《稅務師》職業考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75【答案】ACH10N1L7X5C10J8O7HW5Y9D9U3P4J2O5ZC7I8H1K6U3W3S42、某市區一企業2020年6月繳納進口關稅65萬元，進口環節增值稅15萬元，進口環節消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關出口自產貨物應退增值稅35萬元。該企業6月份應納的城市維護建設稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829【答案】BCZ3M5V3W6Z8A9L6HT4H3V3I9K7L9W5ZR8S8T2J8E9B8P13、下列關于關稅特點的說法，不正確的是（）。

A.征收的對象是進出境的貨物和物品

B.關稅是單一環節的價外稅

C.有較強的涉外性

D.關稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國際貿易的開展【答案】DCB8P7B3H8X4X4R10HB10Q6D3R1C3F2W8ZO1D3E5U4M4M6W44、根據關稅的規定，下列關于關稅完稅價格的說法正確的是（）。

A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格

B.出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨列明的貨物運至境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費

C.進口貨物完稅價格包括經紀費

D.進口貨物完稅價格包括進口關稅【答案】CCA6H4R5F1B7X9E9HM6O6E10G9J4B4P4ZF9G7A6M4C9U10H85、甲煤炭生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月發生下列業務：

A.73.5

B.84

C.74.34

D.210【答案】BCH6P5E9R10N3L6N3HI6T1P10P10H1O2T3ZA9U7H10Z8F10B1P46、關于試點納稅人農產品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（）。

A.購進農產品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額

B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.農產品指的是初級農業產品

D.投入產出法是農產品增值稅進項稅額核定扣除方法之一【答案】ACL8E2N2M7S7M4X8HB1B2L7M10K10L1T1ZN2B10I1O10A4Z4F77、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生以下業務：

A.156850.00

B.160765.46

C.154777.51

D.159844.51【答案】BCC9X4S9I9E5W4T8HQ4Y5B2L6U3Q4I1ZK4A9G3G10F6K9G88、某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經銷商銷售自產A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產B型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費者銷售B型小汽車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經銷商延期支付B型小汽車的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業應繳納消費稅（）萬元。（A型小汽車的消費稅稅率為9%，B型小汽車的消費稅稅率為12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27【答案】BCT2B4W10N8B10L6X2HB6W4W8Z7A10L2L2ZN6G10I9K10G5Q3Q99、下列消費品中，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是()。

A.大客車

B.中輕型商務客車

C.卡丁車

D.電動汽車【答案】BCI8D3C10N9P9N10J8HP7Z3N5B3W5G6R10ZF8T6A5I8V5K4T410、（2015年）土地增值稅的納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，其申報納稅的主管稅務機關是（）。

A.房地產坐落地的上一級稅務機關

B.事先選擇房地產坐落地的其中一方稅務機關

C.先向機構所在地稅務機關預交，再向房屋坐落地稅務機關繳納

D.分別為房地產坐落地各方的稅務機關【答案】DCY4C7Z8C2V4M8Y2HT10E3U4Q6F10J2Z6ZM9H4J1K1Q10E9G711、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據的是（）。

A.立法事后解釋

B.由最高人民檢察院作出的檢察解釋

C.行政解釋

D.由最高人民法院作出的審判解釋【答案】CCJ3U3O10G3X8N8N10HW4Q2P4H1N3L5K9ZR5B5U3A3L5E3R912、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應開具的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。

A.50%；2萬元

B.50%；3萬元

C.70%；5萬元

D.70%；10萬元【答案】CCA9T3N6R6E2N3Z3HL8T7H5T3Q1B7C6ZK7F7J7N1M3X3T113、以下關于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產品的，在原礦移送環節計算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環節計算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環節計算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續生產非應稅產品的，在精礦移送環節計算繳納資源稅【答案】CCM2T3Z9L7M1X10T2HM6U9M8S3J7O10E3ZJ5R5C7F2X7C4B814、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2021年11月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額（）萬元。

A.14.00

B.15.00

C.22.50

D.30.00【答案】CCC8Z10P6R2C1R8B7HU9H8U3H3B8K6A9ZD7X6P1L3J10E9N215、下列各項中，不符合進項稅額抵扣等事項規定的是（）。

A.納稅人在進行增值稅納稅申報時,應當通過本?。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市）增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認

B.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

C.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，可憑銷售方記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的發票聯，可憑相應發票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證【答案】CCI7Z8D7U6N9K3V5HS6R6H10M5B1Y8W1ZX9D9C6R2N6K2T716、根據規定，稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常的，可以提請生態環境主管部門進行復核，生態環境主管部門應當自收到稅務機關的數據資料之日起（）日內向稅務機關出具復核意見。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】CCZ7M9H10S9A9O9G5HW8I4X4B3H4F9D6ZC7I3G6W4B5V10G917、（2016年）下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款

B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨規定減免稅

D.城建稅計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】CCW2Q9R8U3B2R3P7HO9I4B6Z1M9U2J6ZJ1V1O5M9D2B1V318、府城房地產開發公司為內資企業，公司于2016年1月－2019年12月開發“東麗家園”住宅項目，發生相關業務如下：

