資料范本本資料為word版本，可以直接編輯和打印，感謝您的下載財務會計與貨幣資金管理知識分析答案地點：時間：說明：本資料適用于約定雙方經過談判，協商而共同承認，共同遵守的責任與義務，僅供參考，文檔可直接下載或修改，不需要的部分可直接刪除，使用時請詳細閱讀內容貨幣資金答案習題一借：庫存現金3000貸：銀行存款3000借：其他應收款——李霄1800貸：庫存現金1800借：管理費用1850貸：其他應收款——李霄1800庫存現金50借：管理費用850貸：庫存現金850借：其他應收款一一車間500其他應收款一一技術科800貸：庫存現金1300借：其他應收款一一車間400貸：銀行存款400借：制造費用60貸：其他應收款一一車間60借：其他應收款——張某500貸：庫存現金500借：管理費用480庫存現金20貸：其他應收款一一張某500借:管理費用410貸：其他應收款一一技術科410借：庫存現金100貸：其他應收款一一技術科100習題二借：庫存現金180貸：待處理財產損益180借：待處理財產損益180貸：營業外收入180借：待處理財產損益50貸：庫存現金50借：其他應收款一一出納員50貸：待處理財產損益50借：庫存現金50貸：其他應收款——出納員50習題三借：銀行存款21060貸：主營業務收入18000應交稅費一一應交增值稅3060借：銀行存款59000貸：預收帳款59000、借：材料采購20000應交稅費一一應交增值稅3400貸：銀行存款23400借：銷售費用2500貸：銀行存款2500借：庫存現金120000貸：銀行存款120000習題四借：其他貨幣資金一一外埠存款300000貸：銀行存款300000借：材料采購16000應交稅費一一應交增值稅2720貸：其他貨幣資金18720借：銀行存款11280貸：其他貨幣資金一一外埠存款11280借：其他貨幣資金一一銀行本票存款66000貸：銀行存款66000借：材料采購45000應交水費一一應交增值稅7650貸：其他貨幣資金——銀行本票存款52650借：銀行存款13350貸：其他貨幣資金一一銀行本票存款13350借：其他貨幣資金一一銀行本票存款85000貸：銀行存款85000借：材料采購70000應交稅費一一應交增值稅11900貸：其他貨幣資金一一銀行本票存款81900借：原材料70000貸：材料采購70000借：銀行存款3100貸：其他貨幣資金一一銀行本票存款3100借：其他貨幣資金一一信用卡存款50000貸：銀行存款50000借：管理費用5000貸：其他貨幣資金一一信用卡存款5000習題五借：交易性金融資產一一成本455000投資收益3000貸：銀行存款458000借：應收股利4000貸：投資收益4000借：銀行存款4000貸：應收股利4000借：交易性金融資產一一公允價值變動45000貸：公允價值變動損益45000出售丙公司股票應確認的投資收益260000-(455000+45000)/2=10000借：銀行存款260000貸：交易性金融資產一一成本227500——公允價值變動22500投資收益10000借：公允價值變動22500貸：投資收益22500應收項目答案習題一借：應收票據117000貸：主營業務收入100000應交水費一一應交增值稅17000借：主營業務成本70000貸：庫存商品70000貼現息=117000X45/360X8%=1170貼現凈額=117000-1170=115830借：銀行存款115830財務費用1170貸：應收票據117000習題二借：應收票據50000貸：應收賬款50000貼現息=50000X90/360X9%=1125貼現凈額=50000-1125=48875借：銀行存款48875財務費用1125貸：應收票據50000借：應收賬款50000貸：短期借款50000習題三1.借：應收賬款35600貸：主營業務收入30000應交稅費一一應交增值稅5100庫存現金5002.借：應收賬款84240貸：主營業務收入72000應交稅費一一應交增值稅12240應交稅費應3.借：應收賬款46800貸：主營業務收入40000交增值稅68004.