PAGEPAGE416模塊12-5其他特色報表模塊簡介一、內容概要及學習目的：案件信息管理、現場檢查統計和獲取外部需求數據是銀監會目前掌握商業銀行案件、計量銀監會現場檢查及與相關部門合作的信息管理系統。其中，案件信息統計報表可進一步完善銀監會目前正在進行的案件專項治理工作；現場檢查情況統計表可對目前現場檢查情況進行系統、規范的統計；銀監會外部數據報表可有針對性地獲取相關外部監管數據，集中監管資源，提高監管效率。二、培訓對象：銀監會各監管部門、統計部、政策法規部及有關部門從事與非現場監管工作有關的領導和工作人員；各省（市）銀監局各監管處、統計處及其他與非現場監管工作有關的領導和工作人員；系統內從事本教材培訓工作的其他師資力量。三、學習準備及教學資料：銀監會下發的相關規章制度及一些重要的法律、法規。四、報表內容：包括三張特色報表，即《案件信息統計表》、《現場檢查情況統計表》、《銀監會外部數據表》。五、課時安排：2個課時。內容描述一、案件信息統計表分析（一）前言1、制表背景近年來，國內銀行業金融機構違法違規案件頻發，尤其是2004年至2005年初，各銀行接連發生大案要案，案件影響之壞、涉案金額之大、作案手段之多樣、案件性質之嚴重，令人震驚，發人深思。這些案件不但給銀行聲譽帶來嚴重影響，也引起了一系列連鎖反應，銀行的社會公信力受到削弱，監管部門的監管有效性受到質疑。針對當前各銀行存在的問題，銀監會在加大案件治理的同時，建立了案件信息統計制度，旨在統計各銀行違法違規案件及對案件的處理情況，反映各銀行內控水平及操作風險情況，從而找出各銀行的風險點，制定相應對策。該表對目前銀監會正在進行的案件專項治理工作是有益的補充，也是銀監會持續監管及建立風險管理長效機制的具體體現。2、案件信息統計制度執行情況良好案件信息報送制度于2004年3月開始執行，至今已1年有余。從目前情況來看，該制度執行情況良好，各銀行業金融機構基本能按要求及時、準確報送相關信息，銀監會據此積累了各銀行案件信息基礎數據，從而使監管人員分析與發現各銀行案發原因、內控方面存在的問題以及提出監管重點成為可能。3、案件分析結果為監管提供政策導向從對已有案件的分析來看，目前銀行業金融機構案件呈現以下特點：一是各銀行的信貸部門、會計結算、個人金融等前臺業務領域為案件的高發領域，如多數作案人員為復核崗員工、金庫管庫員或事中復核員。二是各銀行基層營業網點人員作案占比很大，如部分銀行發生在基層機構的案件占其全年案件總數的80%以上。三是各銀行案件呈現由資產業務轉向負債業務、由高風險業務轉向低風險業務、由決策層面轉向操作層面的特點。四是各銀行對操作風險的識別與控制能力不能適應業務發展的問題突出，存在制度不健全、對制度執行情況缺乏有效監督、對不執行制度規定者查處不力等現象。鑒于此，銀監會開展了大規模防范操作風險的活動，出臺防范操作風險的政策指導性文件，要求各銀行開展有針對性的案件專項治理工作。同時建立銀監會、銀監局和各銀行業金融機構三級聯動制度，完善查核和防范銀行案件的立體防御體系。4、借鑒國際先進監管經驗據巴塞爾委員會統計，銀行25%-30%的財務損失來自操作風險。因此，巴塞爾新資本協議將操作風險資本準備納入第一支柱之中，并規定，為應付操作風險可能帶來的損失，銀行也要像對待信用風險那樣，保有20%的最低資本金準備。目前，國際上某些先進的大銀行已主動建立操作風險資本準備去應付可能的損失。如近來美聯儲對美國大型銀行的抽樣調查發現，樣本銀行中的17％已經為操作風險建立了資本準備。隨著我國銀行體制改革的推進，銀行風險管理水平會不斷提高，將來會有越來越多的銀行關注操作風險并有可能實現對操作風險計提資本準備。（二）巴塞爾委員會和香港金管局關于監控操作風險的建議1、巴塞爾委員會的建議巴塞爾委員會認為，操作風險是指由于內部程序、人員和系統的不完備或失效，或由于外部事件，造成損失的風險。對于一般的銀行操作風險管理問題，巴塞爾委員會指出，銀行選用何種具體辦法管理操作風險，基于多種因素，包括自身的規模大小、組織復雜性、業務的性質和范圍。然而，盡管有這些不同，明晰的戰略，董事會及高管人員的監督，對操作風險和內部控制的認真程度，完備的內部報告制度和應變計劃，是任何規模和范圍的銀行有效管理操作風險的關鍵因素。具體包括：建立適當的風險管理環境。要求董事會將銀行操作風險視作應加管理的一類特殊風險范疇，批準和定期檢查銀行的操作風險管理制度。董事會應確保銀行的操作風險管理制度受到有效的全面的內部審計。高級管理人員應對執行董事會批準的操作風險管理制度負責。該制度應統一應用于整個銀行組織，各級機構和人員都應該了解自己對操作風險管理上的責任。加強操作風險的管理，即識別、評估、監察、轉移及弱化操作風險。銀行應該對所有重要產品、活動、程序和系統的操作風險進行識別和評估。銀行也應該確保在新產品、活動、程序和系統推出應用之前，對其中的操作風險予以充分評估。銀行應該采用某種程序來定期監察操作風險組合和重大損失暴露。銀行應制定控制和弱化重大操作風險的政策、流程和程序。銀行應定期審查風險限制和控制戰略，根據總體風險承受能力和風險組合狀況，采用適當的措施，對操作風險組合進行調整。銀行應制定適當的應對偶發事件和保持業務持續進行的計劃，以確保在發生嚴重破壞事件時能夠繼續營業和限制損失。加強監管者職能。