本文格式為Word版，下載可任意編輯第第頁百貨公司財務管理制度5篇貫徹國家（財稅）政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部（財務管理）制度的執行情況進行檢查和考核.下面是我給大家帶來的百貨公司財務管理制度（范文）5篇,希望能夠幫助到大家!

百貨公司財務管理制度1

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制度本制度;

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。

二、財務工作（崗位職責）

(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、（教育）、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家（財經）法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金及支票管理制度

(一)現金管理

1、所有現金收支由公司出納負責;

2、建立和健全《現金（日記）帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符;

3、零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的（收據），由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經董事長簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批準方可借款。

6、憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理、董事長批準后由出納支付現金。

7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

(二)支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責;

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;

2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由總經理、董事長審核簽字，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

3、出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

4、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋作廢戳記并與存根一起保管。

5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、資金審批制度

1、所有款項的支付，須經董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

2、往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須董事長批準;

3、非正常經營業務調出資金須經過董事長批準;

4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支;

5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準;

6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準;

7、公司對貨幣資金支付的審批建立以誰批準，誰負責為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處;

8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額5-10倍的罰款，情節嚴重者一律開除并做進一步處理;

9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由;

10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。

五、發票管理制度

(一)各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字;

(二)不準轉借、轉讓發票，發票只準本單位的開票人按規定用途使用;

(三)發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回;

(四)填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上○符號封頂，作廢的發票應整份保存，并注明作廢字樣;

(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫;

(六)開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明作廢字樣或取得對方有效證明;

(七)使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失;如發票丟失，應于丟失當日用書面（報告）財務部，再由財務部上報處理;

(八)如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

六、費用報銷管理制度

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。

(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。

(四)差旅費報銷

1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數、時間、所需資金，按規定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款;

2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷;

3、出差期間發生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認;

4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據沖抵借款;

5、出差報銷標準見行政相關規定。

(五)電話費的報銷

1、普通員工手機通訊補助見行政相關規定;

2、固定電話實行定額制，由人力行政部統一報銷。

(六)交通費的報銷標準

普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規定。

(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷

由行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附辦公用品請購單，執行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程(月結另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應商。

(八)招待費報銷

1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。

2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。

3、進行招待申請時應填寫業務招待申請單，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

4、（其它）非公招待客人一律由個人承擔。

(九)教育經費及培訓費報銷

1、教育經費及培訓費用由人事行政部統一進行預算、統一管理、統一安排。

2、費用發生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。

3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。

(十)費用報銷單填寫及粘貼的規定

1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改;

2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外(票據過大時應按封面大小折疊好);

3、若報銷票據面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼;

4、報銷單據金額、類型相同的(如車票等)，應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列;

5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額;

6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫;

7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準;

8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單;

9、出租車票據需注明業務發生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認;

10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

11、以下情況不予報銷:違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。

七、應收應付管理制度

(一)現金收款管理

1、送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。

2、原則上現金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

3、出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。

4、會計應定期統計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。

(二)月結收款管理

1、對于月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前一周由會計向客戶發出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。

2、收到貨款的同時寄送貨款發票或是收款人攜帶發票上門收款，如需要進行現款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規定：

①有關人員進行收款業務時，須先到財務處辦理客戶回簽白單的領出登記以及有關委托手續。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務，并作出還單登記;對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現金繳款單》到財務處進行銷單手續。

②有關人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，不得私自坐支公款。

③如所收款項屬打折收取的，必須經得董事長簽名認可，否則財務部將按單據的實際金額向收款人收繳。

3、在公司發出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業務聯系的業務員，進入欠款處理流程。

(三)采購付款管理

1、采購部必須根據多途徑，少環節，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。

2、采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務，防止出現差錯。采購部和財務部應于每月末與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務處理等資料，采購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、數量、運輸資料、進銷數據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(部門負責人)。

3、一批原物料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據，打印付款申請單一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有:采購申請單、合同、驗收單、發票;