借：銀行存款46000財務費用800(40000X2%)貸：應收賬款46800習題四12月10日，借：壞賬準備35000貸：應收賬款一一甲公司30000——乙公司500012月18日，借:應收賬款585000貸：主營業務收入500000應交稅費一一應交增值稅8500012月20日，借：應收賬款30000貸：壞帳準備30000借：銀行存款30000貸：應收賬款3000012月30日，應收賬款余額二10000000-35000+585000=10550000壞帳準備應有余額二10550000X5%o=52750應提壞帳準備=52750-(50000-35000+30000)=7750借：資產減值損失7750貸：壞帳準備7750習題五2003年，應提壞帳準備1000000X0.5%=5000借：資產減值損失5000貸：壞帳準備50002004年，發生壞賬損失，借：壞帳準備9000貸：應收賬款90002004年末，壞帳準備應有余額1600000X0.5%=8000應提壞賬準備8000-(5000-9000)=120002005年，確認的壞賬又收回，借：應收賬款5000貸：壞帳準備5000借：銀行存款5000貸：應收賬款50002005年末，壞帳準備應有余額2000000X0.5%=10000應提壞帳準備10000-(8000+5000)=-3000借：壞帳準備3000貸：資產減值損失3000第四章存貨答案1、(1)借：原材料40000應交稅費一一應交增值稅6800貸：應付票據46800借：原材料50279應交稅費一一應交增值稅8521貸：應付賬款58500庫存現金300借：在途材料80744應交稅費一一應交增值稅13656貸：銀行存款94400借：應付賬款58500貸：銀行存款57330財務費用1170借：原材料80744貸：在途材料80744(1)借：材料采購8200應交稅金一一應交增值稅1394貸：銀行存款9594借：原材料10000貸：材料采購10000借：材料采購1800貸：材料成本差異1800借：生產成本25000貸：原材料25000借：材料采購32000應交稅金一一應繳增值稅5440貸：預付賬款37440借：預付賬款7440貸：銀行存款7440借：原材料30000貸：材料采購30000借：材料成本差異2000貸：材料采購2000借：生產成本40000貸：原材料40000借：材料采購18372應交稅金一一應繳增值稅3088貸：銀行存款21460借：原材料20000貸：材料采購20000借：材料采購1628貸：材料成本差異1628借：管理費用5000貸：原材料5000本月入庫H材料的成本差異二一1800+2000—1628二—1428本月材料成本差異率二[650+(_—1428)]/(40000+10000+30000+20000)=—7.78%出庫H材料應負擔的成本差異二(25000+40000+5000)*(—7.78%)=—544.6借：生產成本505.7管理費用38.9貸：材料成本差異544.6月末結存H材料的實際成本=30000+(—233.4)=29766.6會計分錄：借：原材料40400貸：材料采購40400借：材料采購1600貸：材料成本差異1600借：材料采購85430應交稅費一一應交增值稅14435貸：銀行存款99865借：原材料79600貸：材料采購79600借：材料成本差異5830貸：材料采購5830借：生產成本110000貸：原材料110000本月發生的進項稅額=14435元本月材料成本差異二【(-700)+(-1600)+5830】/(20000+40400+79600)=2.52%本月發出材料應負擔的成本差異=110000X2.52%=2772元

月末庫存材料實際成本二【(20000+120000)-110000】+【(-700)+4230-2772】=30758元自己做5.(1)①借：商品采購305.(1)①借：商品采購30000應交稅費一一應交增值稅5100貸:銀行存款35100借：庫存商品41000貸：商品采購30000商品進銷差價11000②借：商品采購45000應交稅費一一應交增值稅借：庫存商品41000貸：商品采購30000商品進銷差價11000②借：商品采購45000應交稅費一一應交增值稅7650營業費用500貸：銀行存款53150③借：銀行存款74880貸：主營業務收入64000應交稅費10880借：主營業務成本64000貸：庫存商品64000④借：庫存商品58500貸：商品采購45000商品進銷差價13500⑤借：商品采購60000應交稅費10200貸：應付賬款70200借：庫存商品80000貸：商品采購60000商品進銷差價20000借：庫存商品3000貸：商品進銷差價3000⑦借：銀行存款58500貸：主營業務收入50000⑦借：銀行存款58500借：主營業務成本50000貸：庫存商品50000⑧庫存商品進銷差價率二【5670+(11000+13500+20000+3000)】/【22000+(41000