《稅務師》職業考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業。因經營情況變化，經投資雙方協商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，并簽訂轉讓協議，于2020年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。甲廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。

A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

B.甲廠應辦理變更稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續

C.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

D.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續【答案】BCH3C1X9N1V8H6H10HX2F1A5X6P10O7I2ZF3S6T3K4C5U7U32、扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正；逾期不改正且情節嚴重的，處以（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下【答案】BCQ2J7X8H7D8F6I2HM6B6O3R9N1V3N4ZV9S4I2H7G6Z10T93、2019年11月，某建筑企業小規模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業支付含稅分包款12萬元，則該企業當月應繳納增值稅稅額（）萬元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73【答案】ACN1V9R6I3Y10Z10E7HM3M9F4X6M6N3A8ZK9J2K10I1P7M4N24、下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）。

A.房地產評估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產

C.公司與公司之間互換房產

D.房地產開發公司為客戶代建房產【答案】CCM6H7O2E3J9L1C7HN4E2V1Z10A5L8W9ZC2Y4C7U1D4N7B55、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉讓土地使用權的

B.房地產開發項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

C.轉讓未竣工結算房地產開發項目50%股權的

D.取得銷售（預售）許可證滿1年仍未銷售完畢的【答案】ACQ8F9Q5N1E5F1K6HX7W1K6F8S5G4Q8ZA8E3W6L5L8D4A16、涉稅服務人員應當于業務完成后（）日內，將工作底稿與業務成果等一并存檔。

A.30

B.60

C.90

D.180【答案】CCV5L5V1I3M9Y7U1HZ10C4E4Z5C7U4A9ZW2H1I4B3Q8B3H67、下列土地中，征收城鎮土地使用稅的是（）。

A.國家機關自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企業自有的大宗商品倉儲設施用地【答案】DCA2G7C10I3H8A10D1HF8X1Y6S9X5A7B7ZN4G4H10W8J4S2V58、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業經營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，工程含稅總價款為5550萬元，發生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業開具的增值稅專用發票，該業務適用一般計稅方法計稅。2020年2月該建筑公司應預繳增值稅（）萬元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95【答案】ACN7W3D5K4D9I8X3HX5F9W6N6K10C4I4ZL9T5Y2H7I7K4F49、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2020年2月該廠將生產的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%。則高爾夫球具廠就該項業務應繳納的消費稅稅額為（）萬元。

A.5.13

B.6

C.6.83

D.7.72【答案】CCO8Z4H3F10G1O10M6HJ8B4Q4D9A5H2X1ZI3N8V10S4Q8W1H310、下列對于稅務行政復議的理解，正確的是（）。

A.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

B.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向市稅務局申請行政復議

C.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議

D.對稅務機關作出已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議【答案】ACI8B10Z2X4X5G6T8HX5E2S5R4V6L10H8ZB4E8B8U1K5Y9I911、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業主的工資

B.向職工支付的托兒補助費

C.本企業的高級管理人員同時兼任本企業董事所取得的董事費

D.保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入D，保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經紀人展業成本按照收入額的25%計算?！敬鸢浮緾CL5W1J2Y9R4A1V3HV1H5Y3W5G7W5R9ZM4U8L1W3O2Q4I1012、從事房地產開發的納稅人適用的土地增值稅申報表中“與轉讓房地產有關的稅金”一欄填報時應（）

A.按轉讓房地產時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加合計數填報

B.按轉讓房地產時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加和房地產開發期間繳納的土地使用稅合計數填報

C.按轉讓房地產時實際繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和與轉讓房地產有關的印花稅的合計數填報

D.按轉讓房地產時實際繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和取得土地使用權繳納的契稅的合計數填報【答案】ACJ5P1W2H4F6N3X3HS1I6V2Y1I9B3P9ZL3C10N2D3W5I2C413、某擁有進出口經營權的生產企業，2020年2月份，內銷貨物銷項稅額為50萬元，進項稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當期涉及到的會計分錄正確的是（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）3000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

B.借：應收出口退稅款3000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

C.借：應收出口退稅款1000000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）2000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

D.借：應收出口退稅款2900000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）2900000【答案】CCR4R3I2J1Q8N5F6HK3K10A9U3W1B1N6ZJ2Z10B7T4P7H10V114、下列關于稅務師代理個體工商戶記賬操作規范的表述錯誤的是（）。

A.代理制作原始憑證

B.代理制作記賬憑證

C.代為編制會計賬簿和會計報表

D.代理納稅申報和納稅審核【答案】ACN3V3E10D9C5R10D9HO6A3S7D5M4Z5W5ZL1P8T10H9L8V4J615、A公司2018年12月31日購入價值成本為200萬元的設備，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零。A公司采用年限平均法計提折舊，而稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限和預計凈殘值與會計規定相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則2020年12月31日該設備產生的應納稅暫時性差異余額為（）萬元。

A.120

B.48

C.72

D.12【答案】BCO3X8Y10L7K6B1C5HT10P9P9P2J3B4E6ZX5E2E4F9J3L3Q716、涉稅鑒證業務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為（）。

