內(nèi)部管理制度系列會(huì)計(jì)核算管理制度（標(biāo)準(zhǔn)、完整、實(shí)用、可修改）GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE編號(hào)：FS-QG-48150會(huì)計(jì)核算管理制度ModelAccountingManagementSystem說(shuō)明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為， 使人員管理工作有章可循，提高工作效率和責(zé)任感、歸屬感，特此編寫(xiě)。為了規(guī)范報(bào)帳單位和核算中心的操作和運(yùn)行工作，加強(qiáng)教育會(huì)計(jì)核算管理，提高工作效益，順利開(kāi)展各項(xiàng)工作，核算中心嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，依法理財(cái)，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。一、核算中心工作職責(zé)1、協(xié)助報(bào)帳單位編制預(yù)算， 本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)， 放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫(xiě)作網(wǎng)更多資料配合財(cái)政部門(mén)做好預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。管理好報(bào)賬單位的各項(xiàng)資金，確保報(bào)賬單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。2、統(tǒng)一辦理和審核報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支。 辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來(lái)款項(xiàng)的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報(bào)賬單位各項(xiàng)資金的使用，嚴(yán)格支出第2頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，防止資金的浪費(fèi)、挪用和擠占。3、嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度， 統(tǒng)一為報(bào)賬單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。包括對(duì)原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財(cái)會(huì)事務(wù)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。4、統(tǒng)一編制會(huì)計(jì)報(bào)表，為報(bào)賬單位和各部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，并提供各種會(huì)計(jì)服務(wù)， 及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提供合法、 真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，接受報(bào)賬單位對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的查詢(xún)和資金核對(duì)等。5、接受財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的各項(xiàng)檢查， 如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)知悉情況。6、負(fù)責(zé)報(bào)帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、 保管、分發(fā)和核銷(xiāo)。為報(bào)賬單位保管會(huì)計(jì)檔案。二、核算中心工作守則1、遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度， 依法理財(cái)，認(rèn)真履行職責(zé)。2、對(duì)在執(zhí)行會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報(bào)帳單位經(jīng)濟(jì) (或商第3頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE業(yè))秘密負(fù)有保密義務(wù)。3、對(duì)報(bào)帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理， 提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。4、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理， 對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回， 要求更正、補(bǔ)充直至完善，方可受理。5、對(duì)報(bào)帳單位提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任。三、核算中心工作人員主要職責(zé)(一)、核算中心主任主要職責(zé) :1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項(xiàng)工作 ;2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識(shí)， 以及思想教育;3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作信息 ;4、管理報(bào)帳單位資金的收取、儲(chǔ)存和使用，調(diào)度資金 ;5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性 ;6、負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)，控制資金的合法使用 ;7、熟悉掌握核算中心的運(yùn)作情況， 研究報(bào)帳單位的收支第4頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE政策，并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議 ;8、完成本局及上級(jí)部門(mén)布置的工作，協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系。(二)、核算中心副主任 (兼會(huì)計(jì)主管)主要職責(zé):1、協(xié)助主任管理核算中心工作， 組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、 業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能 ;2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)， 管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作;3、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位收支憑證， 以及各項(xiàng)申請(qǐng)、報(bào)告和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等 ;4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度， 并監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān) ;5、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為 ;6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開(kāi)展業(yè)務(wù)工作， 確定核算中心會(huì)計(jì)人員的分工，指導(dǎo)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率 ;7、掌握核算中心的各種信息資料， 為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。(三)核算中心審核員 (兼總會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)檔案、票據(jù)、核算第5頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE系統(tǒng)管理)主要職責(zé)1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作， 組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能 ;2、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位各項(xiàng)收支憑證、 委托單和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等;3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度。 