銀行監管當局應當要求所有銀行，無論大小，都具有識別、評估、監察、轉移及弱化重大操作風險的適當的有效的制度，作為其總體風險管理方法的一部分。監管當局應該對銀行操作風險管理的政策、程序和做法實施系統的獨立評價，并充分了解情況的變化。信息披露。銀行應向公眾充分披露信息，以便市場參與者評價其操作風險管理的辦法。2、香港金管局對金融案件的處理方法和防范操作風險的相關建議對金融案件的處理方法，香港金管局的關注點與銀監會不同。香港金管局重點關注各類案件的涉案人員情況，尤其是高管人員。香港金管局內部設有黑名單制度，一旦金融機構高管人員涉及案件，香港金管局會在高管人員任職資格審批時格外留意這些人員的背景資料。如果發現曾在黑名單中出現的金融機構高管人員想去另一家金融機構任職，或已在某金融機構中任職，香港金管局會采取相關措施進行處理。至于涉及違法違規案件人員的處理情況，則由相關職能部門（如廉政公署等部門）進行查處。香港金管局對防范操作風險的建議是：（1）職責劃分前線部門和后勤部門在功能上和辦工地點所在地方面要明確劃分。所有前線和后勤人員的工作細則及匯報制度應符合認可機構的政策所概述的劃分職責原則。進行買賣的過程應該與交易的確認、對賬、重新估值或結算等程序分開，以及與監控支付款項、抵押品或其他付款（如保證金、傭金、費用等）的程度分開。負責進行交易的人員不應確認交易、重估未平倉盤價值以計算損益、批準賬目或入賬，或調解出現糾紛的交易。利用實質的監控措施來限制工作人員使用交易記錄系統、交易處理系統和總賬系統，例如是利用用戶身份識別號碼和密碼，以及限制使用終端的措施。應設立與交易室無關的獨立部門，負責審查每日的報告，以確定有否超過核準交易和信貸風險限額。（2）確認程序所用的確認辦法應包括以文件記錄有關資料，以便在發生糾紛時，可用以支持銀行的立場。由銀行發出的確認文件應在交易日后一個營業日內發出。任何即日電話確認應予以錄音，并再附以確認文件。口頭確認只會在有關的電話談話已予錄音，并已事先經交易對手同意的情況下才會獲得接納。由銀行發出的確認文件應載有所有有關的合約資料，并應交予交易對手一個與交易部門無關的獨立部門。假如在合約生效后一定日期內仍未收到交易對手發給銀行的相應確認文件，則應發出跟進確認文件。會計與檔案系統應能識別已予記錄，但未收到交易對手發給銀行的確認文件的合約。銀行應保存未獲確認交易的記錄，管理層應定期檢查這些記錄。銀行收到的確認文件應交給負責按交易記錄進行對賬工作的人員（而非交易人員）。銀行收到的所有確認記錄應與已存檔的合約或交易單副本核對，以確定其是否準確。所有不相符的地方應即時由并非負責交易工作的人員識別和調查，以便解決。這些不相符的地方應予以記錄和注明日期，并報告管理層。同時應按類別識別有關的傾向，并加以處理。（3）對賬程序所有有關數據、報告和系統應按時進行對賬工作，以確保銀行的正式賬冊與交易員的記錄一致。至少應就下列報告進行對賬：－交易員的未平倉盤與操作數據庫對賬。－操作數據庫與總賬（包括暫記賬）對賬。－交易員的損益報表與損益賬對賬。－總賬與監管報告對賬。－至于在交易所買賣的產品，則為經紀報表（或交易所報表）與總賬及收入報表對賬。前線部門的未平倉盤的對賬工作應由并非負責交易工作的人員進行，內部核數師應確保對賬程序已妥為進行。進行對賬工作的次數應配合交易業務的規模、重要性和復雜程度。活躍交易商應每日將交易員的賬目和損益賬，與操作資料庫和總賬進行對賬。異常項目和任何拖延過久的項目均應該加以調查。應有足夠的審核資料，確保結余和賬目的對賬工作已妥為進行。對賬記錄和文件應予保存，并要進行獨立審核。這些記錄應保存一段適當時間才予以銷毀。（4）特殊情況報告為了記錄出錯、欺詐和損失的情況，后勤部門應編制管理報告，以反映下列項目現時的狀況和走勢。－總賬內有待對賬的項目。－未能完成的交易。－場外交易。－辦公時間以外及在辦事處以外進行的交易。－未確認交易的存在時間。－應付及應收暫記賬項。－經紀費用。－其他損失。銀行的管理資訊系統或匯報系統應能發現異常的買賣活動方式（即交易額增加、新交易對手等），以便管理層作出檢查。（三）銀監會采取的監管措施對于當前銀行業金融機構案件高發態勢，銀監會開展了大規模的案件專項治理活動，在銀監會、銀監局和各銀行業金融機構分別成立案件專項治理領導小組，清理規章制度，開展業務大檢查。從目前檢查情況來看，部分銀行派出了近500個工作組，出動了8萬多人，檢查近3萬個經營機構。此項工作將持續到年底，并在以后的監管工作中重點關注。銀監會將對各商業銀行和各銀監局的案件專項治理工作按月分析情況、按季部署工作，并于年底進行總結。1、基本措施（1）各銀行做好“4＋1”方面的工作“4”是指：印鑒密押，包括公章、私人名章、業務操作流程密碼、柜員卡管理；銀行內外賬戶管理和對賬管理，以及大事后檢查；人員崗位制度與崗位稽核、行為規范的綜合管理；電子銀行和IT系統的管理和服務。“1”是指對庫房的管理。（2）嚴肅查處已發大案對涉案金額在1000萬元以上的案件，各銀行總行組織專案組查處；涉案金額在100萬元以上或損失在10萬元以上的案件，省級分行組織專案組查處，并建立專門統計和專檔制度，逐月、逐季進行比較；涉案金額在100萬元以下的案件，相應分支機構的負責人親自組織查處；（3）督促商業銀行制定切實可行的查辦案件責任制度獎勵發現重大弊端并使銀行免受重大損失的查核人員，查處未予檢查或隱匿而造成銀行重大弊端的查核人員。