A.稅務師事務所所長

B.輔助人員

C.執業質量復核人員

D.項目負責人【答案】DCD1A10K9W7Z3I6X1HA3J9G8N7O1R1F5ZX6V3L3N3N3G6J217、以下不符合增值稅相關規定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額

C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.在運輸工具艙位互換業務中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額【答案】ACW3C3O5W2H4F2X2HR9X1O5N8X6J9M8ZJ1G7V3T10V4E8O418、企業所得稅年度申報表附表A105000《納稅調整項目明細表》中所列業務招待費支出屬于（）。

A.收入類調整項目

B.資產類調整項目

C.扣除類調整項目

D.與取得收入無關的調整項目【答案】CCV3W4G10F6D1T6M10HI2Y3R8O8K8J8N8ZI3L3I3N3Y7T7I519、下列關于差額征稅的賬務處理，表述不正確的是（）。

A.按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業務成本”等科目，貸記“銀行存款”等科目

B.一般納稅人，待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目，貸記“主營業務成本”等科目

C.轉讓金融商品交納增值稅時，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】DCU7K5Y7T7N10Y5X9HR4G2D7H8K1O6S9ZX3S1D1O5S9V10O520、個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》，它要依據應稅所得表按（）填報并附送有關財務報表，在年度終了后（）內匯算清繳，實行多退少補。

A.月；三個月

B.月；六個月

C.季；三個月

D.季；六個月【答案】ACU3Q7M10S2G7K3T7HO10D1K7J4N4W5J1ZY1U10I8L8V7E2Y521、申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解，下列選項中不可以和解與調解的是（）。

A.確定應稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎勵

D.征收滯納金【答案】DCE6X9R2W7Z5A4U6HK3C7G5C6L5D5E5ZR5K4O7G3Z10U7B222、下列關于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準

B.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施【答案】CCM9O6B4E4H8I10Z7HK2R1C10J8N6S1O8ZV1W3G8F4J3Y8I1023、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進行扣除的是（）。

A.住房貸款

B.大病醫療

C.子女教育

D.贍養老人【答案】BCH1F8P1M3C9M10L6HI8C5P3R5W1N7J8ZM1I3K7V7F5N5F324、地西泮片劑含量測定采用紫外分光光度法(吸收系數法)，而其注射液的含量測定卻采用高效液相色譜法，其原因為

A.地西泮注射液在紫外光區沒有最大吸收波長(峰)

B.注射液中含地西泮量很少

C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測定其含量

D.地西泮的紫外吸收強度低，方法靈敏度差

E.注射液的含量測定要求更準確【答案】CCS3A2C4T4T7A4Y7HX10G3I5S1H2S3Z9ZT2E6W4W9I10J4Q125、從事生產、經營的納稅人應當自（）之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案

A.取得營業執照10

B.取得營業執照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCI2T1U5X10J10W10V1HE7I6T5T2V2M8G3ZD10M8D8F8C7B9O626、有進出口經營權的某外貿企業為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當月應退還給該企業的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）

A.604.5

B.624

C.465

D.480【答案】DCN9V5J7D9N10D10P1HD8B2K10M10O1L9I6ZD2D6W2J2G10C1D427、下列關于涉稅鑒證業務證據收集評價的說法，錯誤的是（）。

A.涉稅鑒證業務證據范圍主要包括:時間范圍、職權范圍、業務范圍

B.涉稅鑒證業務證據種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數據、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現場筆錄

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，可以減輕委托人的納稅申報責任

D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據材料不得作為鑒證依據【答案】CCI3S8I6C8M4P7C6HG8H10S1Z10A6A6P7ZF7D2A9G9K3Z7Q828、鑒證人應當對提供涉稅鑒證業務服務過程中形成的業務記錄和業務成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業秘密和個人隱私予以保密，未經委托人同意，（）不得向第三方泄露相關信息。

A.稅務機關因行政執法需要查閱的

B.涉稅專業服務監管部門因檢查執業質量需要進行查閱的

C.事務所之間進行交流

D.行業自律部門因檢查執業質量需要進行查閱的【答案】CCM3W8M4J2T6C3C9HC4U5H3Y9J8F9L4ZC6Z5N1B3O4Z8S829、下列有關城鎮土地使用稅的表述中，正確的是（）。

A.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由爭議方分別納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮土地使用稅

C.公園、名勝古跡內的營業單位使用的土地，應繳納城鎮土地使用稅

D.出租、出借房產，自交付出租、出借房產之月起計征城鎮土地使用稅【答案】CCW9Z9B8D10W5G6I3HF1O6J10T5P8E4T2ZO2X9L9H7X7H2P430、下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）。

A.房地產評估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產

C.公司與公司之間互換房產

D.房地產開發公司為客戶代建房產【答案】CCR6Z9K6U7L6Q9E8HV1H6Z2Q1S9Z3J6ZN9F9P8V5O3R7L931、下列（）屬于房產稅的征稅范圍。

A.圍墻

B.水塔

C.菜窖

D.倉庫【答案】DCD6O4Q1P7Q7Z1B9HX1F5X2R3G6A9P8ZS10X2G2N7I4U7G732、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發生變化的，應當自發生變化之日起（）日內，向主管稅務機關報告。

