《稅務師》職業考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、根據消費稅的有關規定，下列應稅消費品中，準予按照生產領用量抵扣外購應稅消費品的已納消費稅的是（）。

A.外購已稅白酒生產白酒

B.外購已稅小汽車生產的小汽車

C.外購已稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火

D.外購已稅機動游艇生產的機動游艇【答案】CCO9N5O7O7S4R3O3HC6M4U6K4U1Y9Y10ZC9H4B3V9P3S4T52、某汽車制造廠2020年1月將自產轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協議投資作價120000元/輛，將自產轎車3輛轉作本企業固定資產，將自產轎車4輛獎勵給對企業發展有突出貢獻的員工。該制造廠生產的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCJ9O8M7Z9Y6O2K1HF6C10V3G8J5G8B4ZW8A3J3D4P6T6U13、非房地產開發企業的下列業務中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.將新建房以成本價銷售給職工

B.企業分立，且分立企業與原企業投資主體相同的，原企業將房地產轉移.變更到分立后的企業

C.企業合并，且原企業投資主體存續的，原企業將房地產轉移.變更到合并后的企業

D.企業在改制重組時以新建房作價入股進行投資，房地產轉移.變更到被投資的企業【答案】ACS7E5S3Q8D1S1U2HS5T2N6P5I3C8O4ZP6G1Q7T8D10R9N94、某市甲房地產開發企業發生相關業務如下：

A.234.69

B.244.69

C.270.86

D.245【答案】ACW8C7I3B7R5U9G2HA6B5U9E6X6A5X10ZB10F4M9S9Y5D7H95、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發生下列業務。

A.16.88

B.18.54

C.19.21

D.20.06【答案】BCK1U4P8R5G5R4E1HA5I4R7A7Y4Q10L7ZZ8P3K3O9V9I10Q96、下列情形中，可以開具增值稅專用發票的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨

B.小規模納稅人提供住宿服務

C.向消費者個人銷售貨物

D.商業企業一般納稅人零售服裝【答案】BCS10R6U7A10Y5M9X1HQ6J4K9N7N6Z5Z4ZB2G2A3Q4A2K6A97、（2013年）位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2019年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發現，上年出租廠房的租金收入105萬元未入賬，被査補增值稅（簡易計稅方法），并處以滯納金和罰款。9月該企業應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.4

D.26.95【答案】BCP4A1E8O5A2D6Y5HA4P6H4Q8T2P5A2ZG3C5R7E10T4N7Z58、下列各項中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。

A.受托代理出口貨物的外貿企業

B.收購貨物出口的外貿企業

C.自營出口自產貨物的生產企業

D.委托出口自產貨物的生產企業【答案】BCY10W3N6X10D1Q7Z5HY8W6U4G3M2A4T5ZO7V8I3V4D1C2I99、某市甲房地產開發企業發生相關業務如下：

A.2203.97

B.1775.97

C.1401.75

D.1733.72【答案】DCT4J5V4Z9R9L6D10HE7A8U6Z9L8M10V3ZV10G7V10K7P1D8Z910、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39【答案】BCB3O4L4M8V8S3Q6HM6F10K4F8C8T1L7ZJ5N8M5Q10H4F1X211、某企業開發房地產取得土地使用權所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產開發成本為6000萬元；向金融機構借入資金發生利息支出600萬元（能提供金融機構貸款證明且可以按轉讓房地產項目合理分攤），其中超過國家規定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產所在地政府規定能提供金融機構貸款證明且可以合理分攤利息支出的，其他房地產開發費用的計算扣除比例為5％。該企業允許扣除的房地產開發費用是（）萬元。

A.350

B.700

C.850

D.950【答案】CCA4H5H2F2E1V6L6HR6B4K7P5S6W3M8ZQ9O8Q10I9K5D10L612、企業發生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）。

A.取得存款利息

B.獲得保險賠償

C.取得的與銷售收入或者數量無關的財政補貼收入

D.收取包裝物租金【答案】DCI1C7I8L5E7J2M8HY2D2V5H4D1N7B9ZG7T1S1P1R2F4D1013、某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發生如下業務：

A.6626.99

B.8067.58

C.8061.33

D.6849.24【答案】CCI9I2Q2C5W8U6G10HV4K9N7E7W4V4X8ZI6Q4I2I10D4Z4F314、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACG7M6D9Q6U1W7G8HV5X10L3M4Z4S5K3ZQ8R10J3J8W10N9N315、下列各項中，在確定應稅固體廢物環境保護稅計稅依據時不需要考慮的是（）。

A.應稅固體廢物的產生量

B.應稅固體廢物的綜合利用量

C.應稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應稅固體廢物量【答案】DCE1H3O1S2U1D5R7HR5H10B6H6B2Z7N5ZQ6F9I8V7W10G5P916、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是（）。

A.轉讓國有土地使用權的外商投資企業

B.轉讓房屋的國家機關

C.合作建房后出售房產的合作企業

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業【答案】DCQ5A10I10B1K10H4R3HK4E3X7K1T8I5C7ZB1M3Z4E4L4Y7W817、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）內不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月【答案】DCZ8F8S3T2M7C1S4HG5Q10V6R4T2Z10M8ZK7J9B1H4T2V8A818、（2019年）關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款專款專用，具有收益稅性質