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840【答案】ACF8B10L10A4C8N8T9HZ4Y3B5Q1O10I9G5ZU10F8E3R6U9D7C1019、某食品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發票上注明金額120萬元。開收據收取包裝物押金3萬元、優質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18【答案】BCH6H8L10V10U5X10S3HP6J9L1N1S6E8M10ZQ6L1A7E10S6O1U220、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構發生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續抵扣

B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額

C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發生的進項稅額

D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整【答案】ACT7B10A2T1E7H6L2HL3A3O8H5Z1S1A3ZL6M6N2W1Q8I4Q621、2011年10月，某鹽場以自產液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當月應納資源稅()萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）

A.80

B.260

C.500

D.920【答案】BCA10C3S4P2O8D2Z9HG3B6L4V9Z4U3G1ZR5N1O10Q6W9F5G722、根據相關的規定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】BCV5X6N2F7A10Q2H5HG5R5J3E5M10D3D8ZU3B7D8M3M7O1M423、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：

A.3150

B.3250

C.3000

D.4200【答案】ACA4E8N7T3B9M7N2HS6J6W4C3P5E5W8ZZ8H6T6G8X9W4Z1024、某通用設備制造企業2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為400萬元，其中取得增值稅專用發票380萬元、增值稅電子普通發票20萬元。該企業申報的留抵退稅為（）萬元。

A.39.9

B.66.5

C.45.6

D.76【答案】BCE6T9D8F2E9A6L10HD9Q3A2F3P7G9M1ZI4U1U9K2Q3B3F325、下列關于跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理的規定，表述不正確的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優惠政策）

A.其他個人跨縣（市、區）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理的規定

B.一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款

C.小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款

D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳【答案】BCM5T7F6S6Z2T7X7HR1C2W4A8C3Y9U6ZW3S6B1I2R9E8V426、下列原則中，在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法關系上的是（）。

A.法律優位原則

B.特別法優于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優于舊法原則【答案】ACL4F4T1V4F1R2P2HB5R6E6Q7O8S6M9ZP8C5W1Y6S1R8L127、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21【答案】ACU4C4I8Y10E7X5W6HB8T1P10R5F5X2G3ZQ4R5R6N8D2G3Y628、某市甲房地產開發企業發生相關業務如下：

A.3916.97

B.4640.43

C.4575.43

D.5151.15【答案】BCH6E1Y9Q10V6N2Z9HE2A3O6D4L5N7M4ZQ7W6N8Z1K10G10J829、下列屬于進口關稅完稅價格組成部分的是()。

A.進口人向自己采購代理人支付的購貨傭金

B.與進口貨物有關的特許權使用費

C.進口設備報關后的安裝調試費用

D.進口人報關后的境內技術培訓費用【答案】BCJ10K9P3O5F9A10I3HC10I1L2D8K5A9C4ZY7R8G10B4Z8D7X430、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：

A.103.93

B.119.02

C.126.50

D.141.45【答案】CCH5J8F6M6T1V9H10HQ9S3T7Q8G7C4D4ZU10S1B2B9Q2Q1Y931、某房地產企業為增值稅一般納稅人，2021年6月1日購買一地塊開發房地產項目，支付地價款800萬元，次年年末項目完工，完工當期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬元，當期增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.105.69

B.118.92

C.99.08

D.138.38【答案】ACX5Q5X6P2P8T1K4HH10X4T9R10G10Y7F5ZO7N6S3P9O2Q4S132、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額

D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅（屬于應稅消費品的車輛）【答案】ACH2W4D1K10H9X10I1HK2S1Q5B10Z4C5R2ZB1F4U3E10G3M3K533、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：

A.5.34

B.3.34

C.2.55

D.3.00【答案】ACD9V8D3M1G1O6V3HH10X3S7G1Z8J9N8ZR4G9H2M4P4L8M634、某煤炭開采企業對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］

A.因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅

B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅

D.該企業當月應納資源稅18萬元【答案】CCT10B9T6P5P3M9P9HR4C7C5O5C3P2K10ZD10Z5Y4C1A6G1E835、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年10月發生如下業務：

A.0

B.3.00

C.3.07

D.4.58【答案】CCO8B5F1T6L10C2Z10HD5B3W2E2C3O1S1ZK5U2T2B2B3A3J936、某房地產企業（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B兩個房地產開發項目的預收款，均為2000萬元（含增值稅），已知A項目于2020年1月開工建設，B項目于2016年3月開工建設。該企業針對房地產老項目選擇簡易計稅方法，則該企業4月合計預繳增值稅稅款（）萬元。

A.110.1

B.112.19

C.114.28

D.186.98【答案】BCV8C1E7S8H8P10O3HJ2U7V3V8L4P7Q8ZM1L10L7D10F8X6F937、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發生如下業務：