+58500+80000+3000)=26%本月已銷商品進銷差價二(64000+50000)X26%=29640借：商品進銷差價29640貸：主營業務成本29640可供銷售商品的進銷差價=5670+11000+13500+20000+3000=53170本期已銷商品零售價=64000+50000=114000期末結存商品零售價=204500-114000=90500本月商品進銷差價率=26%本月已銷商品實現的進銷差價=29640本月已銷商品的實際成本=114000-29640=84360結存商品待實現的進銷差價=90500X26%=23530結存商品的實際成本=90500-23530=66970(1)借：材料采購119200應交稅費一一應交增值稅20264貸：銀行存款139464借：原材料120000貸：材料采購119200材料成本差異800借：委托加工物資34200貸：原材料36000材料成本差異1800借：委托加工物資600貸：銀行存款600借：委托加工物資19800應交稅費一一應交增值稅3366貸:銀行存款23166借：原材料43560貸：委托加工物資43560借：委托加工物資560貸：材料成本差異560(1)借：資產減值損失10000貸：存貨跌價準備10000借：資產減值損失12000貸：存貨跌價準備12000借：存貨跌價準備7000貸：資產減值損失7000借：銀行存款69000貸：主營業務收入69000借：主營業務成本65000存貨跌價準備15000貸：存貨80000(1)2003年末庫存X產品的可變現凈值=500000-40000=460000元2003年末庫存X產品的賬面余額二【(500X1200+100X1400)+260000】X60%=600000元應計提減值準備140000元。2003年末庫存X產品的賬面價值460000元由于用A材料生產的產品X貶值，則說明A材料也可能貶值，2003年末A材料賬面余額二200X1400+200X1500=580000元2003年末庫存A材料可變現凈值430000元，應計提150000元的減值準備。2003年末A材料賬面價值430000元。借：資產減值損失290000貸：存貨跌價準備290000借：銀行存款280800貸：主營業務收入240000應交稅費——應交增值稅40800借：銷售費用20000貸：銀行存款20000借：主營業務成本230000存貨跌價準備70000貸：庫存商品300000第五章長期股權投資答案1.借：長期股權投資一一資本公積12020000-S公司22020000貸：股本100000002.借：長期股權投資一一資本公積14000000-B公司20000000貸：股本60000003.借：長期股權投資一一B公司51000去夭【1燈0008000貸：000:無形資產銀行存款土地8000使用權20000000無形資產000營業外收入15000000-專利權4.借：長期股權投資一一-乙公司82000000貸：銀行存款82000000借：長期股權投資——B公司54000000貸：股本30000000資本公積——資本溢價22000000銀行存款20000002002年4月1日投資時，借：長期股權投資——華益公司609200貸：銀行存款6092002002年5月9日宣告分派股利時，沖減投資成本，借：應收股利10000貸：長期股權投資一一華益公司100002003年4月21日宣告分派股利時，計算：應沖減投資成本的金額二[(10000+2.5X50000)-100000*3/4]-10000=50000應確認的投資收益=2.5X50000-50000=75000借：應收股利125000貸：投資收益75000貸：長期股權投資50000借：長期股權投資——甲公司620000貸：銀行存款620000借：應收股利10000貸：長期股權投資——甲公司10000應沖減投資成本的金額二[(100000+400000)-500000]X10%-10000=-10000應確認的投資收益=40000-(-10000)=50000借：應收股利40000長期股權投資一一甲公司10000貸：投資收益50000如果2000年度實現凈利潤60萬元，其中2000年1?3月份實現凈利潤10萬元，2001年5月1日宣告現金股利30萬元，則應沖減投資成本的金額二[(100000+300000)-500000]X10%-10000=-20000計算的應沖減投資成本的金額為負數，則應轉回先前沖減的投資成本。由于之前累計沖減的初始投資成本為10000元，因此只能轉回10000元。