銀行會計考試題庫及答案2022最新整理試題1ー、單項選擇題1、下列科目中,屬于流動資產科目的是（A）〇A、應收利息B、中長期貸款C、在建工程D、同業拆入（負債）2、下列科目中,屬于長期負債科目的是（D）。A、銀行存款B、活期存款（流動負債）C、活期儲蓄存款D、定期儲蓄存款3、銀行廣泛地采用由單位或客戶填寫的（A）來代替記賬憑證。A、原始憑證B、記賬憑證C、單式憑證D、復式憑證4、統馭明細分戶賬,進行綜合核算與明細核算相互核對的主要工具是（A）A、余額表B、科目日結單

C、日計表D、總賬5、銀行會計憑證中表內科目憑證和表外科目憑證是按（C）劃分的。A、格式的不同B、用途的不同C、核算方式的不同D、表面形式的不同6、（〇是反映當天全部銀行業務活動情況的會計報表,也是軋平當天全部銀行賬務的重要工具。A、科目日結單B、總賬C、日計表D、余額表7、本年度發現上年度錯賬,應填制（C）〇A、同方向紅、藍字沖正傳票,辦理沖正B、反方向紅、藍字沖正傳票,辦理沖正C、藍字反方向傳票沖正,不更改決算報表D、紅字同方向傳票沖正,不更改決算報表8、“現金付出傳票”、“現金收入傳票”屬于（D）。A、專用憑證B、單式憑證

C、原始憑證D、基本憑證9、單位定期存款最低存入金額為（C）〇100元1,000元10,000元!00,000元10、活期儲蓄存款開戶時的金額起點為（A）。A、1元B、5元C、10元D、20元11、采用在分戶賬上計息的存款,一般使用（B）。A、甲種賬B、乙種賬C、丙種賬D、丁種賬采用在分戶賬上計息的存款,一般使用乙種賬頁,當發生資金收付時,應算出上一次存款余額的實存日數和積數,直接記入賬頁上的“日數”和“積數”欄內。12、活期儲蓄存款存入時,應填寫（D）〇A、現金繳款單

B、存款憑條C、存款存單D、活期儲蓄存款憑條13、儲戶支取全部存款不再續存時,稱為（D）〇A、開戶B、轉戶C、過戶D、銷戶114、單位活期存款于結息日計算出各戶應付利息數后,應編制利息清單將利息轉入存款單位賬戶,另需匯總填制利息支出科目傳票辦理轉賬,其會計分錄為:（A）〇A、借:利息支出貸:應付利息B、借:應付利息貸:活期存款一存款人戶C、借:利息支出貸：活期存款一一存款人戶D、借:利息支出貸：應收利息15、同業拆借的利息,拆入行在核算時所使用的科目是（D）。A、利息收入B、利息支出C、金融企業往來收入D、金融企業往來支出16、下列各項支出構成銀行成本的有（B）A、固定資產盤虧、毀損、報廢凈損失

B、利息支出C、各種罰款D、各種捐贈支出17、銀行成本計算對象是（D）。A、銀行存款B、銀行貸款C、銀行營業收入D、銀行營業支出18、下列項目中,屬于其他營業收入的是（C）。A、發放貸款收取的利息B、固定資產盤盈C、無形資產轉讓收入D、罰款凈收入19、下列開支中不得計入成本的是（A）〇A、購建固定資產支出B、手續費支出C、利息支出D、業務招待費20、銀行在從事貸款業務過程中,為防止發生損失而按規定提取的補償金為（〇〇A、投資風險準備金B、壞賬準備金

C、呆賬準備金D、專項準備金21、（〇不形成資本公積。A、接受捐贈B、資本溢價C、擴股增資D、法定資產重估增值22、銀行營業收入確認的方法是（D）。A、收付實現制B、實地盤存制C、賬面盤存制D、權責發生制23、資產負債表中的資產按其（B）排列。A、對銀行的重要程度B、流動性C、相互對應關系D、數字大小24、銀行匯票按照規定（A）〇A、可以轉讓B、收款人為個人的轉賬銀行匯票可經背書轉讓給兌付地的單位和個人C、不能流通轉讓

25、經承兌的銀行承兌匯票,到期無條件支付票款的人是（C）〇A、承兌申請人B、出票人C、承兌銀行26、X月X日,客戶張軍持便條通知及身份證來行支取電匯款ー筆,金額500,用途為差旅費,經會計審核身份證件無誤后支付現金,其會計分錄為（B）。A、借:聯行來賬500.00貸:現金500.00B、借:應解匯款——張軍戶500.00貸:現金500.00C、借：聯行來賬500.00貸：應解匯款——張軍戶500.0027、淮海機械廠ー筆托收承付款,金額15,800元，10月12日承付期滿,因付人存款賬戶無款,逾期至10月27日上午開業時一次劃款,銀行計收的逾期賠償金為（B）。A、110.60元B、118.50元C、102.70元15,800*0.05%*15天28、匯兌結算中，匯入行對長期無法解付的匯款的處理方法是（B）〇A、轉入暫收款待查B、超過兩個月無法解付,銀行主動辦理退匯C、銀行列為收益

D、劃上級分行,由分行處理29、再貼現票據到期,中央銀行向（C）收取票款。A、票據承兌人B、票據付款人C、申請再貼現的商業銀行30、處于單設機構地區的中國銀行開戶單位信匯省外農業銀行（處于雙設機構地區）開戶單位的小額款項核算，應按照（A）的方式辦理。A、先直后橫B、先橫后直C、直橫直二、多項選擇題（在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的,請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。）.銀行吸收的對公存款,若在乙種賬頁上計息,具體方法是（）A,每次發生業務時,以發生額與實存天數相乘計算每段積數B,每次發生業務時,以上一次最后余額與實存天數相乘計算每段積數C,每次發生業務時,以發生額與業務發生日至結息日天數相乘計算每段積數D.每次發生業務時,以余額與業務發生日至結息日天數相乘計算每段積數

E.季末結息日加計累計日積數,再乘以日利率.商業銀行與開戶人民銀行的往來關系包括（）A.繳存法定的存款準備金B.通過人行與他行清算資金C.辦理再貼現D.辦理轉貼現E,向人行解交和領取現金.銀行匯票的核算程序包括〇A.簽發銀行匯票B.兌付銀行匯票C.持票人向簽發行提示付款D.結清銀行匯票E.兌付行到期收款.現金出納工作的任務之一是作好現金、外幣、有價證券的（）A,保管和調運B.收付C.整點D.損傷票幣的兌換E.損傷票幣的銷毀.銀行辦理貼現時,對貼現利息的計算應依據〇A.匯票金額B?匯票貼現辦理日C.匯票到期日D.貼現利率E.匯票出票日.下列能引起銀行負債ー增ー減的業務有（）A.為開戶單位簽發銀行匯票B,向同業拆入資金償還向中央銀行借款C,某單位支取現金備用D,某單位以銀行存款償還短期借款

E.銀行為同行開戶的兩家單位辦理支票結算.票據的持票人包括〇A,收款人.背書人C.被背書人D.貼現行E.再（轉）貼現行8.商業銀行與開戶中央銀行的往來關系包括〇A.繳存法定的存款準備金B.通過央行與他行清算資金C.辦理再貼現D,向中央銀行借款E,向央行解交和領取現金9.下列各指標中,能夠反映銀行盈利能力的是（）A.資本充足比率B.成本（費用）率C.利潤率D.資本金利潤率E.流動比率.在手工記賬下,銀行會計憑證的特點是（）A.采用單式憑證B,外來憑證多

C.可根據審查合格的原始憑證記賬D.可明確經濟責任E,是賬務處理和收付款項的依據.銀行吸收的對公存款,若在乙種賬頁上計息,具體方法是（）A.每次發生業務時,以發生額與實存天數相乘計算每段積數B,每次發生業務時,以上一次最后余額與實存天數相乘計算每段積數C,每次發生業務時,以發生額與業務發生日至結息日天數相乘計算每段積數D,每次發生業務時,以余額與業務發生日至結息日天數相乘計算每段積數E.季末結息日加計累計日積數,再乘以日利率.銀行會計的綜合核算系統的構成要素是（）A,余額表B.科目日結單C.總賬D,日計表E,分戶賬.下列屬于政策性銀行的有（）A,光大銀行B,中國銀行C,中國農業發展銀行