A.5，5

B.10，10

C.15，15

D.20，20【答案】CCZ6C8C3M3D10A7H5HV2I6S3F3L4A4O1ZD5L1U7U2Q4Q6H933、下列事項稅務師事務所不需要做變更行政登記的是（）。

A.稅務師事務所名稱發生變化

B.稅務師事務所合伙人發生變化

C.稅務師事務所某稅務師離職

D.稅務師事務所組織形式發生變化【答案】CCY7H1M9Z7J4X4L5HN10F4L2N4N4C7M4ZA6J7U9X1R8C10P734、納稅人收取的下列款項中，應作為消費稅計稅依據的是（）。

A.銷售啤酒收取的未逾期的包裝物押金

B.銷售白酒收取的未逾期的包裝物押金

C.沒收的一年以上的銷售葡萄酒包裝物押金

D.向購買方收取的增值稅【答案】BCZ3D2Q5F7T9Z3Q9HQ3Z2U8D5W8S2Y1ZK1O2O2H9F3E1C435、某公司2019年開具增值稅專用發票取得收入1600萬元。收入對應的銷售成本為1140萬元，期間費用、稅金及附加為57萬元，營業外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標脫貧地區的扶貧捐贈）。該公司在企業所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2【答案】ACU10W10B6E7T5F3D9HY9U9Y2R4C10R4F6ZG1L9H4B4P4T1J836、下列關于發票的說法，錯誤的是（）。

A.發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關

B.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年

C.納稅人申請印有本單位名稱的發票只限于增值稅普通發票

D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票，應自開具之日起360日內登錄增值稅發票綜合服務平臺進行用途確認【答案】DCL10F9E2U10X4M6K8HV1V7X6C10N5W3A5ZH2D6C6U3V5R10P237、納稅人如果發生下列經營活動涉及發票領用變化的情形時，應到主管稅務機關辦理注銷發行的（）。

A.納稅人名稱發生變化

B.納稅人識別號發生變化

C.購票限量發生變化

D.開票限額發生變化【答案】BCS10W5D9M2U10E1P7HV7K1E5T1O4X1X2ZI6I2N4S10C7P9I938、根據稅務師事務所工作底稿的管理，項目組自提交業務結果之日起（）將業務工作底稿歸整為業務檔案。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日【答案】DCP1C6M5P10S3B9U1HS2Q1H3H1K8J8H4ZQ9T5L10Z1D3V7F539、某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年度批發貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的含增值稅價款為2260萬元（增值稅稅率13%）；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資。該企業2019年業務招待費為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調整項目明細表》時，在“業務招待費”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬元。

A.44.4

B.53.6

C.58.8

D.98【答案】BCT5U9Z10J2G4A10O5HY5N1Q7B3W7R8M2ZV9J7A2U7L8F7U140、下列關于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。

A.通過庫存商品、原材料（材料物資）等出入庫憑證的檢查，看有無產品（商品）銷售后收取的現金不入賬，減少當期收入的情況

B.審查憑證的真實性，對憑證各項目的經濟內容、書據、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進行審查分析，從中發現問題

C.對外來和自制的原始憑證進行審查，只用審查其真實性

D.在審查支出憑證所記載的內容是否遵守制度規定的開支范圍和標準時，要注意有無白條作支出憑證的情況【答案】CCK9R7S2W1Z5M5M5HV2X6M7A4L4P1A8ZV9Q10I7U2X2Q9T241、下列涉及的應稅消費品中需要繳納消費稅的是（）。

A.某4S店購入的用于出售的價格為156萬元的小汽車

B.某煙草批發商將卷煙賣給外省的煙草批發商

C.某金店進口的金銀首飾

D.委托加工收回的高檔化妝品直接出售【答案】ACP8F5M9Z9P2H9E5HM5T8N3V7Z8B2H1ZE3S8B10N2O5W2L742、某稅務師2020年3月對企業2019年的納稅情況進行審核時，發現企業在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本30000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，證實該批產品在2020年2月售出了50％，若該公司2019年度決算報表已編制，則以下調整分錄正確的是（）。

A.借：生產成本30000貸：主營業務成本30000

B.借：以前年度損益調整30000貸：庫存商品30000

C.借：生產成本15000貸：主營業務成本15000借：生產成本15000貸：庫存商品15000

D.借：生產成本15000貸：主營業務成本15000借：以前年度損益調整30000貸：庫存商品30000【答案】CCJ1G2C1D7W7A5G5HK1L4T8R9I3X1C5ZJ2H10J9V8K3K8V143、稅務師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核的，發現該企業多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2019年度決算報表已編制。對該項費用調整的會計分錄應為（）。

A.借：長攤待攤費用貸：管理費用

B.借：長期待攤費用貸：本年利潤

C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調整

D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配——未分配利潤【答案】CCP4A8X4H6X6F2X2HW5Y3B2X8T2Y7F9ZM6V10M7U10Z9C3B444、甲公司為一般納稅人，2020年1月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入20萬元并開具了增值稅專用發票，乙公司已抵扣了進項稅額。2月份乙公司發現部分貨物有質量問題，要求將該部分貨物退回并經甲公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，甲公司憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