4、必要的原物料預付貨款應遵循以下幾點：

(1)必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。

(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調查，供應商的實物供應，質量保證情況和目前的經濟狀態等情況，并將調查報告提交董事長。

(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。

(4)原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

5、如發生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務部要責成具體經辦人員盡快追回，必要時應采用法律手段追回。

6、經辦人員根據采購憑證、入庫單或相關協議(合同)與財務部確定付款方式，由經辦人員填寫《付款申請單》，按財務權限審核。要求供應商或請款方提供正規的發票，同會計審核請款手續。

7、所有手續合格后，出納付款。

8、對于頻繁業務往來或超過一定金額的應付款，公司原則上進行月結或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。

(四)其他付款管理

1、公司人員工資、獎金的發放，須嚴格按照規定執行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發放表，經會計、總經理、董事長簽字同意后，財務部審核發放。

2、需交納的各項稅,，按國家稅法有關規定辦理，經財務部會計審核，董事長批準后繳納。

3、因工程需要所發生的生產、技術和管理人員外出培訓費用由財務負責人、、總經理、董事長按管理預算費用標準嚴格控制批準。

4、所有付款憑證必須由財務部負責人(或被授權人)簽字、總經理、董事長審批后才進行辦理。

5、經辦部門持發票報銷時，發票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發票必須有效、填寫齊全、規范，不符合財務報銷規定時，必須更換發票，否則財務人員不予受理。

6、經辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經辦部門負責人簽字，未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規定辦理預付款和結算款的，財務人員不予受理。

八、會計檔案管理制度

1、財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

3、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

4、會計檔案保管期限：

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

會計憑證類：(1)原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年。(2)銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年。

會計帳簿類：

(1)日記帳15年，其中：現金和銀行存款日記帳25年;

(2)明細帳、總帳、輔助帳15年;

(3)固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年。

會計報表類：

(1)主要財務指標報表(包括文字分析)3年;

(2)月、季度會計報表(包括文字分析)5年;

(3)年度會計報表(包括文字分析)永久。

其他類：

(1)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久;

(2)財務成本計劃3年;

(3)主要財務會計文件、合同、協議永久。

百貨公司財務管理制度2

第一章總則

本財務管理制度適用于集團公司、股份有限公司、有限責任公司，可根據企業實際參考制定。

第一條公司(財務管理制度(以下簡稱本制度)，是根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規范》，并結合本公司實際情況制訂。

第二條本制度是規范總公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。

第三條各子公司按照本制度規定，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業的財務管理制度和實施細則，報總公司批準后執行。

第二章財務管理組織機構

第四條總公司實行統一領導、分級管理的內部財務管理體制。

總公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經營目標、財務核算、資金上實行統一管理。

第五條總（公司法）定代表人及總經理、財務負責人、財務管理部門經理在財務會計管理上的主要責任：

1、對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;

2、具體確定公司內部財務機構的設置，建立健全內部控制制度;

3、組織擬定內部財務管理辦法，按規定程序報批后執行;

4、接受財務、稅務、審計機構的監督。

第六條財務負責人在財務會計管理上的職責：

1、公司的財務負責人由董事會選派，對董事會負責。

2、主持本公司全面的財務工作，領導財務人員完成各項會計業務工作，提請聘任或解聘財務管理部門經理，控股子公司財務負責人及一般財務人員;

3、負責組織編制會計報表，組織領導清產核資工作;

4、貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益;

5、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理情況;

6、協調各單位、各部門與財務管理部門的關系;

7、審查各子公司的內部財務管理制度;

8、審核公司的重要財務報告，確認其準確性后上報;

9、參與制訂公司的財務管理規定，監督檢查公司各級財務運作和資金收支情況。

第七條公司財務管理部各部門經理的主要職責：

1、具體負責公司的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算;

2、如實反映本單位的財務狀況和經營成果;