D.中國進出口信貸銀行E.中國交通銀行.反映銀行經營成果的考核指標有（）A.利潤率B.資本風險比率C,成本率D.資本金利潤率E.費用率15.下列能引起銀行負債ー增ー減的業務有（）A.為開戶單位簽發銀行本票B.銀行為同行開戶的兩家單位辦理支票結算C.某單位支取現金備用D.某單位以銀行存款償還短期借款”累計日積數法”計息公式應包含〇A,本金X時間B.（本金X時間）C.乘以D.年利率+360E,年利率+12.商業銀行與開戶人民銀行的往來關系包括〇A.辦理轉貼現B.通過人行與他行的資金清算C,辦理再貼現D.繳存法定的存款準備金E.向央行解交和領取現金.銀行會計的明細核算系統的構成要素是〇

A,分戶賬B.現金收付日記賬C.總賬D.登記薄E,余額表.在外匯匯率直接標價法下,當折成的本國貨幣數量減少了,下列說法正確的是〇A.外匯匯率升值B.外匯匯率貶值C,本幣匯率升值D,本幣匯率貶值E.對持有外匯負債的企業不利.按貸款五級分類,不良貸款包括〇A.正常貸款B.關注貸款C.次級貸款D,可疑貸款E.損失貸款.銀行本票的核算程序包括〇A.簽發銀行本票B.兌付銀行本票C.持票人向簽發行提示付款D.結清銀行本票E.兌付行到期收款.“存放中央銀行款項”賬戶借方核算〇A,存入準備金B,同業拆出C,同業拆入

D.跨系統匯入E.解繳現金.在手工記賬下,銀行會計憑證的特點是〇A.采用單式憑證B,外來的特定憑證多C.可根據審查合格的原始憑證記賬D.可明確經濟責任E,及時傳遞和記賬.反映銀行經營成果的考核指標有〇A.利潤率B.費用率C,成本率D.資本金利潤率E.資本風險比率.票據貼現與貸款的相同之處表現在〇A.都是銀行的資產業務B.資金投放的對象相同C.都是借款人的融資方式D.都要計收利息E,體現的信用關系相同.在外匯匯率直接標價法下,當折成的本國貨幣數量增加了,下列說法正確的是（）

A,外匯匯率升值B.外匯匯率貶值C,本幣匯率升值D,本幣匯率貶值E.對持有外匯資產的企業有利.在手工記賬下,銀行會計憑證的特點是（）A.采用單式憑證B,外來的特定憑證多C.可根據審查合格的原始憑證記賬D.可明確經濟責任E.及時傳遞和記賬.整存整取定期儲蓄存款過期支取時,利息的計算方法是0A,從存入日到支取日按存期、開戶利率計息B.從存入日到到期日按存期、開戶利率計息C,從存入日到支取日按活期利率計息D.到期日至支取日按支取日掛牌活期利率計息E.到期日至支取日按實存期同檔利率計息.同城、異地通用的結算方式有（）A.銀行匯票B,商業匯票C.委托收款D,信用卡E.銀行本票.當對不計息的銀行承兌匯票辦理貼現時,銀行對貼現利息的計算應根據〇A.匯票金額B.貼現利率C.匯票到期日D.匯票貼現日E.匯票出票日.在辦理支付結算時，單位、個人和銀行必須共同遵守的準則

包括〇A.格守信用,履約付款B,不準無理拒付、任意占用他人資金C,準的錢進誰的賬,由誰支配D,不準隨意壓票、退票E.銀行不予墊款32,整存整取定期儲蓄存款的核算手續包括〇A,開戶的核算B,過期支取的核算C,到期支取的核算D.提前支取的核算E.續存的核算.銀行會計年度決算日的工作內容包括0A.核對帳務B.記賬價格D.盤點財產E.核實損益、.銀行會計的明細核算系統的構成要素是〇A.余額表B.日計表C.總賬D,登記簿E,分戶賬

.銀行貸款按貸款性質和風險程度可分為（）A,信用貸款B.貼現貸款C,抵押貸款D,質押貸款E,保證貸款。三、名詞解釋題1,表內科目.支付結算:.外匯匯率:.個人消費貸款.表外科目：.貼現:.支票.同業拆借.重要性原則:.余額表：.商業匯票.金融企業往來支出：四、簡答題.簡述銀行會計憑證的特點。.簡述聯行資金匯劃清算的基本做法。

.簡述“銀行會計的廣泛社會性”。.簡述銀行貸款的分類。.簡述銀行活期存款按季結息法的基本原理。.簡述銀行承兌匯票的業務處理流程。.簡述采用外匯分賬制核算時銀行匯兌損益的形成過程。.簡述銀行支付結算原則。.簡述聯行資金匯劃清算基本做法中的“頭寸控制”。五、業務題（根據以下經濟業務編制會計分錄）.A公司提交“銀行匯票申請書”,申請用其存款辦理到B市的轉賬銀行匯票1,500,000元。經審查,銀行同意受理。.A超市提交“轉賬支票”及一式兩聯“進賬單”,金額為50,000元,委托本行收款,出票人是他行開戶的B企業。本行將轉賬支票提出交換后在規定時間內無退票通知時作出賬務處理。.本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯“銀行匯票”及兩聯“進賬單”要求兌付,實際結算金額為678,000元。經審查,銀行同意受理。.作為代理兌付行,本行收到在本行開戶的乙公司提交的不定額“銀行本票”和兩聯“進賬單”,金額為950,000元。經審查,銀行同意受理。.本行從票據交換所提入“委托收款憑證”三、四、五聯及“商業承兌匯票”,金額為1,784,450元,審查無誤后,將第五聯“委托收款憑證”交給承兌人A公司（付款人）。當本行接到付款人“付款

通知書”時,立即轉賬。.經查看,當日有一筆申請人為A公司的“銀行承兌匯票”，金額為1,560,000元,現已到期,填制兩借ー貸”特種轉賬傳票''辦理轉賬。.本行從交換所提入支票,金額為50,000元,此支票為本行開戶的乙公司簽發。經審查辦理轉賬。.張兵向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯,申辦不定額現金“銀行本票”100,000元。經審查辦理轉賬。.收到收報清算行傳來數據,打印“資金匯劃補充借方憑證”一式兩聯（匯票金額為!,500,000元,實際結算金額為1,490,000元,多余款金額為10,000元）,經審查系A公司申辦的銀行匯票。立即作出結清匯票處理。.經計算,本季度應攤銷元形資產100,000元。.本行向跨系統的乙分行拆入資金2,000,000萬元,根據資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦理轉賬。.上述同業拆借資金到期應支付利息40,000萬元,作出歸還本、息的賬務處理。.本行根據全行旬末財政性存款余額調增（或調減）繳存存款準備金。財政性存款余額為1,540,000元（原已向人民銀行繳存!,340,000元，繳存率為100%。）請編制調增（或調減）繳存存款準備金的會計分錄。.本行收到甲公司提交的尚有三個月到期、票面金額為50,

000元的“銀行承兌匯票”及一式五聯“貼現憑證”,經審查同意辦理貼現。貼現利率為月利率4.2%。。.經計算,本季度應計提固定資產折舊500,000元。.預提法定盈余公積金9,000,000元。.計算題（若有小數點,請保留小數點后兩位數）①本行收到甲公司提交的尚有五個月到期、票面金額為5,000,000元的“銀行承兌匯票”及一式五聯“貼現憑證”,經審查同意辦理貼現。貼現利率為月利率4.2%。。②王紅于2001年8月15日到本行存入整存整取定期儲蓄存款5萬元，存期為一年，存入時該檔期利率為2.25%。試分別計算下列四種支取方式的利息。（10分）.分錄題①開戶甲公司提交“銀行匯票申請書”一式三聯和轉賬支票，申辦銀行匯票820,00〇元。經審查,同意受理。②本行向跨系統的A分行拆入資金9,000,000元,根據資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦理轉賬。③經計算,本季度應計提固定資產折舊785,000元。④乙公司提交“轉賬支票”和一式三聯“進賬單”,用以支付在本系統不同行處開戶的甲單位的貨款,金額為750,000元,經審查辦理轉賬。⑤盤盈計算機一臺,重置價值為10,000元,估計折舊為2,000