B.乙公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，甲公司憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

C.甲公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

D.甲公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票【答案】ACQ2O9M10W3W2C6U2HM1X1C7Y3Z4R6P3ZY2T7K3X4L1D3O645、下列關于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或4個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補銷售額、納稅評估調整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業偶然發生的轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】ACJ3Z4M2P3G1P3N10HF3X7M6E9Q7Y10P5ZX6X7A9X7K8R3I246、下列關于增值稅一般納稅人登記的說法，錯誤的是（）。

A.小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關進行增值稅一般納稅人登記

B.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業、電信企業總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人

C.年應稅銷售額達到一般納稅人標準的納稅人，未申請辦理一般納稅人手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發票

D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人，國家稅務總局另有規定的除外【答案】CCF2N9M10A8P4N2E4HC5S6J7K4M5D9F4ZV4Y4G10Z1E5U6D147、納稅人生產銷售的下列貨物，應征收消費稅的是（）。

A.變壓器油

B.體育上用的發令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經涂飾的素板【答案】DCM7E3Y2F2L4R5A10HW7R1U2J5W2D8D10ZK9B3B8V9A6K5G448、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業。因經營情況變化，經投資雙方協商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，并簽訂轉讓協議，于2020年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。甲廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。

A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

B.甲廠應辦理變更稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續

C.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

D.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續【答案】BCV2Q9L4A2F8G6U10HQ10Y7R4H6T7F10Y4ZR7X9P4M1P4N6M449、下列（）情形下，企業應辦理注銷稅務登記。

A.改變納稅人名稱

B.改變法定代表人

C.改變注冊資金的

D.因經營地點變更而涉及改變主管稅務機關的【答案】DCA8U3X6L7R4D6E4HR5F6K9A8S8P8N10ZX9V2L1Q5Q8R1L150、稅務行政訴訟實行（）。

A.一審終審制

B.二審終審制

C.三審終審制

D.再審終審制【答案】BCT2Z1U2E3F10Y7G6HF4L4R4T6Q3Q3C9ZY3E4J3H3N2C9C451、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續生產應稅消費品且符合規定可以抵扣已納消費稅的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅

C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】CCK10S5T8E2L9N2U7HB1D4R6T9R2Y5Y2ZA6C6G10I7F6N8F552、境內某居民企業，適用25%的企業所得稅稅率。2019年度該企業境內會計利潤為350萬元，當年企業直接對農村義務教育捐款20萬元；其在甲國的分支機構當年分回稅后利潤80萬元，甲國適用的企業所得稅稅率為20%；在乙國的分支機構分回稅后利潤70萬元，乙國適用的企業所得稅稅率為30%；在丙國的分支機構發生虧損100萬元，假設不考慮其他納稅事項，則該企業2019年實際應在我國繳納企業所得稅（）萬元。（假設該企業選擇“分國不分項”計算境外已納稅額和抵免限額）

A.95.5

B.97.5

C.112.5

D.90【答案】BCH10B2I3T4J7R7Z8HU5Z1W1G9P5M7I10ZI9F10T5M10W10Z5Q853、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某到境內A市出差，發生差旅費支出合計3000元，其中火車票票面金額600元（含稅，下同）；飛機票票價和燃油附加費共計2400元?；疖嚻焙惋w機票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財務部進行報銷，則該公司可抵扣的進項稅為（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250【答案】ACU1X4I2F2R5U3Q1HV3O1M9L7Q9S10H3ZX7B1S8W6A6X3B954、某省稅務局稽查部門在對某醫美企業進行納稅檢查過程中，發現該單位在經營期間存在違規使用增值稅發票的情形，稅務機關對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務處理決定，并已送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務機關申請復議，并已結清稅款、滯納金、罰款并收到稅務機關填發的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務處罰決定后（）日內提起稅務行政復議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180【答案】CCQ3G5B6W7W2V7U6HY7E9P8W8I3H10C7ZF4C2S4A2K9E1B155、下列業務不發生消費稅納稅義務的是（）。

A.禮品店零售鍍金高檔手表

B.汽車銷售公司零售超豪華小汽車

C.卷煙批發商銷售卷煙給零售商

D.首飾店銷售金銀首飾【答案】ACL10S1R7A3X8M1W7HV9C2U8I6H6C7H5ZD7B10G9P6B7S1A156、企業的下列賬務處理中，在進行企業所得稅清算時應作納稅調減的是（）。

A.企業取得財政撥款記入“營業外收入”科目

B.企業發生的業務招待費記入“管理費用”科目

C.企業將支付給關聯企業的管理費記入“管理費用”科目

D.企業將被稅務機關征收的滯納金記入“營業外支出”科目【答案】ACS5P7M3G3U8H5F2HV8X7R4P7P7Q5V2ZJ6U10A9T6A9S8K657、下列房產中，屬于房產稅征稅范圍的是（）。