B.征收范圍較窄

C.根據城市規模設計稅率

D.屬于一種附加稅【答案】BCV1Y3H4X4Y8N1C10HP3Y2E1J2N9O6U3ZN4A5Q1X7I2R1B319、甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產的一噸新型白酒用于職工食堂，已知：生產成本為20000元/噸，成本利潤率為10%；無同類白酒的銷售價格；白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤。則關于上述業務應納消費稅是（）元。

A.5750

B.6500

C.5600

D.6750【答案】DCG9W2J1F2U10K3F4HM7P10Z9R4U8R6K4ZN10Z7Q4D8G10W3F420、下列資源產品應征資源稅的是()。

A.液體鹽

B.洗煤

C.煤礦生產的天然氣

D.人造石油【答案】ACU7H5Z9V10N7W2S2HT1F1S10Y9A10G1C6ZZ3K2A9A2A8O9Y921、甲技術開發咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現代服務銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規定享受四大行業進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關備案手續。2021年7月，發生下列業務：

A.8.37

B.8.49

C.9.46

D.9.06【答案】CCZ10Q10S1A7G9Z6U9HP2F3V7A9S7A1V10ZB9B6M5E5N4W6J522、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】ACX6K5S1S7A2U6B6HB9F2E8M5A6D6T1ZJ1C2D3J6T10J8T123、下列關于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以20萬元為計征依據繳納教育費附加

B.李某下崗失業后開小吃店，月營業額不超過10萬元，免征教育費附加

C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】CCG5J9G3A1N6K4X1HK1E6X9G1P5C4Q10ZK5P9V1O10R1S1W924、某房地產企業為增值稅一般納稅人，2021年6月1日購買一地塊開發房地產項目，支付地價款800萬元，次年年末項目完工，完工當期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬元，當期增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.105.69

B.118.92

C.99.08

D.138.38【答案】ACE1V1B3L1I4J3F1HP1W4X1E8L3D4O4ZB2T2O8E1Y7M3T625、下列業務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】ACB1V9V2I10Y5L6I6HD8K6L7J4X2W10F3ZR1M5P1T3I6Z9B226、（2014年真題）2014年2月，甲企業進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸入地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10%，保險費無法確定，2014年2月甲企業進口該批貨物應繳納關稅（）萬元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65【答案】DCH2U5S8O3Q2J6I9HH3A10R5M5M7V7L9ZV1K7I9U8A7I10H827、下列有關增值稅納稅人的說法不正確的是（）。

A.從事銷售或進口貨物、提供應稅勞務的其他個人不屬于增值稅納稅義務人

B.單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人以發包方、出租人、被掛靠人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以該發包人為納稅人

C.報關進口貨物，凡是海關的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不征增值稅

D.境外的單位在境內提供應稅勞務而境內未設有經營機構的，其應納稅款以境內代理人為扣繳義務人【答案】ACC6Z6D6J8P4G5R3HT9P6D5D4Q8E6X8ZY6T4J2W3X6J6X528、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACW9X7J9J2Q5L7X1HK8E10A10V4D3M4I4ZN4Y1B9Z8R2C6X729、位于市區的某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開發建造寫字樓，發生的相關業務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發成本3000萬元；寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。

A.184.20

B.259.20

C.368.40

D.518.40【答案】CCH3F4G3E2S1X10Y8HP7B10X6O8H2T7T9ZL3E2T4Q1A1Z2E430、北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節目的制作和發行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發生如下業務：

A.0.65

B.3.21

C.3.12

D.6.40【答案】CCO9Q6E3P3A10V8Z6HQ2Y1P6Y1U6B10W7ZR4U2D3J3G4I2N231、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：

A.42.54

B.44.97

C.29.56

D.123.79【答案】CCS2M3F6I7Z1Q10F6HB4T9U5L1J1T3R5ZE3U10N1F8Y7N6R132、位于市區的甲卷煙廠和乙卷煙批發企業均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發生以下業務：

A.3.39

B.3.69

C.4.05

D.3.65【答案】CCF3J5K9V5D4V8M7HO3U6N9M3N3W9D4ZQ3M6D1W8V2R5B1033、某企業為增值稅小規模納稅人，2020年1月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業當月應繳納增值稅（）萬元。

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16【答案】CCJ1P7U5A3E10U3B4HB9N8T1B7P8F7P8ZV2Y3M3W8M5H3F734、甲企業為增值稅小規模納稅人，2021年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業繳納進口環節稅金后海關放行。假定該批輪胎關稅稅率為15%，甲企業進口環節應繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5【答案】DCL3R10V3P4I4H9M7HM8U2B7D2T7A2K9ZW4E2F9K10V4N6I135、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發生以下業務：

A.1.50

B.1.53

C.1.58

D.1.89【答案】CCA3A6M9N7L2S9K9HY9U6K5C6K7F5M1ZT1G9Z6X5A9I8Y936、下列項目中，免征增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務

