現(xiàn)代企業(yè)資金風(fēng)險管理淺議〔〕:

摘要：

改革開放以來我國經(jīng)濟(jì)得到了迅猛的開展,國家經(jīng)濟(jì)形勢也發(fā)生了轉(zhuǎn)變,在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,對企業(yè)管理方面有了更高的要求,企業(yè)想要在將來開展過程中具有很強(qiáng)的競爭實力,就需要加強(qiáng)自身財物方面的管理工作,尤其是需要加強(qiáng)資金方面的管控。根據(jù)現(xiàn)階段企業(yè)資金管理工作的現(xiàn)狀,雖然在管理過程中獲得了比擬理想的效果,不過仍舊存在一些問題和缺乏亟待解決。這些問題無法適應(yīng)現(xiàn)階段新經(jīng)濟(jì)環(huán)境的開展需要,再加上預(yù)算管理不科學(xué)以及信息管理失真等導(dǎo)致的資金風(fēng)險問題,因此,必須采取有效措施應(yīng)對資金風(fēng)險,進(jìn)步企業(yè)資金管理程度,促進(jìn)企業(yè)安康開展。

關(guān)鍵詞：

企業(yè);資金;風(fēng)險管理;

在企業(yè)的所有消費活動環(huán)節(jié)都存在著資金活動,而資金管理的優(yōu)劣會對企業(yè)的長遠(yuǎn)開展以及安康經(jīng)營起著決定性的作用,也就是說,資金管理的好壞直接決定著企業(yè)的生死存亡。但是在進(jìn)展資金管理時由于管理不到位以及預(yù)算管理不科學(xué)等問題,導(dǎo)致資金管理當(dāng)中存在一定的風(fēng)險,所以下面將從風(fēng)險管理的概述出發(fā),討論企業(yè)資金管理風(fēng)險形成的原因,并提出了幾點控制措施,以供參考。

一、風(fēng)險管理概述

所謂的風(fēng)險管理指的是企業(yè)在管理過程中將存在的風(fēng)險問題,以及風(fēng)險可能導(dǎo)致的不良影響放到最低的一個管理過程。20世紀(jì)30年代以后,有管理人員為了防止人身以及財產(chǎn)等權(quán)益受到重大損失,因此出現(xiàn)了風(fēng)險管理,并開展至今。到20世紀(jì)90年代,出現(xiàn)了全面風(fēng)險管理概念,這一概念的核心是以企業(yè)風(fēng)險為整體對企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)活動,進(jìn)展風(fēng)險識別和管理的一系列過程。資金平安主要面臨三類風(fēng)險:一是管理風(fēng)險,二是舞弊風(fēng)險,三是操作風(fēng)險。下面將針對此三類風(fēng)險的形成原因和控制措施進(jìn)展討論。

二、企業(yè)資金管理風(fēng)險的形成原因

1.資金管理的隨意性

在現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)展資金管理時,存在著隨意性問題,而企業(yè)資金管理隨意性,會導(dǎo)致宏大的風(fēng)險問題,例如在進(jìn)展消費經(jīng)營時,假設(shè)是急需的資金無法及時到位,或者企業(yè)遠(yuǎn)期資金出現(xiàn)過早安排等情況,這些不合理的資金使用,都會影響企業(yè)的消費經(jīng)營活動,情況嚴(yán)重時甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。

2.預(yù)算管理的不科學(xué)

預(yù)算管理不科學(xué),主要表達(dá)在企業(yè)對資金進(jìn)展預(yù)算管理時,沒有進(jìn)步重視,在進(jìn)展預(yù)算時,編制方法以及編制過程存在不合理的問題,甚至有的企業(yè)資金管理部門在進(jìn)展年度預(yù)算編制時,沒有事先對編制結(jié)果進(jìn)展論證和事后評價,同時也沒有進(jìn)展科學(xué)的監(jiān)視和控制。因為預(yù)算工作沒有到達(dá)預(yù)定要求,所以導(dǎo)致資金風(fēng)險問題的存在。

3.信息管理的失真

在企業(yè)資金管理過程中,導(dǎo)致風(fēng)險問題存在的另一種原因就是信息管理失真。這主要表達(dá)在企業(yè)進(jìn)展資金管理時,相關(guān)信息管理不透明、不對稱。信息管理是真一方面,容易影響企業(yè)管理層的管理決策,另一方面,還容易導(dǎo)致企業(yè)下級單位出現(xiàn)財務(wù)舞弊的情況,致使資金風(fēng)險管理幾率增大。

