擔保的，由擔保人按照海關規定的格式填寫保125 對以擔保資金方式提供擔保的，其退還須按下列規定辦理： （1）當事人在擔保期內履行納稅義務的，海關業務部門應自納稅人履行納稅義務之日起3個工作日內書面通知當事人辦理退款手續。退款應通過銀行轉帳辦理，無法辦理銀行轉帳的可以退還現金。

（2）自退還通知書開出之日起超過60天當事人未來辦理退款手續的，海關業務部門負責發布公告。自公告之日起超過90天當事人仍未來辦理退款手續的，海關視同放棄資金上繳國庫。 對以擔保資金方式提供擔保的，其退還須按下列規定辦理：1264、擔保人的法律責任 對未能在擔保期限內向海關辦理銷案手續的，海關采取以下措施： 以擔保資金擔保的，海關應自擔保期滿3個工作日內辦理擔保資金的扣繳入庫手續，繳庫后尚有結余的，按規定退還原當事人。 按《海關法》第60條的規定采取行政強制措施。 按《海關法》第61條的規定采取稅收保全措施。4、擔保人的法律責任127本節練習：1.下列擔保方式海關可以接受的有：A人民幣支票B可自由兌換的外國貨幣C中國銀行人民幣存單D中國人民銀行出具的保函2.海關實務擔保資金中的保證金，適用于下列情況：A正在海關辦理減免稅審批手續的B申請延期繳納稅款C暫時進出境的D進境修理和出境加工的本節練習：128第四節知識產權海關保護一、知識產權海關保護概述（一）知識產權海關保護的含義 1、知識產權 2、我國對知識產權海關保護的定義海關對與進出口貨物有關并受中華人民共和國法律、行政法規保護的商標專用權、著作權和與著作權有關的權利、專利權實施的保護。第四節知識產權海關保護一、知識產權海關保護概述129（二）知識產權海關保護的范圍 1、知識產權特點： （1）無形性 （2）專有性 （3）地域性 （4）時間性 （5）可復制性 2、按照WTO《與貿易有關的知識產權協議》規定，知識產權主要包括：（7個方面）（二）知識產權海關保護的范圍130 （1）版權與著作權 （2）商標權

（3）地理標志權

（4）工業品外觀設計

（5）專利權

（6）集成電路布圖設計權 （7）未披露的信息專有權3、我國《知識產權海關保護條例》把我國知識產權海關保護的適用范圍確定為： 與進出口貨物有關并受中華人民共和國法律、行政 （1）版權與著作權131 法規保護的知識產權包括（重要考點）

（1）商標專用權（2）著作權（3）與著作權有關的權利（4）專利權（三）知識產權海關保護的作用二、基本內容（一）知識產權海關保護的備案申請

1、申請人：知識產權權利人或者其代理人 2、申請的文件及證據 （1）申請書及其內容 法規保護的知識產權包括（重要考點）132

（2）隨附的文件、證據 3、海關的受理：自收到申請之日起30個工作日內作出是否準備備案的決定。 海關總署不予受理的情形：（重要考點） （1）申請文件不齊全或者無效的 （2）申請人不是知識產權權利人的 （3）知識產權不再受法律、行政法規保護的 4、備案的時效 （1）備案有效期 自海關總署核準備案之日起生效，有效期為10 （2）隨附的文件、證據133

年。知識產權的有效期不足10年的，備案的有效期以知識產權的有效期為準。 （2）續展備案有效期 在有效期滿前6個月內，向海關總署申請續展備案，每次續展備案的有效期為10年。 5、備案的變更和撤消 備案的情況有發生改變的，自發生改變之日起30個工作日內，向海關總署辦理備案變更或者注銷手續。 年。知識產權的有效期不足10年的，備案的有效期以知識產權的134（二）扣留侵權嫌疑貨物的申請

1、知識產權權利人發現侵權嫌疑貨物的扣留申請 （1）申請扣留侵權嫌疑貨物的文件 知識產權權利人發現侵權嫌疑貨物即將進出口，可向進出境地海關提出扣留侵權限制貨物的申請，提交申請書及相關證明文件（參見教材P423-424） （2）申請扣留侵權嫌疑貨物的證據，提交的證據能夠證明以下事實：（2個）（二）扣留侵權嫌疑貨物的申請135

①請求扣留的貨物即將進出口 ②在貨物上未經許可使用了侵犯其商品專用權的商標標識、作品或者實施了其專利。 （3）請求扣留貨物的擔保（重要考點） 應在海關規定的期限內向海關提供相當于貨物價值的擔保。 2、知識產權權利人接到海關發現侵權嫌疑貨物通知的扣留申請 ①請求扣留的貨物即將進出口136 （1）海關書面通知知識產權權利人 （2）知識產權權利人的回復及其扣留申請 （3）請求扣留貨物的擔保（重要考點） ①貨物價值不足人民幣2萬元的，提供相當于貨物價值的擔保； ②貨物價值為人民幣2萬至20萬元的，提供相當于貨物價值50%的擔保，但擔保金額不得少于人民幣2萬元； ③貨物價值超過人民幣20萬元的，提供人民幣10萬元的擔保； （1）海關書面通知知識產權權利人137 （4）請求總擔保 ①適用范圍 ②總擔保的申請及隨附材料 ③總擔保的金額（重要考點） 相當于上一年度向海關申請扣留侵權嫌疑貨物后發生倉儲、保管和處置等費用之和。知識產權權利人上一年度未向海關申請扣留侵權嫌疑貨物或者倉儲處置費不足人民幣20萬元的，總擔保的擔保金額為人民幣20萬元。