B.個人銷售受贈的住房

C.職業培訓機構提供的非學歷教育服務

D.被保險人獲得的保險賠付【答案】ACS10C1W4X3E5B8P2HV6B5T1Y6B6Q10C3ZX2H2P9Y7M6Z2C737、某市甲公司是符合條件的享受增值稅期末留抵退稅政策的增值稅一般納稅人。2019年9月甲公司發生銷項稅額280萬元、可以抵扣的進項稅額120萬元，簡易計稅方法計算的應納增值稅20萬元。當月申請退還前期期末留抵稅額共計170萬元。則當月甲公司應繳納城建稅（）萬元。

A.12.6

B.1.4

C.0.7

D.0【答案】CCN2R7M7Z5F5F6U1HC4B5Q3H3T5I4X9ZP5J5D1E1H4T8R238、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A廠提供原材料成本30000元，B廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款2500元，B廠沒有同類煙花銷售價格。B廠按規定代收代繳消費稅后A廠將煙花收回，A廠將收回的煙花對外銷售80%，收取款項50000元，剩余20%尚未銷售或領用。A廠應向稅務機關申報繳納消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅，鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500【答案】BCG2F9S1R10X5P8P10HW10B4O6B7L3Q5J6ZS4Z2C5X3D2X10Y539、（2020年真題）某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發票注明金額300萬元，在同一張發票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，實行現金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業上述業務銷項稅額（）萬元。

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61【答案】BCZ2P4G10A10V6S8U10HK6C6W10Q3W7R10F6ZZ3V10S3X10B3X4R840、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛

C.部隊特種車改裝成后勤車

D.森林消防部門專用指揮車【答案】CCI8Y9Y8D5N1K7N5HH10Z6B2P7G10W8Z9ZO9X9P6D4J8V1H641、（2018年真題）增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.住宿服務

B.餐飲服務

C.信息技術服務

D.貨物運輸服務【答案】BCX3R2M9B4X5C3X5HZ3Y10F3F3S6C6E10ZQ6N3C7W1N4K8A142、下列方法不屬于國際反避稅轉讓定價調整方法的是()。

A.可比利潤法

B.再售價格法

C.可比受控價格法

D.成本加利法【答案】CCB5N8F8H2J9A7K4HK2P10Y1A3N7U5Y1ZO5M9D2U1I6U7K743、某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2021年6月對外銷售自產餅干取得不含稅收入220000元，銷售自己使用過的2014年購進的大貨車一輛，取得含稅收入15600元；當月從農民手中收購一批大米用于加工餅干，農產品收購憑證上注明價款10000元，當月大米已被生產領用；外購原材料，取得普通發票，注明價款120000元；當月初次購置增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票，注明價款3000元、增值稅390元。該食品加工企業當月應繳納增值稅（）元。

A.26004.69

B.26104.69

C.26394.69

D.26494.69【答案】ACN10E3J10Q3P6E10W9HD5A9U7W3E9C2I4ZF10R5U6S2I3H10J644、位于市區的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發生如下幾項業務：

A.1646291.9

B.1644081.9

C.1626741.9

D.1348230【答案】DCW9A4Z2M8O5M10Y4HG4P6O9I10B4A9T4ZD9C9P6X8B7B7N145、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：

A.23.04

B.21.15

C.29.25

D.30.6【答案】ACV6F9J9R8C5C3R8HL10Y4B7P4E7W4R8ZN8V6B8H10M3S9Y546、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.電動摩托車應當計征車輛購置稅

B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應稅車輛

C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】BCK5T3L2Y8X8T10L10HG5F5I3Z8R6C10S7ZC8X9S2N5K10G2H1047、關于增值稅計稅依據的說法，錯誤的是()。

A.黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標準黃金，發生實物交割的，應以不含稅成交價格(不含交易場所收取的手續費)為計稅依據

B.鐵路運輸總公司所屬運輸企業提供鐵路運輸及輔助服務，按照除鐵路建設基金以外的銷售額為計稅依據征收增值稅

C.期貨交易所交割實物，應以不含稅實際成交額為計稅依據

D.加油站檢測用油應按使用數量計人成品油銷售數量計征增值稅【答案】DCH10Q4V2G7J2M5X1HA3R9X9F9O8F9P7ZB3M6Q4O5I4B3J748、下列關于增值稅發票開具的規定中，正確的有（）。

A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額

B.提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發票或增值稅普通發票

C.一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

D.小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅【答案】BCB9R9N10T10H4V4Q5HO10V2I7X7D6L2J10ZM2Y7G9N1L1K5R649、下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業無償贈送進口的物資免征關稅

B.進料加工料件，無論是否出口，按照實際進口數量免征進口關稅，加工的成品出口，免征出口關稅

C.出口加工區區內企業和行政管理機構進口的自用合理數量的辦公用品，予以免除進口關稅

D.已征進口關稅的貨物，因品質或規格原因，原狀退貨復運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內可以申請退還關稅【答案】CCT6G8I8F6D8T6U8HJ7W9M3O8Q2U8D9ZR3I6P9Z1A6T5C650、下列關于消費稅的計稅規則，表述正確的是（）。