A.0

B.0.72

C.1.14

D.1.62【答案】DCT10A5F9O6Y9I7R6HV3X4K6K5R7M5K8ZW7M6W4F5Z6Z7E238、位于市區的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發生的相關業務如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACX9H10Q1T9C4C2K9HV6K9F4E10Z6L4Z4ZR10F1Z8Q10E3K1N739、2020年3月某市商貿公司（增值稅一般納稅人）轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00【答案】CCG4I3J6N8F4H3K6HS9Z2W4F2J8O4C6ZG9Z1P2H5Z5M5X340、稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是指（）。

A.納稅人

B.負稅人

C.代扣代繳義務人

D.代收代繳義務人【答案】ACU2X2U3I8A4T9G3HT1R10R10Z3Y10W3E1ZV7B8S4C3A3N7K441、下列情形中，不適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經批準不復運出境的

B.保稅倉儲貨物轉入國內市場銷售的

C.租賃進口貨物，分期繳納稅款的

D.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的【答案】DCR7L10V10Q8R10O2G1HN5Y8J9E9E4V10H10ZA7X4T8I9U4X4A742、主要用于腎上腺皮質功能減退癥等

A.甲睪酮

B.雌二醇

C.黃體酮

D.醋酸潑尼松龍

E.苯丙酸諾龍【答案】DCK6N4F8E3A2B6R10HO2I6O10N7P3T5S7ZC10C3E8R6K7O7R643、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：

A.5912.50

B.5321.25

C.5535.00

D.5766.50【答案】BCE3H10B10N1I5G5H7HJ7N6T10S3L2K3U8ZE6L10A8K7X6O2Q244、下列業務中不征收增值稅的情形是（）。

A.單位無償向其他企業提供建筑服務

B.單位無償為公益事業提供建筑服務

C.單位無償為關聯企業提供建筑服務

D.單位以自建的房產抵償建筑材料款【答案】BCL7P10D5Q5N7F8C9HQ7Y6T3K1M9D8V7ZA10G5C3S7A10W4A845、北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節目的制作和發行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發生如下業務：

A.0.65

B.3.21

C.3.12

D.6.40【答案】CCO2K2C4Q6G10Q2K6HR6Z7F2B9G8D7A1ZV6E3H4T4Z4X9A846、位于市區的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發生如下幾項業務：

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470【答案】DCM5P7T2I4I8L8Y3HC3V8C2B10P3D2D6ZX5G3Y9X8M8S7B747、根據我國現行消費稅的規定，下列選項中不應繳納消費稅的是（）。

A.生產銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油

D.外購貨車改裝生產的衛星通信車【答案】DCG2P7B1I7B7D6A3HE2O7N2Y1E3Y7L1ZS10G8K1H8J4O5I648、某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權。2019年12月發生的相關業務如下：

A.1098

B.1099.80

C.1638

D.1638.80【答案】BCI5M6T1N10I8U2S10HT9D9V3T3Z10C10N8ZH7N9H10V3T5A9H149、甲家電廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售給乙商場300臺電視，不含稅價格為2000元/臺。由于乙商場購買數量較多，甲廠給予乙商場8折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲廠當月的銷項稅額為（）萬元。

A.7.8

B.6.24

C.5.52

D.6.90【答案】ACD9K2Z3P9C8V4H4HY5F5X3Y5J2G5S10ZF10L3T6L4G4V6P450、下列不符合消費稅適用稅率規定的是（）。

A.非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數量，以其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，折算的實際銷售價格低于計稅價格的，應當按照同牌號規格標準條包裝卷煙的計稅價格和適用稅率計稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計征消費稅

D.卷煙批發環節的消費稅稅率僅為5%【答案】DCM5R2R4W8F3Q1T8HC5B6J3C7S8O7I8ZX3I6W2K4U9Y1R1051、位于市區的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發生如下幾項業務：

A.1646291.9

B.1644081.9

C.1626741.9

D.1348230【答案】DCF2O8R3X8C7J5N1HR4P3O6B5A9D4Y9ZC7A10G9G3V8Y8Z252、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】ACC7A2Z3T8B1G9P4HR9R3M8O6C7N9M5ZZ1Y6C9Z10B8C10V253、某食品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發票上注明金額120萬元。開收據收取包裝物押金3萬元、優質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18【答案】BCE9Z10J6S5G1U6P9HU3W6N8Y5C1C9Q6ZR3F6Z9R3S8J1E954、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發票。該煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00【答案】DCP10P10A7R9J4N1S6HB10L5F8J8E2J7O3ZG3W3E9I9E10X6P855、根據資源稅的有關規定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。

A.個體工商戶在境內開采天然氣

B.外商投資企業在境內開采煤炭資源

C.境內某企業銷售外購的金屬礦

D.境內某鹽場銷售生產的井礦鹽【答案】CCH5A3X9J3B6V1F3HR6T3M2G10V7N2A4ZV1A9S3T9J2Q10J756、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款456000元，取得“機動車銷售統一發票”；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元，4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據。李某應繳納車輛購置稅（）元。