⑥儲戶張梅持美元現鈔100,000元,要求存入其美元活期現匯存款戶。假設當日美元鈔買價為802.6/100,匯賣價為802.9/100。⑦結轉本期利息支出11,800,000元。⑧林江向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯,申辦不定額現金“銀行本票”500,000元,經審查,同意受理。⑨本行向丙公司發放信用貸款60,000,000元,期限為三個月,約定利率為5.8%〇⑩預提法定公益金200,000元。參考答案:二、多項選擇題1.BEABCEABDABCDEABCDABEABCDEABCDECD10.ABCDE11.BE12.BCD13.CD14.ACDE15.ABE16.BCD17.BCDE18.ABDE19.BC20.CDE21.ABD22.ACDE23.ABC24.ABCD25.ACD26.ADE27.ABC28.BD29.BCD30.ABCD31.ACE32.ABCD33.ABDE34.ADE35.ABCDE

三、名詞解釋.表內科目:是指用于核算商業銀行實際資金增減變化并反映在資產負債表內的科目。.支付結算:是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。.外匯匯率：即以ー種貨幣單位表示另一種貨幣單位的價格。.個人消費貸款:是指銀行為解決人民群眾日常生活方面的資金需要而發放的貸款。.表外科目：反映某些已經發生的重要業務事項,但尚未涉及資金的實際收付,其發生額和余額不列入資產負債表內。表外科目分為或有事項、承諾事項和保管的債券、單證、財產登記等。.貼現:票據貼現是指貸款人以購買未到期商業票據的方式發放的貸款。.支票:是出票人簽發,委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。.同業拆借：是商業銀行（也包括與非銀行金融機構）之間融通資金的ー種短期信貸行為。.是指企業提供的會計信息應當反映與企業財務狀況、經營成果和現金流量有關的所有重要交易或事項。.余額表又分為計息余額表和一般余額表兩種。余額表按科目分別填寫,將每一科目所屬各分戶賬的余額填入余額表后,其是核對

賬簿記錄和計息的工具。.商業匯票是出票人簽發的,委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。.金融企業往來支出是銀行與有關金融企業之間因資金往來而發出的利息支出。四、簡答題.答:銀行會計憑證的特點表現為:銀行會計憑證大多采用單式憑證;銀行大量采用原始憑證和記賬憑證相結合的特定憑證;銀行憑證必須嚴格按照憑證傳遞原則及時傳遞和記賬。.答:聯行資金匯劃清算的基本做法是:實存資金;同步資金;頭寸控制;集中監督。.答:銀行會計政策強,聯系面廣,會計核算的內容涉及國民經濟各部門、各單位。銀行會計不僅反映和監督銀行自身的業務活動和財務收支情況,還要反映和監督整個國民經濟各部門、各單位的資金活動情況。所有銀行會計具有廣泛的社會性。4.答:銀行貸款按貸款性質和風險管理程度劃分分為：信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質押貸款和票據貼現；按貸款的期限劃分分為:短期貸款、中、長期貸款:按貸款的質量劃分分為：正常貸款和不良貸款;按貸款人承擔的經濟責任劃分分為:自營貸款和委托貸款。5答:按季結息即指每季末月20日為結息日。21日轉存利息。

計息的基本公式是:利息=本金X時間X利率其中:本金是指每次存、取款后當日的最后余額:時間是指前后兩次存或取款的間隔天數:利率可按國家規定的基準利率確定。具體可在乙種帳頁上或計息余額表上采用累計日積數法計息。利息=累計日積數X月利率+30其中：累計日積數=2（本金X時間）.答：銀行承兌匯票上的業務處理流程包括五個環節:首先,是承兌銀行辦理匯票承兌的處理;其次,是持票人開戶行受理匯票的處理;再次,是承兌銀行對匯票到期收取票款的處理;然后是承兌銀行支付匯票款項的處理；最后是持票人開戶行收到匯票款項的處理。.答:匯兌損益是銀行在經營外匯買賣和外匯兌換等業務時,因匯率變化所產生的匯兌收益或發生的匯兌損失。當采用外匯分賬制核算時,銀行匯兌損益的形成過程如下：期末,將所有以外幣表示的“外幣買賣”科目余額按期末匯率折算為記賬本位幣金額,折算后的記賬本位幣金額與以記賬本位幣表示的“外幣買賣”科目余額進行比較，當為貸方差額時，為匯兌收益;當為借方差額時,為匯兌損失。.答：支付結算原則,是指單位、個人和商業銀行在辦理支付結算時,必須遵守的行為準則。主要包括以下內容:（-）恪守信用,履行付款。

（二）誰的錢進誰的帳,由誰支配。（三）銀行不墊款。.答:頭寸控制是指各清算行在總行清算中心開立的備付金賬戶應保證存款余額足額,總行清算中心對各行匯劃資金實行集中清算。清算行備付金存款不足,二級分行可向管轄省區分行借款,省區分行和直轄市分行、直屬分行頭寸不足,可向總行借款。五、業務題1.借:活期存款——A公司1500000貸:匯出匯款15000002借：轄內往來50000貸：活期存款——A超市50000.借:轄內往來678000貸:活期存款——甲公司678000.借：轄內往來950000貸:活期存款——乙公司950000.借：活期存款——A公司1784450貸：轄內往來1784450.借：活期存款——A公司1560000貸：應解匯款及臨時存款1560000.借:活期存款——A公司50000貸:存放中央銀行款項（轄內往來）50000.借:現金100000

貸:本票100000.借:匯出匯款1500000貸:轄內往來1490000活期存款——A公司10000.借:營業費用100000貸:無形資產（累計攤銷）10000011借:存放中央銀行款項2000000貸:同業拆入2000000.借:同業拆入2000000金融企業往來支出40000貸:存放中央銀行款項2040000.借:存放中央銀行款項ーー財政性存款200000貸:存放中央銀行款項ーー準備金存款戶200000.貼現息=50000*3*4.2爐630實付貼現金額=50000—630=49370借：貼現50000貸：活期存款——甲公司49370利息收入630.借：其他營業支出500000貸：累計折舊500000.借：利潤分配——提取法定盈余公積9000000貸：盈余公積——法定盈余公積9000000①利息=5000000*5*4.2%〇=105000元貼現金額=5000000-105000=4895000元借:貼現貸:活期存款利息收入②假設王紅于2002年8月15日到期支取該筆存款。支取日該檔期存款利率已調整為1.98%〇利息=50000*2.25%*1=1125元假設王紅于2002年3月15日到本行辦理全部提前支取款項。存入時掛牌公告的活期存款利率為0.99%J支取時掛牌公告的活期存款利率為0.72%（2002年2月21日起調低）。實際天數=16+30+31+30+31+31+28+15=212利息=50000*212*0.72%/360=212元假設王紅于2002年3月15日到本行辦理部分提前支取款項4萬元。實際天數=16+30+31+30+31+31+28+15=212利息=40000*212*0.72%/360=169.6假設王紅于2002年10月15日到本行辦理逾期支取款項5萬元。支取時掛牌公告的活期存款利率為0.72%〇逾期天數=16+30+15=61逾期利息=50000*61*0.72%/360=61利息=1125+61=1186元18.分錄題①借:活期存款820,000元貸:匯出匯款820,000元②借:存放中央銀行款項9,000,000元貸:同業拆入-A行9,000,000元③借:累計折舊785,000元貸：固定資產785,000元④借：轄內往來750,000元貸：活期存款-朝陽公司750,000元⑤借：固定資產10,000元貸:累計折舊2,000元待處理財產損益8000元⑥借:現金802600元貸:外匯買賣802600元⑦借:本年利潤11,800,000元貸:利息支出11,800,000元⑧借：活期存款-紅旗公司500,000元貸：本票ー不定額本票500,000元⑨借：短期貸款-丙公司60,000,000元貸:活期存款-丙公司60,000,000元⑩借：利潤分配ー提取盈余公益金200,000元貸:盈余公積一法定公益金200,000元