A.委托加工啤酒的計稅依據為委托方收回數量

B.通過非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品時，應按移送給非獨立核算門市部時的銷售額或數量計稅

C.納稅人用于投資入股的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均售價作為計稅依據計稅

D.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按照各自稅率征收消費稅【答案】ACC8K2U3Q10Q7D5J10HX4A5Z7O5G6W4F6ZA4P2R6L7Y1D5I551、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產白酒和紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對外銷售，共計銷售2000套，每套白酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價格為300元/瓶、紅酒的含稅價格為500元/瓶。該企業銷售上述禮品盒應繳納消費稅（）萬元。（紅酒消費稅稅率為10%，白酒消費稅稅率為20%+0.5元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52【答案】DCS2C5V9Q4J9F7U9HA8T7E4R8L10Q2A3ZP6A9K5L7M7S3F952、下列關于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以20萬元為計征依據繳納教育費附加

B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應作為教育費附加的計稅依據

C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】CCE5M10T5P8D10G6A1HV8U3S10I3Y3A4H9ZM5M6C7Y2C2I9Z253、（2020年真題）某網約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網約車服務，開具增值稅電子普通發票注明不含稅金額5000萬元，支付網約車司機服務費3800萬元。網約車服務選擇簡易計稅辦法。該電商平臺當月應繳納增值稅（）萬元。

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00【答案】CCU5P8D1W3J8M7Y1HK5K2P4P3B1O8Z5ZE9I5C9F1K7T6Z554、（2020年真題）某生產企業為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農業生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發票，注明金額為40萬元；從小規模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業當月可抵扣進項稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】DCN5U7A6K1A5B8R8HT5H7D3S1V8B7M5ZD10U5Q7L2X7N10H755、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額500.76萬元，當月購進糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。該廠當月應納消費稅()萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00【答案】ACF7R3J7W7P1Q8Q6HQ6N3W10M3C7V1X9ZO3K1V10B9J9E8K156、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發生以下業務：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41【答案】CCL6N1E7O3K5T6A10HN3G10K6M9A2Z7H3ZY6K10E2L8J8Q6D657、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50【答案】DCH9T10B5L5N10R1K5HS3D4E9Y5Q8T7D3ZS6W5H4I1W1Z10W258、某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：

A.829.21

B.829.41

C.899.41

D.890.25【答案】BCS10R10O2Z1U2Q4Q10HW10T7F1F9X10T7K8ZJ1S2X1F8V10G5P759、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACV9W7C3I4F3F1Q1HM7Q1I5R7T5Y5I4ZM8S4M6Z10G5K8X460、2021年7月，王某出租一處住房，預收半年租金840000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71【答案】BCS3D9K9Z2X8Y7F1HA9P2Z4E9E6B2R3ZE7D9J7Y3S8E3J861、某礦山開采企業在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，錳礦2元/噸)

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030【答案】BCD2W10C4A8E3H3J9HK1Q8S9Y9S1E1H8ZY2H7W10Y10M4W10K662、自2019年1月1日起，轉登記日前連續（）（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人。

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D.36個月【答案】CCV5K9Y10V5F5F9H8HP4R4J6Y5U4I3Z5ZE1N2U2N4F5Z10W863、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元【答案】DCA4W3M10I4W10M3G5HX9S5K7E1I8Y10W2ZZ10K3O9K6S10M3M664、ADH調節水重吸收的部位在

A.近球小管

B.髓袢升支粗段

C.髓袢升支細段

D.遠曲小管和集合管

E.髓袢降支細段【答案】DCS2S8X2D7L9V1R2HT4M2E9O3A9K3B4ZF1L5J5M4M8U8V465、甲采礦企業2021年8月外購鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專用發票注明不含稅金額400萬元，增值稅52萬元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對外銷售，取得不含稅銷售額300萬元。已知：甲企業所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業應納資源稅稅額為（）萬元。

A.7.2

B.9.54

C.18

D.20.34【答案】ACY10I5X5L1J8V6T3HW4V9W7X8X5E5Y1ZG4Q6P9D6O3F9C466、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50％，該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCF2B3U1D5U3S10N7HS9L5I9V8K8L8U3ZU9Z1L6Z4D5Y8Q567、某便利店為增值稅小規模納稅人，2018年6月銷售貨物共取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業費共計50000元，取得代收手續費收入1500元，該便利店2018年6月應繳納增值稅()元。

A.3617.43

B.1208.74

C.1236.48

D.2665.05【答案】BCC4Y2H6I10P10V8K4HQ3E7W5E2U2Q5C4ZG9Q2H3V8E5M4V168、對接受任何津貼或補貼的外國進口貨物所附加征收的一種關稅指的是（）。

A.加重關稅

B.反補貼關稅

C.報復關稅

D.反傾銷關稅【答案】BCJ4M1F5Z9H6R7D10HQ2Q4B5Z5T6Y7J2ZF8L3I4W7Y1Y10Q569、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。