3、監督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算;

4、參與公司經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題，組織、指導下屬單位的財務管理和經濟核算;

5、協助財務負責人及總經理做好財務工作，對財務負責人直接負責;

6、負責公司資金調動的審核簽字;

7、按公司經營計劃，提出年度財務計劃，作為公司資金運用的依據;

8、提出財務會計等制度。

第八條公司控股子公司財務負責人的主要職責：

1、具體負責子公司的財務管理，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算;

2、如實反映所負責子公司的財務狀況和經營成果;

3、監督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算;

4、參與子公司經營決策，向總公司按月申報資金計劃，根據股份公司核準的資金計劃安排資金支出，統籌處理子公司財務工作中出現的問題，組織、指導基層單位的財務管理和經濟核算;

5、協助財務負責人、子公司總經理做好財務工作，對財務負責人直接負責;

6、負責子公司資金調動的審核簽字;

7、按子公司經營計劃，提出年度財務計劃，作為子公司資金運用的依據;

8、修訂子公司財務會計等制度，報股份公司備案;

9、根據子公司年度預算，對各項費用支出加以控制;

10、按總公司要求組織完成子公司年度財務審計、稅務審計。

第九條公司各級財會機構和財務人員按規定對本單位實行財務會計監督，主要內容：

1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充;

2、發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，做出處理;

3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。公司的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;

公司財務管理部門應分3個環節對本公司的支款與用款，包括費用支出及投資或貿易的用款進行全過程監管：

(1)事前環節：主要檢查動用款項的依據如業務合同、用款計劃和批準手續是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

(2)事中環節：主要檢查款項是否按合同規定的時間、地點匯出并進入對方合法帳戶;檢查用途是否被改變等。

(3)事后環節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

第十條各級財務管理部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第十一條財會人員力求穩定，不隨便調動。公司財務負責人須經公司董事會聘任或解聘。

總公司所屬控股子公司財務負責人由總公司聘任、委派或解聘，控股公司財務負責人獨立于各經營單位，人事關系屬于總公司財務管理部門，其成本年底考核時直接計入子公司成本，其工作對公司財務管理部門直接負責。

財會人員調動工作或因故（離職），必須與接替人員辦理交接手續;未辦理交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、、實物及未了事項等。移交交接必須監交。所屬控股子公司一般財務人員的交接，由所在單位領導會同公司財務管理部門經理監交;子公司財務負責人的交接，由總公司財務管理部門經理會同所在單位領導監交;總公司財務管理部門經理交接由財務負責人監交;財務負責人的工作交接由總經理監交。

第十二條財會人員的后續教育制度：

總公司財務管理部門每年將組織財會人員參加不少于10個工作日的業務培訓，及時更新知識，提高財務人員素質。

第三章會計核算的原則

第十三條公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》和《企業會計制度》，及其它法律法規關于會計核算的一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應辦理會計手續，進行會計核算：

1、有價證券的收付;

2、財物的收發、增減和使用;

3、債權、債務的發生和結算;

4、資本、基金的增減和經費的收支;

5、收入、成本、費用的計算;

6、財務成果的計算和處理等。

第十四條記賬（方法），一律采取借貸記帳法，記帳原則采用權責發生制。

第十五條公司采取的會計處理方法，前后各項必須一致，非經股份公司董事會批準，任何人不得隨意改變。

第四章公司資本金籌集與管理

第十六條公司的資本金由法人股、自然人股構成。(股份有限公司經國家有關部門批準成為上市公司后，還將向社會公開發行社會公眾股。)

第十七條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資;但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。

第十八條股份有限公司籌集的資本金，必須聘用注冊會計師驗資并出具“驗資報告”，由公司法定代表人據以向投資者簽發出資（證明書）。

第十九條公司的資本金在生產經營過程中，除股東依法轉讓外，不得以任何形式抽走(法律另有規定時從其規定)。

第二十條公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任;公司以其全部資產對公司的債務承擔責任。

第二十一條根據股份有限公司發展，經董事會提議并經股東大會決議，可進行增資擴股，并按下列方式進行：

1、向社會公開發行新股;