（4）要求商業銀行正確處理合規與發展關系不得簡單地以存款指標和市場份額為考核標準，注重業務發展和搶占市場份額，忽視風險管理和合規檢查，目前發案表現出“十案十違規”就是合規和發展關系錯位的具體表現。2、主要制度（1）高度重視防范操作風險的規章制度建設。對無章可循或雖有規章但已不適應當前業務發展和基層行實際管理情況的，上級行應進行專門研究，及時制訂或修訂。對于基層行和有關部門就規章制度建設提出的問題，總行要認真研究，及時解決，不得延誤。對有章不循的，要將責任人調離原崗位，并嚴肅處理。（2）切實加強稽核建設。要不斷完善稽核體制，充實稽核力量，加強對稽核隊伍的培訓，提高政治業務素質。業務主管部門和稽核部門應對業務單位，特別是基層業務單位組織實施獨立的、交叉的突擊檢查，同時，要建立對疑點和薄弱環節的持續跟蹤檢查制度；總行及相關上級行要對跟蹤檢查制度的執行情況進行監督和評價，要強調有效性、嚴肅性和獨立性。（3）加強對基層行的合規性監督。對權力過大而監督管理又不到位的基層行，要重點加強監督，促其及時整改；要加強對權力的監管和監控，防止權力濫用和監督缺位。（4）訂立職責制，明確總行及各級分支機構的責任，形成明確的制度保障。各級管理人員特別是各行主要負責人和分管的高管人員，要認真履責，敢抓敢管，以身作則。對出現大案、要案，或措施不得力的，要從嚴追究高管人員和直接責任人責任，并相應追究稽核部門及人員對檢查發現的問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監督整改不力的責任。反復發生大案要案，問題長期得不到有效解決的單位，要從嚴追究有關高管人員和管理人員的法律責任。（5）堅持相關的行務管理公開制度。對薄弱環節要定期自我評估，并請外審機構進行獨立評估。要進一步擴大社會和新聞輿論對銀行的監督。對已發生的大案，可以披露的，要加強信息披露工作，及時詳細介紹整改規劃和具體措施，正確引導公眾輿論，爭取主動。通過公眾監督，防止銀行懈怠操作風險管理，防止管理人員玩忽職守和濫用權力。各行高管人員要分工合作，一級抓一級，并注意對基層的抽檢，到問題多的地方去，深入調查研究，幫助基層解決問題。（6）建立和實施基層主管輪崗輪調和強制性休假制度，并確保這一安排納入總行及各級分支機構的人事管理制度。要明確具體的操作程序和規定，并由人事部門按照規定就擬輪崗輪調和休假主管的頂替人員預先做好相應安排。稽核部門應對相關的制度安排和執行情況進行有效審計跟蹤。（7）嚴格規范重要崗位和敏感環節工作人員八小時內外的行為，建立相應的行為失范監察制度。稽核部門應就這些崗位、環節工作人員的買賣股票行為建立內部報告制度，要明確具體操作程序和規定。發現有涉黃、涉賭、涉毒、以及未報告的股票買賣和經商辦企業等行為的，要即行調離原崗位，并對其進行審計。要及時、深入了解情況，對行為失范的員工要及時進行教育，情節嚴重的，要依法依規嚴肅處理。（8）對舉報查實的案件，舉報人屬于來自基層的員工（包括合同工、臨時工）的，要予以重獎；對堅持規章制度、勇于斗爭而制止案件發生的，要有特別的激勵機制和規定。違法、違規、違紀的管理人員，一經查實，一律調離原工作單位，并嚴肅處理。（9）加強和完善銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內部業務臺賬與會計賬之間的適時對賬制度，對對賬頻率、對賬對象、可參與對賬人員等做出明確規定。同時，要改善管理理念，改進技術手段。（10）加強未達賬項和差錯處理的環節控制，記賬崗位和對賬崗位必須嚴格分開，堅決做到對未達賬和賬款差錯的查核工作不返原崗處理。要設立獨立的審核崗，建立責任復核制，必要時可由上一級行對指定崗位進行獨立審核，并責成原崗位適時做出說明。（11）嚴格印章、密押、憑證的分管與分存及銷毀制度，堅決執行制度規定，并對此進行嚴格檢查，對違規者進行嚴厲懲處。（12）加強對可能發生的賬外經營的監控。當日出單要核對，機器打印的出單要全部核對。要探索手工情況下的有效監控措施，以及網點通存通兌中多部門辦理業務等情況下向客戶驗證復檢的有效手段。對新客戶大額存款和開設賬戶，要嚴格遵循“了解你的客戶”（KYC）和“了解你的客戶業務”（KYB）的原則，洞察和了解該客戶的一切主要情況，了解其業務及財務管理的基本狀況和變化；對大額出賬和走賬，手續上必須按照不同額度設限，分別由基層行雙人驗核或由上級行獨立進行復審、批準。要建立與該客戶兩個以上主管熱線聯系查證制度。對老客戶也要做到經常抽檢稽審，超過一定金額的，應由上一級行和基層行的非直接業務經辦專崗進行，并注意與企業的相關熱線聯系人驗證，獲得確認。商業銀行要對所有客戶出賬業務的用途進行認真驗核，并嚴格遵循“了解你的客戶業務單據”（KYD）的原則，熟悉并審核所有單據和關鍵欄目，嚴格把關。對于不配合的企業，要嚴格審核以前發生的業務，并采取相應的控制措施。（13）迅速改進科技信息系統，提高通過技術手段防范操作風險的能力，支持各類管理信息的適時、準確生成，為業務操作復核和稽核部門的稽查提供堅實基礎。3、工作方案（1）專項治理工作的組織領導此次專項治理工作由各商業銀行總行、省級農村信用聯社（籌備組）負責組織。各商業銀行及其分支機構成立專項治理工作領導小組，確定一名行領導統一協調組織專項治理工作。