A.進口貨物的收貨人

B.進口貨物的代理人

C.出口貨物的發貨人

D.進出境物品的所有人【答案】BCS3P10B8S1Y5X10Y8HM10S2M5C5P9T9M8ZP7Y10H4F5S7I9M570、某成品油生產企業為增值稅一般納稅人。2020年6月生產銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費稅稅率為1.20元/升。該企業當月應繳納消費稅（）萬元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5【答案】ACG4N1U10F2J7V5V8HL5S2V3Q2G5Y9R5ZY9L7J2C1W5T3C671、A市某生產企業為增值稅一般納稅人，主要經營內銷和出口業務。2020年6月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、繳納消費稅30萬元。因延遲繳納稅款被征收滯納金1萬元、罰款1萬元。該企業應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。

A.9.1

B.4.4

C.4.5

D.4.6【答案】BCO9V5E3C8M4H1K5HC7S10N2J4M5L8P1ZE6Q4X10Z7A1A9O972、某市一房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生業務如下：

A.2838.54

B.3123.87

C.2796.74

D.3697.66【答案】BCL1C2T5H3E9Q7S10HL5Z1A1B1M2Y1R10ZZ10F7A8A8Y3M2Y1073、根據規定，增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照（）征收率開具紅字發票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%【答案】BCY2Q10R3A6N1F4W1HV1Y10X6Z5S3C5K1ZB9O2C6A4Z3S9C174、某礦山企業開采鋁土礦和鋅礦，2021年4月該企業銷售鋁土礦原礦15萬噸、鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為1500元/噸，鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鋅礦精礦資源稅稅率為5%。該企業當月應納資源稅（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.9600.00

D.8362.50【答案】CCI10I5L3Y2N5V5X8HO7Y1X5G2E9H7F9ZQ4Y5C9M7U1J7B775、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39【答案】BCD5C3U10P7Y7X1H7HS1H1V7X5I3R1O9ZU3I1I8U8J5N2O476、2016年7月，張某銷售-套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價100萬元、手續費0.2萬元、契稅1.5萬元。張某銷售住房應繳納增值稅()萬元。

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0【答案】BCP9B9W7H10L10L7Q6HX2B7D5U5P5C8M10ZT8N4O9W1O8G7Q577、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經營業務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產經營業務如下：

A.0

B.288

C.306

D.300【答案】BCZ8I3S1Q9X4V4S9HE6G9P5Q6L4K8R4ZA8X2R9V4T8N4Z278、下列有關跨境電子商務零售進口消費品的說法中，正確的是（）。

A.電子商務交易平臺企業為消費稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣20000元

C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0；進口環節增值稅.消費稅暫按法定應納稅額的80%征收

D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額【答案】DCG8I4H8J3C10Y1P5HM1X4K5Z8Y9R8C9ZC1X10N8T8O3G10V879、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：

A.59.26

B.58.52

C.57.55

D.57.27【答案】DCD5Y6F6H1T10E7R5HC2N1Y1W10M2F8I8ZZ10Q2K10D8L5W2S380、2021年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCQ2M7A7Z4M8W7W1HJ3G6W4H7L9Q3C8ZK2X6N7E10C5P10R581、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另取得以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當期可抵扣進項稅額5.16萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）萬元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89【答案】DCF4P7H10M2C7I8E2HH8T8S8A6X7K5F3ZT3S10B5E5L6P7R1082、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發生如下業務：

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70【答案】DCZ2A3K5V6A6R3E5HH1K2F9Z6E8C2P8ZQ7T5C6K1E2H5Z883、某煙廠2020年6月生產銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產品出廠價，生產成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當月應納消費稅（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00【答案】CCQ8O7N9D4G3D7G10HC1H2E5B6V6B1Y3ZZ9C10U9B1X2A3M384、境內單位和個人提供下列服務不適用零稅率的是（）

A.向境外轉讓技術

B.提供往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務

C.向境外單位提供的設計服務

D.向境外提供金融服務【答案】DCI6Z2Q4P1R8H7V3HC7X5R7V6C8T6X9ZF7E4S1Y9P2X3K285、2010年7月某鹽場發生下列業務：生產液體鹽58萬噸，當月銷售43萬噸;以外購的液體鹽10萬噸用于生產固體鹽7萬噸，全部對外銷售;以自產的液體鹽5萬噸加工生產固體鹽3.6萬噸，當月全部對外銷售，合同規定，貨款分3個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：自產液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽5元/噸。2010年7月該企業應納資源稅()萬元。

A.276.50

B.284.00

C.344.00

D.394.00【答案】CCO4K6J9M8D6K7K9HN2U10M1F4O4R2D3ZM10H9Y8H8P3U3I986、下列關于2021年4月1日至2022年12月31日期間，小規模納稅人免稅的規定，錯誤的是（）。

A.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬，但是扣除銷售不動產的銷售額后未超過15萬的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.按照規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元的，當期無須預繳稅款

D.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月銷售額未超過15萬元的，免增值稅【答案】BCI8R7E4S5O8H5R10HV8P6M2H4D5H3K2ZI5K5P6W1M4M8S587、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：

A.1.75

B.2.86

C.6.85

D.6.99【答案】BCW2R7O10T8K1N7K6HZ6A6I4G2G6Z5Q1ZH7R1N3G2J6T2B688、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項稅額為51萬元，進項稅額15萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，當月該咨詢公司應計提的增值稅加計抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計抵減政策的條件）