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98【答案】ACV1S7F10O2U2A6Y3HF8Z6O6K2J1R3C8ZD9D3N6T2F9G7Z757、（2017年）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCK10S2V2F6P6M9L10HL5H9Y5I5Z2U3W10ZM2X9D1R6Q2C10H658、（2009年）有關稅法的法定解釋，下列表述正確的是（）。

A.國務院制定的《企業所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋

B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

C.字面解釋是稅法解釋的基本方法

D.國家稅務總局制定的規范性文件可作為法庭判案的直接依據【答案】CCR7K3S8J5P9H6H10HZ8X1M5Q1R5A5B7ZC10J4F5V2E5L4W159、下列關于跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理的規定，表述不正確的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優惠政策）

A.其他個人跨縣（市、區）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理的規定

B.一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款

C.小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款

D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳【答案】BCN5K8K7R4L5T7L5HM1H7V6O5G7V1T6ZE2M4Y1D3T7B3N760、下列關于消費稅適用稅率特殊規定的表述，錯誤的是（）。

A.按照現行政策，卷煙批發環節消費稅稅率為11%＋0.005元/支

B.每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%

C.計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%

D.非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率【答案】CCC7Y8O2Z4N2S1K8HJ10M1P3A8X2J10P4ZE5G1P9B4G4F8M861、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。

A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品

B.將自產的應稅消費品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業加工應稅消費品

D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】CCZ4Y2E6M5Z6F6I2HF10E2B10J1A2W10S3ZU5F2G1W2G3G5J262、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額

D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】ACE1B6N2S9C8F5T9HN1M7Y3V7A2X1Y3ZC2H7D9E7Z6H7F363、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續。所取得的扣稅憑證均在當月按規定進行申報抵扣。2021年7月發生下列業務：

A.0

B.29600

C.45000

D.51000【答案】CCG3M8M6C7J3B2J8HA10Z2B8W10E2X3O2ZU7N2K7I6A10X2J164、2018年7月，某4S店從汽車制造廠購進50輛小汽車，取得增值稅專用發票，注明金額為15.6萬元/輛，當月銷售5輛,不含稅售價為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財務公司借款本金及利息，國家稅務總局規定的同類型應稅車輛的最低計稅價格是15萬元/輛，該4S店當月應納車輛購置稅()萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80【答案】ACK10Y8N2D7N8R10T9HU5H5E4N4V1F1K5ZB7H3A7Z1A3T10V865、某軟件企業為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售自行開發生產的軟件，取得不含稅銷售額78000元；從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批設備用于軟件設計，取得的增值稅專用發票注明金額120000元；該企業當月應退增值稅（）元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280【答案】CCE5B9S4Y3U1G9Y9HW8S3R5A8R3U9O10ZD5F9V7T8J9N10R266、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41【答案】DCB5Q4T8G5O3T4D7HK6D1T2G3O7V3L4ZD5T5L9O7O8D4G567、甲技術開發咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發生下列業務。

A.20.94

B.4.20

C.3.00

D.7.70【答案】BCL6T2P7S8O3W7E5HC1X8V2D7S2G4P2ZY10T6X5C9J1P8K168、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統一的定額稅制，對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設定為下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍【答案】BCJ6K6O10J10W5B10W8HN10M4L1G6N8T6R5ZO7Q4Y9U8W2K10D869、一般納稅人銷售自行開發生產軟件產品的增值稅優惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.減半征收

D.先征后返【答案】ACF3A9S4Y9M5Z8V9HI10M4F8K1C10U6W5ZC1L5G3I6A7Y9D670、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染【答案】DCO4F1U2O3F5F2E7HT7A3Q8K5Z3H1M1ZZ4E3P5I10Y1B5V871、下列關于納稅人與稅務機關權利與義務的說法中，正確的是()。

A.稅務機關無權對納稅人的應稅貨物進行查驗登記

B.稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務

C.納稅人應向稅務機關書面報告基本存款賬號，其他存款賬號可以不報告

D.納稅人對納稅事項有異議，可以先提出行政復議再繳納稅款【答案】BCZ2G7P6L3S10P9F8HC1U8Y1S10P4K7J7ZX6G9P2A6H3U7H872、某企業2021年7月產生爐渣650噸，其中綜合利用的爐渣150噸（符合國家和地方相關規定），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存200噸。爐渣環境保護稅適用稅額為每噸25元，該企業當月應繳納的環境保護稅（）元。

A.7500

B.11250

C.12500

D.16250【答案】ACB6A5G2F4Q5I3B5HX4F2S6X2Q2R1G7ZB1V10R7I10S9B2O473、下列機構中，有權決定征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關總署

C.商務部

D.國務院關稅稅則委員會【答案】DCI1D4F8Q6M1N4G9HE5O1L6H3K7M4N4ZZ7S3B10E3C4C8J474、某工業企業2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業當月應納環境保護稅（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100【答案】DCS2X8B8N9Q9I1O2HO4Z8Y9U9T1Q2T1ZW9Z5T1Q4Q7M6G275、下列改制重組中需要征收土地增值稅的是（）。