A.農村的住房

B.市區的室外游泳池

C.建制鎮的酒精池

D.縣城的倉庫【答案】DCL7L2Q7R6A7O9A6HP1G10Q5C3D4A8J3ZW4A1J2R2S6F3K558、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。

A.未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的

B.未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

C.未按照規定使用稅務登記證件

D.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的【答案】CCV9H8P6N3U2Z9Z5HO9Z3C4V1H5K2V7ZB7G2O2G7L10X9K159、企業下列行為應視同銷售征收增值稅的是（）。

A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節福利發給企業員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將自有不動產用于公益事業捐贈【答案】CCJ1G4L10W9Z1E3R2HV5Q3G10X9H6I4F4ZZ5M8Z9S7M10G10X160、下列選項中，不應計入增值稅應稅銷售額中計稅的是（）。

A.消費稅稅金

B.給予客戶的銷售折扣

C.銷售酒類產品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金

D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費【答案】DCH1Z5W10N1R8V2Q1HP8S2H7E10P5A7V5ZA6E7B7T1S8J1F461、下列有關涉稅鑒證業務的說法，錯誤的是（）。

A.項目負責人可以根據業務需要，請求相關領域的專家協助工作，項目負責人應當對專家工作成果負責

B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料不得作為鑒證依據

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任

D.未經委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業秘密和個人隱私不得向任何第三方泄露【答案】DCO8M5E9M4U10N9T3HG8B3P5U1J10H7G1ZS9F8J7O5D2N3J362、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按（）并經主管稅務機關確認的評估舊房及建筑物價格。

A.現值法

B.假設開發法

C.殘余法

D.重置成本法【答案】DCS5Z7Y9W10K10U4V1HA6N4M3J9I7Z6Q6ZT7U9Y9Y4S2W8Y563、下列關于稅務行政復議管轄原則的說法中，不正確的是（）。

A.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議

B.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議

C.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關申請行政復議

D.對稅務所（分局）.各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議【答案】CCA10R4H4L10A5W1R5HO4V10W7S4W1N1Y4ZV7J4B4Q8N5A10N764、某摩托車廠由于經營業務量較大，稅務機關核定其增值稅納稅期限為15日，2020年2月17日，經過計算得出上半月應繳納增值稅稅額為50萬元，企業實際在18日將上述稅款繳納給當地主管稅務機關，則實際繳納稅款的會計分錄是（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）500000貸：應交稅費——未交增值稅500000

B.借：應交稅費——未交增值稅500000貸：銀行存款500000

C.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）500000貸：應交稅費——未交增值稅500000

D.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）500000貸：銀行存款500000【答案】DCH10V7U1Q5Z1W6S10HK4Z3L1A4T8I2Y10ZD8J9D4K6P6B2D565、納稅人是自然人的，轉讓房地產需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在（）的主管稅務機關申報納稅。

A.居住所在地

B.房地產坐落地

C.居住所在地和房產坐落地均可

D.由當地稅務機關確定【答案】BCF3A2F5J8H8X10W2HR6J8Y3A4B1V2F10ZR10L5M6T7I4Y7Y866、某筷子生產企業為增值稅一般納稅人。2020年5月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年5月5日收取。該企業當月應納消費稅（）萬元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615【答案】BCC10L10K5W3Z3B8L1HZ1B10Q8D8S9B3D8ZK3S10K9X10P9J1Y267、（2017年）下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是（）。

A.商標注冊證、衛生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產權證、工商營業執照、稅務登記證、營運許可證

C.房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業經營許可證、房屋產權證【答案】CCZ5E9C9M6P4O9V7HO2A10O8D9Z2P6T5ZD4X6O5S9D6U10B968、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2020年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。下列關于此項業務的會計處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000營業外收入120000貸：主營業務收入238938.05應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費——應交消費稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業務收入252743.36應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費——應交消費稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業務收入250500應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費——應交消費稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業外收入120000貸：主營業務收入252743.36應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費——應交消費稅6637.17【答案】BCG5Q1F1X7N1K7B5HS1I3Z1O7L5J10F4ZT10M1Q2N6L6X2T369、省稅務機關根據信用積分和信用等級標準對管轄的涉稅專業服務機構進行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用等級評價工作。

A.1月31日

B.3月31日

C.4月30日

D.5月31日【答案】CCM7T7H5I10G3X5F8HL3A2I9B2N6K10R10ZK2K10M1E8S9T5I270、下列情形，不應作進項稅額轉出的是（）。

A.外購的已抵扣進項稅額的貨物發生非正常損失

B.外購的已抵扣進項稅額的貨物用于職工福利

C.因自然災害使已抵扣進項稅額的原材料遭受損失

D.一般納稅人轉登記為小規模納稅人時未抵扣的進項稅額【答案】CCT8V2L6B7L4C10H1HD1X1Z2M3T10F1T8ZF7Z9K1R5W10B1G671、下列有關城鎮土地使用稅的表述中，正確的是（）。

A.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由爭議方分別納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮土地使用稅