A.1

B.1.5

C.3

D.0.75【答案】BCC2T3X8A9K9X8B4HY10Q1O1E1H8E2W2ZI1D7N9W8S5C3A589、納稅人借轉讓定價而減少計稅所得，當地稅務機關有權重新核定計稅所得，這體現了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質課稅原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優于實體原則【答案】BCV8Y4W1A2N6S2W2HA1V5V9B1K2K8H10ZV1I10E8I8X10P10V390、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價款88萬元，另向煙農支付了價外補貼10萬元，下列納稅事項的表述中，正確的是（）。

A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元

B.煙草公司應向公司所在地主管稅務機關申報繳納煙葉稅

C.煙草公司收購煙葉的納稅義務發生時間是8月8日

D.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅19.6萬元【答案】CCN5R3M6Q1E10R3S8HT9E10E9P10B8L10F10ZQ7W10O8V9W3N3X291、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】BCE10W8B8U7U3N8U1HZ8X4Z10B6E2C2L5ZB1M9A7C7I6A9J1092、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內聽候乙公司調遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運送至香港的丁公司。上述業務中，增值稅零稅率的申請方為（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司【答案】BCO8P5L7I2N10M1F9HX1D3G10N10F9H6P4ZI8Z1U2S1N2T3H293、關于房地產開發企業的土地增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權時支付的金額和房地產開發成本之和加計扣除20%

C.開發建造的與清算項目配套的學校，建成后無償移交政府的，其成本、費用可以在計算土地增值稅時扣除

D.將未竣工決算的房地產開發項目整體轉讓的，不允許按取得土地使用權時支付的金額和房地產開發成本之和加計扣除20%【答案】CCV7O9D4W4Q2Z4T3HI9V2E5Z9F6Q3U3ZS9T7K2E3O6Z10B994、商業企業的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將外購的高檔化妝品加價銷售

B.將外購電池貼商標后銷售

C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售

D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售【答案】ACG9U7H2S1Z5Y9B8HF10N5X2N9P3E6P2ZZ5M6F5Q10T2M5G895、A單位發生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發票的是（）。

A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發票

B.購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發票

C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發票

D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務，取得稅務機關代開增值稅專用發票【答案】DCM4V10D8Y7R10Q5X2HN1A8X2X9S5V2I5ZM10B1Y3X8B6F2D796、地處市區的某內資企業為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產與銷售。2010年1月按規定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業本月應繳納城市維護建設稅()萬元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17【答案】CCA2I4S1Y8H2K8V4HP4U1N8X9G5E6M3ZT8I1F4X5A8E3K397、納稅人將自產實木地板用于下列情形的，以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅和增值稅的是（）。

A.將自產實木地板用于換取生產資料、消費資料

B.將自產實木地板用于抵償債務

C.將自產實木地板用于投資入股

D.將自產實木地板用于對外捐贈【答案】DCT4S2D6Q4B5X9Z3HM9I1Q10F5N10Y4S9ZD8F6N5W5W6J1P998、（2015年）下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.調味料酒

B.鞭炮引線

C.衛星通訊車

D.寶石坯【答案】DCH8N3O1L9B5E3L3HB3Q4D4T3N10R10E6ZD8G7B2A6V6T4Q899、甲市化工產品生產企業為增值稅一般納稅人，該企業2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.949.46

B.1522.48

C.1312.46

D.1504.86【答案】CCE4E10A4E3B1R3H4HF5M4B10R2C1J5L5ZM8Q7V4M1O7M2I2100、某煙草公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進口卷煙400標準箱，海關核定的關稅完稅價格為300萬元，關稅稅率為50%，則該煙草公司當月進口環節應繳納的消費稅為（）萬元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36【答案】DCY1C8S4Q4L1K8W8HG3Q1S2B10A2T5X7ZY3K6X9N7U5A2W7101、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACR7H1E9X4J10D2G6HN7P7Y5N8S10Q7D1ZD4P2Z5V3N2N1F2102、2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進A股票60000股，購入過程中發生各種費用1000元；11月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發生稅費2200元；11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應納營業稅（）元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000【答案】BCB7P10J3Q1Z8X4O2HP1K2L4L9U10R2T7ZF6W4X3U7J3E8O5103、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：

A.1.67

B.3.47

C.3.45

D.0.70【答案】ACG9U3V8A3Y2W4R2HQ5L3F6O5I9D7Y3ZZ1U10G10Z2Q9C9O1104、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】ACG5S9P5D4X8Q2A9HW4J8Y6K10W10Q5H4ZU10J10Y9Z2V6J9O9105、配位滴定法選用指示劑

A.結晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基紅

E.鄰二氮菲亞鐵【答案】BCM8T9K4B4P2I8V7HQ10E2B4S9A1X8V10ZP9G7V9H4X2Z7Q8106、2021年3月，某縣稅務機關擬對轄區內某房地產開發企業開發的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發企業提供的資料如下：