試題2ー、單項選擇題1.下列核算未.體現會計權責發生制原則的是〇A.計提固定資產的折舊費B.計提各項負債的應付利息C,將超過90天的應收利息納入表外科目核算D,分期平均攤銷無形資產.各個存款單位在銀行開立的主辦賬戶是〇A.臨時存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.基本存款賬戶3,出票銀行簽發的,由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據是〇A.支票B,銀行匯票C.銀行本票D.商業匯票.綜合核算系統的賬務處理程序是〇A.傳票ー余額表總賬.傳票ー總賬ー日計表C.傳票一科目日結單ー總賬一日計表D.傳票一科目日結單ー總賬ー余額表.下列各項指標中,能夠反映銀行短期償債能力的是〇A.資本風險比率B.資本金利潤率C.利潤率D.流動比率

.適用于用余額表計息的科目和不計息科目的銀行分戶張戶是()A,甲種賬B.乙種賬C.丙種賬D.丁種賬.銀行計息時若采用“累計日積數法”,其計息積數是指〇A,本金X時間X利率B.本金X時間C.本金X利率D.時間X利率.既可以用于支取現金,也可以用于轉賬的支票是〇A.現金支票B.轉賬支票C,普通支票D.劃線支票.對現金付出憑證,必須貫徹〇”先收款,后記賬”原則“收妥抵用”原則”先記賬,后付款”原則”先記付款單位賬，后記收款單位賬”原則.貸款呆賬準備金一般是按〇A,月計提B.季計提C.半年計提D.年計提.抵押（質押）貸款一般采用的核算方式是（）A,定期調整B.逐筆核貸C.下貸上轉D.存貸合一.在電子匯劃業務中,“清算資金往來”科目記賬方向確定的

依據是〇A.匯劃業務是劃收還是劃付B,有關業務的具體規定C.客戶要求D.匯出行還是匯入行.票據交換中,提出行提出支票時,應借記〇A.待清算票據款項B.其他應付款C.活期存款D.存放中央銀行款項.商業銀行繳存一般性存款準備金,是（）A.由總行按月統ー繳存B.由各行處按旬末一般性存款科目余額的ー定比例就地繳存C,由總行按旬統ー繳存D.由各行處按旬末一般性存款科目余額就地繳存15.對出納長款,如系確定無法查找歸還的,經審批后可確認為銀行的〇A,其他營業支出B.營業外支出C,其他營業收入D.營業外收入16,出口企業在裝運貨物出口時,將根據國外銀行開來的信用證所簽發的匯票,連同貨物單據作為抵押擔保,向出口方銀行申請貸款,以日后收到的貨款償還的結算方式是（）A.出口托收B.出口托付C.出口押匯D.銀行保證書.在資產負債表上,固定資產減值準備應以〇

A,固定資產原值的減項反映B,固定資產凈值的加項反映C,固定資產原值的加項反映D,固定資產凈值的減項反映.利潤表填列的依據是（）A.賬戶的期初余額B.賬戶的期末余額C.賬戶的本期發生額D.損益類賬戶的本期發生額19.能記入“營業稅金及附加”賬戶的銀行稅金是0A,所得稅B.營業稅、城市維護建設稅和教育費附加C.房產稅、土地使用稅和車船使用稅D.印花稅.銀行的留存收益不包括...〇A.資本公積B.未分配利潤C,法定盈余公積D.法定公益金.在下列銀行會計工作中,當采用單式記賬法進行核算時,是針對（）A.期末調整事項貸款承諾事項

C.對外結算事項D.對內結算事項22.下列票據屬于遠期票據的是〇A.銀行支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業匯票23.年末,銀行會計應將全年實現的凈利潤（或虧損）總額,從“本年利潤”賬戶轉入（）“實收資本”賬戶“利潤分配——未分配利潤”賬戶“營業收入”賬戶“盈余公積”賬戶24.對跨系統異地匯劃款項的核算,若匯出行為雙設機構地區,應采用的轉匯方式是（）A.先橫后直法B.先直后橫法C,直接通過聯行電子匯劃清算系統辦理D,先直后橫再直法25.“拆放同業”科目是商業銀行的〇A.負債類科目B.損益類科目

C.資產類科目D.所有者權益科目26.存款人在基本存款張戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的,主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付的銀行結算賬戶是〇A,基本存款賬戶一般存款帳戶C.專用存款帳戶D.臨時存款帳戶.銀行在每季末20日或每月20日對貸款戶結計利息的計息方式是（）A.利隨本清B.隨時計息C.定期計息D.積數查算表計息.銀行保管現金、金銀、外幣以及其他貴重物品的場所是〇A.保險柜B.倉庫房C.業務庫房D,出納庫房.以一定單位的本國貨幣為標準,折算成一定數額的外國貨幣的外匯標價法是指（）

A.間接標價法B.買賣兩檔匯價制C,直接標價法D,中間價.銀行接受捐贈的固定資產,當根據有關憑據借記“固定資產”賬戶時,應同時貸記（）“實收資本”賬戶“營業外收入”賬戶“資本公積”賬戶“其他營業收入”賬戶.能夠反映商業銀行ー定時期財務狀況增減變化過程及其原因的會計報表是（）A.資產負債表B.利潤表C.現金流量表D.利潤分配表.按是否可以直接憑以記賬,是否能夠或需要憑以記賬分類,銀行的會計憑證應分為〇A,原始憑證和記賬憑證B.單式憑證和復式憑證C.自制憑證和外來憑證D.基本憑證和特定憑證

.對于銀行承兌匯票,承兌銀行應每天查看匯票的到期情況,對到期的匯票,應于到期日向出票人收取票款。根據有關憑證,銀行會計可編制的會計分錄是〇A.借記XX存款,貸記應解匯款及臨時存款B.借記XX存款,貸記匯出匯款C.借記XX存款,貸記清算資金往來D.借記XX存款,貸記轄內往來.資本溢價是指〇A.投資人繳付的出資額B,投資人繳付的出資額高于應出資本額的差額C.投資人認繳的出資額D,投資人繳付的出資額低于應出資本額的差額.下列歸屬于銀行收入要素的項目是〇A.保費收入B.投資收益C.自營證券價差收入D.利息收入.票據貼現實付金額為（）A.匯票金額X貼現利率X貼現天數B.匯票金額ー匯票金額X貼現利率X貼現天數C.匯票金額X貼現利率D.匯票金額

.銀行按稅后利潤的ー定比例提取,專門備用于職エ福利設施建設的是指〇A.資本公積B,法定盈余公積C,法定公益金D.任意盈余公積.對未能在銀行開戶的收款人的匯款,核算時應設置〇“活期存款”賬戶“應解匯款及臨時存款”賬戶“匯出匯款”賬戶“保證金”賬戶.銀行表內應收利息是指〇A.已按季、按月計息或利隨本清但尚未收到的短期貸款利息B.已按季計息,但尚未收到的中長期貸款利息C.自結息日起90天（含90天）以內應收而未收的利息D.逾期貸款應收而未收的利息.“現金流量表”是商業銀行的〇A,主表B,附表C.附注D.財務情況說明書.為了實現政策性金融和商業性金融相分離,割斷政策性貸款

和基礎貨幣的直接聯系,應建立（）A.中國人民銀行B,商業銀行C.政策性銀行D,非銀行金融機構.對利隨本清的存款計算存款的存期時（）A.存入日計息,支取日不計息B.存入日、支取日均計息C.存入的第二日起息,算至支取日D.存入的第二日起息，算至支取的前一日.下列屬于銀行特定憑證的是（）A.普通轉賬支票B.特種轉賬貸方憑證C.現金收入憑證D.外匯買賣借方憑證.明細核算系統的賬務處理程序是（）A.傳票一科目日結單ー總賬f日計表B.傳票ー總賬ー日計表C.傳票f分戶賬ー余額表D.傳票f登記簿余額表分戶賬

.存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行開立的、用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該存款賬戶是指（）A,基本存款張戶B,一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶.在同城結算中不使用的票據是（）A.銀行支票B.銀行本票C,商業匯票D,銀行匯票.對于銀行承兌匯票,承兌銀行應每天查看匯票的到期情況,對到期的匯票,應于到期日向出票人收取票款。根據有關憑證,銀行會計可編制的會計分錄是（）A.借記XX存款,貸記應解匯款及臨時存款B.借記XX存款,貸記匯出匯款C.借記XX存款,貸記清算資金往來D.借記XX存款,貸記轄內往來