C.公園、名勝古跡內的營業單位使用的土地，應繳納城鎮土地使用稅

D.出租、出借房產，自交付出租、出借房產之月起計征城鎮土地使用稅【答案】CCS5A7M2M9O6W2E6HR10Y10U4R5F10Q5D9ZK4I5L9G8N6X9L572、下列屬于企業所得稅不征稅收入的（）。

A.當期直接減免的增值稅

B.出口貨物收到的增值稅出口退稅

C.家電下鄉，按銷售數量取得的政府補助

D.縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業，指定專門用途并按財稅〔2011〕70號規定進行管理的【答案】DCC7D4I7L4P7P6N2HW2Z2H4Q1B7K6J4ZV9Z4R9J5N7S2M673、某食用植物油生產企業2019年5月購進大豆一批用于生產食用植物油。當月銷售1000噸食用植物油，主營業務成本為2100萬元，農產品耗用率為70%，大豆平均購買單價為6000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農產品進項稅額為（）萬元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59【答案】ACO2X10F7P6N8J3K10HP9P10V6N10V4W1O8ZH3M7O4M5T2W3N274、稅務機關進行信息公告時，省稅務機關通過門戶網站、電子稅務局和辦稅服務場所發布公告，于（）對公告內容進行動態調整。

A.每月5日前

B.每月10日前

C.每月15日前

D.每月20日前【答案】BCR6B1Y5E8I8L2E1HZ10K1D5B7O5E6M2ZG1A2Z8V6F3G1V375、企業本年度發生的調整以前年度損益的事項，應通過“以前年度損益調整”科目核算，經過調整后，應將“以前年度損益調整”科目余額轉入（）科目。

A.本年利潤

B.營業外支出

C.遞延所得稅負債

D.利潤分配——未分配利潤【答案】DCW5Q3V3O1I6E9J9HT7V5E3X5C9Z5Z9ZJ5Q8C5R4F3U8A576、在土地增值稅清算時，房地產開發企業發生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發費用是（）。

A.取得土地使用權所支付的金額×10%以內

B.房地產開發成本×5%以內

C.（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×10%以內

D.（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×5%以內【答案】CCD5P1T5C8N9P10A10HQ1X1Q5E9X1Z1I7ZD6X5E10I3T9E10Z677、某企業為增值稅一般納稅人，12月購進貨物，均取得增值稅專用發票，發生可抵扣的進項稅額100000元；銷售貨物發生增值稅銷項稅額150000元，月末盤點時發現因管理不善丟失貨物一批，發生進項稅額轉出20000元。則12月末企業應作的會計處理是（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅70000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000

B.借：應交稅費——未交增值稅90000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000貸：應交稅費——未交增值稅70000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000貸：銀行存款90000【答案】CCH4T6H5H5D6Y3L2HU10F4Q1M7P6C7O6ZO8C2X3V7Q8F9Z678、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產，選擇簡易計稅辦法，在房產所在地預繳增值稅時，會計核算的借方科目應該是（）。

A.應交稅費—簡易計稅

B.應交稅費—已交稅金

C.應交稅費—應交增值稅

D.應交稅費—預繳增值稅【答案】ACR1S6H4Z5S4P3P8HD3D1P4K8C7O3Y8ZX7G9D8C8K4C1U379、個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照（）計算繳納個人所得稅。

A.工資所得

B.勞務所得

C.經營所得

D.偶然所得【答案】DCL8K6H2G10T9Y9C2HM9U5U9L10A4B7R3ZW7M8D1I5S10M3D980、甲公司2020年遞延所得稅負債的年初余額為150萬元，影響所得稅費用，遞延所得稅資產的年初余額為0。2020年新發生一項暫時性差異，交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎400萬元，已知該公司截至當期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優惠，所得稅稅率將調整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應確認的遞延所得稅費用為（）萬元。

A.100

B.150

C.200

D.250【答案】CCX9P7H8L5D6V7Z9HV5O6X9B2I7Y8E10ZP9Z3N10Y8U9Y2X1081、2019年甲廠分別投資食品生產企業乙公司和丙商場，2021年2月10日，乙企業變更法定代表人并將原生產線處置購入一批新設備轉產醫療防護產品，于2021年2月18日向產權轉移中心和市場監管部門辦理了相關的登記手續；丙商場因受疫情影響銷售額大幅下滑，2021年3月搬遷至其他地點重新營業（涉及主管稅務機關變動），有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。

A.乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

B.乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續

C.乙公司應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；丙商場辦理變更稅務登記

D.乙公司辦理變更稅務登記；丙商場應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記【答案】DCV5P8V1M2T6H7H6HZ5M8U8H7Z9Z3R7ZM3I5T7Y1T8S2R382、甲企業2019年度實際發生的與生產經營有關的業務招待費為55萬元，該公司2019年主營業務收入為6200萬元，出租倉庫收入200萬元，將自產產品用于捐贈，同類產品售價為100萬元。營業外收入為150萬元，投資收益150萬元。在計算應納稅所得額時，該公司業務招待費應調增（）。