2、向原股東配售新股;

3、派發紅利股份;

4、公積金轉為股本。

第二十二條本公司增加或減少注冊資本由公司董事會提出方案，經股東會議決議，報經國家有關部門審批。

第五章貨幣資金及結算資金的管理

第二十三條庫存現金的管理

1、現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務管理部門領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。

2、出納人員到銀行提取現金20000元以上的，公司必須專車專人護送。

3、凡能用轉帳支票支付的款項不得支付現金。

4、現金支付范圍：發放職工工資、各種津貼及獎金;出差人員

差旅費;向個人收購農副產品和其他物資的價款;結算起點以下的零星開支等。

5、差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額，按借款審批程序審批。出差人員回企業后必須在七個工作日報銷清賬，超過七個工作日，財務人員不予進行處理。借支金額由財務人員從工資中扣回。

其他借款，由借款人填寫申請單，按本制度規定的審批權限逐級審批。

6、一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度(1萬元以上)支付往來或貿易現金。

第二十四條銀行存款的管理

1、銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。股份公司各事業部原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報公司財務管理部門批準。

3、銀行帳戶印鑒的使用實行兩章分管并用制，不準壹人統一保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

4、銀行支票的使用規定：

(1)建立嚴格的支票領用、注銷手續，設立“支票使用登記簿”對支票逐本、逐號進行登記。

(2)支票領用后，因填寫錯誤或因故未用造成支票作廢的，應及時將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領用登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。

(3)支票的使用必須做到隨簽發、隨蓋章，不得事先蓋章備用。

(4)領取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發生支票丟失而使公司財產遭受損失的，將直接追究責任人的責任。

(5)支票經管人員一旦發現支票丟失或被盜，要立即向公司領導報告，同時積極查找，并迅速辦理掛失手續或向公安部門報案。

(6)嚴禁將支票出租、出借或轉讓其他單位或個人使用，嚴禁將支票作抵押。

(7)加強支票、印鑒管理，實行內部牽制和審核。不準一人保管簽發支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴防遺失或被盜而造成重大經濟損失。

(8)業務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑付款審批單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期。

(9)會計人員出單后，出納才能簽發銀行支票，同時要求業務人員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人。

(10)簽發銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發空白支票、空頭支票、遠期支票。不得簽發印鑒不全、印鑒不符的支票;不準簽發與付款憑證實際內容、實際金額不符的支票，一旦發現上述情況，誰審批簽發誰負全責。如特殊情況需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”，但不得簽發空白現金支票。

(11)借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務管理部門說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。

(12)支票報銷是必須附發票、入庫單等合法有效的原始單據，并按照公司“結算管理規定”辦理。

5、應收票據的管理

(1)出納人員在收到各事業部結算人員帶回的承兌匯票要建立應收票據備查簿，在備查簿中錄入票據相關信息。

(2)出納人員應將收到的票據復印交至會計做賬務處理。

(3)出納人員應定期核對應收票據做到到期承兌避免出現延期承兌現象。

6、應付票據的管理

(1)銀行承兌經銀行辦理成功，商家領票時需辦理付款審批，經會計編制付款憑證后帶收據及本公司在出納處簽字領票。

(2)商業承兌經商家辦理付款審批后會計編制付款憑證，出納人員按會計的付款憑證向各商家開出電子商業承兌，防止出現錯開、多開等現象出現。

(3)票據一經辦理出納人員要將所開出的銀行承兌及電子商業承兌錄入K3票據備查簿，出納人員要定期核對備查簿票據防止漏登記和錯誤登記。

7、財會人員辦理電匯、轉帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

同一項目(或業務)應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務人員有權拒絕付款。

8、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，不準改變收款單位。

9、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

第二十五條網銀支付的管理

公司網銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財務管理部門經理分別保管網銀制單盾與網銀審核盾，任意一個盾單獨使用均不能完成業務。