A.某房地產開發企業由有限責任公司整體改制為股份有限公司，涉及的房地產變更

B.兩個企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，涉及的房地產轉移

C.單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資

D.企業分設為兩個與原企業投資主體相同的企業，涉及的房地產轉移【答案】ACC7H10D4K9U10H9T9HE9R8Y8O9B5Z1B1ZD9Y1C9R10G4X10S776、下列關于計稅依據和稅目的表述中，不正確的是（）。

A.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是課稅對象量的表現

B.計稅依據和課稅對象是一致的

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】BCP8F9W7W2G1B7G3HW2C2B10J6N5T2D4ZD10N4D8R10K6L8I177、一般納稅人銷售自行開發生產軟件產品的增值稅優惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.減半征收

D.先征后返【答案】ACQ1J6W8K4P8Q5P8HY6Z6G8M2I7A2P3ZA4I8A7B8X5K10L978、根據增值稅規定，下列產品適用13%低稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米胚芽【答案】DCR6I3O10J4L7V8N6HE1F3B2T9B4Z9H5ZK8E4Z1J3O2P9S679、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉讓集體所有土地使用權

B.事業單位出租閑置房產

C.國有土地出讓

D.企業以房地產抵債【答案】DCQ6U9A9L3A3X3R1HQ6A7I10P6O5O2C9ZK5I5G5W5R8Y5J680、下列有關營改增增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運輸服務按照交通運輸服務繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續費或傭金收入，按照“經紀代理服務”繳納增值稅

C.港口設施經營人收取的港口設施保安費按照物流輔助服務繳納增值稅

D.期租業務按有形動產租賃繳納增值稅【答案】DCI7J9B2H9V4M8R3HW8Y1P8V10O4D10F8ZQ1N9M4N7P5D1L781、關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種關稅稅率稱為（）。

A.從價稅

B.從量稅

C.復合稅

D.滑準稅【答案】DCQ7I5N9N7T7Y3B7HF4F8B10L8A1Z5R4ZQ4I10I4H8P2V7Y982、以下不符合“營改增”試點行業銷售額規定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額

C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.航空運輸企業的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款【答案】ACG2R1P2O8C10N5E7HK9H9J1V4X4E1L9ZL5C2O1Y3E10U8J283、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續。所取得的扣稅憑證均在當月按規定進行申報抵扣。2021年7月發生下列業務：

A.4452.62

B.1860

C.1791.84

D.0【答案】ACC6V1K7C9H2S10H7HH3U1X7D1T3T9I3ZX9W9R5P8R1E3B884、一般納稅人購進的下列服務中，允許抵扣進項稅額的是（）。

A.貸款服務

B.餐飲服務

C.住宿服務

D.娛樂服務【答案】CCT9U7X3T9Q1I7E3HY10Y7M1O1M6D6H6ZR7Y8J9Z9G5H8L885、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發生以下業務：

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35【答案】ACR9F1N10U1I8J5Y1HD4K5Z6A4F8P9U6ZP8Y9U9X6D4E8I186、北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節目的制作和發行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發生如下業務：

A.3.85

B.3.05

C.4.26

D.2.47【答案】ACE8S3Q2Q3U4X4X8HN7X8F1Z5Q4Z3K5ZQ2I4J2C10E9J3J587、（2018年真題）關于轉讓金融商品征收增值稅的規定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓金融商品出現的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣

D.以賣出價為計稅銷售額【答案】BCX2U10I5G4Q7U3S5HV2K2S4F5G7L9W8ZI8Z9Z2J8Y3P2Q188、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發票(已通過稅務機關認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產;5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產;對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業無法劃分清楚其用途。該企業本月應繳納增值稅()元。

A.5600

B.6200

C.6600

D.8600【答案】BCI7H4H3B4L2O5J6HX10R4A10O2P8F10Q10ZW9J4P3W6O9S4N389、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額152.94萬元，本月領用其中40%，該軟件開發企業當月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12【答案】BCB7D8H5O1W7H6Y9HA3E4V10B1L4L10T4ZD4E10A6O5S4E5F290、某汽車生產企業（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款1000000元。另代收牌照費1500元，代收保險3500元，由委托方向購買方開具符合規定的財政票據和增值稅發票；還向購貨方收取車輛裝飾費2500元、代墊運輸費用20000元（運費發票未開具給購買方）。則該汽車生產企業本月增值稅計稅銷售額為（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26【答案】ACS4K1V7K9A10N5Z9HH6R5I7P1C2I9P6ZY10U6R1N2N10P1O391、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：

A.進口環節應繳納的增值稅為33.43萬元

B.進口環節應繳納的增值稅為23.4萬元

C.進口環節應繳納的消費稅為77.41萬元

D.進口環節應繳納的消費稅為54萬元【答案】ACB2J7P10O5D8Q8Y4HK6N9M7J10B3B4F4ZM3Z5C6D2I10Z1B792、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】ACQ9R4M1U6Q5D5X9HP1C9C4N7T4H1J1ZE5J6P1E6S8U4W993、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.外國公民在境內購置汽車，免征車輛購置稅