.我國貸款的核算方式主要采用的方式是（）A,逐筆核貸B,活放活收C,下貸上轉D.定期調整.貸記卡透支核算一般采用的核算方式是（）A.下貸上轉B.定期調整C.逐筆核貸D.存貸合一.在電子匯劃業務中,“轄內往來”科目的記賬方向確定的依據是（）A.客戶要求B.有關業務的具體規定C.匯劃業務是劃收還是劃付D.匯出行還是匯入行.攤銷無形資產借記的賬戶是（）“營業費用”“營業外支出”“手續費支出”“其他營業支出”.出納短款按規定的審批手續予以報損時,應確認為銀行的（）

A.營業費用B.營業外支出C,其他營業支出D.手續費支出.跨系統商業銀行以及與其他金融企業之間的資金賬務往來,稱為（）A.聯行往來B,中央銀行往來C,同業往來D.金融企業往來.“待處理財產損溢”賬戶的貸方可記錄盤盈固定資產的（）A.原值B.凈值C,轉移價值D,重置完全價值.銀行在財產清查中盤虧的固定資產,造成的損失應結轉的賬戶是（）“其他營業支出”“固定資產清理”“營業費用”“營業外支出”.商業銀行繳存財政性存款準備金,應由（）

A.總行按旬末財政性存款科目余額的15.5%統ー繳存B.總行按旬末財政性存款科目余額的100%統ー繳存C.各分行按旬末財政性存款科目余額的100%就地繳存D,各分行按旬末財政性存款科目余額的15.5%就地繳存.買入外匯時,外匯買賣科目（）A.借方反映外幣金額,貸方反映人民幣金額借方反映人民幣金額,貸方反映外幣金額C.借、貸方均反映外幣金額D.借、貸方均反映人民幣金額58.原銀行按稅后利潤的ー定比例提取,專門備用于職エ福利設施建設的是指（）A.公益金B.資本公積C,法定盈余公積D.任意盈余公積.年末,銀行會計應將全年實現的凈利潤（或虧損）總額,從“本年利潤”賬戶轉入（）“盈余公積”賬戶“利潤分配一未分配利潤”賬戶“實收資本”賬戶“營業收入”賬戶.銀行的留存收益不包括（）

A.資本公積B,未分配利潤C,法定盈余公積D,法定公益金.下列屬于銀行特定憑證的是〇A,特種轉賬借方憑證B.劃線轉賬支票C.現金收入憑證D.外匯買賣借方憑證.綜合核算系統的賬務處理程序是〇A.傳票ー余額表一分戶賬B.傳票ー總賬ー日計表C.傳票一科目日結單ー總賬一日計表D.傳票一科目日結單ー總賬ー余額表.目前,在我國金融組織體系中仍居于主體地位的是（）A.商業銀行B.政策性銀行C.中央銀行D.非銀行金融機構.商業匯票的提示付款期自匯票到期日起（）A.10天B.1個月C.2個月D.6個月.對利隨本清的存款計算存款的存期時,下列說法正確的是（）A.存入日、支取日均計息B.存入的第二日起息，算至支取日C.存入的第二日起息,算至支取的前一日D.存入日計息,支取日不計息.將抵債資產入賬時,其入賬價值是（）

A.實際抵債部分的貸款本金和已確認的利息B,抵債資產的原賬面價值C,貸款本金D,抵債資產凈值.在下列銀行會計工作中,當采用單式記賬法進行核算時,是針對（）A.銀行間的資金清算B.為客戶辦理的銀行本票結算C,商業匯票的承兌D.銀行收入的結轉.在同城結算中不使用的票據是〇A.銀行本票B,銀行支票C.商業匯票D,銀行匯票.商業銀行會計對“應收利息”的核算,當超過會計制度限定的時間就不再記入當期損益,而在表外登記,這體現了〇A.權責發生制原則B.重要性原則C.配比原則D.謹慎性原則.銀行對存款人的財政預算外資金應開設（）A.基本存款賬戶B.專用存款賬戶C,一般存款賬戶D.臨時存款賬戶.在資金匯劃清算系統中,具體辦理結算資金和內部資金匯劃業務的行處是〇A.經辦行B.清算行C.省區分行D.總行清算中心.下列屬于匯劃借報（借記）業務的是〇

A.匯兌B,銀行匯票C.銀行承兌匯票D,委托收款.金銀價款的計算公式為〇A.牌價X毛重B.牌價X成色C.牌價X毛重X成色D.牌價X枚數.銀行購買國債所取得的國債利息收入,屬于〇A,利息收入B,匯兌收益C,其他營業收入D.投資收益.對商業銀行繳存一般性存款準備金,下列說法正確的是0A.由總行按旬末一般性存款科目余額的100%統ー繳存B,由各分行按旬末一般性存款科目余額的100%統ー繳存C,由總行按旬末一般性存款科目余額的8.5%統ー繳存D,由各分行按旬末一般性存款科目余額的8.5%統ー繳存.銀行在經營外匯買賣和外匯兌換業務過程中,發生的各種損失是指〇A.利息支出B,匯兌損失C.其他營業支出D.手續費支出.某銀行ー臺電子設備,原始價值為25,000元,已計提折舊6,000元,在ー次事故中報廢,收到保險公司賠償8,000元,發生清理費用100元,殘值變價收入500元,該固定資產清理凈損失是（）A.10,400元B.10,600元C.11,400元D.19,000元

.法定盈余公積金轉增實收資本后,所留存的該項公積金不得少于注冊資本的〇A.25%B.30%C.40%D.50%.商譽按無形資產的期限劃分應屬于〇A.有期限無形資產B.無期限無形資產C,不可辨認無形資產D.可辨認無形資產.下列各指標中,能夠反映銀行短期償債能力的是〇A.資本風險比率B.利潤率C,流動比率D.資本金利潤率.“存單”按憑證的使用范圍分類,應歸為銀行的（）A.基本憑證B.特定憑證C.原始憑證D.記賬憑證.每日營業終了,用以反映商業銀行當日全部業務活動并軋平當日賬務的工具是〇A.科目日結單B.余額表C.日計表D.總賬.下列說法正確的是（）A.存款人的賬戶只能辦理本身的業務,不允許出租或出借他人

B,ー個單位可選擇ー家銀行的多個營業機構開立基本存款賬戶C,由于開戶實行雙向選擇,因此,存款人可以選擇多家銀行開立基本存款賬戶D.一般存款賬戶既可以存入現金,也可以支取現金.銀行在每季末月20日或每月20日對貸款戶結計利息的計息方式是（）A.利隨本清B,定期計息C.積數查算表計息D.隨時計息.既可以用于支取現金,也可以用于轉賬的支票是（）A.現金支票B,轉賬支票C.劃線支票D.普通支票.屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認的且不可轉讓的無形資產是指（）A,土地使用權B,商譽C.商標權D.專營權.下列核算體現會計謹慎性原則的是（）

A.計提各項負債的應付利息B.計提各項貸款的應收利息C.攤銷無形資產D,按加速折舊法計提固定資產的折舊費88.銀行本票的提示付款期限最長不得超過（）10天1個月C.2個月D.6個月.出票行接到收款人交來“現金”字樣的現金本票時,應審查本票收款人是否（）A.確為法人B.確為本行開戶C.確為個人D,確為其他組織.下列屬于匯劃借報（借記）業務的是（）A.銀行匯票B.銀行承兌匯票C.匯兌D.委托收款.同一銀行系統轄內所屬各行處之間因辦理對外結算、對內資金調撥等業務,相互代收、代付款項而發生的資金賬務往來是指〇

A.金融企業往來B.聯行往來C,同業往來D.與中央銀行往來.買入外匯時,“外匯買賣”賬戶（）A.借方反映人民幣金額,貸方反映外幣金額B.借方反映外幣金額,貸方反映人民幣金額C.借、貸方均反映外幣金額D.借、貸方均反映人民幣金額.商業銀行繳存財政性存款準備金（）A.由總行按月末財政性存款科目余額統ー繳存B,由總行按旬末財政性存款科目余額統ー繳存C.由各分行按月末財政性存款科目余額就地繳存D,由各分行按旬末財政性存款科目余額就地繳存.銀行在財產清查中盤虧的固定資產,造成的損失應結轉的賬戶是（）A.“其他營業支出”“營業外支出”“營業費用”“固定資產清理”.以一定單位的外國貨幣為標準,折算成一定數額的本國貨幣的外匯標價法是指（）