支付程序：

1、按照固定付款時間，資金會計根據辦理完成的付款審批單據錄入財務賬套系統，打印憑證后于交資金室出納進行付款(特殊事項或緊急付款除外)。

2、出納根據資金會計的付款憑證進行付款，核對單位名稱、銀行信息及金額后進入網銀界面插入制單盾辦理付款業務;

3、出納錄入完數據后提交指令，并將原始憑證一起交網銀審核盾持有人進行復核;

4、網銀審核盾持有人拿到原始憑證后，檢查憑證及票據并登錄網銀界面核對付款憑證與網銀錄入信息，如核對一致正確，插入審核盾，提交銀行指令，款項付出，此筆業務結束。

5、若審核盾持有人因公外出，書面交接相關責任人，代理授權審核。

銀行對賬：

1、每月上旬資金會計完成上月銀行余額調節表，裝訂成冊交財務負責人查看審核。

2、資金會計將財務經理審核完的銀行余額調節表交出納，出納登錄網銀對賬中心，查看網銀是否生成對賬單，如生成對賬單與銀行余額調節表進行核對，點擊對賬單是否相符，完成對賬。

第二十六條現金支付的管理

現金支付嚴格按照“備用金管理規定”。超出備用金管理規定的，按支付金額的2倍對當事人及相關人員給與處罰。

第二十七條應收款項的管理

1、應收賬款、預付賬款明細帳必須根據經核對的合同及匯款(付款憑證)為依據予以記帳，應按照不同的客戶或供應單位名稱設置明細。

2、應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。并且符合《會計法》處理相關規定。

3、建立應收款內部管理報告制度。

(1)分管應收賬款的財務人員在次月10日前對上月賬中的應收賬款進行清理，并根據合同及公司應收賬款規定進行應收賬款賬齡分析，對拖欠款項(技術服務、勞務合同超過1個月，工程合同超過2個月)理出清單不得拖延，交主管領導，由主管領導組織相關責任人員進行催收。

(2)分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個人帳中的應收賬款進行清理，對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，并通知有關部門領導及時催收;

(3)負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內返回收款時限及（措施），對所有超期應收款，限期開展收款工作。

4、對于預付賬款應嚴格管理。

(1)預付貨款應按照規定程序和權限辦理;

(2)預付貨款的對象是實施信用分級管理;

(3)預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。

第六章存貨的管理

第二十八條存貨的管理范圍包括：原材料、產成品、在產品、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。

第二十九條存貨計價：

1、存貨的采購成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、（保險）費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。

2、投資者投入存貨的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。

3、非貨幣性資產交換、債務重組和企業合并取得的存貨的成本，應當分別按照《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號——債務重組》和《企業會計準則第20號——企業合并》確定。

第三十條公司所購存貨必須在購入當月入庫，已取得發票的，按照發票價格入庫，對未取得發票的存貨按暫估價入庫，在第二個月進行紅字沖銷，待發票到時，再按發票價格入庫。

第三十一條發出存貨的成本

原材料、庫存商品的出庫按先進先出法計價，產成品的出庫按加權平均法計價。低值易耗品領用采用一次攤銷法計入成本費用。

第三十二條存貨盤點

公司財務管理部門設置存貨金額式明細賬進行核算，數量及金額核算在各事業部、子公司。各事業部、子公司庫房設置存貨數量、金額明細賬，各單位按月組織本單位對存貨進行盤點，公司物資管理部門負責監督檢查，各單位年度決算前進行一次全面清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應分別情況按規定權限及時處理。

第三十三條存貨基礎管理

公司物資管理部門應不斷完善并健全存貨流轉的憑證與手續制度，加強存貨的基礎管理工作。

第三十四