銀監會及其派出機構成立案件專項治理工作督查指導小組，負責對商業銀行及其分支機構專項治理工作的督促、指導和檢查。（2）專項治理工作的目標和內容專項治理工作的目標：大案要案數量逐步下降、案件堵截成功率明顯上升。具體內容：開展防范操作風險的專項檢查活動。自查的主要內容是：主要業務規章制度的落實和執行情況，包括機構組織控制、授權授信、信貸資產管理、資金管理（聯行資金管理等）、會計結算管理、計算機系統管理、內部審計等。要重點檢查各項規章制度是否能夠覆蓋到所有部門、業務領域、崗位和操作環節，各項業務是否制訂了詳細的操作規程和細則；各項規章制度是否得到有效的貫徹，差錯和事故是否能夠得到及時有效糾正；崗位責任制是否明確有效并真正執行。各商業銀行要對引發案件的主要問題進行重點檢查，如：客戶統一授信制度是否得到認真執行，重點檢查集團性企業、家族式企業、大型私營企業的授信管理、抵押擔保、信用證和銀行承兌匯票保證金管理情況,檢查是否存在關聯企業多頭向銀行貸款、無真實貿易背景開證、以新證換舊證、滾動簽發銀行承兌匯票以及利用信用證、承兌匯票騙取資金和違規貼現等違法違規問題;排查個人住房按揭貸款、個人汽車消費貸款，檢查是否存在假按揭、假消費貸款和一人多頭貸款等問題;銀企、銀銀、銀客適時對賬的制度是否有效貫徹；會計業務是否做到相互分離、相互制約，尤其是未達賬和賬款差錯的查核工作，是否建立獨立審核崗和責任復核制，是否做到不返原崗處理；是否有“一手清”的現象；“印、證、押”管理是否合規；有價單證、重要空白憑證是否實行賬實、保管與使用相分離，賬實是否相符；會計交接是否符合規定；會計檔案管理是否符合規范；會計核算是否做到賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表及內外賬“六相符”；會計人員是否有向有關部門和負責人直接報告違規行為和問題的渠道和途徑，違規行為和問題是否得到及時制止和糾正；聯行資金、銀行系統內往來資金上下級行之間、拆出拆入行之間是否平衡一致，未達賬項是否隱瞞有各種掛賬資金或案件;是否對會計財務、出納、聯行業務進行事前審查、事中復核和事后監督；監督部門的檢查效率和效果如何；檢查發現的問題是否及時進行整改；對檢查屬實的有關責任人員是否實行調離工作崗位制度。對有關崗位和人員進行重點檢查。要檢查基層高管人員的履職情況，領導責任制落實情況；對信貸、會計、出納等關鍵崗位和人員要按照上述檢查內容進行重點檢查；同時，要對高管人員和關鍵崗位人員的“輪崗制度”、“干部交流制度”和“強制休假制度”進行檢查；要對重點崗位和敏感環節人員的股票買賣行為內部報告制度的建立情況進行督查；對參與“黃、賭、毒”活動的員工，以及有經商辦企業、從事未報告的股票買賣活動、不正常交友等問題和現象的員工要予以重點排查，違法違規違紀的，要嚴肅查處。對代客理財業務，客戶經理制、上門收款等服務方式也要進行重點檢查。各商業銀行要制定詳細的自查方案，要保證自查的業務面和機構面。對于檢查中發現的問題，要認真糾正，嚴肅處理有關責任人員。（3）開展規章制度專項清理活動。各商業銀行要高度重視規章制度的后評價工作，適時補充、完善規章制度；要制定詳細的工作計劃和時間表，對現有的規章制度進行專項清理，并對規章制度進行后評價。對無章可循的，要抓緊制定規范的操作規程，杜絕管理“斷層”和風險控制“盲區”；對現有規章不適應實際發展要求的，要及時進行修訂和完善，保持管理的連續性和風險的可控性。（四）案件信息統計表分析在國有商業銀行第三次銀行案件專項治理工作會議上，劉明康主席明確提出，銀監會將對發案單位相關領導單位的責任追究以及查案工作力度進行統計，并將其作為商業銀行新增業務、網絡建設的參考，同時建立專檔。本報表是此次案件專項治理統計工作的一個組成部分。1、一般說明（1）本表“案件”是指經紀檢監察部門或司法機關立案的案件。本表中的各類案件，指經濟案件和違規經營案件。一案數罪的案件，其性質以涉案金額大的填報。百萬元以上案件，指涉案金額在一百萬元（含一百萬元）以上的案件。（2）本表反映銀監會監管的所有銀行業金融機構案件發生和處理人員情況，包括本季、本年累計發生數以及與上季和上年的比較情況。其中對于百萬元以上案件，各銀行業金融機構要詳細報送案發情況。對于處理人員情況，填報機構要特別填報處理人員職級情況。根據對近幾年銀行業金融機構案件的分析，職務犯罪案件在逐漸增多。（3）填報機構。銀監會監管的銀行業金融機構以及銀監會五個監管部門都要填報本表。本表不要求報送分地區和分機構數據，暫不包括境外分支機構數據。（4）報送頻度/時間。季報，各銀行業金融機構期末后20日報送、銀監會各監管部門期末后30日報送。（5）報送方式。屬地監管的銀行業金融機構案件信息通過屬地銀監局（銀監分局）收集后逐級上報銀監會對口監管部門，銀監會直接監管的銀行業金融機構案件信息直接報送銀監會對口監管部門。（6）本表為本外幣合并報表，如涉及外幣，以作案時的市場匯率折算成人民幣。（7）整體結構。案件只限于經濟案件和違規經營案件，并填報各銀行業金融機構案件的數量、涉案金額、風險金額。兩種案件涉及7種案件性質。對案件處理人員分職級、種類填報，并特別填報責任追究人數。2、主要項目（1）經濟案件和違規經營經濟案件是指個人違反國家法律規定，依據刑法應受到刑事處罰的行為，包括挪用、貪污、侵占、賄賂。