B.城市公交企業購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅

C.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛應辦理車輛購置稅納稅申報

D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】BCW4W5R6O6J4R5G4HW3X4F9G4Z6I7X7ZC4O10N6L5R1T3W594、某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產老項目繼續開發，5月開發完工后以自己名義立項銷售不動產，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業選擇簡易計稅方法計稅，該企業當月應繳納增值稅（）萬元。

A.20.64

B.21.43

C.12.39

D.13.11【答案】BCV9J2N7P2Q3I9Q1HY4A8Z8T9N4X6L4ZH3Q1K7Q6X8P9D595、下列業務，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.電力公司收取的過網費

B.照相、裱畫

C.鐫刻印章

D.單位為員工提供應稅服務【答案】DCO1P6F1U10U7I2A2HH3C10D9Z8O6Q7C2ZO10G5U1L10M5A2S396、下列各項原則中，屬于稅法基本原則的是（）。

A.法律優位原則

B.實質課稅原則

C.新法優于舊法原則

D.程序優于實體原則【答案】BCT6P7C4D8J7L10R6HD7R4X6F5G10I10N1ZZ7O2H1F9E1L2T1097、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75【答案】CCU3O10P6R3I2B10T8HO10X2N10E9J4E1L8ZF4R1H6D10T5B2M198、位于市區的甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生如下業務：

A.52.80

B.76.12

C.78.80

D.88.00【答案】BCP5M10F6Q4D7Z1A2HE9C6S5V9K8O5U7ZT3N10Y6O2H5O9G599、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：

A.8.40

B.15.15

C.36.40

D.36.58【答案】BCT8P1L8F2Z10F1D3HL9B9Q9D4Y4S7R6ZA5B8L2J1B5B2A7100、稅法規定，納稅人轉讓舊房能夠取得評估價格的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款或出讓金和按國家統一規定繳納的有關費用以及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。評估價格須經（）確認。

A.海關

B.財政機關

C.當地稅務機關

D.省、自治區、直轄市人民政府【答案】CCV9M1K3T3V3J6B1HF5U8N1K7W4E2Y8ZC6L7O4U6B6C9M2101、下列稅種，實行超率累進稅率的是()。

A.房產稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅【答案】CCT4P7U10P2H9K1S7HO9L5J6B1K1C8H1ZW6G3O4X10O9Z4F5102、下列稅法要素中，屬于一種稅區別于另一種稅的最主要標志的是（）。

A.計稅依據

B.稅率

C.課稅對象

D.稅目【答案】CCG3T9O1M3S1Q5B8HP4J5S5C9S4S6F8ZS4V5B4S5Q2R5A2103、（2016年真題）某企業為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業2016年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCW8N10J5Q3Q3A4W6HV4J9D1G8G7F10R8ZM9S6Y10I6E9R8P7104、下列關于海南自由貿易港國際稅收船舶的增值稅政策中，正確的是（）。

A.對符合條件的從事國際運輸業務的船舶實行增值稅退稅政策，由境內船舶建造企業申請退稅

B.申請退稅的購進船舶需在“中國洋浦港”登記

C.對所有出口企業從符合條件的啟運港報關出口的離境的集裝箱貨物，實行啟運港退稅政策

D.承運適用啟運港退稅政策貨物的船舶，需從啟運港直接行駛至海南省洋浦港區離境，不可在經停港加裝、卸載貨物【答案】BCI7N7Q4N9I4E3T3HZ2R5S3Q6P1C2E8ZV5J7D3W5L10P8K3105、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200【答案】BCQ8Z7B6Z2E9A10A5HP7I1S8H8L2I7U4ZI6F6A6N10X7Q1X2106、《企業所得稅法》第九條規定：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業發生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據實全額扣除的規定。這體現了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優于舊法原則

C.特別法優于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則【答案】CCI10B10B10I10O1G9D1HC5B3R1F4O1S7D2ZT8T10C2S3G7T7M3107、某市醫療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業務為口罩的生產與銷售。2020年3月發生如下業務：

A.364.55

B.494.55

C.531.22

D.365.05【答案】ACP6P4M8J10C2C8T1HC6Q3E4L10O1E10G8ZL8G3W4O3U8P1A6108、下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）。

A.淀粉

B.菠菜罐頭

C.邊銷茶

D.液化煤氣【答案】DCD4K1X7R6G2F10B4HH5Z2L4B9U3X3D1ZB5O7Y5B7A6R7R8109、位于市區的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發生的相關業務如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCM1T5F8U3F6P8E4HN6Q5E8N2X8L4D1ZD7O5O7P6O8I5O1110、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】BCS4W10B9C1R10F9B1HP10D10N6U6M3Q2R8ZC1L10V7H4T5G7E10111、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售啤酒，開具增值稅專用發票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金22.6萬元；本月逾期未退還包裝物押金58萬元。2020年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.116.24

