-.z.客觀題共45題〔總分值100分〕一、單項選擇題〔共25題，每題2分〕第1題(已答).

以下〔〕不應并入銷售額，計算應納增值稅稅額。

A.

向購置方收取的包裝費

B.

向購置方收取的優質費

C.

向購置方收取的滯納金

D.

受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅【參考答案】D【答案解析】第二章第2題(已答).

國家征稅的目的是滿足〔〕。

A.

企業需要

B.

社會公共需要

C.

私人需要

D.

國家需要【參考答案】B【答案解析】納稅根底與實務第3題(已答).

納稅人采用折扣銷售方式銷售貨物的，正確的銷售額處理方式是〔〕。

A.

銷售額和折扣在同一張發票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額

B.

直接按銷售折扣后的價款作為銷售額計算增值稅銷售和折扣額

C.

不在同一張發票上分別注明，可按折扣后的價作為銷售額

D.

折扣額一律不得從銷售中扣減，應按原價計算增值稅【參考答案】A【答案解析】納稅根底與實務第4題(已答).

小規模納稅人的認定標準中，銷售效勞、無形資產、不動產的年應稅銷售額應為〔〕。

A.

低于100萬元(含)

B.

低于200萬元(含)

C.

低于500萬元(含)

D.

低于800萬元(含)【參考答案】C【答案解析】納稅根底與實務第5題(已答).

稅收最根本的職能是〔〕職能。

A.

組織收入

B.

調節經濟

C.

社會管理

D.

調節收入分配【參考答案】A【答案解析】納稅根底與實務第6題(已答).

以下屬于小規模納稅人的稅率的是〔〕。

A.

13%

B.

9%

C.

6%

D.

3%【參考答案】D【答案解析】納稅根底與實務第7題(已答).

屬于免征增值稅范圍的是〔〕。

A.

農民銷售自產玉米

B.

農民銷售收購的玉米

C.

企業轉讓不動產

D.

企業將自產水泥無償贈送他人【參考答案】A【答案解析】納稅根底與實務第8題(已答).

一種稅區別于另一種稅的主要標志是〔〕。

A.

納稅人

B.

征稅對象

C.

負稅人

D.

稅率【參考答案】B【答案解析】納稅根底與實務第9題(已答).

以下關于折扣的說法正確的選項是〔〕。

A.

銷售折扣與折扣銷售的會計處理是一致的

B.

銷售折扣允許從計稅銷售額中扣除

C.

折扣銷售不允許從計稅銷售額中扣除

D.

同票注明的折扣銷售允許從計稅銷售額中扣除【參考答案】D【答案解析】納稅根底與實務第10題(已答).

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的〔〕作為計稅依據而征收的種流轉稅。

A.

銷售額

B.

増值額

C.

利潤

D.

營業額【參考答案】B【答案解析】納稅根底與實務第11題(已答).

在稅制構成要素中，最根本的要素包括〔〕。

A.

納稅人

B.

征稅對象和稅目

C.

納稅人

D.

征稅對象和稅率【參考答案】B【答案解析】納稅根底與實務第12題(已答).

國家征稅的法律依據是〔〕。

A.

經濟法規

B.

民法

C.

刑法

D.

稅法【參考答案】D【答案解析】納稅根底與實務第13題(已答).

我國增值稅的類型有〔〕。

A.

生產型增值稅

B.

本錢型增值稅

C.

收入型增值稅

D.

消費型增值稅【參考答案】D【答案解析】納稅根底與實務第14題(已答).

稅收的核心特征是〔〕。

A.

強制性

B.

無償性

C.

固定性

D.

稅率【參考答案】B【答案解析】納稅根底與實務第15題(已答).

納稅人的一項銷售行為既涉及效勞又涉及貨物，則該行為屬于増值稅的()。

A.

視同銷售行為

B.

兼營行為

C.

混合銷售行為

D.

非應稅項日【參考答案】C【答案解析】納稅根底與實務第16題(已答).

在計算增值稅銷項稅額時，銷售額不包括〔〕。

A.

從購置方收取的全部價款

B.

已繳納的銷項稅額

C.

收取的滯納金

D.

收取的裝卸費【參考答案】B【答案解析】納稅根底與實務第17題(已答).

不允許扣除進項稅額的是〔〕。

A.

一般納稅人購置軟件設計效勞

B.

企業購進的煙絲用于生產卷煙

C.

一般納稅人銷售貨物時支付的運費

D.

企業購進的貨物因管理不善被盜【參考答案】D【答案解析】納稅根底與實務第18題(已答).

屬于增值稅視同銷售行為的是〔〕

A.

*公司用外購水泥建造廠房

B.

*商場為廠家代銷服裝

C.

*公司外購棉大衣用于職工福利

D.

*歌廳購進一批酒水飲料用于營業【參考答案】C【答案解析】納稅根底與實務第19題(已答).

稅收法律關系的主體是指〔〕。

A.

征稅方

B.

征納雙方

C.

納稅方

D.

稅務機關【參考答案】B【答案解析】納稅根底與實務第20題(已答).

*商場2019年6月采取以舊換新方式銷售冰箱，每臺新冰箱不含增值稅的市場零售價為4200元，共銷售80臺。同時，回收80臺舊冰箱，每臺舊冰箱折價300元。則該業務的銷項稅額為〔〕元。

A.

B.

C.

D.

【參考答案】A【答案解析】納稅根底與實務第21題(已答).

關于增值稅一般納稅人與小規模納稅人的說法，錯誤的選項是〔〕

A.