但這四類并未窮盡經濟案件的種類，只是突出了監管重點。違規經營是指單位或個人違反國家金融法規和監管機構的規章的行為，如違規承兌、違規擔保、違規貸款、違規拆借等。近幾年的發案情況表明，經濟案件和違規經營案件在各銀行業金融機構案件數量中占比較高，尤其是目前銀行業競爭日益加劇的情況下，大多數銀行未制定科學的發展觀，實行粗放的經營管理模式，有的銀行甚至提出了“不違規就不能發展”的口號。在這種情況下，有的銀行竟發生了不見票就付款的離奇案件。目前銀行業金融機構該類案件多反映在操作風險上。如銀企對賬的不及時，曾引發一個地區近30家商業銀行分支機構卷入案件中，涉及資金高達10多億元。許多銀行信息管理系統不完善，或制度執行不到位，先后發生了多起驚人的騙貸案件。（2）涉案金額和風險金額涉案金額是指案件當事人的犯罪金額或違紀金額。風險金額是指涉案金額中未追回部分。據統計，2004年底，部分銀行發案數量較上年有所下降，但涉案金額和風險金額有所增加。其中立案查處的經濟案件涉案金額和風險金額分別比上年增加40%和90%。說明案件給銀行業金融機構造成的損失在逐漸加大。（3）處理人員處理人員職級。本表將處理人員職級分為“高級管理人員”、“中層管理人員”和“一般職員”三類。對這三類人員的劃分標準主要依照《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》制定。具體見填報說明。處理人員種類。本表主要按黨紀處分、紀律處分及刑事處罰三種情況填報。如果1人受到多項處罰或處分，可分列在各項下，但在填報處理人員總數時，以人為單位填報。責任追究人數。包括直接責任人和間接責任人。該結果可以大于等于“處理人員職級”和“處理人員種類”人數之和。（4）本年（季）累計發生：指自本年（季）初至報告時點發生的案件情況。以絕對數表示。比上年同期（季）增減：指本年（季）累計發生數與去年同期（季）累計發生數相比較的增減情況。以絕對數表示。3、留意重點（1）2005年2月28日，第十屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議通過了《中華人民共和國刑法修正案》第五次修訂版，修訂后的《刑法》對案件性質有了新解釋，有些犯罪名稱或內容有所變化。關于“侵占”罪。新《刑法》中沒有“侵占”罪刑名，但對犯有侵占罪性質的行為做出規定。即除了國有公司、企業或者其他國有單位中從事公務的人員和國有公司、企業或者其他國有單位委派到非國有公司、企業以及其他單位從事公務的人員，利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數額巨大的，處五年以下有期徒刑，可以并處沒收財產（第二百七十一條）。關于“挪用”罪。新《刑法》未將挪用作為刑名，而是提出“挪用公款罪”，即國家工作人員利用職務上的便利，挪用公款歸個人使用，進行非法活動的，或者挪用公款數額較大、進行營利活動的，或者挪用公款數額較大、超過三個月未還的，是挪用公款罪（第三百八十四條）。關于“貪污”罪。此刑名定義為：國家工作人員利用職務上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財物的，是貪污罪（第三百八十二條）。受國家機關、國有公司、企業、事業單位、人民團體委托管理、經營國有財產的人員，利用職務上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有國有財物的，以貪污論。關于“賄賂“罪。新《刑法》規定，國家工作人員利用職務上的便利，索取他人財物的，或者非法收受他人財物，為他人謀取利益的，是受賄罪。國家工作人員在經濟往來中，違反國家規定，收受各種名義的回扣、手續費，歸個人所有的，以受賄論處。（第三百八十五條）為謀取不正當利益，給予國家工作人員以財物的，是行賄罪。在經濟往來中，違反國家規定，給予國家工作人員以財物，數額較大的，或者違反國家規定，給予國家工作人員以各種名義的回扣、手續費的，以行賄論處。（第三百八十九條）關注單位犯罪和金融詐騙罪。本表主旨是統計銀行業金融機構工作人員犯罪情況，對犯罪主體是單位的案件未詳細分列。從目前發案情況來看，單位犯罪對銀行業金融機構的資金造成的損失比例在不斷上升。因此新《刑法》增加了“單位犯罪”刑名，即公司、企業、事業單位、機關、團體實施的危害社會的行為，法律規定為單位犯罪的，應當負刑事責任（第三十條）。單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員判處刑罰（第三十一條）。另外，新《刑法》對金融詐騙罪詳列了刑名，如非法集資、詐騙銀行貸款、金融票據詐騙、信用證詐騙、信用卡詐騙等。關注銀行業金融機構案件其他表現形式。按照新《刑法》的規定，銀行業金融機構案件的還有許多表現形式，這些形式目前未反映在本表中。如銀行或者其他金融機構的工作人員違反法律、行政法規規定，向關系人發放信用貸款或者發放擔保貸款的條件優于其他借款人同類貸款的條件造成一定損失的；銀行或者其他金融機構的工作人員以牟利為目的，采取吸收客戶資金不入賬的方式，將資金用于非法拆借、發放貸款造成一定損失的；銀行或者其他金融機構的工作人員違反規定，為他人出具信用證或者其他保函、票據、存單、資信證明造成一定損失的；銀行或者其他金融機構的工作人員在票據業務中，對違反票據法規定的票據予以承兌、付款或者保證，造成一定損失的。（2）處理人員情況的填報問題。在“處理人員種類”問題上，本表要求按照黨紀處分結果、紀律處分結果和刑事處罰結果填報。但表中“行政開除”的說法已有些改變，在《金融違法行為處罰辦法》中，提及7種對金融機構違法行為人員的紀律處分，即警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看和開除。對于取消高級管理人員的部分，本表尚未涉及。