B.110.67

C.113.27

D.104【答案】BCF8G10D6F6W7S5A10HC9F7R4F1D1C8G4ZP10W3P1Y5J3N8S7112、2021年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發票，則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0【答案】DCP10G3V5O5V2M2R5HH4D10V7Q2H4O1A2ZH6I2T7U7L10A2P7113、區分不同稅種的主要標志是（）。

A.納稅義務人

B.課稅對象

C.稅率

D.稅目【答案】BCL2U5D7W7B5O7L3HZ9N9I7N6Q1N9Z8ZW8K1I3S9K3K2Q9114、（2018年真題）2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產，取得含稅收入800萬元。上述業務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅是（）萬元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22【答案】DCC7Y6K1O10Y5X3J3HJ7L9E7A7M3H9N9ZA8R6J7K9M4S1M10115、某油田企業2018年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年,稅務機關核定的該類型車輛最低計稅價格為85000元。該企業2018年9月應繳納車輛購置稅()元。(車輛購置稅稅率10%)

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00【答案】DCS6X2I7P8M10S4K8HH1V1T10N6G9Q4D1ZR6P3R7P9L6S10H8116、甲房地產開發公司2019年年初取得一塊土地使用權，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外出租。已知取得土地使用權所支付的金額為5000萬元、房地產開發成本為7000萬元、能提供金融機構貸款證明且能按房地產項目進行分攤的利息支出為1000萬元。在進行土地增值稅清算時可以扣除的房地產開發費用為（）萬元。（其他房地產開發費用的扣除比例為5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540【答案】BCB10N6I7I5G2A7L8HA5U6G8X10R4N1V1ZO5N9M10J4B1P4U8117、下列關于稅率的說法中，正確的是（）。

A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度

B.比例稅率可以更有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題

C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響

D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】CCT8B5W8X7K5T2M2HB1J7G9D2G9Y8R8ZC9C7O5G2C2E2X2118、位于市區的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發生的相關業務如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACC4R6A8Y1F2D2H1HR9I3V8M10Q5B5B10ZC10U8X4H1W5P6Q1119、下列關于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以20萬元為計征依據繳納教育費附加

B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應作為教育費附加的計稅依據

C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】CCY4X5G10X5W2C6Q7HY6J9W4U4J3Z7H5ZF10Z2E8E6F5A4D9120、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88【答案】CCM9G3L5C10L9K3N4HK7K8G10Y4S6V8A10ZN3Q3S10J10J3W9M5121、某煤礦企業為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原煤100噸，當月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元，另收取坑口至購買方指定地點的運輸費用5850元。原煤資源稅稅率3%。該煤礦企業當月應繳納資源稅（）元。

A.1615.50

B.1440

C.1800

D.1975.5【答案】BCY5P9E1F6L10Q7H8HD6H6G8I4V5M10Y9ZK4A9K9G2Q7S4Q5122、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】BCO5Q8M9J1X3N4F3HV6W9N3B6X1K1C8ZV10F4O5Y5C7I2V10123、下列各項中屬于我國現行稅收制度采用的稅率形式的是（）。

A.全額累進稅率

B.定額稅率

C.負稅率

D.超倍累進稅率【答案】BCU1X2U8C1H8W6C4HL2Y4D7X10E10X4D1ZV1I3T5X10C6U9S5124、2021年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發票，收取的價稅合計款34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業務，該酒廠2021年3月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8【答案】CCJ4M9R2F8H10Q9S2HR8C8J6V4W1U10P10ZP10N6E9B8I2V7V5125、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當年應納的資源稅稅額為（）萬元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500【答案】DCG10Z6Y3Q3Z6V1P9HN4W5D2X7R7S7V2ZD5S5L6W5H9Q7V2126、下列有關土地增值稅的表述中，不正確的是（）。

A.對納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產的，應分別核算增值額；不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用免稅規定

B.房地產企業銷售存量房，在計算土地增值稅扣除項目時，其繳納的印花稅準予作為與轉讓房地產有關的稅金扣除

C.出讓國有土地使用權的行為屬于土地增值稅征收范圍

D.土地增值稅的納稅義務人包括外國企業【答案】CCS5J4U7S7C1F3W5HU6E6H10W3J9Q10R5ZM2N10U3K8H10L7S3127、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發生如下業務：

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00【答案】DCK4D9P5I3O3P7B7HE3N3P10B4Y1C6G10ZK7D9G7W5Y10U8U8128、根據我國《土地增值稅暫行條例》的規定，我國現行的土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率【答案】DCV3H7A1U3V8E10V7HI6A7S6P4L10L8I6ZQ5C2J2C4I6R2E3129、（2018年）關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額【答案】CCX9G10A7I6Z9I5R2HX8G6S6E6O2E1T7ZJ5Z5J5A4I1P3H7130、納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務發生時間為（）。