應確認的投資收益=30000-(-10000)=400002001年5月1日東方公司應做的帳務處理：借：應收股利30000長期股權投資一一甲公司10000貸：投資收益40000(1)借：長期股權投資——投資成本45020000應收股利1450000貸：銀行存款46470000（2）借：銀行存款1450000貸：應收股利1450000（3）借：長期股權投資一一損益調整7500000貸：投資收益7500000（4）借：應收股利1160000貸：長期股權投資一一損益調整1160000（5）借：銀行存款1160000貸：應收股利1160000（6）借：銀行存款52000000貸：長期股權投資一一投資成本45020000——損益調整6340000投資收益640000借：長期股權投資一一投資成本33000000貸：銀行存款33000000甲公司投資后在乙公司可辨認凈資產公允價值中享有的份額=87000000X30%=26100000初始投資成本大于在被投資企業可辨認凈資產公允價值中享有的份額，不調整初始投資成本。固定資產公允價值與賬面價值差額應調整增加的折舊額二2400/16-1800/20=60萬元無形資產公允價值與賬面價值差額應調整增加的攤銷額二1200/8-1050/10=15萬元調整后利潤=900-60-15=825萬元甲公司應享有的份額=825X30%=247.5萬元借：長期股權投資——損益調整247500貸：投資收益247500借：投資收益36000000貸：長期股權投資一一損益調整3600000011.單位：元（1）2000年1月1日，購入債券借：持有至到期投資一一成本1250貸：銀行存款1000持有至到期投資一一利息調整250（2）2000年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息等借：應收利息59持有至到期投資一一利息調整41貸：投資收益100借：銀行存款100貸：應收利息100（3）2001年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息等借：應收利息59持有至到期投資一一利息調整45貸：投資收益104借：銀行存款59貸：應收利息59（4）2002年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息等借：應收利息59持有至到期投資一一利息調整50貸：投資收益109借：銀行存款59貸：應收利息59（5）2003年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息等借：應收利息59持有至到期投資一一利息調整54貸：投資收益113借：銀行存款59貸：應收利息59（6）2000年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息和本金等借：應收利息59持有至到期投資一一利息調整60貸：投資收益119借：銀行存款59貸：應收利息59借：銀行存款1250貸：持有至到期投資一一成本12502007年1月1日，購入債券，借：持有至到期投資一一成本20000持有至到期投資一一利息調整420貸：銀行存款20420（單位：萬元，下同）2007年12月31日，確認利息收益，借：持有至到期投資一一應計利息1200貸：投資收益1010.79持有至到期投資一一利息調整189.212008年12月31日，確認利息收益，借：持有至到期投資一一應計利息1200貸：投資收益1001.42持有至到期投資一一利息調整198.582008年12月31日，持有至到期投資賬面價值持有至到期投資一一成本20000——利息調整32.21——應計利息2400合計22432.21萬元2006年7月13日，購入股票，借：可供出售金融資產一一成本15030000貸：銀行存款150300002006年12月31日，借：可供出售金融資產一一公允價值變動9700000貸：資本公積一一其他資本公積97000002007年2月1日，出售股票，借：銀行存款12987000投資收益3013000貸：可供出售金融資產——成本15030000——公允價值變動9700000借：資本公積——其他資本公積9700000貸：投資收益97000002007年10月1日，甲公司開發完成寫字樓并出租，借：投資性房地產一一XX寫字樓（成本）90000000貸：開發成本900000002007年12月31日，以公允價值為基礎調整期賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益，借：投資性房地產一一XX寫字樓（公允價值變動）2000000貸:公允價值變動損益20000002008年12月31日，公允價值又發生變動，借：投資性房地產一一XX寫字樓？