二、現場檢查情況統計表分析現場檢查是《中華人民共和國銀行業監督管理法》賦予監管機構的權力。根據該法要求，銀監會制定了監管職責分工和工作程序，明確規定，現場檢查要直接深入到被監管機構進行實地檢查和風險判斷分析，包括評價銀行業金融機構報告報表的準確性、公司治理和內部控制的有效性、資產質量狀況、資本金和資產損失撥備的充足性、會計財務處理的審慎性、管理信息系統的完善性、合規經營情況以及非現場監管和以往現場檢查發現問題的整改情況等。現場檢查結束后要提交現場檢查報告，向被檢查機構反饋檢查意見，對發現的問題要提出監管措施或作出處罰決定并跟蹤整改落實情況。銀監會對銀行業金融機構實施數據大集中后的信息安全工作進行監管，對金融詐騙、盜竊、搶劫案件進行綜合分析，督促制定防范措施。目前，銀監會正開展大規模的現場檢查活動，如對國有商業銀行的不良貸款偏離度、土地儲備貸款和固定資產項目貸款、個人消費貸款進行專項檢查，并對國有商業銀行2003年三項業務（貸款質量五級分類及新增貸款質量、非信貸資產、表外業務）、2004年三項檢查（內部控制、部分分行商業匯票業務、2003年三項業務后續檢查）進行常規跟蹤檢查。檢查結束后，要根據實際情況填制本表。（一）前言1、制表目的進行現場檢查的目的是對在非現場監管工作中發現的問題及上次現場檢查工作的有關結果進行查證。本報表旨在收集銀監會及其派出機構對各類銀行業金融機構現場檢查情況以及對違規機構和違規人員的處理情況，用以反映銀監會現場檢查工作量及檢查效果總體情況。2、制表意義是銀監會持續監管的一種方法。統計現場檢查情況，可以看出各類銀行業金融機構對銀監會現場檢查結果的整改與落實情況，從而反映各類銀行業金融機構的管理水平和內控成效。香港金管局實施以風險為本的現場檢查，其檢查重點是評價認可機構識別、處置、監管和控制所有風險的風險管理制度的有效性，并根據檢查結果給予風險管理評級。我國內地實行的現場檢查主要以合規性為主，隨著我國內地監管體制的改革，現場檢查會逐漸轉向以風險為本的檢查。（二）香港金管局統計現場檢查工作量的經驗做法為規范現場檢查工作計劃及統計工作量，香港金管局最近出臺了《工作計劃跟蹤檢查系統》，對每年的現場檢查計劃及其進展情況做了詳細規定。但在統計機構違規情況方面，銀監會與香港金管局有些不同，香港金管局對被查機構違法違規情況的統計一般由非現場監管人員完成。1、制定現場檢查計劃及統計工作量現場檢查計劃確定后，一般不會改變。如果銀行監管部門人員要想增加、減少或修改工作計劃，及改變已獲批準的工作計劃（如改變檢查時間），需得到監管部門各主管的同意。香港金管局統計現場檢查工作量的方式分為：一是常規性的現場檢查，不管其檢查范圍如何（如一級債券、保險、貿易融資、理財業務等），都算作是一次現場檢查；二是對金融衍生工具、IT管理、網上銀行、業務連續性及二級債券等進行的現場檢查，每項業務分別進行統計；三是各種專項現場檢查（如人民幣業務、住房抵押貸款、貿易融資等）分別進行統計；四是對香港銀行在大陸設立的分行進行現場檢查時，被查機構和地點要分別進行統計（如對北京的兩家分行進行檢查時應算作兩次現場檢查）；五是對香港銀行除在大陸設立的分行進行現場檢查時，不管檢查了多少被查機構，都算作一次現場檢查。2、統計機構違規情況香港金管局的個案主任在編制非現場監管結果時，會根據現場檢查結果、非現場報表及被監管機構自行報告等情況統計被監管機構違法違規情況。被監管機構的違規性質分為：違反《銀行業條例》、違反香港金管局頒發的法規和違反被監管機構內部的制度。其中違反《銀行業條例》的行為是最嚴重的。另外，香港金管局將被監管機構的違規和整改情況分為：故意違規次數、非故意違規次數、已改正違規次數、未改正但已提交改正計劃的違規次數和未有改正方案的違規次數。如果被監管機構隱瞞違規情況，香港金管局將做出嚴厲處罰，通常做法是降低該機構的CAMEL評級。辨析被監管機構的違規情況一般沒有統一標準，大部分基于監管人員的主觀判斷。這要求監管人員有較高的業務素質和敏感度。（三）報表體系說明1、一般說明（1）填報機構：本表的填報單位為31個省銀監局；大連、寧波、廈門、青島、深圳銀監局并入所在省銀監局后一并上報。本表只由銀監會及其派出機構填報，不要求各類銀行業金融機構填報。（2）報送頻度/時間：半年報，半年后20日。（3）本表為本外幣合并報表，并表匯率使用報告期末市場匯率。（4）本表不要求報送分地區和分機構數據。2、主要項目現場檢查情況統計報表按機構類別從四個方面反映監管工作的情況和成果。（1）現場檢查基本情況統計現場檢查基本情況由14個指標組成，主要分為統計派出檢查組次數、整改意見數量、檢查工作量、機構和違規機構總數、被查金額及違規金額。