財務管理制度為加強公司的財務管理，規范企業財務行為，根據《企業會計準則》、《企業財務通則》及其他財務制度，結合本單位實際，特制定本制度。企業財務部門根據崗位責任制嚴格履行財務管理職能，做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算、分析和考核工作，合理使用資金，努力降低費用，提高企業的經濟效益。本制度適應于公司及下屬所有部門。（一）貨幣資金的管理、資金的籌集和運作：資金由公司統一籌集，統一管理，統一使用，并收取一定的資金占用費。資金運用實行收支兩條線，即各部位所有的收入款項一律交公司財務，任何部位和個人不得截留、挪用。資金由公司統一調配使用。各部位使用資金經規定程序批準后，公司財務方可撥付。2現金的管理（）公司每日的現金收入，應于當日送存銀行。（）財務部門嚴格執行國家關于現金管理制度的規定，做到收支及時，開支符合手續，不超庫存限額，保管安全穩妥。出納人員從銀行提取現金時，應當填寫“現金領用單”并注明用途和金額、支票號碼等，經所在單位財務負責人批準后提取。支付現金要憑合法的原始單據，由經辦人寫清用途，部門負責人簽署意見，經財務總監批準，財務審核無誤后方可辦理付款。付款時，由領款人簽字，并加蓋“現金付訖”戳記。現金要日清日結，保證帳實相符，除規定允許外，不準大額提取和坐支現金。不準白條頂庫，不得挪用現金。3銀行存款的管理I)銀行存款是指企業存入開戶銀行的貨幣資金，企業開立的銀行帳戶嚴禁出租、出借給外單位和個人使用或結算。本企業的一切收入款項，除國家另有規定外，都必須當日解交開戶銀行，本企業的一切支出，除規定可用現金支付的外，都必須通過銀行辦理轉帳手續。財務部門要加強銀行票據和印鑒的管理，二者不得一人兼管。銀行票據的領用應持批準后的“付款審批單”，并辦理票據領用登記手續。銀行票據使用后應于辦訖業務的MB內，持購貨發票和商品驗收單到財務核銷登記。銀行票據應嚴格保管，以防遺失，如有遺失應立即去財務部門掛失，財務部門應積極協調做好有關工作，如有損失由責任人承擔。企業要定期與銀行對帳，每月至少核對一次，企業帳面余額與銀行對帳單余額有差異的，必須逐筆查明原因，及時清理，并按月編制“銀行存款余額調節表”，保證帳帳、帳實相符。未達帳項不得超過三個月。、結算資金的管理()結算資金包括應收帳款、應收票據、其他應收款、預付帳款、應付帳款、應付票據、其他應付款、預收帳款等。（）購進或銷售商品應堅持“錢出去、貨進來、貨出去、錢回來”的錢貨兩清的原則。（）持支票或匯票等銀行票據外出進貨，要嚴格按照《票據領取、使用、核銷管理規定》辦理，如果不按規定辦理造成應收帳款的，限期兩個月由當事人清理，過期不能清理的轉作當事人個人借款，由當事人直接承擔責任。嚴禁賒銷商品。如需要延期付款的，需經公司經理批準，同時要按購銷合同規定的付款日期將款項收回，到期不能收回的，轉作當事人借款，按單位借款規定執行。（）因出差或其他原因借款的，在出差返回或其他事項辦理完畢后五日內還清所借款項，如超過一個月仍然不還的，除不再辦理借款外，對所借款項按同期貸款利息加倍收息。（）由于結算不及時或工作失職造成的懸帳、呆帳、壞帳，由當事人負責償還，嚴重的追究法律責任。往來帳項沒有清理完畢的，當事人不準調動或調出。商品資金的管理（）商品資金指以商品形態表現的資金，包括庫存商品資金和在途商品資金。堅持“以銷定進，勤進快銷，以進促銷，儲存保銷”的原則，各部位要做好市場調查和預測，有計劃地購進適銷對路商品。商品的購進，柜組要做到“三及時”即及時核價、及時驗收錄入、及時上柜展銷，并加強對庫存商品的保管和養護，嚴禁出借、出租、挪用商品，否則，視情節輕重給予處理。加強經銷商品管理，簽定經銷商品進貨責任書，以明確責任，防范經銷商品經營風險。建立庫存商品盤點制度。零售部門要堅持按月盤點制度，每年全面盤點排查一次，做到賬賬、賬實相符，應如實反映柜組盤點長短款情況、微機及盤點差異。對盤點長、短款金額及盤點差異反映不實弄虛作假的，造成的一切損失由責任人自負。批發部門至少每季盤點清查一次，清查的內容有：帳實是否相符，庫存結構是否合理，業務往來帳項是否準確，差率是否適當等。建立庫存商品報廢和損壞賠償制度，各部位要對有問題商品及時申報處理，并分清責任，辦理報廢手續，由于主觀因素或人為原因造成的有問題商品損失，應由責任人承擔，性質嚴重的追究行政或法律責任。損壞商品、短少商品或盤點短款要按商品零售價賠償。加強對商品資金的管理，嚴格考核存貨周轉率和庫存商品定額及庫存商品適銷率，防止資金沉淀，加速資金周轉。6低值易耗品和材料物資的管理I）購置低值易耗品，本著經營用優先，非經營用和專控商品從嚴的原則，由財務部門設置總賬和明細賬，綜合辦公室設置臺帳或卡片，按使用部門登記、領用或報廢。