（4）請求總擔保138 ④總擔保保函的有效期及擔保事項發生期間（熟悉，參見教材425頁）（三）海關對侵權嫌疑貨物的調查處理 1、扣留有侵權嫌疑的貨物 （1）海關制發通知和扣留憑單 （2）權利人或發貨人查看貨物 （3）收發貨人的擔保（重要考點） 涉嫌侵犯專利權貨物的收貨人或發貨人認為其進出口貨物為侵犯專利權的，應當向海關提出書面說明并附送相關證據，可以在向海關提交放行貨物 ④總擔保保函的有效期及擔保事項發生期間（熟悉，參見教材4139 的申請和貨物等值的擔保金后，請求海關放行其貨物。2、海關對扣留侵權嫌疑貨物的調查 海關在實際監管中發現進出口貨物有侵犯備案知識產權嫌疑并通知知識產權權利人后，知識產權權利人請求海關扣留侵權嫌疑貨物的，海關應當自扣留之日起30個工作日內對被扣留的貨物是否構成侵犯知識產權進行調查、認定；3、放行被扣留貨物（重要考點） （1）海關根據知識產權權利人申請扣留的侵權嫌 的申請和貨物等值的擔保金后，請求海關放行其貨物。140 疑貨物，自扣留之日起20個工作日內未收到人民法院協助執行通知的； （2）海關依職權扣留的侵權嫌疑貨物的，自扣留之日起50個工作日內未收到人民法院協助執行通知的，并且經調查不能認定被扣留的侵權嫌疑貨物侵犯知識產權的； （3）涉嫌侵犯專利權貨物的收貨人或者發貨人在向海關提供與貨物等值的擔保金后，請求海關放行的，但海關在調查期間認定侵犯有關專利權的除外； 疑貨物，自扣留之日起20個工作日內未收到人民法院協助執行通141 （4）海關認為收貨人或者發貨人有充分的證據證明其貨物未侵犯知識產權權利人的知識產權的。 4、沒收扣留貨物 （1）被扣留的侵權嫌疑貨物，海關經調查后認定侵犯知識產權的，予以沒收，并應當將侵犯知識產權貨物的有關情況書面通知知識產權權利人。 （2）侵權貨物沒收后的處理：（順序要掌握） ①被沒收的侵犯知識產權貨物可以用于社會公益事業的，海關應當轉交給有關公益機構用于社會公益事業； （4）海關認為收貨人或者發貨人有充分的證據證明其貨物未侵犯142 ②知識產權權利人有收購意愿的，海關可以將沒收的侵權貨物有償轉讓給知識產權權利人； ③被沒收的侵犯知識產權貨物無法用于社會公益事業且知識產權權利人無收購意愿的，海關可以在消除侵權特征后依法拍賣； ④沒收貨物侵權特征無法消除的，海關應當予以銷毀。（四）知識產權權利人應承擔的責任（理解掌握） 1、海關依法扣留侵權嫌疑貨物，知識產權權利人應當支付有關倉儲、保管和處置等費用。 ②知識產權權利人有收購意愿的，海關可以將沒收的侵權貨物有143 2、海關接受知識產權保護備案和采取知識產權保護措施的申請后，因知識產權權利人未提供確切情況而未能發現侵權貨物、未能及時采取保護措施或者采取保護措施不力的，由知識產權權利人自行承擔責任的。 3、知識產權權利人請求海關扣留侵權嫌疑貨物后，海關不能認定被扣留的侵權嫌疑貨物侵犯知識產權權利人的知識產權，或者人民法院判定不侵犯知識產權權利人的知識產權的，知識產權權利人應當依法承擔賠償責任。 2、海關接受知識產權保護備案和采取知識產權保護措施的申請后144第五節海關行政許可制度一、海關行政許可概述（了解）（一）含義海關行政許可是指海關根據公民、法人或者其他組織的申請，經依法審查，準予其從事與海關進出關境監管管理相關的特定活動的行為。（二）意義（三）原則第五節海關行政許可制度一、海關行政許可概述（了解）145二、海關行政許可的基本內容（一）海關行政許可的范圍 1、法律、行政法規設定的海關行政許可項目目錄（參見教材428頁）（重要考點） 2、以國務院決定方式公布的海關行政許可項目目錄（參見教材428頁）（二）海關行政許可的管理（了解） 海關行政許可的歸口管理部門是海關法制部門 1、海關總署法制部門 2、各直屬海關法制部門二、海關行政許可的基本內容146（三）海關行政許可的實施機關（了解） 海關應當在法定權限內，以本海關的名義統一實施海關行政許可。（四）聽證的范圍（了解）（五）行政許可的程序 1、海關行政許可的一般程序 （1）申請與受理 （2）審查與決定 （3）變更與延續（三）海關行政許可的實施機關（了解）147 需要延續依法取得的海關行政許可的有效期的，被許可人應當在該行政許可有效期屆滿30日前向作出行政決定許可的海關提出書面申請，符合條件的，準予延續。 2、海關行政許可的聽政程序（了解） （1）聽證的準備