其中：派出檢查組次數是本期發出現場檢查通知書并派出檢查組的次數，其中要對派出后續檢查組次數，即為跟蹤整改情況派出的檢查組次數做單項統計。整改意見分為監管人員對被查機構提出的整改意見以及后續跟蹤被查機構整改問題的數量。其中“提出整改意見”是指本期檢查過程中對機構提出的整改意見的條數，主要體現監管人員的監管能力和水平。“跟蹤整改意見數量”指本期后續檢查過程中跟蹤機構整改意見的條數，該指標按整改合格數和整改不合格數分別反映。機構總數包括進行現場檢查地區機構總數和被查機構總數以及違規機構總數。包括監管對象在監管轄區內的機構總數（包括分支機構及營業網點）和被檢查的金融機構的分支機構及營業網點，以及指依據銀監會行政處罰程序規定應進行處罰的機構總數。（2）處理違規金融機構統計處理違規金融機構情況包括12個指標，根據銀監會行政處罰決定書或現場檢查通報填報。處罰種類主要包括通報批評、警告、罰款、沒收非法所得、暫停或停止某項金融業務、責令停業整頓、吊銷經營業務許可證和撤銷代表機構。如果某一被檢查機構既被警告又被罰款，應分別統計在警告和罰款統計指標內，但在處罰機構總數指標中只統計一次。（3）處理金融機構違規人員統計處理金融機構違規人員情況分為建議處分、實際處分和取消高管人員任職資格三類，其中建議處分是指監管部門依據有關行政處罰程序規定對直接責任人提出處分建議，實際處分是金融機構決定處分的結果。（4）發現案件數量統計發現案件數量指現場檢查過程中發現有違法行為并移交司法機關的案件數量，包括案件數量、涉案金額、涉案人數3個指標。此類案件比《案件信息統計表》中的案件涵義更寬泛些，不但包括經濟案件、違規經營案件，還包括金融詐騙案件、三防一保案件及其他案件。3、留意重點（1）表中統計指標數據按銀監會監管的九大類金融機構分別填寫，其中，國有商業銀行按工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行分別反映，政策性銀行按國家開發銀行、進出口銀行和農業發展銀行分別反映。（2）對金融機構整改合格的判斷基于以下兩種情況。對于合規性方面的整改意見，如果后續跟蹤檢查確認被檢查對象按有關法律、法規和制度糾正了不合規做法，則認為整改合格并統計在報表中；對于風險性方面的整改意見，如果后續跟蹤檢查確認被檢查對象提出了可行的整改方案，并按整改計劃進度已取得成效，則在本次報表中統計為整改合格。（3）本表應與《案件信息統計表》對比查看。若發現現場檢查過程中發現的案件屬經濟案件或違規經營案件，但未在《案件信息統計表》中反映，應及時與被監管機構溝通，查清案件真實情況。對于隱瞞案件的，銀監會將根據有關規定進行處罰，性質嚴重的，將追究有關領導責任。（4）目前國內對股份制商業銀行已試行風險評級，對正在進行股份制改革的中國銀行和建設銀行也正考慮用駱駝評級。根據國際監管經驗，對被監管機構的評級結果將作為確定現場檢查的頻率、范圍和依法采取監管措施的主要依據。評級辦法既有定性也有定量，目前銀監會與香港金管局合作的“1104工程”報表體系解決了定量分析辦法，但根據國內銀行的實際情況，監管評級還要依賴較多的定性內容。因此，做好非現場監管的分析和評價工作，是避免現場檢查頻率過大或過小、檢查重點不突出、監管資源未有效利用的最好方法，同時也會使本表填報內容更全面、反映問題更突出、發現風險更及時。

三、銀監會有關外部數據表分析銀監會工作的開展不但依靠監管人員的努力，還要依賴外部法制、政治、經濟及金融等環境的完善、有序發展。銀監會出臺的法規制度，不但要切實監管實際，更要與法律、經濟、社會等外部環境相融合。因此有必要與人民銀行、證監會、保監會、國家統計局等部門取得與銀行經營活動相關的統計數據，從而保證整個銀行業金融活動的有效開展和穩健發展。（一）銀監會與外部有關部門的合作情況目前，銀監會定期從人民銀行取得貨幣供應量、信貸收支表、助學貸款、現金收支、銀行利率等數據，從國家統計局取得國民經濟核算、固定資產投資、價格統計、社會消費品等數據，從國內其他政府部門取得國內外貿易、國際收支、外匯儲備、世界主要銀行年報、國際金融市場、評級公司等數據。另外，銀監會、證監會和保監會已建立三方聯席會議制度，加強監管協作和信息共享，銀監會可定期得到證券業機構資產負債情況、損益情況及相關風險情況，證券市場交易情況，上市公司基本情況，保險業機構業務情況及風險狀況等數據。（二）香港金管局獲取外部數據的做法香港銀行業因實行混業經營，所以有關證券和保險方面的數據可以自行收集。香港金管局本身擁有大量的數據庫，涉及經濟、金融等各方面的資料，所以一般情況下，不必經常從外部相關部門獲取數據。一旦需要時，香港金管局內部相關部門會通過統計部門統一向外部收集數據，之后反饋給相關部門。（三）留意重點1、本表是銀監會從外部相關部門獲取數據的意向表，不要求各銀監局和各類銀行業金融機構填報。表中所列只是監管工作所需數據內容，隨著監管工作的發展，還會需求更多相關外部數據，銀監會屆時會隨時關注并修訂。2、關注上市公司的基本情況是目前銀監會需求重點。從目前商業銀行不良貸款形成情況來看，有一部分是因為上市公司與其母公司互相擔保，從銀行借取或騙取大量貸款。部分銀行因缺少對上市公司的經營狀況和管理情況的了解，再加市場競爭激烈放松審貸條件，導致盲目發放貸款。一旦上市公司或母公司出現經營問題，或發生違法違規案件，其負面影響會很快傳染到銀行，并使銀行形成大量不良貸款。