（公寓價值變動）1000000貸：公允價值變動損益1000000第六章固定資產答案1、借：固定資產941000貸：銀行存款9410002009年1月1日以后，由于實施新的增值稅條例，改為：借：固定資產805000應交稅費一一應交增值稅136000貸：銀行存款9410002、借：在建工程——設備安裝工程307200貸：銀行存款307200借：在建工程——設備安裝工程33114貸：原材料24200應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）4114應付職工薪酬4800新增值稅條例實施后：借：在建工程一一設備安裝工程263000應交稅費一一應交增值稅44200貸：銀行存款307200借：在建工程——設備安裝工程72200貸：原材料24200應付職工薪酬480003、借：固定資產17325未確認融資費用2675貸：長期應付款200004、借：固定資產100000貸：實收資本1000005、年折舊率二（120000-10000）/（10X120000）X100%=9.17%月折舊率=9.17%/12=0.76%月折舊額二120000X0.76%=912元6、該精密機床每工作小時應提折舊二40000X6%/9400=4元該精密機床5月份應提折舊額二220X4=880元7、年折舊率二2/5X100%=40%8、9、借：制造費用83000管理費用89000銷售費用58300貸：累計折舊23030010、機床累計已提折舊額二50000X(1-4%)/96X53=26500元機床凈值=50000-26500=23500借：固定資產清理23500累計折舊26500貸：固定資產50000借：銀行存款15000貸：固定資產清理15000借：營業外支出8600貸：固定資產清理860011、借：固定資產清理32000累計折舊18000貸：固定資產50000借：固定資產清理800貸：銀行存款800借：原材料2500其他應收款一一保險公司20000貸：固定資產清理22500借：營業外支出10300貸：固定資產清理1030012、借：固定資產36000貸：以前年度損益調整36000假定以前年度所得稅稅率為33%,借：以前年度損益調整11880(36000X33%)貸：應交稅費——應交所得稅11880借：以前年度損益調整24120(36000-11880)貸：盈余公積2412(24120X10%)利潤分配——未分配利潤21708(24120-2412)13、借：待處理財產損益一一待處理固定資產損益7000累計折舊25000貸：固定資產32000借：營業外支出7000貸：待處理財產損益一一待處理固定資產損益700014、借：固定資產清理7120累計折舊177080固定資產減值準備2500貸：固定資產186700借：固定資產清理5000貸：銀行存款5000借：銀行存款6500貸：固定資產清理6500借：營業外支出8620貸：固定資產清理862015、借：資產減值損失50000貸：固定資產減值準備5000016、(1)該儀器的累計折舊額=150000X(1-4%)/10X5=72000應提減值準備額=72000-66000=6000借：資產減值損失6000貸：固定資產減值準備6000(2)年折舊率二(66000-150000X4%)/5*150000=8%月折舊率二8%/12=0.67%月折舊額二150000X0.67%=100017、購入設備：借：在建工程——設備安裝工程201000貸：銀行存款201000支付安裝費：借：在建工程——設備安裝工程2000貸：銀行存款2000投入使用：借：固定資產203000貸：在建工程——設備安裝工程2030002000年1月開始提折舊：年折舊率二(203000-1000)/5X203000=19.90%月折舊率=19.90%/12=1.66%2001年4月；累計折舊額=203000X1.66%X15=50547元固定資產凈值=203000-50547=152453進行改造:借：在建工程——設備改造工程152453累計折舊50547貸：固定資產203000購進改造設備用材料：借：工程物資50000應交稅費一一應交增值稅8500貸：銀行存款58500