經營部位購置低值易耗品，必須經公司批準，實行一次攤銷，費用由部位負擔，部位會計建備查帳，年終做好清查盤點。()材料物資管理要做到：管理有專人，領發有手續。材料費用按照經營管理部位如實劃轉。商品流通費的管理、嚴格掌握費用開支的范圍和標準，堅持費用核銷“一支筆”，嚴格審批程序，控制各項費用開支。、報銷費用必須具備以下條件：()合法的原始單據。原始單據內容要完整，票證為現行票證，并蓋有稅務部門或行政事業部門專用章。()合理的事由。報銷的費用項目要有根據，各種實物要有使用人或驗收人簽名。()合格的手續。報銷票據要有經辦人寫清用途，部位負責人簽字，并經公司經理審批。、按照現行財務制度規定的標準計提和攤銷費用，嚴禁多提或少提，多攤或少攤。、費用開支實行“分管理、分級負責”，做到分工明確，層層把關，采購業務部門負責運雜費、商品讓利，商品損耗等費用的管理；綜合辦公室負責水、基建、車輛、辦公用品、通訊費、廣告、家俱用具、零星購置、食堂開支、機電設備的維修和保養、機電維修材料等；人事部門負責工資、獎金及各種補貼開支，勞動保險費、人員培訓費等；保衛部門負責保衛安全用品及設施的維護和保養等；財務部門負責差旅費、利息、銀行手續費、專項費用計提以及各項費用的審查和考核。上述費用能夠分清的按照有關手續直接劃轉部門核算。（三）營業收入、利潤及其分配管理1營業收入是指企業從事生產經營活動所取得的各項收入，包括主營業務收入及其他業務收入。、商場及超市的收入采取集中收款，嚴禁柜組或部位私自收款，所有的收入款項要在當日送交財務，嚴禁截留、挪用。對其他收入的款項要交上財務，財務部門作為收入處理，嚴禁私設“小金庫”。、嚴禁賒銷商品，對業務需要的銷售折扣或讓利要有批準手續，嚴禁私自辦理。4企業的利潤總額包括營業利潤，投資凈收益，營業外收支凈額等，根據企業經營情況，編制年度目標利潤計劃，分解落實到各經營部位，并加強利潤的分析和考核。（四）財務報告及財務評價1財務報告是指反映企業財務狀況和經營成果的總結性文件，包括資產負債表、損益表，現金流量表、財務狀況變動表，財務情況說明書、營運部門經營指標財務分析及其他附表。2財務情況說明書主要說明以下內容：（）主要財務指標完成情況。()經營狀況及各項稅費交納情況。()資金的增減變動情況。()其他需要說明的情況。、各核算部門的財務報表按照公司規定的時間及時上報。、各單獨核算部門每月末、季末進行一次財務狀況分析，分析經營管理上的突出問題及重大業務變化對某些主要經濟指標的影響。由公司財務匯總分析企業的發展趨勢和管理上的薄弱環節。財務分析報告下發各經營部門，并上報上級部門。5年終對本企業一年來的經營情況進行全面總結分析：購銷業務、費用、盈虧等主要指標完成情況，資產資金結構，負債所有者權益的增減變化及影響的因素，以及對企業的經營機制、管理機制進行評價，提出合理化建議。6做好專題和典型分析，針對經營和管理上存在的突出問題，及國家政策調整和主要改革措施，對經濟效益的影響進行分析，推廣經驗，改進管理。二、固定資產管理制度本公司所稱固定財產管理，除法令另有規定外，均依本辦法執行。本辦法所稱之固定資產，系指由資本支出獲致，在經營上以使用為目的，并取得該物之所有權或使用權，且其耐用年限在二年以上或單位價值在元以上的企業資產。(一)固定財產依其類別可分為八大科目、辦公家俱類：辦公桌椅、會議桌椅、資料柜、文書櫥柜、電腦桌椅、報紙架、金庫等。、事務機器類：電腦、電話機、傳真機、影印機、碎紙機、打字機、幻燈、投影機、對講機、考勤機、穩壓器、打碼機、電子稱等。、電氣設備類：冷氣機、電視機、電冰箱、音響、保溫箱、保溫柜、電風扇、飲水機、吸塵器、電暖器、監視器、閉路電視、抽風機、空調、充電器、時鐘等。、交通設備類：貨車、專車等等。、生財器具類：收銀機、收銀臺、貨架、花車、標槍機、補標機、標簽機等等。、營業設備類：打包機、鋁梯、手推車、采購籃車、寄物柜等等。、其他設備類：照相機、電棒、床、滅火器、冷凍庫等等。、土地及建筑物(二)各項財產設備的收發、登記、保管、移轉、報廢、請修、遺失、讓售等事項的處理，須按下列規定辦理。、收發登記及保管：申請人因業務需要，請購設備時，須填寫請購單，依照職務授權原則予以核定送綜合辦公室采買，請購單須明確填寫品名、規格、單位、數量。()當各項設備購入時，承辦人員須會同申請人一同驗理部辦理。()固定資產因無使用價值，必須轉售時，則由財務部門依其折舊率換算估價，由綜合管理部聯系辦理轉售。3遺失、報廢的處理(綜合管理部或財產負責人，如發現所保管的設備遺失時，應立即查明原因，據實報告，如遇盜竊事件發生，應立即報警處理，事后清點并開列清單。()財產一但驗證，確實失去使用性能且無法修護時，應由使用保管人填具報廢單，并說明特殊損耗原因，呈報上級核定予以報廢。()固定資產如有新