如2003年，上市公司——新疆啤酒花股份有限公司從各家商業銀行貸款6億多元，為其關聯公司擔保近20億元，而其關聯企業為啤酒花公司擔保5億元多元。隨著該公司法人代表的失蹤，銀行的貸款大部分出現風險。3、銀行業金融機構金融衍生工具市場情況數據是銀監會未來需關注的重點。從目前統計情況來看，國內銀行業金融機構金融衍生工具業務量占比較小，大部分機構未開展此項業務。但從各家銀行業機構業務發展規劃和發展趨勢上看，該業務將會有較大發展。通過對已開辦金融衍生工具業務機構的監測情況來看，多數機構未制定完善的內控措施和風險管理辦法規避風險，出現金融衍生工具業務的發展與風險管理不平衡現象。因此，及時、全面掌控金融衍生工具的市場情況，有助于銀監會采取有針對性的措施，提前防范金融衍生工具風險。

參考案例香港上海匯豐銀行有限公司防范操作風險的措施實行以監控為本的管理操作風險，管理流程以文件存檔，并且授權程序獨立，交易均經過對賬及監察。另外，內部稽核部門的定期獨立審查，以及監察外圍操作風險事件，可確保其符合最佳營運守則。2002年5月，匯豐銀行發布了一套高層次防范操作風險標準。具體包括：利用資訊系統記錄營運風險的識別及評估事宜，并適當地向管理層定期匯報；操作風險要通過風險評估辨別。風險評估涵蓋每項業務面對的操作風險，以及各個過程、活動及產品的內在風險。此項風險評估包括定期檢查已識別的風險，以監察各種重大改變；收集操作風險虧損資料及向高級管理層匯報。操作風險虧損總額均予以記錄，同時超出重大規定事件的詳情均會向集團審核委員會匯報。該匯報于2001年初開始；在合乎成本效益的情況下考慮減低風險（包括保險）。

實踐練習一、多項選擇題：（一）目前銀行業金融機構案件呈現以下特點：()A、各銀行的信貸部門、會計結算、個人金融等前臺業務領域為案件的高發領域。B、各銀行基層營業網點人員作案占比很大，如部分銀行發生在基層機構的案件占其全年案件總數的80%以上。C、銀行案件呈現由資產業務轉向負債業務、由高風險業務轉向低風險業務、由決策層面轉向操作層面的特點。D、各銀行對操作風險的識別與控制能力不能適應業務發展的問題突出，存在制度不健全、對制度執行情況缺乏有效監督、對不執行制度規定者查處不力等現象。（二）目前銀監會要求各銀行業金融機構在案件專項治理工作做好“4＋1”方面的工作。“4＋1”是指：()A、印鑒密押，包括公章、私人名章、業務操作流程密碼、柜員卡管理。B、銀行內外賬戶管理和對賬管理，以及大事后檢查。C、人員崗位制度與崗位稽核、行為規范的綜合管理。D、電子銀行和IT系統的管理和服務。E、對庫房的管理。（三）銀監會2005年對國有商業銀行的大規模現場檢查包括：()A、不良貸款偏離度檢查。B、土地儲備貸款和固定資產項目貸款檢查。C、個人消費貸款進行專項檢查。D、國有商業銀行2003年三項業務（貸款質量五級分類及新增貸款質量、非信貸資產、表外業務）、2004年三項檢查（內部控制、部分分行商業匯票業務、2003年三項業務后續檢查）常規跟蹤檢查。E、高歌公路貸款檢查。二、判斷題：（一）巴塞爾新資本協議將操作風險資本準備納入第一支柱之中，并規定，為應付操作風險可能帶來的損失，銀行也要像對待信用風險那樣，保有10%的最低資本金準備。()（二）銀監會案件專項治理工作的目標是：大案要案數量逐步下降、案件堵截成功率明顯上升。()（三）香港金管局規定，進行買賣的過程應該與交易的確認、對賬、重新估值或結算等程序分開，以及與監控支付款項、抵押品或其他付款（如保證金、傭金、費用等）的程度分開。()三、簡答題：（一）銀監會為什么開展案件專項治理活動？（二）銀監會出臺了什么制度措施來防范操作風險？（三）新《刑法》對侵占、挪用公款、貪污、賄賂罪是如何規定的？

參考答案一、多項選擇題：（一）ABCD（二）ABCDE（三）ABCD二、判斷題：（一）×（二）√（三）√三、簡答題：（一）答案要點：近年來，銀行業金融機構違法違規案件頻發，尤其是2004年至2005年初，各銀行接連發生大案要案，案件影響之壞、涉案金額之大、作案手段之多樣、案件性質之嚴重，令人震驚，發人深思。這些案件不但給銀行聲譽帶來嚴重影響，也引起了一系列連鎖反應，銀行的社會公信力受到削弱，監管部門的監管有效性受到質疑。針對當前各銀行存在的問題，銀監會在加大案件治理的同時，建立了案件信息統計制度，旨在統計各銀行案件信息及對案件的處理情況，反映各銀行內控水平及操作風險情況，從而找出各銀行的風險點，制定相應對策。通過對案件的分析，銀監會出臺了有針對性的制度和措施來防范銀行違法違規案件。（二）答案要點：（1）高度重視防范操作風險的規章制度建設。對無章可循或雖有規章但已不適應當前業務發展和基層行實際管理情況的，上級行應進行專門研究，及時制訂或修訂。（2）切實加強稽核建設。業務主管部門和稽核部門應對業務單位，實施獨立的、交叉的突擊檢查，建立對疑點和薄弱環節的持續跟蹤檢查制度。（3）加強對基層行的合規性監督。對權力過大而監督管理又不到位的基層行，要重點加強監督，促其及時整改；要強加對權力的監管和監控，防止權力濫用和監督缺位。（4）訂立職責制，明確總行及各級分支機構的責任，形成明確的制度保障。（5）堅持相關的行務管理公開制度。對薄弱環節要定期自我評估，并請外審機構進行獨立評估。要進一步擴大社會和新聞輿論對銀行