對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核 ;4、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為，以及規(guī)范計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的使用和管理 ;5、做好票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收、核銷(xiāo)等工作，負(fù)責(zé)管理存檔的會(huì)計(jì)檔案資料，登記造冊(cè)，妥善保管 ;6、負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)錄入會(huì)計(jì)憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作， 以及計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)工作，確保安全運(yùn)作 ;7、檢查指導(dǎo)會(huì)計(jì)組、 出納組開(kāi)展業(yè)務(wù)工作， 想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率 ;8、掌握核算中心的各種信息資料， 為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。第6頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE(四)、核算中心會(huì)計(jì)員主要職責(zé) :1、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，遵守國(guó)家的法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，依法行使職權(quán)，規(guī)范辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) ;2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報(bào)帳單位編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃方案， 并將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時(shí)匯報(bào)，編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表和決算報(bào)表，并對(duì)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé) ;3、拒絕受理不真實(shí)、 不合法的原始憑證， 對(duì)不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟(jì)收支，一律不予受理 ;4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計(jì)算機(jī)上錄入記賬憑證， 進(jìn)行帳簿登記工作，正確按會(huì)計(jì)制度辦理核算工作，做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作 ;5、會(huì)計(jì)年度內(nèi)保管會(huì)計(jì)檔案資料，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核工作 ;6、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行， 對(duì)報(bào)帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項(xiàng)資金的管理和使用，為報(bào)帳單位開(kāi)展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。7、為報(bào)帳單位提供預(yù)算決策， 對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，第7頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE編制分析報(bào)告;8、負(fù)責(zé)向報(bào)帳單位通報(bào)財(cái)務(wù)狀況。 接受審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)檔案資料 ;9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。(五)、出納員主要職責(zé) :1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定， 根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) ;任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則，均予以拒絕。2、登記好銀行日記賬。 對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時(shí)掌握銀行存款余額， 不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行存款賬號(hào)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。3、登記好現(xiàn)金日記帳， 做到日清月結(jié)，帳款相符，收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù)，并按計(jì)算機(jī)管理規(guī)定操作。按時(shí)記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。4、做好庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券保管保密工作， 確保流動(dòng)資金的安全，盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使第8頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE單位蒙受損失時(shí)，要負(fù)賠償責(zé)任，遵紀(jì)守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責(zé)任。5、保管好所管印章、 空白支票和空白收據(jù)等， 按銀行票據(jù)管理辦法和財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定辦事。6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核， 必須是經(jīng)會(huì)計(jì)主管?chē)?yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認(rèn)真實(shí)準(zhǔn)確后方能支付。7、凡經(jīng)審核后報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項(xiàng)，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。8、支付款項(xiàng)必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時(shí)與會(huì)計(jì)組核對(duì)帳款是否相符。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。四、財(cái)產(chǎn)核算管理辦法為了加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，避免國(guó)家財(cái)產(chǎn)的流失，管好、用好公有財(cái)產(chǎn)，發(fā)揮應(yīng)有的使用效益，特制定本管理辦法。1、本辦法所指的財(cái)產(chǎn)，一般設(shè)備單價(jià)在 500元以上(含500元)，專(zhuān)用設(shè)備在 800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核第9頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE算。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)核算。2、對(duì)單位原有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理， 登記造冊(cè)，落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)損失或盤(pán)點(diǎn)盈余財(cái)產(chǎn)，應(yīng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，研究處理。3、對(duì)單位新購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)， 必須由實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收， 驗(yàn)收無(wú)誤后進(jìn)行登記，單位財(cái)產(chǎn)要全部登記造冊(cè)，由專(zhuān)人保管，建立財(cái)產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法，對(duì)領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)登記，實(shí)行誰(shuí)使用，誰(shuí)保管，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)歸還。4、在每年的年底，應(yīng)由核算中心工作人員會(huì)同單位有關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清理，做到實(shí)物與帳冊(cè)相符。5、對(duì)有人員變動(dòng)的， 要將保管、使用的財(cái)產(chǎn)移交， 不能出現(xiàn)無(wú)人使用、無(wú)人管理的財(cái)產(chǎn)。6、使用人員要珍惜愛(ài)護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)， 盡量保證其使用價(jià)值的完好，為做好工作提供條件。對(duì)造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費(fèi)的，區(qū)別情況作出處理，屬于責(zé)任事故造成損失的，應(yīng)由責(zé)任