A.3360

B.3300

C.360

D.300【答案】DCE9J1E6C1N3H3N3HT1Q8Y7L10Q9H4J4ZL3Z1I8X10Q3S3O7107、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續。所取得的扣稅憑證均在當月按規定進行申報抵扣。2021年7月發生下列業務：

A.0

B.1000

C.6000

D.6300【答案】CCI2R10V9F5L7L4L6HU10V2J10D8P2J4S9ZU6W2Z10N4T4V4B5108、2021年1月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售含稅價130萬元的小汽車2輛，含稅價160萬元的小汽車5輛。該4S店就上述業務應納消費稅（）萬元。（超豪華小汽車零售環節的消費稅稅率10%）

A.80

B.93.80

C.60.80

D.70.80【答案】DCI8T4J9P8T9H6A1HD2W4Q7J5F8N3F5ZC9G1G1V1W1R9E3109、某房地產企業2019年開發一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業應該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關可以在2019年12月要求該企業進行土地增值稅的清算

C.稅務機關可以在2020年3月要求該企業進行土地增值稅的清算

D.該企業應該在2020年3月進行土地增值稅的清算【答案】CCW1W10Z9Q5P2I8G1HD10T6L10L1A9Z6U10ZS8V2S8D10W8I5I2110、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】CCQ5W5C8J7X1R9O4HM1E3V5W4B3C4E8ZY1T1C4Z2K3C6K5111、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39【答案】BCN4F7S6O1P8V7L3HV8L9B7D2C9S3Z8ZJ6F3S9U8B6B4M7112、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2020年發生相關業務如下：

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75【答案】CCG9Z8T4T6Y1M1W3HF10B4B7C9A4N4B4ZE8U7D9K8X8S10W6113、環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的（）。

A.當日

B.次日

C.15日

D.30日【答案】ACI6P10W8J8R7N6Z2HR1J6P1D7T5Q1F5ZA1R2N5C8X10T6H5114、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發生如下業務：

A.1.51

B.1.55

C.1.64

D.1.68【答案】CCV6X2K10P7J3R2F5HR7W8V6S9J4E6S8ZN8O2Q2Y6R9U5G9115、位于市區的甲企業（增值稅一般納稅人）2020年4月從農民手中收購一批原木，收購憑證上注明價款30000元，將其運到位于縣城的乙企業（增值稅一般納稅人）委托加工成實木地板，支付運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發票，乙企業當月加工完畢并交貨，向甲企業收取不含稅加工費18000元。已知乙企業無同類實木地板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，則甲企業當月應被代收代繳的城建稅為（）元。

A.118.42

B.123.68

C.126.32

D.131.58【答案】BCD6H5I6V3X10N3D3HA1T1V4M2F10K3M7ZB9C3P5Q9W3Z2N7116、2021年6月20日，石某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCD10T2J7S10C1L10Q5HT5E1B7U2A5E7A10ZT8Y2X5B1L5H3D8117、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACE10P4O9L4I6F8S9HN6N1F8W6X6P2K2ZV10M9W8L4S5Q9O1118、自2020年1月1日起，下列關于增值稅規定表述不正確的是（）。

A.中華人民共和國境內單位和個人作為工程分包方，為施工地點在境外的工程項目提供建筑服務，從境內工程總承包方取得的分包款收入，屬于規定的“視同從境外取得收入”

B.動物診療機構提供的動物疾病預防、診斷、治療和動物絕育手術等動物診療服務，應按規定繳納增值稅

C.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，應按規定計算繳納增值稅

D.一般納稅人提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費的余額為銷售額【答案】BCY4F2M6C6B8X7F6HJ10V1E7G7K3Y7V1ZM1L7P6N5U9S10N10119、某商業銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務取得利息收入200萬元，提供金融服務取得手續費8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月沒有可以抵扣的進項稅）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91【答案】DCG7J10O5E1T10Z4L1HD1O6N6A3Q4J3B3ZN8C5V10T7Q4C3K7120、2021年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發票，收取的價稅合計款34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業務，該酒廠2021年3月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8【答案】CCW1I4M3J4T7A1A9HZ2M10G7E1W3E5R8ZW5G5N8B6N6A6G10121、某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續，取得收入3萬元。2021年6月該舊機動車交易公司應納增值稅（）萬元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18【答案】ACP2M9K1D6E4Y9Q4HP7R5K2R6D1R1C5ZS3N4R9O1C5C10I9122、2010年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%。原煤資源稅稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應納資源稅()萬元。

A.1700

B.1850

C.2000

D.2150【答案】ACI1V7V5T1L9C5I5HG4Y2V7D2X4Q3Z2ZB10K10Y5F8F2K2Q5123、2020年8月，某房地產開發公司將自行開發的房地產20000平米對外出售，取得不含稅銷售額50000萬元；同時，將5000平米房地產對外出租，取得不含稅租金10萬元，將1000平米房地產轉為自用。該房地產公司出租、轉為自用的房地產在計算土地增值稅時應確認的收入為（）。