A.直接標價法B.間接標價法C.買賣兩檔匯價制D,中間價.根據現金管理條例,國家管理金銀的主管機關是（）A,商業銀行B.財政部C.中國人民銀行D.政策性銀行.下列的經濟業務中,引起負債總額ー增ー減的業務是（）A,向甲企業發放抵押貸款200萬元B,乙公司的80萬元的定期存款到期支取所涉及的本金業務的核C.資本公積100萬元轉作資本金D,向同業拆入資金100萬元.銀行購買國債所取得的國債利息收入,屬于（）A.金融企業往來收入B.利息收入C.投資收益D.其他業務收入.將相同事物按一定標準進行分類,并通過計算各個類別在整體中所占的比重,分析整體構成比例的ー種方法是（）

A,比較分析法B.結構分析法C?因素分析法D,橫向分析法.資本溢價是指（）A.投資人認繳的出資額B,投資人繳付的出資額低于應出資本額的差額C.投資人繳付的出資額D,投資人繳付的出資額高于應出資本額的差額參考答案:1—5CDBCD6—10ABCCD11—15BAACD16—20CDDBA21—25BDBAC26—30BCAAA31—35AAABD36—40BCCAA41—45CAADB46—50DAADC51—55ABCBD56—60BBABA61—65BCAAD66—70ACDDB71—75ABCDC76—80BBABC81—85BCABD86—90BDCCA91—95BADBA96—100CBCBD二、多項選擇題1、銀行會計基本核算方法包括的內容有（BCDE）〇A、科目日結單B、會計報表C、會計憑證D、賬務組織E、會計科目2、銀行的資產類科目按其流動性的不同分為（ABCD）。

A、流動資產B、長期投資C、無形資產D、遞延資產E、長期借款3、下列科目中屬于所有者權益科目的是（ABCD）〇A、實收資本B、資本公積C、盈余公積D、本年利潤E、損益4、下列科目中,屬于流動負債科目的是（ABCD）〇A、向中央銀行借款B、活期存款C、財政性存款D、同業拆入E、拆放同業（資產類）5、綜合核算是按科目核算的由（ABC）組成。A、科目日結單B、總賬C、日計表D、余額表

E、分戶賬6、明細核算是按賬戶核算的由（ABCD）組成。A、分戶賬B、現金庫存簿C、余額表D、登記簿E、科目日結單7、定期儲蓄存款,根據存取本息的不同形式可分為（ABCD）〇A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取E、定活兩便8、銀行存款按其產生的不同來源,可以分為（DE）〇A、活期存款B、定期存款C、財政性存款D、原始存款E、派生存款9、銀行的存款賬戶分為（ABE）。A、基本存款賬戶B、專用存款賬戶

C、輔助賬戶D、一般貸款賬戶E、一般存款賬戶10、儲蓄存款的原則是（ABCD）〇A、存款自愿B、取款自由C、存款有息D、為存款人保密E、鼓勵和保護11、銀行的營業外支出主要包括（ABCD）。A、固定資產盤虧B、固定資產清理凈損失C、出納短款支出D、違約金E、外匯買賣損失（匯兌損失）12、銀行成本核算的內容有（ABCDE）〇A、手續費支出B、固定資產折舊費C、業務宣傳費D、業務管理費E、利息支出13、銀行所有者權益的內容包括（ABCDE）。

A、投入資本B、資本公積C、盈余公積D、未分配利潤E、本年利潤14、資本公積包括（ABCD）〇A、資本溢價B、資產重估增值C、接受捐贈D、股本溢價E、提取的職エ福利費（盈余公積）15、銀行存款的分類方法有（ABCE）〇A、按存款產生的不同來源分B、按存款的期限分C、按存款的對象分D、按存款的利率高低分E、按存款利息支付方式分16、活期儲蓄存款的特點是（AC）〇A、一元起存多存不限B、五元起存多存不限C、隨時存取、不定期限D、到期計息,利率較高

E、存款時間長、存期固定17、下列各種結算方式,僅適用于異地的有（BEF）〇A、支票B、銀行匯票C、信用卡D、商業匯票（均可）E、托收承付F、匯兌三、判斷題1、銀行的現金收入傳票、現金付出傳票、現金繳款單、支票（特定憑證）屬于基本憑證。（X）2、特種轉賬借方傳票、特種轉賬貸方傳票屬于特定憑證。（X）3、明細核算系統由分戶賬、登記簿、現金收付日記簿和余額表組成。（V）4、綜合核算系統由科目日結單、總賬、余額表和日計表組成。（X）5、匯出匯款和匯入匯款科目均屬負債類科目。（X）6、原始憑證和記賬憑證統稱為會計憑證。（J）7、銀行在辦理儲蓄存款時,必須貫徹“存款自愿、取款自由、存款有息,為存款人保密”的儲蓄原則。（ノ）8、單位活期存款一般按季結算利息,有余額表計息和賬頁計息兩種方法,存期均按實際天數計算。（丿）

9、活期儲蓄存款,每年結息ー次,結息日為每年的6月30日。如在存期內遇利率調整,按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。未到結息日銷戶的,一般不計付利息。（X）10、存本取息定期儲蓄存款是一次存入本金,約定存款期限及支取本金的期次和額度,期滿支付利息的一種儲蓄存款。（X）（按約定期限分次支取利息,到期一次支取本金。）11、活期儲蓄存款是不固定存期,隨時可存取的ー種儲蓄存款,按存取方式不同,分為存折戶和支票戶兩種形式。（丿）.銀行承兌匯票到期,如承兌申請人存款賬戶余額不足支付,則將不足部分轉入其貸款戶。（ノ）.已貼現的商業承兌匯票到期時,如果付款人存款賬戶余額不足支付,則將憑證退回貼現銀行,由貼現銀行向貼現申請人收取票款。（X）.辦理抵押貸款的各種費用,包括鑒定、保險、運輸等均由雙方共同承擔。（X）.呆賬準備金的提取、沖減，通過“貸款呆賬準備”科目核算。該科目屬負債類科目。提取貸款呆賬準備記貸方,核銷呆賬貸款記借方,貸方余額表示結余的貸款呆賬準備。（X）.抵押貸款中可作為抵押物的押品有:具有價值和使用價值的固定資產;貴金屬或有價證券;能夠封存的流動資產;其他可以流通轉讓的財產物資。（丿）17.票據貼現是指持票人在票據到期前為獲得資金而向銀行貼付

ー定利息后所作的票據轉讓。（J）18、跨系統的匯劃款項,各銀行跨系統10萬元以上的匯劃款項應通過中國人民銀行轉匯。（丿）19、跨系統轉匯,在雙設機構地區,先將匯劃款項直接交換當地的跨系統轉匯行的做法,叫“先橫后直”。（ノ）20、存放中央銀行款項屬于資產類科目，增加記借方,減少記貸方，其余額在借方。（ノ）21、各商業銀行相互拆借資金,應通過中國人民銀行存款賬戶，不可以相互直接拆借資金。（ノ）22、當商業銀行出現欠繳存款時,對本次能實繳的金額,財政性存款和一般存款沒有繳存上的先后限定。（X）23、我國目前實行的是以“三票ー卡”為主體的支付結算制度,這三票是指支票、銀行本票、銀行匯票,ー卡是指信用卡。（J）24、空頭支票就是未填寫金額的支票。（X）（出票人簽發的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款余額的,為空頭支票）25、出票人簽發空頭支票或簽章與預留銀行簽章不符的支票,銀行應予以退票,并按票面金額處以5%的罰款。（X）（但不低于!000元）26、銀行本票見票即付,但注明“現金”字樣的銀行本票持票人只能到出票銀行支取現金。（ノ）27、簽發轉賬銀行匯票，票面上必須填寫代理付款人名稱。（X）（個人簽發、收取現金銀行匯票必須填寫代理付款人名稱,轉賬銀行