A.22萬元

B.22.5萬元

C.32.5萬元

D.33萬元【答案】BCX3K5W7Z8Y10S5O7HU6A4Y7X10N5F5T2ZO1R8Z8W1K8Y8Q183、（2013年真題）下列關于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人因違法經營被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記

B.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

C.從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按規定設置賬簿

D.扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿【答案】DCH9D4K7P8O4K6F9HV5S4B10A3Y7U2T8ZQ5G2H2H6G4S6C884、稅務機關啟動一般反避稅調查時，應依法向企業送達《稅務檢查通知書》。企業應自收到通知書之日起（）日內提供資料證明其安排具有合理的商業目的。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCY2F3B1P7Y6S4Y4HI2M2K8L4B6A3E2ZR4C4G4M3N6L2Q185、某工業企業為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年6月20日繳納本月1日至15日的應納增值稅額98000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000

B.借：應交稅費——未交增值稅98000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調整98000貸：銀行存款98000

D.借：應交稅費——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】ACV10S8O10S2X10C6F1HY7F6C1O1W3L9T10ZV8R8D3X1K10E7Y886、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應按照（）計算。

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率【答案】DCC5H4V4A10N8V1I4HB10V2V5A1J7J9A5ZY6M2M6N8E8D5L387、企業發生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業參加雇主責任險繳納的保險費

D.企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金【答案】CCQ6Y3Z8D9U7Y1A5HN7H9C10A3D1E10C4ZE10W6X10X4D9J7S488、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續生產應稅消費品，其被代收消費稅的會計處理是（）。（注：委托加工環節已納消費稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅

C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】CCR8K8F2M3Q7O10V9HJ7K5C5G2W6G7L10ZK10X1D10H3A9V10P289、下列關于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.經稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準的期限內不予加收滯納金【答案】DCY8O10O5K5O10Z8A3HQ5K9D7H2P2U10Q7ZW5C9H1M5R10D2L890、甲公司按月結轉利潤，2020年4月對上季度納稅情況進行審核時發現3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費10萬元。則下列關于該業務的調整分錄中，正確的是（）。

A.借：銷售費用10貸：銀行存款10

B.借：本年利潤10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調整10貸：銀行存款10

D.借：利潤分配——未分配利潤10貸：銀行存款10【答案】BCV5P9U5B4Z3I1Z5HQ6Z6N2G9V7L7Z4ZH6V1A7C10U10G3R891、小張為甲單位員工，2020年1～12月在甲單位取得工資、薪金48000元，單位為其辦理了2020年1～12月的工資、薪金所得個人所得稅全員全額明細申報。2021年，甲公司每月給其發放工資8000元、個人按國家標準繳付“三險一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，計算2021年3月甲公司應為小張預扣預繳的個人所得稅稅額為（）。

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元【答案】ACX2P8F5N5U3L7M6HL4T1A3O6L10E3H4ZQ1O8J4H8H10D7N492、某交通運輸公司為增值稅一般納稅人，2020年6月購進配件、修理車輛取得的專票上注明價款300萬元、稅額39萬元；開具普通發票取得的含稅收入包括運輸收入1308萬元、裝卸搬運收入116.6萬元，此外該公司將2014年2月購入的辦公樓出租，取得含稅租金收入108萬，企業對該項業務選擇了簡易計稅。該公司6月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.82.70

B.92.41

C.83.74

D.80.74【答案】DCN9E9D10S9P10Q6U7HF4A2T6H2B4G2Y6ZM8T8H7Z3G3Q6W793、下列關于發票的說法，錯誤的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人銷售其取得的不動產，仍需向稅務機關申請代開

B.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限

C.增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具

D.增值稅小規模納稅人應當就開具增值稅專用發票的銷售額計算增值稅應納稅額，并在規定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納【答案】ACA5V2Y2Z6S7T1L7HV6Z10Q4V2C3E10X5ZR5L5B10X4W9L2K994、下列關于稅務行政復議證據的表述中，錯誤的是（）。

A.在行政復議中，申請人負有舉證責任

B.在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人收集證據

C.調查取證時，行政復議工作人員不得少于2人，并應當向當事人和有關人員出示證件

D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料不得作為定案依據【答案】ACW4Q3X5E6T2S1D9HJ1E3N7G7P5A6V8ZY5W8M7A6T3Y7M295、某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6個月，月不含稅租金10萬元，于2019年12月31日一次性付清租金60萬元（不含稅）。對于該業務,該商廈2019年8月應進行的會計處理是（）。

A.不做任何賬務處理

B.借：應收賬款109000貸：主營業務收入100000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）9000

C.借：應收賬款109000貸：主營業務收入100000應交稅費——待轉銷項稅額9000

D.借：應收賬款100000貸：主營業務收入100000【答案】CCF10H6F3G4B2P1L8HY1Y2X6V4N5X2J9ZD6M2C10J5F2L1J996、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續生產應稅消費品，其被代收消費稅的會計處理是（）。（注：委托加工環節已納消費稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅

C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】CCW10Z7N2M5K8G9E4HS1F7F8V2N1G9X6ZQ9G7T9Z1A5H5F997、下列關于小規模納稅人免征增值稅的規定，表述不正確的是（）。