A.收訖銷貨款的當天

B.移送的當天

C.銷售方發出金銀首飾的當天

D.購買方提貨的當天【答案】ACO8N10C1N8V3D2P6HT5U8H1Y10Q2O10T8ZA10L4V4M10N10Y1T4131、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月發現因管理不善導致上月從農業生產者收購的一批玉米霉爛變質，其賬面成本30300元（含運費3000元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發票）。上述業務均已在購進當期抵扣進項稅額，該企業當月應轉出的進項稅額為（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970【答案】DCH3I8N8W2O4O3W8HY10E2R4H6Z1N5H9ZL5Q10Q6R8R8O4X8132、下列稅法要素中，屬于一種稅區別于另一種稅的最主要標志的是（）。

A.計稅依據

B.稅率

C.課稅對象

D.稅目【答案】CCE4J2X9O10G9X5O7HM8Q10K5G7F1E10W1ZS10X4N9W2F5U8S10133、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元（金銀首飾消費稅稅率5%）。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】BCE4Q5J8I4K3U1W1HG1Y4V3L7G8Q6J5ZP3I8V10O10Q5F6V5134、根據增值稅規定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。

A.因自然災害損失的產品所耗用的進項稅額

B.購進同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產所支付的進項稅額

C.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內取得的增值稅專用發票上注明的稅額

D.納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發生的進項稅額【答案】DCH1Y7Y9N10I3B3D4HB8W2P10M6U6V10I6ZL8U3D8M2O6W5U10135、某市區甲企業為增值稅一般納稅人，當期銷售貨物應納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進口貨物繳納進口環節增值稅2萬元，該企業當期應繳納城市維護建設稅（）萬元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31【答案】ACA2P9Q4J7Q5C9R5HV10Q4Q4N5F8O8M2ZI7O3F2O9L6Q1H4136、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15【答案】DCP7K3L8T2H7G7K4HT6O3B8L2Z4L1Z5ZF1O6G3L9I3E4W6137、下列各項中，應繳納消費稅的是（）。

A.批發煙絲

B.零售高檔化妝品

C.進口酒精

D.委托加工涂料【答案】DCG4Q10O2J8K7Z8V3HG10M7G10O3O9O3K10ZT2E8E3N7D10Y8S7138、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】BCG3M7K4J3C8W8S1HN10L3Q4B1R3M4X5ZA4L8X7I7J9U10X10139、（2018年真題）下列情形中，應征收增值稅的是（）。

A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內的辦公樓

B.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內使用的無形資產

C.美國G公司向我國H公司提供在美國境內的會議展覽服務

D.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內使用的客車【答案】ACJ8Z1N5V10C1S6H6HT6L2O6W4O3I1I1ZZ8P9O8W7N9B9K1140、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200【答案】BCM10L8J5Y3D4G8Y8HM2S3V4K1X9N8Y4ZR2D3D4B9F4Q7R5141、中國鐵路總公司適用的城市維護建設稅稅率為（）。

A.視納稅人所在地區不同，適用7%.5%兩檔稅率

B.統一為5%

C.統一為7%

D.統一為1%【答案】BCG9W9D1J9G10K4I4HO10T6Y8H4I7X2X4ZI1R9J9N9D1K7Y2142、甲技術開發咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現代服務銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規定享受四大行業進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關備案手續。2021年7月，發生下列業務：

A.8.37

B.8.49

C.9.46

D.9.06【答案】CCP1V4G6F6N2K4M8HJ4Y5I1X8B6H4S1ZV9V4W3M1I3Z10O3143、某石化企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年9月發生業務如下：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCM8I9U8D1A1O3F10HH3X2U5V5I1U6U5ZZ4S10C6G9X10B3X7144、以關稅特定減免稅方式進口的機動車輛，海關監管的年限為（）年。

A.6

B.8

C.10

D.3【答案】ACK7Z4Y2D4S6Q7Y4HI9I5B6C3S7U6B8ZZ5D9Z7Q8L2P3C10145、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACN8P9V2A4E2Q9S1HN4B5F4M4T5M8F5ZX3S7I7L2Z8C4E5146、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCE1E8F7N1I10W9N6HI1E1W3Y10H5O7W8ZE2S1F10L7N8E5Z3147、委托加工應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務是（）。

A.代征代繳

B.代收代繳

C.代扣代繳

D.代售代繳【答案】BCW2B8E1A3T4L9B6HP5M5J1W9J9B3K7ZW7L2F10O7I7A6V1148、2021年4月，稅務機關對某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供的資料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCP9A9C1T5K3C9D2HC1G9B4C5N2M7Z4ZE7F2I3W5R9A10H1149、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅

B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據為已核定的同類型車輛最低計稅價格

D.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額【答案】CCZ7O10G10W1B5F2C6HN6Z6X5Z6S2A1J8ZL3J2L2T6S9J7N9150、下列關于跨境電子商務零售進口商品稅收政策說法不正確的是（）。

A.2019年1月1日起，將跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元

B.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品,關稅稅率暫設為0；進口環節增值稅、消費稅暫按法定應納稅額的70%征收

C.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅

D.電子商務零售進口商品的以電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業為納稅義務人【答案】DCF4Z7M