匯票不得填寫代理付款人名稱。）28、商業匯票的付款期最長不得超過9個月（6）,商業匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。（X）29、信用卡單位卡的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入,不得交存現金,不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。單位卡可以支取現金,但不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算。（J）30、托收承付結算,付款人承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種。驗單付款的承付期為3天,驗貨付款的承付期為10天。（J）31、商業銀行購入需要安裝的固定資產的會計分錄為:借:固定資產;貸:銀行存款（X）（在建工程）32、商業銀行用固定資產向外投資,應以其原值作為投資額。（X）（凈值）33、固定資產報廢后所發生的清理費用,應通過“營業費用”科目核算。（X）（固定資產清理）34、評估確定的無形資產大于或小于其賬面價值的差額,應作為增減“資本公積”處理。（丿）35、商業銀行用無形資產向外投資,其投資入賬的價值應該是評估確認的價值。（J）36、遞延資產具有預提費用的性質。（X）（長期待攤費用）37、銀行接受捐贈的財產,增加資本金,通過實收資本科目核算。（X）38、銀行的利潤總額是指銀行營業收入扣除成本費用和各種營業

稅金及附加后的數額。（X）39、銀行的營業利潤包括營業收入,投資凈收益及營業外收支凈額。（X）40、業務招待費不屬于銀行成本費用的內容。（X）41、資本公積和盈余公積都是銀行按照有關規定從利潤中提取的。（X）42、銀行收到以固定資產形式投入資本時,應按評估確認的重置價值借記“固定資產”科目,貸記“實收資本”科目。（X）（評估價和賬面價孰高）43、營業外收支雖與銀行業務經營無直接的聯系,但也是利潤總額的組成部分,應加強管理。（ノ）44、年度終了時,將’’本年利潤”科目結平,并轉入“利潤分配”科目。盈利時,會計分錄為:借記“本年利潤”科目,貸記“利潤分配”科目。（J）四、名詞解釋1、銀行會計銀行會計是會計的ー個分支,也是ー門專業會計,是把會計的基本原理和基本方法具體應用到銀行這一特定部門的專業會計。2、銀行會計對象是指銀行資金來源與資金運用的增減變動過程和結果,以及商業銀行所經營的各項業務活動和財務活動引起的收入、支出的增減變化過程與結果及其經濟關系。

3、表外科目表外科目是指業務已發生但不涉及資金實際收付的重要事項。主要有:重要空白憑證、未發行有價證券、抵押有價物品、逾期貸款應收未收利息、已核銷貸款呆賬、低值易耗品等。對這些事項均要采取單式借貸記賬法記賬,就是每ー筆業務發生只用一個會計科目進行單方面登記的方法,設立登記簿記載。4、基本憑證是銀行會計人員根據原始憑證或業務事實自行編制并憑以記賬的憑證。可分為ハ種:現金收入傳票、現金付出傳票、轉賬借方傳票、轉賬貸方傳票、特種轉賬借方傳票、特種轉賬貸方傳票、表外科目收入傳票、表外科目付出傳票5、特定憑證是銀行根據某項業務的特殊需要而制定的、有專門格式和用途的憑證,用以代替記賬憑證憑以記賬。6、基本存款賬戶辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶,是存款人的主辦賬戶。7、專用存款賬戶按照法律、行政法規和規章,對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。如基本建設資金戶,用于專項存儲基本建設項目的投資費用，固定資產更新改造資金戶,用于技術改造設備更新的專項支出,辦理信托、政策性房地產開發、信用卡等。

8、支票戶適用于獨立經濟核算、財務制度比較健全的企事業單位。這些單位到銀行辦理各項業務時,可使用支票或其他專用憑證。9、存折戶適用于生產規模比較小、存取款次數不多的小企業單位、個體エ商業者以及個人。在辦理存折存款戶時,除按規定設立賬戶外,還要發給單位或個人存折。單位或個人存取款時，也必須憑折辦理。10、單位定期存款是單位存入款項時約定期限,到期支取本息的ー種存款業務。11、應付利息負債類科目,按照存款約定應支付的利息,計提時使用12、活期儲蓄存款是城鄉居民個人尚未消費而存入銀行并取得利息收入的貨幣資金。13、逐筆核貸方式是銀行發放貸款最常用的核算方式,信用貸款、擔保貸款都采用這種核算方式。其特點是:由借款單位根據借款合同,逐筆填寫借據,經銀行信貸部門逐筆審核，確定貸款利率,一次發放，定期收回。14、抵押貸款就是抵押貸款人按《擔保法》規定的抵押方式以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款。15、信用貸款

是指銀行完全憑借客戶的信譽而無需提供抵押物或第三者保證而發放的貸款。16、逾期貸款借款人借款到期不申請延期或申請延期未經同意,不能按期歸還貸款,則為逾期貸款。17、轉賬結算亦稱"非現金結算"，"劃撥結算",是指不使用現金,通過商業銀行把款項從付款人賬戶劃轉到收款人賬戶而完成的貨幣資金結算方式。我國目前的結算以匯票、支票、本票為主體。18、同業拆借是商業銀行解決臨時性、短期資金不足的ー種融資方式。拆出、拆入雙方要商定拆借期限、額度、利率等有關條件，簽訂拆借協議以共同遵守,并通過中央銀行劃撥資金。19、銀行出納工作是指銀行辦理現金、外幣、有價證券和貴金屬的收付、保管、調運以及損傷票幣的兌換等業務。20、出納錯款是指在辦理現金收付過程中發生的現金多缺,導致賬款不符的現象。21、營業收入是指企業在銷售商品、提供勞務及讓渡資產的使用權等日常活動中所形成的經濟利益的總流入。主要包括:利息收入、金融企業往來

收入、手續費收入、匯兌收益和其他業務收入。22、年度決算是根據會計資料,運用會計報表形式,對銀行一年來的業務經營和財務成果進行數字總結和文字說明。(結賬、軋計損益和編審年度決算報表等)五、業務題ー、練習儲蓄存款的核算和利息計算。資料:靜安區康定路第三儲蓄所2003年6月發生以下儲蓄業務:.儲戶:李靜賬號:211008存入活期儲蓄存款1,500元借:現金1,500貸：活期儲蓄存款ーー李靜1,500.儲名：王云賬號：211009支取活期儲蓄存款1,000元借:活期儲蓄存款ーー王云!,000貸：現金1,000.2003年6月20日儲戶陳智持2002年4月1日存入的三年期定期儲蓄存單金額2,000元來行要求提前支取,經查驗證件相符,本息全部付現。借：定期儲蓄存款ーー陳智2,000.00利息支出——定期儲蓄存款利息支出17.60(2000X0.72%X440/360)貸：現金2014.08應交稅金——個人利息所得稅戶3.52

.儲戶張青于2003年6月8日持2002年1月26日存入的一年期定期儲蓄存單金額1,580元來行支取。借:定期儲蓄存款——張青1,580.00利息支出——定期儲蓄存款利息支出35.49(1580Xl.98%+1580X0.72%X133/360)(6+28+31+30+31+7)貸:現金1608.40應交稅金ーー個人利息所得稅戶7.09.儲戶郭天云于2003年6月6日持2002年1月5日存入的三年期定期儲蓄存單金額50,000元來行要求提前支取10,000元,證件相符,其余40,000元,另開新存單按原存期起息。借:定期儲蓄存款ーー郭天云10,000利息支出——定期儲蓄存款利息支出102.4(10000X0.72%X512/360)(360+27+28+31+30+31+5)貸:現金10,081.92應交稅金——個人利息所得稅戶20.48.儲戶王信2003年6月28日持2002年5月28日開戶的一年期零存整取存折來行取款,該筆存款在存入過程中，第10個月漏存,其余每月固定存入本金100元。借：定期儲蓄存款ーー王信利息支出——定期儲蓄存款利息支出(100+1200)X114-2X)

貸:現金應交稅金ーー個人利息所得稅戶7.2003年6月20日儲戶鄭明持2002年5月12日開戶的一年期零存整取存折來行取款,每月固定存入本金50元,當中無漏存。借:定期儲蓄存款ーー王信利息支出——定期儲蓄存款利息支出(50+600)X12-5-2X)貸:現金應交稅金ーー個人利息所得稅戶要求:根據以上業務，計算應付利息,并逐筆作出會計分錄。二、練習貸款業務的核算。資料：.開戶單位機械公司3月1日申請短期貸款300,000元,期限3個月、利率2.7%。經信貸部門同意發放,辦理轉賬。該公司干6月1日歸還。計算計收的利息并作出還款的會計分錄。借：活期存款——機械公司302,430貸:短期貸款——機械公司300,000利息收入2,430(300,000X0.27%X3).開戶單位服裝公司700,000元的貸款到期,因資金周轉困難不能如期歸還,即日轉入逾期貸款戶。作出轉入逾期貸款的會計分錄。借：逾期貸款——服裝公司700,000貸:短期貸款——服裝公司700,000.開戶單位輕工業公司4月1日申請短期貸款500,000元期限