4.不重視應(yīng)收賬款管理

企業(yè)在進(jìn)展應(yīng)收賬款管理方面缺乏重視,這主要是企業(yè)往往由于市場競爭壓力,一味的重視銷售業(yè)績,而忽略了應(yīng)收賬款的管理控制。例如,企業(yè)為了進(jìn)步產(chǎn)品銷量,增加產(chǎn)品市場占有力,往往會使用賒銷的方式進(jìn)展產(chǎn)品的銷售,這種情況下就容易造成企業(yè)在應(yīng)收賬款方面出現(xiàn)問題,一旦客戶因為經(jīng)營危機(jī)等原因,沒有及時還款,就會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款失去控制,造成資金風(fēng)險。

三、現(xiàn)代企業(yè)資金風(fēng)險管理策略

1.完善內(nèi)部控制體系,形成有效的風(fēng)險防范網(wǎng)絡(luò)

企業(yè)內(nèi)部控制體系也會對資金管理產(chǎn)生直接影響,所以現(xiàn)代企業(yè)在進(jìn)展資金風(fēng)險管理時,需要對內(nèi)部控制體系進(jìn)展優(yōu)化和完善,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制,做好資金支付流程的標(biāo)準(zhǔn)工作,加強(qiáng)對資金支付環(huán)節(jié)管控,對于存在的制度破綻,進(jìn)展及時的修補(bǔ),防止資金風(fēng)險問題出現(xiàn)。所以現(xiàn)代企業(yè)需要不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制建立,進(jìn)一步建立健全資金管理制度,完善風(fēng)險防控體系,做好資金管理工作,與此同時,現(xiàn)代企業(yè)還需要在所有資金活動過程中,建立風(fēng)險防控體系,對企業(yè)的資金結(jié)算、對賬以及現(xiàn)金預(yù)算等方面進(jìn)展全面的管理。

2.在財務(wù)稽核工作中引入雙向溝通機(jī)制

在創(chuàng)新財務(wù)稽核手段,夯實財務(wù)稽核工作根底,強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)視職能方面獲得的工作成效和經(jīng)歷,包括但不限于:完善財務(wù)稽核工作機(jī)制,優(yōu)化財務(wù)稽核工作流程,豐富財務(wù)稽核規(guī)那么等方面。除此之外,企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)組織需要聚力企業(yè)的開展,因此,財務(wù)稽核工作需要以企業(yè)資金有效配置為根底。因此,構(gòu)建財務(wù)結(jié)合部門以及業(yè)務(wù)部門之間互相溝通的機(jī)制就變得尤為重要。為了減少溝通過程中產(chǎn)生的交易本錢,就需要最大程度上保證信息平安,建立企業(yè)OA系統(tǒng)來搭建雙向溝通平臺。

3.不斷完善財務(wù)管理體制

因為經(jīng)濟(jì)活動的持續(xù)增多,會計人員在工作過程中容易喪失獨立性,一味聽從指導(dǎo)安排的情況屢見不鮮。甚至有的核算單位為了到達(dá)既定利潤目的,會在核算過程中存在虛報利潤等情況,從而影響會計報表。所以,為了做好企業(yè)資金風(fēng)險管理,就需要對獨立核算單位的財會人員進(jìn)展同意調(diào)配,對其職責(zé)加以明確,這樣可以使得會計人員獨立行使監(jiān)視職能,按照秉公辦理的原那么,確保會計工作可以在公平、公正的環(huán)境下進(jìn)展,最大程度上確保資金使用平安。

4.加強(qiáng)企業(yè)資金管理的監(jiān)視與考核

假設(shè)想要進(jìn)步企業(yè)資金的平安性,做好風(fēng)險防御,就需要獨立的監(jiān)視和考核企業(yè)資金管理工作,也就是說全面監(jiān)視企業(yè)資金管理,同時對相關(guān)責(zé)任單位以及個人資金管理行為進(jìn)展考核鼓勵。詳細(xì)措施為:首先,監(jiān)理內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),強(qiáng)化資金平安管理。制定審計監(jiān)視規(guī)定與流程,加強(qiáng)資金審核,通過資金審核,可以清楚理解企業(yè)資金支出有沒有符合企業(yè)規(guī)定,資金的支付審批是不是根據(jù)企業(yè)制定的審批流程審批的,相關(guān)單據(jù)審核是否嚴(yán)格準(zhǔn)確。其次,建立考核機(jī)制。對于企業(yè)資金而言,導(dǎo)致其出現(xiàn)平安風(fēng)險的原因有企業(yè)人員忽略或者是有意為之,通過獎懲考核機(jī)制,可以提升企業(yè)人員對資金平安風(fēng)險管理的重視度,警醒那些具有不法目的的資金違規(guī)管理行為。

總而言之,在我國新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,企業(yè)需要加強(qiáng)對資金風(fēng)險管理的重視,立足于容易導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)風(fēng)險的原因,采取針對性的措施進(jìn)展控制解決減少資金風(fēng)險問題出現(xiàn),保證企業(yè)資金的平安性,確保企業(yè)可以安康可持續(xù)開展。

參考文獻(xiàn)