A.0

B.15000

C.10

D.12500【答案】ACZ6U8Y6M3Q1J4F10HU4F1M2K2S3L4F5ZL5T4K9Y9X7O5M1124、下列選項中，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮后在規定的幅度內按照規定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態廢物【答案】BCZ7L1K4U4S8N3M8HN6S4H2O3C3T5G8ZR5U3Y10V10L2Y4N3125、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71【答案】CCH6K2M7L5M5V8T8HP6M3V4D2F6A6Z8ZA10C4T1U5V10X4I1126、根據土地增值稅相關規定，東部地區省份土地增值稅預征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%【答案】BCA4A2O2S3C6Y8C4HJ8G4Q4Z8H10E7P3ZS8C9E7R4P8E7Q2127、某企業2020年6月從境外企業租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內運費、保險費1萬元。以上金額均為人民幣。租賃該設備應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4【答案】CCI2A7P10H4R4M3E1HF8X8T1X3B3V8U1ZQ7F3C3O3P5U4T8128、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A廠提供原材料成本30000元，B廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款2500元，B廠沒有同類煙花銷售價格。B廠按規定代收代繳消費稅后A廠將煙花收回，A廠將收回的煙花對外銷售80%，收取款項50000元，剩余20%尚未銷售或領用。A廠應向稅務機關申報繳納消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅，鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500【答案】BCW5G8Q7S4E10T4I6HO6Q7X7G5N7F9Q10ZE8Y6Q4R9M3J9F6129、某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經銷商銷售自產A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產B型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費者銷售B型小汽車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經銷商延期支付B型小汽車的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業應繳納消費稅（）萬元。（A型小汽車的消費稅稅率為9%，B型小汽車的消費稅稅率為12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27【答案】BCY9W8T9B6O10E7N2HW5E2F1L3Q5D3U9ZH6Y10O9P5P1X5K10130、關于金銀首飾零售環節征收消費稅，下列說法不正確的是（）。

A.金銀首飾以舊換新的，按照實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅

B.用已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計稅時可以扣除珠寶玉石已納的消費稅

C.帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅【答案】BCE10N5I3B2D5F6W1HD10H7X1P7W9M5J4ZB6A5G1I5C7A2N10131、（2017年）2017年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】CCA6W5Z9T7H6J4R6HM9L3S2J9U8F2E2ZU6E8V6Y10Q5E3E6132、（2019年）關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款專款專用，具有收益稅性質

B.征收范圍較窄

C.根據城市規模設計稅率

D.屬于一種附加稅【答案】BCO5A3J3Q1T6U9Z3HH2R3C9U8V5A10E10ZZ9Q9V7X6D6B10Y2133、下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.外商投資企業購買一輛小轎車自用

B.車輛經銷商待出售的小汽車

C.企業購進用于獎勵職工的小汽車

D.外貿企業進口的一輛用于銷售的小汽車【答案】ACE3G7Y9C5K9P9S7HU1R3N2G10W8W4T10ZI7E5Y8X2C7Z4G6134、下列表述中，不符合資源稅相關規定的是（）。

A.納稅人外購應稅產品與自采應稅產品混合銷售或者混合加工為應稅產品銷售的，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，準予扣減外購應稅產品的購進金額或者購進數量

B.鎢礦的征稅對象為原礦或選礦

C.進口資源稅應稅產品，不繳納資源稅

D.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，應當依照規定繳納資源稅；但是，自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅【答案】BCS4L7L1Z2Z7B3O2HN8Y7S10C10N4C1F4ZW4V10S6C9Y7V7G5135、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.25380.00【答案】DCY9V10T7H9X8T2D4HG3Q2U9T7C8F10H1ZQ3N4J4P4F9Z10Y6136、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。

A.其他個人

B.非企業性單位

C.不經常發生應稅行為的單位

D.年應稅銷售額超過500萬元且經常發生應稅行為的工業企業【答案】DCW4M10F3L9N5B3M5HR4H2K7O8T9H8C1ZZ2E6O6W3N4E4N8137、企業生產的下列消費品，無需繳納消費稅的是()。

A.地板企業生產用于裝修本企業辦公室的實木地板

B.汽車企業生產用于本企業管理部門的轎車

C.化妝品企業生產用于交易會樣品的化妝品

D.卷煙企業生產用于連續生產卷煙的煙絲【答案】DCM6D1F8K8Y4E9D6HJ10E1O2R1H9B8C6ZN9I10F3F8Q1Y6U3138、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發生產的軟件產品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發票注明金額100000元。該企業上述業務即征即退增值稅（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800【答案】DCZ3C3V9Z4Z10R9S2HE6I5N1U10N6A3E3ZY5S1P8W3P7C2P3139、某汽車制造廠2020年1月將自產轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協議投資作價120000元/輛，將自產轎車3輛轉作本企業固定資產，將自產轎車4輛獎勵給對企業發展有突出貢獻的員工。該制造廠生產的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCV9S5U4B5Z1F4V9HC2Z10R1Y6Q10J9T9ZO7G5T5R4I4O3R6140、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（），抵減應納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%【答案】CCZ2K5T7M7S3Z7Z1HR5V7J8F10R4Q8I10ZY10V6S9Q10S7Y4V5141、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物

B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應稅行為

C.出口企業對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復出口的貨物【答案】DCJ3W6C5C2H1Z