2個月,6月1日到期,該公司因存款不足,6月1日僅歸還貸款300,000元,余款200,000元轉入逾期貸款,6月20日還清貸款（貸款月利率3.6%。逾期息3%。計算6月20日結息時期內利息和逾期利息。4.1借:短期貸款——輕工業公司500,000貸:活期存款——輕工業公司500,000借:活期存款——輕工業公司302,160逾期貸款——輕工業公司200,000貸:短期貸款——輕工業公司300,000利息收入2,160（300,000X0.36%X2）6.20借：活期存款——輕工業公司貸:短期貸款——輕工業公司200,000利息收入逾期利息=200,000X20X0.21%〇=840（元）或二200,000X20X（3.6%。+30）X（1+50%）=720（元）要求:根據下列各項業務編制會計分錄。三、練習結算業務的核算。資料:閘北支行發生結算業務如下:.開戶單位遠足鞋業公司以貸記憑證解繳電話費1,680元。借：活期存款一遠足鞋業!,680貸:活期存款ーー電信公司1,680.開戶單位華鵬電子公司經上級決定于7月30日撤銷停業,賬務并入虹口支行開戶的華宇電子公司,華鵬電子公司7月31日余額

為貸方16,400元。借:活期存款ーー華鵬電子公司16,400貸:活期存款——華宇電子公司16,400.收到開戶單位ABB變壓器廠解進的三聯房產公司簽發的支票ー份,金額268,000元,當即于第一場交換提出,下場沒有退票。借:存放中央銀行款項268,000貸：活期存款——ABC變壓器廠260,000.本行開戶的佳佳百貨公司簽發支票提取備用金5,000元。借：活期存款——佳佳百貨公司5,000貸:現金5,000.交換提回支票退票ー份,系本行開戶的展華燈具公司于昨日委托銀行向上海欣欣裝潢公司托收的支票12,000元,因存款余額不足退回。借：其他應付款ーー托收票據待轉戶（上海欣欣裝潢公司）12,000貸:存放中央銀行款項12,000.第一場交換提回時,發現開戶單位上海起重機廠簽發的ー張金額為7,000元的支票,因存款余額不足作退票處理,計收罰金，并于下場交換提出退票。付款方開戶行交換提回時借:其他應收款ーー托收票據退票戶（上海起重機廠）7,000

貸:存放中央銀行款項7,000下ー場交換時借:存放中央銀行款項7,000貸:其他應收款——托收票據退票戶（上海起重機廠）7,000.開戶單位遠足鞋業公司持本行簽發的23017號本票ー張,金額15,000元,隨進賬單要求入賬。借:存放中央銀行款項15,000貸:活期存款一遠足鞋業公司15,000.交換提回有關信用卡憑證ー份,系持卡人張明昨日在南京東路分理處ATM機取現金1,500元,當即辦理轉賬。借：存放中央銀行款項1,500貸：現金1,500.外地游客方瑛,持信用卡來行要求支取現金3,000元。借：轄內往來或電子匯兌往賬3,000貸：現金3,00010,收到聯行郵劃借方報單及信用卡憑證ー份,系上海起重機廠采購員持單位卡在南京某商場購物,金額共計20,000元。借：活期存款——上海起重機廠信用卡戶20,000貸:電子匯兌來賬20,000.開戶單位北站新華書店電匯北京市王府井分理處開戶單位北京人民出版社書款12,325元。借：活期存款ーー北站新華書店12,325

貸:電子匯兌往賬12,325.開戶單位新光電器廠電劃天津機器廠數日前托收的委托收款,貨款15,000元。借:活期存款——新光電器廠15,000貸:電子匯兌往賬15,00013,收到深圳銀行劃來異地托收承付貨款53,280元,收款單位為本行開戶的展華燈具公司。借:電子匯兌往賬53,280貸：活期存款一展華燈具公司53,280,收到南京市支行寄來郵劃借方報單,附匯票解訖通知一份,計貨款16,000元，系結清本行開戶單位中國傘廠前開銀行匯票ー份,金額!8,000元。借:匯出匯款18,000貸:電子匯兌來賬16,000活期存款ーー中國傘廠2,000.收到杭州電匯款8,000元,收款人為開戶單位佳佳百貨公司。借:電子匯兌來賬8,000貸：其他應付款ーー待處理匯劃款項戶6,000借：其他應付款——待處理繪畫款項戶6,000貸：活期存款——佳佳百貨公司8,000.開戶單位上海美飾公司提交進賬單,附浙江省寧波市支行簽

發的銀行匯票結算憑證ー份辦理轉賬,實際結算金額8,000元,多余金額!,000元。借:電子匯兌往賬8,000貸:活期存款——上海美飾公司8,000.開戶單位遠足鞋業公司到期承付異地托收承付貨款17,0007G〇借:活期存款——遠足鞋業公司17,000貸:電子匯兌往賬17,000.應客戶李兵要求,將一張金額為3,000元的銀行匯票,用開新匯票的方法轉匯至天津市支行。借：活期存款——匯款人戶（轉賬付款）貸：匯出匯款.ー筆金額為10,000元的應解匯款因兩個月來一直無人來領,經查收款人李堅已離滬,將該筆匯款退匯至山西大同市支行。借：應解匯款及臨時存款科目——李堅10,000貸:電子匯兌往賬10,000.開戶單位中國傘廠申請信匯三筆,金額共計25,670元。借：活期存款——中國傘廠25,670貸:電子匯兌往賬25,670.收到武漢市工行寄來委托收款憑證,附有關債務證明一份,向本行開戶單位展華燈具公司收取貸款320,000元,8月14日（周二）發出付款通知,付款期滿,展華燈具公司存款余額不足,8月20

日銀行發出索回單證通知,而展華燈具公司遲至8月30日オ退回有關單證,計算罰金,并作相關賬務處理。借:逾期貸款320,000+320,000*0.05%*13（17號ー30號）貸:電子匯兌往賬.收到海南市支行寄來異地托收承付憑證ー份,金額20萬元,6月18日（周三）承付期滿,因付款單位上海美飾公司賬戶資金不足,6月19日上午營業時,只能支付!0萬元,6月24日支付6萬元,6月30日オ全部付清。計算賠償金并作出相關賬務處理。19-6.2410*5*0.05%24-6.304*6*0.05%6.19借:活期存款——電視機廠10萬貸:電子匯兌往賬10萬6.24借：活期存款——電視機廠6萬貸：電子匯兌往賬6萬借：活期存款——電視機廠10*5*0.05%貸：電子匯兌往賬6.30借：活期存款——電視機廠4萬貸:電子匯兌往賬4萬借:活期存款——電視機廠4*6*0.05%

貸:電子匯兌往賬要求:編制會計分錄。四、練習金融機構往來業務資料:(一)某支行繳存款情況如下:.某支行繳存款每旬調整一次,6月5日調整后余額如下:“繳存中央銀行財政性存款”科目余額123,940,000.00元“繳存中央銀行一般存款”科目余額66,191,000.00元.該支行6月10日、20日各種存款余額如下：項目6月10日余額6月20日余額財政性存款112,527,000.00136,308,000.00企業存款812,350,000.00704,010,000.00儲蓄存款40,120,000.0042,040,000.00.繳存比例是：財政性存款100%；一般存款7%。10財政性存款112,527,000-123,940,000=,調減借：存放中央銀行款項貸：繳存中央銀行款財政性存款一般性存款(812,350,000+40,120,000)X7%-66,191,000=調減借：存放中央銀行款項

貸:繳存中央銀行款一般性存款20財政性存款136,308,000-112,527,000=23,781,000,調增借:繳存中央銀行款財政性存款23,781,000貸:存放中央銀行款項23,781,000一般性存款（704,010,000+42,040,000）X7%-（812,350,0