A.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅

D.按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款【答案】BCR4I7P1V4G7K3V8HT7E5D9I8D3U1J6ZI2J2A9K6R3I3N898、下列關于稅務行政復議申請的表述中，正確的是（）。

A.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起90日內提出行政復議申請

B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議

C.申請人只能書面申請行政復議

D.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】BCZ5T2X1T9K4K10R3HT1G10Z2G4O1K1V8ZR8V3P3Y1W2B5I799、保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％【答案】ACX4M8K6Z5L7J3Q5HY2W1S9G3S8E7W6ZT9F4P9H7F1I2O6100、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領取不超過（）的增值稅發票用量。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.半年【答案】CCB5M1N3K2K7C5X1HU10I4G6T10W3Y1R4ZB6R8M2Q9X6Z4N10101、下列各項中，不屬于稅務師服務范圍的是（）。

A.代理建賬記賬

B.代開發票

C.代理納稅申報

D.提供稅務咨詢【答案】BCF4W4W9Q3C2N2U1HB8G7I4N2I6L9L6ZB10V4E1L4J4Z10X6102、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是（）。

A.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

B.借：銀行存款貸：應交稅費——未交增值稅

C.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

D.借：銀行存款貸：營業外收入【答案】CCK6E7A10L10I6T9B9HO2V6O4J4A9Z10P2ZC3H1T4A10I2P1X9103、甲稅務局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款，A納稅人對代征稅款行為不服并申請稅務行政復議，A納稅人可向（）申請稅務行政復議。

A.甲稅務局

B.某保險公司

C.甲稅務局上一級稅務機關

D.某保險公司上一級主管機構【答案】CCA7E9E8O5O7J10S7HV2C5L7Z5D10S2V8ZI2O9N5W9F3W10J5104、某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式向當地一家大型超市銷售一批產品，取得價稅合計金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運轉緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產企業2019年6月應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0

B.7.8

C.13

D.26【答案】CCP6M7L7P9T8W9H7HT5N9R6S7Z10Y3B4ZE3M7L5L1E10Z4G9105、（2015年真題）某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。

A.從出版社取得稿酬2000元

B.咨詢費收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元【答案】DCG2P7S9Z2Y3W10B3HU6Z4P10D5X3D8B7ZI7V8Y7H8H6I7Z2106、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照，應自營業執照被吊銷之日起（）日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCQ7W10X6F10X1E5M9HQ1Z8W1Q9X5H7I10ZQ5U1F2B7N9U4A9107、（2018年）以下屬于應征收環境保護稅的項目是（）。

A.商業噪聲

B.工業噪聲

C.服務業噪聲

D.生活噪聲【答案】BCX8W10Z8N7W7Z7G3HP9O1P5R8L5B5Q4ZY9L8N8J9E3S6R10108、涉稅鑒證業務報告應當由（）個以上具有涉稅鑒證業務資質的涉稅服務人員簽字。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】BCG8C10R1O4Z7N8R6HV1I8X5J1A4E9R2ZL5U6F6F9N8A10E10109、主體文檔應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起（）個月內準備完畢。

A.1

B.3

C.12

D.36【答案】CCO4O5C9M10S3O5G5HF4H6O4L6Y5M3U10ZM10U2G9F9M6Y9O1110、符合規定的首次申領增值稅發票的新辦納稅人辦理發票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。

A.25

B.10

C.5

D.100【答案】BCF2D10C4K6M5E1A1HH6A5K10N7Z1V4O8ZT4K8F4T3B7Y2Z10111、下列關于個人獨資企業計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是（）。

A.個人獨資企業投資者的工資可以稅前扣除

B.對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40％視為與生產經營有關的費用，準予稅前扣除

C.個人獨資企業依照國家有關規定為特殊工種從業人員支付的人身安全保險費準予稅前扣除

D.個人獨資企業計提的各種準備金可以在稅前扣除【答案】CCN5R2R7S2D5D5O6HX2T5E7O1X9N4M7ZB5X1R3Y2G10K10C3112、稅務司法鑒定業務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業務檔案，除另有規定外，應當至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年【答案】CCW7I2R2R1U1V6V4HX8C9X6D8Q10A10O9ZG2D10Z1B5K10K4Q3113、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCF1Q4I3P1H8M6K1HP3C2N3I3K9T2O1ZD5C8S9B8Q1X7Z3114、逆查法應該從（）開始查起。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會計賬簿

D.財務報表【答案】DCJ8D4X1G9G1J8G5HU2J1A6L4Y4M4M9ZV6X1W5C4X9A5V3115、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規模納稅人收購一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得專票，則該批農產品共計可抵扣的進項稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030【答案】CCT4I6J2D2X5C8D7HY3H7W8I5X8W4P3ZD10F6J3D1V6N9T2116、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是（）。

A.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人

B.只有在事實全部查清，取得充分證據的前提下才能進行

C.凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限

D.個人及其撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內【答案】BCF5I1R4M1Z4N6A7HW5R1V4Q2Y7T4G6ZY9T10B10G5Y3D4N5117、關于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.連續不超過12個月或四個季度