小規模納稅人可以開具増值稅專用發票

B.

小規模納稅人不得抵扣進項稅額

C.

個人可以成為一般納稅人

D.

一般納稅人的資格管理方式實行登記制【參考答案】C【答案解析】納稅根底與實務第22題(已答).

稅收的主體是〔〕。

A.

國家

B.

納稅人

C.

企業

D.

行政機關【參考答案】A【答案解析】納稅根底與實務第23題(已答).

目前實際開征的稅種共有〔〕種。

A.

B.

C.

D.

【參考答案】B【答案解析】納稅根底與實務第24題(已答).

在國家財政收入中占比最大的是〔〕。

A.

政府規費收入

B.

國債收入

C.

稅收

D.

國有資產經營收入【參考答案】C【答案解析】納稅根底與實務第25題(已答).

進口貨物的增值稅納稅義務發生時間為〔〕。

A.

銷售合同簽訂的當日

B.

買房支付價款的當日

C.

貨物離開銷售地的當日

D.

貨物抵達目的地的當日【參考答案】D【答案解析】納稅根底與實務二、不定項選擇題〔共10題，每題3分〕第26題(已答).

依據增值稅的有關規定，不能認定為一般納稅人的有〔〕。

A.

個體經營者以外的其他個人

B.

從事貨物零售業務的小規模企業

C.

從事貨物生產業務的小規模企業

D.

不經常發生應稅行為的企業【參考答案】AD【答案解析】納稅根底與實務第27題(已答).

*食品廠為一般納稅人，本期發生〔〕經濟業務，需做進項稅額轉出處理

A.

生產過程耗用上期購置的原材料

B.

捐贈災區的自產方便面耗用上期購置的原材料

C.

將上期購置的原材料作為福利發放給職工

D.

因管理不善造成被盜的方便面耗用上期購置的原材料【參考答案】CD【答案解析】納稅根底與實務第28題(已答).

不征收增值稅的工程有〔〕。

A.

存款利息

B.

被保險人獲得的保險賠付

C.

農業生產者生產的肉制品罐頭

D.

根據國家指令無償提供的用于公益事業的鐵路運輸效勞【參考答案】BD【答案解析】納稅根底與實務第29題(已答).

稅率的根本形式有〔〕。

A.

比例稅率

B.

累進稅率

C.

累退稅率

D.

定額稅率【參考答案】ABD【答案解析】納稅根底與實務第30題(已答).

關于稅收強制性的表達，正確的有〔〕

A.

稅收強制性依據的是國家的公共權力

B.

對國有企業征稅不具有強制性，而具有自愿性

C.

稅收強制性就是對納稅人進展懲罰

D.

稅收強制性是以法律、法令形式規定的【參考答案】AD【答案解析】納稅根底與實務第31題(已答).

〔〕的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

A.

非正常損失的在產品所耗用的購進貨物

B.

增值稅專用發票不符合抵扣要求

C.

非正常損失的不動產所耗用的裝修勞務

D.

購進的娛樂效勞【參考答案】ABC【答案解析】納稅根底與實務第32題(已答).

關于收取包裝物押金征收增值稅的說法，正確的有〔〕。

A.

一般貨物的包裝物押金在收取時不計征增值稅

B.

一般貨物的包裝物押金應在逾期或超過1年以上仍不退還時計征增值稅

C.

銷售白酒的包裝物押金在收取時就要計征增值稅和消費稅

D.

銷售啤酒的包裝物押金在取時就要計算增值稅和消費稅【參考答案】ABC【答案解析】納稅根底與實務第33題(已答).

屬于增值稅征稅范圍的有()。

A.

銷售不動產

B.

提供加工勞務

C.

進口貨物

D.

轉讓商標【參考答案】ABCD【答案解析】納稅根底與實務第34題(已答).

以下各項中，有權制定稅收規章的稅務主管機關有〔〕。

A.

國家稅務總局

B.

財政部

C.

國務院辦公室

D.

海關總署【參考答案】ABD【答案解析】納稅根底與實務第35題(已答).

在〔〕情況下，只開具增值稅普通發票而不開具增值稅專用發票。

A.

向消費者銷售貨物或者提供給稅勞務的

B.

銷售免稅貨物的

C.

小規模納稅人銷售貨物或者提供給稅勞務的

D.

向小規模納稅人銷售貨物或者提供給稅勞務的【參考答案】BD【答案解析】納稅根底與實務三、判斷題〔共10題，每題2分〕第36題(已答).

納稅人采取以物易物方式銷售貨物，只需要一方開具增值稅專用發票。對錯【參考答案】錯【答案解析】納稅根底與實務第37題(已答).

稅收的三個特征是統一的整體，相互聯系，缺一不可。對錯【參考答案】對【答案解析】納稅根底與實務第38題(已答).

稅收法律關系中的征納雙方法律地位平等，但權利與義務不對等。對錯【參考答案】對【答案解析】納稅根底與實務第39題(已答).

對于金銀首飾以舊換新業務，按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅對錯【參考答案】對【答案解析】納稅根底與實務第40題(已答).

納稅人的一項銷售行為如果既涉及效勞又涉及貨物，則該行為屬于混合銷售。對錯【參考答案】對【答案解析】納稅根底與實務第41題(已答).

稅目是征稅對象在應稅內容上的具體化，它表達了征稅的深度。對錯【參考答案】錯【答案解析】納稅根底與實務第42題(已答).

銷售額是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用，包括收